TL; DR
- Een vast belastingtarief van 10% op inkomsten uit privé- en bedrijfsinkomsten, een van de laagste in de EU; dividenden aan particulieren worden belast tegen 5% (PwC; CMS).
- Geen persoonlijke vermogensbelasting; erfbelasting is alleen van toepassing op bepaalde erfgenamen en boven bepaalde drempelbedragen.CMS).
- Meer dan 70 dubbelbelastingverdragen helpen dubbele belastingheffing te voorkomen; Bulgarije introduceerde in 2025 een visum voor digitale nomaden en trad in 2025 toe tot het Schengengebied.Werken op afstand in Europa).
- De invoering van de euro staat gepland voor 1 januari 2026 tegen een vaste wisselkoers van 1 EUR = 1.95583 BGN; de rapportage van SAF-T zal vanaf 2026 gefaseerd worden ingevoerd.RegVolger; EY).
Laatst bijgewerkt op 2025-11-01
Het Bulgaarse belastingstelsel is een absolute aanrader voor vermogende particulieren en expats die toegang tot de EU willen met lage, voorspelbare belastingen. Met een vast belastingtarief van 10% op persoonlijke en bedrijfsinkomsten en 5% op dividenden is het effectieve tarief over het algemeen moeilijk te evenaren, zeker met het ontbreken van vermogensbelasting en een groeiend netwerk van belastingverdragen.
Fiscale verblijfsvergunning en immigratieprogramma's
Uw fiscale woonplaats bepaalt uw belastingverplichting in Bulgarije. Personen worden over het algemeen als fiscaal ingezetene beschouwd als ze meer dan 183 dagen in Bulgarije verblijven gedurende een periode van 12 maanden of als hun "centrum van vitale belangen" (sterkste economische en persoonlijke banden) in Bulgarije gevestigd zijn. Ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomsten uit Bulgaarse bronnen.PwC). De fiscale woonplaats van een bedrijf volgt doorgaans op de oprichting of de vestiging van de statutaire zetel in Bulgarije.PwC).
Voor professionals met een mobiliteitswens biedt het nieuwe Digital Nomad-visum, dat medio 2025 wordt gelanceerd, een duidelijkere route voor niet-EU-werknemers die op afstand werken om in Bulgarije te wonen en mogelijk fiscaal ingezetene te worden op basis van de wettelijke criteria.Werken op afstand in EuropaReizen is ook gemakkelijker geworden sinds Bulgarije op 1 januari 2025 tot het Schengengebied is toegetreden.Werken op afstand in Europa).
Het verdragsnetwerk van Bulgarije helpt dubbele belasting te voorkomen: het land heeft meer dan 70 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend.Werken op afstand in EuropaAls u een basis wilt vestigen, overweeg dan ook hoe verblijfs- en burgerschapsstrategieën aansluiten op uw bredere verhuisplan; zie onze richtlijnen hierover. verblijfsvergunningen, visa en op de lange termijn burgerschap paden.
Vaste tarieven voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
Bulgarije hanteert een vast tarief van 10% inkomstenbelasting voor de meeste categorieën individuele inkomsten.PwCVanaf 2025 maakt een kinderbijslag het mogelijk om 6,000 BGN per kind ten laste af te trekken van de jaarlijkse belastinggrondslag, onder voorbehoud van wettelijke voorwaarden.PwC).
De vennootschapsbelasting bedraagt ook een vast tarief van 10% over de belastbare winst (CMSVoor ondernemers die hun activa consolideren of operationele platforms opbouwen, zijn de lage rente, de toegang tot de EU-markt en het verdragsnetwerk aantrekkelijk. Als u overweegt om lokaal een bedrijf op te richten, vergelijk dan de structuren en timing met ons overzicht van bedrijfsregistratie en grensoverschrijdend investering planning.
Overzicht van de belangrijkste tarieven
| Item | tarief | Bron |
|---|---|---|
| Persoonlijke inkomensbelasting | 10% (vlak) | PwC |
| Vennootschapsbelasting | 10% (vlak) | CMS |
| Dividendbelasting (particulieren) | 5% | CMS |
| BTW (standaardtarief) | 20% | CMS |
| Kinderbijslag (vanaf 2025) | 6,000 BGN per kind | PwC |
Belastingheffing op investeringen en buitenlands inkomen
Dividenden die aan particulieren worden uitgekeerd, worden in Bulgarije doorgaans belast tegen 5%.CMSDividenden die door een Bulgaars bedrijf worden uitgekeerd aan in de EU/EER gevestigde rechtspersonen kunnen vrijgesteld zijn van bronbelasting, en dividenden tussen in Bulgarije gevestigde bedrijven zijn doorgaans vrijgesteld (CMS).
