Het Bulgaarse belastingstelsel voor vermogende particulieren en expats (2026)

Laatst bijgewerkt mei 2026

Het Bulgaarse belastingstelsel is een absolute aanrader voor vermogende particulieren en expats die toegang tot de EU willen met lage, voorspelbare belastingen. Met een vast belastingtarief van 10% op inkomsten uit de EU en vennootschapsbelasting, en zonder vermogensbelasting, blijft het effectieve tarief moeilijk te evenaren. Sinds 1 januari 2026 is Bulgarije lid van de eurozone, wat bijdraagt ​​aan de valutastabiliteit van het toch al aantrekkelijke belastingstelsel. Een belangrijke wijziging in 2026: de bronbelasting op dividenden voor particulieren is verhoogd van 5% naar 10% volgens de begrotingswet van 2026.

Fiscale verblijfsvergunning en immigratieprogramma's

Uw fiscale woonplaats bepaalt uw belastingverplichting in Bulgarije. U wordt over het algemeen als fiscaal ingezetene beschouwd als u meer dan 183 dagen per jaar in Bulgarije verblijft of als uw "centrum van vitale belangen" (sterkste economische en persoonlijke banden) in Bulgarije gevestigd zijn. Ingezetenen betalen belasting over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belasting betalen over inkomsten uit Bulgaarse bronnen.

De fiscale woonplaats van een bedrijf wordt doorgaans bepaald door de oprichting of vestiging van een statutaire zetel in Bulgarije. Met een vast vennootschapsbelastingtarief van 10% – het laagste in de EU – is Bulgarije een aantrekkelijke vestigingsplaats voor operationele entiteiten en holdingstructuren.

Visum voor digitale nomaden

Bulgarije heeft op 20 december 2025 het Digital Nomad-visum gelanceerd, waarmee het een gestructureerd traject biedt voor niet-EU-werknemers die op afstand in Bulgarije willen wonen. Vereisten zijn onder andere een minimaal jaarinkomen van € 31,000, ten minste één jaar werkervaring op afstand vóór de aanvraag en een bewijs van tewerkstelling bij een niet-Bulgaars bedrijf. De vergunning wordt afgegeven voor één jaar en kan eenmaal worden verlengd. Aanvragers moeten een bewijs van huisvesting, een verklaring omtrent het strafblad en een Schengen-geldige ziektekostenverzekering met gelegaliseerde vertalingen overleggen.

Schengen- en EU-mobiliteit

Bulgarije is op 1 januari 2025 volledig lid geworden van het Schengengebied, waarbij de grenscontroles over land volledig zijn opgeheven. Dagen die in Bulgarije worden doorgebracht, tellen nu mee voor de Schengenlimiet van 90/180 dagen. In combinatie met het lidmaatschap van de eurozone sinds januari 2026 biedt Bulgarije inwoners naadloze toegang tot de EU.

Het verdragsnetwerk van Bulgarije helpt dubbele belastingheffing te voorkomen door middel van meer dan 70 verdragen. Als u van plan bent zich te vestigen, overweeg dan ook hoe verblijfs- en burgerschapsstrategieën aansluiten op uw bredere verhuisplannen. Wij bieden begeleiding bij verblijfsvergunningen , visa en langetermijntrajecten naar burgerschap.

Vaste tarieven voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting

Bulgarije hanteert een vast tarief van 10% inkomstenbelasting voor de meeste categorieën individuele inkomsten, zonder progressieve schijven of een algemene belastingvrije drempel. De vennootschapsbelasting bedraagt ​​eveneens een vast tarief van 10% over de belastbare winst – het laagste tarief in de EU.

Met de kinderbijslag kan, onder wettelijke voorwaarden, € 3,067.75 (BGN 6,000) per kind ten laste van de jaarlijkse belastinggrondslag worden afgetrokken. Voor twee kinderen loopt de aftrek op tot € 6,135.50 (BGN 12,000) en voor drie of meer kinderen tot € 9,203.25 (BGN 18,000). Ouders kunnen ook een maandelijkse voorschotaftrek van € 255.65 per kind claimen. Voor een gehandicapt kind ten laste bedraagt ​​de aftrek € 6,135.50 (BGN 12,000).

