Fiscale gevolgen van verblijf in Nicaragua: voordelen van het territoriale systeem voor expats

Nicaragua is een van de weinige landen op het westelijk halfrond met een puur territoriaal belastingstelsel. Voor expats, gepensioneerden en mensen die op afstand werken, betekent dit dat inkomsten die buiten Nicaragua worden verdiend, volledig buiten het bereik van de lokale belastingheffing vallen. Of u nu dividend ontvangt van een Amerikaanse effectenmakelaar, huurinkomsten uit Europees vastgoed of een salaris van een buitenlandse werkgever, geen van deze inkomsten leidt tot Nicaraguaanse belastingplicht.

Deze gids legt precies uit hoe het systeem werkt, wat u wel en niet verschuldigd bent en hoe Nicaragua zich verhoudt tot andere populaire bestemmingen met een territoriale belasting. We bespreken ook de verblijfsmogelijkheden die u toegang geven tot deze voordelen en de Amerikaanse rapportageverplichtingen waar Amerikanen rekening mee moeten houden.

Hoe het territoriale belastingstelsel van Nicaragua werkt

Volgens de Wet op de Belastingconsolidatie (Wet nr. 822) heft Nicaragua alleen belasting op inkomsten die binnen de landsgrenzen worden gegenereerd of die economische effecten binnen het land teweegbrengen. Dit geldt voor Nicaraguaanse burgers, permanente inwoners en tijdelijke inwoners.

In de praktijk is het onderscheid eenvoudig. Als u een restaurant in Managua runt, zijn de winsten afkomstig uit Nicaragua en belastbaar. Als u dividend ontvangt uit een Amerikaanse aandelenportefeuille of advieskosten van een Europese klant, zijn dat inkomsten uit het buitenland en vallen die volledig buiten het Nicaraguaanse belastingstelsel.

Kapitaalwinsten op buitenlandse activa zijn over het algemeen ook niet belastbaar, mits het onderliggende actief geen banden heeft met Nicaragua. Dit betekent dat de verkoop van aandelen in een buitenlandse onderneming, de verkoop van onroerend goed in het buitenland of het realiseren van winsten op internationale investeringen geen Nicaraguaanse belastinggebeurtenis oplevert.

Inkomstenbelastingtarieven voor inwoners

Wanneer u inkomsten uit Nicaragua verdient, gelden progressieve belastingtarieven. De schijven zijn uitgedrukt in Nicaraguaanse córdoba's (NIO), met een huidige vaste wisselkoers van 36.6243 NIO per USD.

Niet-ingezetenen die inkomsten uit Nicaragua ontvangen, betalen een vast bronbelastingtarief van 20%. Er is geen alternatieve minimumbelasting voor particulieren, hoewel bedrijven onderworpen zijn aan een minimumbelasting van 1-3% over hun bruto-inkomen.

Wie komt in aanmerking als belastingresident?

Nicaragua bepaalt de fiscale woonplaats aan de hand van twee criteria. Je wordt fiscaal ingezetene als je meer dan 180 dagen per jaar in het land verblijft (al dan niet aaneengesloten), of als je belangrijkste economische activiteiten in Nicaragua plaatsvinden. Belangrijk is dat een verblijfsvergunning op zich niet automatisch betekent dat je fiscaal ingezetene bent; fysieke aanwezigheid of economische activiteit is vereist.

Dit onderscheid is belangrijk omdat veel expats een verblijfsvergunning behouden terwijl ze langere tijd in het buitenland verblijven. Als u minder dan 180 dagen in het buitenland verblijft en uw economisch centrum buiten Nicaragua blijft, kan uw inkomen onderworpen zijn aan de inhoudingsregels voor niet-ingezetenen in plaats van de progressieve tarieven voor ingezetenen.

Voordelen voor thuiswerkers en digitale nomaden

Het territoriale belastingstelsel van Nicaragua is bijzonder aantrekkelijk voor mensen die op afstand werken. Als u in loondienst bent of als freelancer werkt voor klanten buiten Nicaragua en uw werk vanuit een Nicaraguaans thuiskantoor verricht, wordt het inkomen als buitenlands inkomen beschouwd. Dit betekent dat uw effectieve Nicaraguaanse belastingtarief over dat inkomen nul is.