Rentebetalingen aan niet-ing ingezetenen zijn doorgaans onderworpen aan 10% bronbelasting (verdragen kunnen dit verlagen), terwijl in Bulgarije gevestigde bedrijven over het algemeen geen bronbelasting inhouden op binnenlandse rentebetalingen aan andere in Bulgarije gevestigde bedrijven.CMS).
Kapitaalwinsten worden over het algemeen belast tegen 10% voor particulieren en bedrijven, maar winsten uit de verkoop van beursgenoteerde aandelen op Bulgaarse en EU/EER-beurzen zijn doorgaans vrijgesteld, wat portfoliostrategieën ondersteunt die gericht zijn op beursgenoteerde aandelen.CMS).
Inwoners van Bulgarije worden belast op hun wereldwijde inkomen; niet-inwoners alleen op hun in Bulgarije gegenereerde inkomen. Dubbele belastingvermindering is mogelijk via het uitgebreide verdragsnetwerk van Bulgarije en, waar van toepassing, via unilaterale kredietmechanismen.PwC; Werken op afstand in Europa).
Stimuleringsmaatregelen en tegemoetkomingen voor expats
Belangrijke kenmerken die aantrekkelijk zijn voor expats en vermogende particulieren zijn onder meer:
- Een uniforme persoonlijke belasting van 10% en een dividendbelasting van 5% voor particulieren, wat vaak het gemiddelde effectieve belastingtarief op beleggingsinkomsten verlaagt (PwC; CMS).
- Geen belasting op het netto persoonlijk vermogen, wat vermogensopbouw op lange termijn bevordert (CMS).
- Een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen (meer dan 70) dat de blootstelling aan dubbele belastingheffing op buitenlands inkomen vermindert.Werken op afstand in Europa).
- Nieuw visum voor digitale nomaden (2025) waarmee niet-EU-werknemers die op afstand werken zich in Bulgarije kunnen vestigen en mogelijk in aanmerking komen voor belastingheffing als ze aan de wettelijke voorwaarden voldoen.Werken op afstand in Europa).
- Gezinskorting: jaarlijkse aftrek van BGN 6,000 per kind (vanaf 2025) onder voorwaarden (PwC).
Als vastgoed onderdeel uitmaakt van uw plannen, bekijk dan ook de structurerings- en kostenoverwegingen in onze handleiding. vastgoed begeleiding en coördinatie met het algemene tax planning.
Vermogens-, eigendoms- en erfbelasting
Vermogensbelasting. Bulgarije heft geen belasting op het netto persoonlijk vermogen (CMS).
Erfbelasting. Echtgenoten en directe afstammelingen zijn vrijgesteld. Voor broers en zussen en hun kinderen bedraagt de belasting doorgaans 0.4% tot 0.8% over het deel van de erfenis dat meer dan 250,000 BGN bedraagt; andere erfgenamen betalen doorgaans 3.3% tot 6.6% boven de gemeentelijke drempelbedragen, zoals vastgesteld door de lokale regelgeving.CMS).
Eigendom belasting. De jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting ligt doorgaans tussen 0.15% en 0.30% van de taxatiewaarde, met een aparte overdrachtsbelasting van meestal rond de 2% plus registratie- en notariskosten, afhankelijk van de gemeente.CMS).
Recente updates over belastingen en beleid
- Bulgarije is op 1 januari 2025 toegetreden tot het Schengengebied, waardoor reizen en regionale mobiliteit voor veel expats gemakkelijker worden.Werken op afstand in Europa).
- Een speciaal visum voor digitale nomaden werd medio 2025 geïntroduceerd om niet-EU-werknemers die op afstand werken aan te trekken (Werken op afstand in Europa).
- De invoering van de euro is gepland voor 1 januari 2026 tegen een vaste wisselkoers van 1 EUR = 1.95583 BGN (conform ERM II-pariteit), wat valutastabiliteit biedt voor in euro's luidende beleggers.RegVolger).
- Standaard auditbestand voor belastingen (SAF-T): de Staatsbegrotingswet van 2025 introduceert SAF-T, met maandelijkse rapportage voor grote ondernemingen vanaf januari 2026 (gefaseerd naar alle bedrijven in 2030). Bereid systemen en datakwaliteit hierop voor.RegVolger; EY).