Voor ondernemers die hun activa consolideren of operationele platforms opbouwen, vormen het lage tarief, de toegang tot de EU-markt en het verdragsnetwerk sterke argumenten. Als u overweegt om lokaal een bedrijf te vestigen, vergelijk dan de structuren en de timing met ons overzicht van bedrijfsregistratie.

Overzicht van de belangrijkste rentetarieven (2026)

Belastingheffing op investeringen en buitenlands inkomen

Dividenden die aan particulieren worden uitgekeerd, worden in Bulgarije vanaf 2026 belast tegen 10%, een verhoging ten opzichte van het voorgaande tarief van 5%. Deze wijziging is vastgelegd in de begrotingswet van 2026. Dividenden die door een Bulgaarse vennootschap worden uitgekeerd aan in de EU/EER gevestigde rechtspersonen die voldoen aan de eisen van de moeder-dochterondernemingsrichtlijn (een belang van 25% gedurende ten minste twee jaar) kunnen vrijgesteld zijn van bronbelasting, en dividenden tussen in Bulgarije gevestigde vennootschappen zijn doorgaans vrijgesteld.

Rentebetalingen aan niet-ing ingezetenen zijn doorgaans onderworpen aan 10% bronbelasting (dubbelbelastingverdragen kunnen dit verlagen), terwijl in Bulgarije gevestigde bedrijven over het algemeen geen bronbelasting inhouden op binnenlandse rentebetalingen aan andere in Bulgarije gevestigde bedrijven.

Kapitaalwinsten worden over het algemeen belast tegen 10% voor particulieren en bedrijven. Winsten uit de verkoop van beursgenoteerde aandelen op Bulgaarse en EU/EER-beurzen zijn doorgaans vrijgesteld, wat portfoliostrategieën gericht op beursgenoteerde aandelen ondersteunt. Een nieuwe permanente vrijstelling, die ingaat op 1 januari 2026, geldt voor de verkoop van aandelen op groeimarkten voor het mkb onder Richtlijn 2014/65/EU.

Inwoners van Bulgarije worden belast op hun wereldwijde inkomen; niet-inwoners alleen op inkomsten uit Bulgaarse bronnen. Dubbele belastingvermindering is mogelijk via het netwerk van meer dan 70 verdragen waarmee Bulgarije een overeenkomst heeft en, waar van toepassing, via unilaterale kredietmechanismen.

Stimuleringsmaatregelen en tegemoetkomingen voor expats

Belangrijke kenmerken die aantrekkelijk zijn voor expats en vermogende particulieren zijn onder meer:

• Een uniforme persoonlijke belasting van 10% en een dividendbelasting van 10% vereenvoudigen de inkomensplanning en houden het gemiddelde effectieve belastingtarief laag voor de meeste beleggingsinkomstenstructuren.
• Geen persoonlijke vermogensbelasting, waardoor vermogensopbouw op lange termijn wordt vergemakkelijkt zonder jaarlijkse heffingen op bezittingen.
• Een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen (meer dan 70 verdragen) vermindert het risico op dubbele belastingheffing op buitenlands inkomen.
• Het digitale nomadenvisum (gelanceerd in december 2025) stelt niet-EU-burgers die op afstand werken in staat zich in Bulgarije te vestigen en mogelijk als fiscaal ingezetene te worden beschouwd als ze aan de wettelijke voorwaarden voldoen.
• Gezinsaftrek: € 3,067.75 (BGN 6,000) jaarlijkse aftrek per kind, met hogere bedragen voor meerdere kinderen.
• Nieuwe superaftrek voor onderzoek en ontwikkeling: bedrijven mogen 125% van de in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingskosten aftrekken (een extra 25% boven de werkelijke kosten).
• Afschrijving van elektrische voertuigen: tot 50% jaarlijkse afschrijving voor in aanmerking komende elektrische voertuigen, wat investeringen in een groen wagenpark stimuleert.