Gecombineerd met lage levenskosten, betrouwbaar internet in steden als Granada, León en San Juan del Sur, en eenvoudige verblijfsmogelijkheden, biedt Nicaragua een aantrekkelijk totaalpakket voor locatieonafhankelijke professionals. De belangrijkste voorwaarde is dat uw inkomen daadwerkelijk uit buitenlandse bronnen afkomstig is – als u Nicaraguaanse klanten gaat bedienen, wordt dat deel belast.

Amerikaanse belastingverplichtingen voor Amerikanen in Nicaragua

Amerikaanse staatsburgers en houders van een groene kaart worden belast op hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar ze wonen. Het territoriale systeem van Nicaragua verandert hier niets aan. Er bestaat geen inkomstenbelastingverdrag tussen de Verenigde Staten en Nicaragua, wat betekent dat u uw Amerikaanse belastingdruk niet kunt verlagen via verdragsbepalingen.

Amerikanen die in Nicaragua wonen, moeten ook aan verschillende rapportageverplichtingen voldoen. Als uw buitenlandse financiële rekeningen op enig moment in het jaar een totaalbedrag van meer dan $ 10,000 hebben, moet u een FBAR (FinCEN Form 114) indienen. Als uw buitenlandse financiële activa aan het einde van het jaar meer dan $ 200,000 bedragen (of op enig moment meer dan $ 300,000), moet u formulier 8938 indienen onder FATCA. Nicaragua heeft in feite een FATCA Model 2 IGA, wat betekent dat Nicaraguaanse banken informatie over Amerikaanse rekeninghouders aan de IRS rapporteren.

Op uitkeringen van de Amerikaanse sociale zekerheid die aan ontvangers in Nicaragua worden betaald, wordt 25-30% ingehouden, omdat er geen totalisatieovereenkomst tussen de twee landen bestaat. Dit is een belangrijke overweging voor Amerikaanse gepensioneerden die de pensioenregeling overwegen.

Vennootschapsbelasting en bedrijfsoprichting

Bedrijven die in Nicaragua actief zijn, betalen 30% vennootschapsbelasting over het netto belastbare inkomen uit binnenlandse bronnen, of een minimumbelasting van 1-3% over het bruto-inkomen – afhankelijk van welk bedrag hoger is. Het territoriale principe is eveneens van toepassing op rechtspersonen: inkomsten die in het buitenland worden verdiend door een Nicaraguaans bedrijf zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.

In Nicaragua bedraagt ​​het btw-tarief 15% op binnenlandse transacties, met een tarief van 0% op de export van goederen en diensten. Buitenlandse bedrijven worden op dezelfde manier belast als lokale bedrijven; er is geen sprake van discriminerend tarief voor internationale investeerders.

Vrijhandelszones bieden aanzienlijke voordelen onder de recentelijk herziene Wet nr. 1278 (van kracht vanaf april 2026). Kwalificerende bedrijven kunnen gedurende opeenvolgende periodes van 15 jaar vrijstelling krijgen van vennootschapsbelasting, dividendbelasting, btw, douanerechten en gemeentelijke belastingen. Gebruikers die na de eerste periode overstappen, krijgen een vrijstellingspercentage van 60%. Deze zones zijn met name aantrekkelijk voor productie-, assemblage- en exportgerichte bedrijven.

Freelancers en zelfstandigen die fiscaal ingezetene zijn van Nicaragua betalen het progressieve individuele tarief over hun inkomsten uit Nicaragua. Zij moeten zich registreren voor een fiscaal identificatienummer (RUC) bij de DGI. Freelancers die geen ingezetene zijn van Nicaragua betalen een eindheffing van 20% op hun inkomsten uit dienstverlening. Als u overweegt een bedrijf op te richten, kunt u contact met ons opnemen. handleiding voor bedrijfsregistratie Dit omvat het algemene proces en de structurele opties.