- De drempel voor btw-registratie is verhoogd naar 166,000 BGN vanaf 1 januari 2025, waardoor de naleving voor kleinere ondernemers wordt vergemakkelijkt.RegVolger).
Hoe aan te melden
Voor vermogende particulieren en expats die van plan zijn zich in Bulgarije te vestigen, volgt hier een praktisch stappenplan om aan de regelgeving te voldoen:
- Kies de juiste immigratieroute (bijvoorbeeld werk, het opzetten van een bedrijf, familiebanden of het Digital Nomad-visum 2025 voor thuiswerkers) en verkrijg een legale verblijfsstatus.Werken op afstand in EuropaVoor algemene planning van het residentieproces, zie onze handleiding. verblijfsvergunningen en visa.
- Vestig uw fiscale woonplaats door meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Bulgarije door te brengen of door aan te tonen dat uw belangrijkste belangen zich in Bulgarije bevinden, en registreer u vervolgens voor belastingdoeleinden zoals vereist.PwC).
- Als u een bedrijf wilt starten, kies dan een geschikte structuur en registreer u lokaal; de vennootschapsbelasting van 10% en de toegang tot de EU-markt maken Bulgarije aantrekkelijk voor operationele entiteiten en holdingfuncties.CMS). Zie vergelijkende overwegingen in onze bedrijfsregistratie Overzicht.
- Bekijk de verdragsposities en claim waar mogelijk vrijstelling van dubbele belasting; Bulgarije heeft meer dan 70 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting op buitenlands inkomen.Werken op afstand in Europa).
- Bereid u voor op de nalevingscycli (jaarlijkse aangiften, btw indien van toepassing). Als u een grote onderneming bent, zorg er dan voor dat de SAF-T-gegevens en -systemen gereed zijn vóór januari 2026.EY).
Past Bulgarije bij uw vermogensplan?
- U geeft prioriteit aan een lage, voorspelbare belasting op inkomen en dividenden (10% en 5%).
- Je hebt geen territoriaal systeem nodig; je kunt plannen met wereldwijde belastingheffing plus verdragsvrijstellingen.
- U hecht waarde aan mobiliteit binnen de EU/Schengen en aan de stabiliteit van de euro vanaf 2026.
- U bent van plan om beursgenoteerde effecten of dividenduitkeringen te bezitten en mogelijk ook onroerend goed in de EU.
Veelgestelde vragen
Wat is het tarief voor de inkomstenbelasting voor particulieren en bedrijven in Bulgarije?
Hoe worden dividenden voor particulieren belast?
Dividenden die door particulieren worden ontvangen, worden over het algemeen belast tegen 5%. Bepaalde vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op dividenden die worden uitgekeerd aan in de EU/EER gevestigde rechtspersonen (CMS).
Heeft Bulgarije een vermogensbelasting?
Nee, Bulgarije heft geen belasting op het netto persoonlijk vermogen.CMS).
Hoe word ik fiscaal ingezetene van Bulgarije?
U wordt doorgaans als fiscaal ingezetene beschouwd als u meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Bulgarije verblijft of als uw belangrijkste belangen in Bulgarije zijn gevestigd; ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen.PwC).
Bestaat er een Bulgaars visum voor digitale nomaden?
Ja. Bulgarije introduceerde in 2025 een visum voor digitale nomaden, waarmee een gestructureerde route werd gecreëerd voor niet-EU-werknemers die op afstand werken om in Bulgarije te verblijven.Werken op afstand in Europa).
Wanneer zal Bulgarije de euro invoeren?
Bulgarije zal de euro op 1 januari 2026 invoeren tegen een vaste wisselkoers van 1 EUR = 1.95583 BGN.RegVolger).
Conclusie
Het Bulgaarse belastingstelsel voor vermogende particulieren en expats combineert EU-stabiliteit met eenvoud: een vast inkomstenbelastingtarief van 10%, een dividendbelasting van 5% voor particulieren, geen vermogensbelasting, verdragsbescherming voor grensoverschrijdende inkomsten en duidelijke routes naar verblijf en fiscale woonplaats. Met de Schengenintegratie en de invoering van de euro in het vooruitzicht, wordt het steeds aantrekkelijker voor particuliere cliënten die op zoek zijn naar efficiënte toegang tot de EU en voorspelbare regels.PwC; CMS; Werken op afstand in Europa). Voor een op maat gemaakte structuur en stapsgewijze implementatie, contact.