Als vastgoed onderdeel uitmaakt van uw plan, bekijk dan ook de structurerings- en kostenaspecten in onze vastgoedrichtlijnen en stem deze af op uw algehele fiscale planning.

Vermogens-, eigendoms- en erfbelasting

Vermogensbelasting. Bulgarije heft geen persoonlijke vermogensbelasting. Er is geen jaarlijkse belastingheffing over de totale waarde van iemands bezittingen, waardoor het aantrekkelijk is voor vermogensopbouw op lange termijn.

Erfbelasting. Overlevende echtgenoten en directe afstammelingen zijn volledig vrijgesteld. Voor broers en zussen en hun kinderen bedraagt ​​de belasting doorgaans 0.4% tot 0.8% over het deel van de erfenis dat meer dan 250,000 BGN (ongeveer 127,823 EUR) bedraagt. Andere erfgenamen betalen doorgaans tarieven van 3.3% tot 6.6% boven de gemeentelijke drempelbedragen. Er zijn geen tariefwijzigingen doorgevoerd voor 2026; de enige wijziging is dat de aanslagen nu in euro's worden weergegeven.

Onroerendezaakbelasting. De jaarlijkse gemeentelijke onroerendezaakbelasting bedraagt ​​doorgaans tussen de 0.15% en 0.30% van de taxatiewaarde. Daarnaast is er een aparte overdrachtsbelasting van ongeveer 2% tot 4%, afhankelijk van de gemeente, plus registratie- en notariskosten. Alle onroerendezaakbelastingbedragen worden na de valutatransitie nu in euro's uitgedrukt.

Updates over belastingen en beleid voor 2026

In 2026 zijn er diverse belangrijke wijzigingen van kracht geworden:

Invoering van de euro. Bulgarije heeft de euro op 1 januari 2026 ingevoerd en is daarmee het 21e lid van de eurozone geworden, met een vaste wisselkoers van 1 EUR = 1.95583 BGN. Beide valuta's waren in januari 2026 in omloop; sinds 1 februari 2026 is de euro het enige wettige betaalmiddel. Bankbiljetten van BGN kunnen onbeperkt kosteloos worden ingewisseld bij de Bulgaarse Nationale Bank.

Verhoging van de dividendbelasting. De bronbelasting op dividenden die aan particulieren worden uitgekeerd, is in de begrotingswet van 2026 verhoogd van 5% naar 10%. Dit is de meest significante wijziging van het belastingtarief en treft zowel ingezeten als niet-ingezeten particuliere aandeelhouders (onder voorbehoud van verdragskortingen).

SAF-T-rapportage. Fase 1 van het Standaard Auditbestand voor Belastingen (SAF-T) is in februari 2026 van start gegaan voor grote ondernemingen die aan specifieke criteria voldoen (totale activa boven BGN 38 miljoen, netto-omzet boven BGN 76 miljoen en meer dan 250 werknemers, met aanvullende omzetdrempels). Maandelijks moeten rapporten met betrekking tot het grootboek, debiteuren/crediteuren en verkoop-/inkoopfacturen uiterlijk op de 14e van de volgende maand worden ingediend. Er geldt een respijtperiode van zes maanden waarin correcties zonder boete kunnen worden doorgevoerd. De uitrol loopt door tot januari 2027, januari 2028 en januari 2030, wanneer alle btw-plichtige entiteiten aan de eisen moeten voldoen.

Drempel voor btw-registratie. De drempel voor btw-registratie bedraagt ​​€ 51,130 per kalenderjaar (omgerekend van de BGN 100,000 van vóór 2026 tegen de officiële koers). De berekeningsgrondslag is gewijzigd van een voortschrijdende periode van 12 maanden naar een kalenderjaar. Registratieaanvragen moeten binnen 7 dagen na overschrijding van de drempel worden ingediend. Een voorstel om de drempel voor micro- en kleine ondernemingen te verhogen naar € 85,000 was in mei 2026 in behandeling, maar is nog niet aangenomen.

Nieuwe fiscale stimulansen. De begrotingswet van 2026 introduceert een extra aftrekpost voor onderzoek en ontwikkeling, waardoor bedrijven 125% van de in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingskosten kunnen aftrekken. Elektrische voertuigen profiteren van een versnelde afschrijving van maximaal 50% per jaar. Een nieuwe vrijstelling geldt voor huurinkomsten van religieuze organisaties.

Pijler twee. Bulgarije heeft de EU-richtlijn inzake wereldwijde minimumbelastingen (2022/2523) per 1 januari 2024 geïmplementeerd. De 15% gekwalificeerde binnenlandse minimumbelasting is alleen van toepassing op multinationale ondernemingen met een geconsolideerde jaaromzet van 750 miljoen euro of meer. Standaard Bulgaarse bedrijven blijven onderworpen aan het vennootschapsbelastingtarief van 10%.

Sociale zekerheid voor zelfstandigen met een buitenlandse verblijfsvergunning

Zelfstandigen (inclusief buitenlandse ingezetenen en houders van een digitale nomadenvisum die als zelfstandige aan de slag gaan) betalen zowel werknemers- als werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid. Vanaf 1 januari 2026 bedraagt ​​de minimale maandelijkse verzekeringsgrondslag EUR 550.66 en de maximale EUR 2,111.64. Deze bedragen zijn omgerekend van BGN tegen de officiële wisselkoers van 1.95583.

Hoe aan te melden

Voor vermogende particulieren en expats die van plan zijn zich in Bulgarije te vestigen, volgt hier een praktisch stappenplan om aan de regelgeving te voldoen:

1. Kies de juiste immigratieroute. Mogelijkheden zijn onder andere werk, het opzetten van een eigen bedrijf, gezinshereniging of het Digital Nomad-visum voor thuiswerkers (minimaal € 31,000 jaarinkomen vereist). Voor een algemene planning van het proces kunt u onze handleiding raadplegen. verblijfsvergunningen en visa.
2. Bepaal je fiscale woonplaats. Als u in een periode van 12 maanden meer dan 183 dagen in Bulgarije verblijft of aantoont dat uw belangrijkste belangen in Bulgarije gevestigd zijn, dient u zich te registreren voor belastingdoeleinden.
3. Een bedrijfsstructuur opzetten Als u lokaal actief bent. De vennootschapsbelasting van 10% en de toegang tot de EU-markt maken Bulgarije aantrekkelijk voor operationele entiteiten en holdingfuncties. Zie onze bedrijfsregistratie Overzicht.
4. Beoordeel de standpunten in verdragen en aanspraak maken op vrijstelling van dubbele belasting indien van toepassing. De meer dan 70 verdragen van Bulgarije beperken de dubbele belastingheffing op buitenlands inkomen.
5. Bereid je voor op nalevingscycli. Jaarlijkse aangifte, btw-registratie indien de omzet hoger is dan € 51,130, en SAF-T-gereedheid indien van toepassing op de omvang van uw onderneming.

Veelgestelde Vragen / FAQ

Conclusie. Het Bulgaarse belastingstelsel voor vermogende particulieren en expats combineert EU-stabiliteit met eenvoud: een vast inkomstenbelastingtarief van 10%, geen vermogensbelasting, verdragsbescherming voor grensoverschrijdende inkomsten en duidelijke routes naar verblijfs- en fiscale woonplaats. Nu de Schengenzone volledig is geïntegreerd en de euro is ingevoerd, wordt Bulgarije steeds aantrekkelijker voor particuliere klanten die op zoek zijn naar efficiënte toegang tot de EU en voorspelbare regels. De verhoging van de dividendbelasting naar 10% in 2026 brengt het tarief in lijn met de inkomstenbelasting, waardoor de algehele structuur wordt vereenvoudigd en tegelijkertijd concurrerend blijft. Neem contact met ons op voor een structuur op maat en een stapsgewijze implementatie.