Bronbelasting op grensoverschrijdende betalingen

Betalingen vanuit Nicaragua aan niet-ing ingezetenen zijn onderworpen aan bronbelasting. De standaardtarieven zijn 15% op dividenden, interest en royalty's, en 20% op professionele diensten. Betalingen aan entiteiten in rechtsgebieden die als belastingparadijzen worden beschouwd, zijn onderworpen aan een bronbelastingtarief van 30%. Omdat Nicaragua geen dubbelbelastingverdragen heeft, kunnen deze tarieven niet worden verlaagd door middel van verdragsvrijstellingen – een factor om rekening mee te houden bij het structureren van grensoverschrijdende transacties.

Eigendomsrechten en onroerendgoedbelasting

Buitenlanders kunnen in Nicaragua onroerend goed volledig in eigendom hebben, met één beperking: voor onroerend goed binnen 5 kilometer van internationale grenzen of kustlijnen geldt een erfpachtconstructie van 99 jaar in plaats van direct eigendom. De jaarlijkse onroerendgoedbelasting bedraagt ​​ongeveer 0.8% van de kadastrale (geschatte) waarde, wat doorgaans aanzienlijk lager is dan de marktwaarde.

Kapitaalwinsten bij de verkoop van onroerend goed worden belast tegen progressieve tarieven van 1–7%. Verhuurders die niet in het land wonen, worden geconfronteerd met een bronbelasting van 15% op 70% van de bruto huurinkomsten, wat resulteert in een effectief tarief van ongeveer 10.5%. Voor een gedetailleerder overzicht van het wettelijke kader, zie onze gids over eigendom van onroerend goed in Nicaragua.

Verblijfsmogelijkheden voor expats

Nicaragua kent verschillende verblijfscategorieën, elk met verschillende vereisten en gevolgen voor de belastingplanning. Het migratiekader werd hervormd door Wet nr. 1228 (november 2024), die een aantal mogelijkheden voor het verkrijgen van een permanente verblijfsvergunning herstructureerde.

Woonplaats van investeerders Het biedt een versnelde route naar een permanente verblijfsvergunning voor diegenen die minstens $30,000 USD investeren in Nicaraguaans onroerend goed, een bestaande onderneming of projecten in de landbouw en het toerisme. De verwerkingskosten van de overheid bedragen ongeveer $700–$1,000 USD. De Nicaraguaanse wet ter bevordering van investeringen (Wet 344) biedt aanvullende bescherming en stimulansen voor gekwalificeerde investeerders.

Pensionado verblijf Deze regeling is beschikbaar voor gepensioneerden die kunnen aantonen dat ze een regelmatig pensioen- of uitkeringsinkomen hebben van ongeveer $ 1,200 per maand. Historisch gezien omvatte de regeling onder andere de vrijstelling van invoerrechten voor huishoudelijke goederen tot $ 20,000 en een eenmalige vrijstelling van invoerrechten voor voertuigen. Deze regeling is vooral populair onder Noord-Amerikaanse gepensioneerden die aangetrokken worden door de lage kosten van levensonderhoud in Nicaragua.

Rentista-residentie Dit is geschikt voor mensen met passief inkomen uit investeringen, royalty's of andere bronnen buiten werktijd. Een tijdelijke verblijfsvergunning kost ongeveer $200 USD per jaar, terwijl een permanente verblijfsvergunning ongeveer $500 USD kost. Na 3 tot 5 jaar in het bezit te zijn geweest van een tijdelijke verblijfsvergunning, kunt u een permanente verblijfsstatus aanvragen. Voor een volledig overzicht van alle mogelijkheden, zie onze website. Gids voor verblijfsvergunningen in Nicaragua.

Anti-ontwijkingsregels en naleving daarvan

Het Nicaraguaanse belastingstelsel kent geen regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC's) of bepalingen inzake onderkapitalisatie. Transfer pricing-regels, afgestemd op de OESO-richtlijnen, zijn sinds 2017 van kracht en gelden voor transacties tussen gelieerde partijen. De bronbelasting van 30% op betalingen aan belastingparadijzen dient als het belangrijkste mechanisme ter bestrijding van belastingontduiking.

Nicaragua staat momenteel niet op een zwarte lijst van de EU of de OESO wat betreft belastingontduiking. Internationale overboekingen zijn onbeperkt, er zijn bankrekeningen in Amerikaanse dollars beschikbaar en de córdoba is gekoppeld aan een vaste koers van 36.6243 NIO per Amerikaanse dollar zonder valutacontroles. Grote overboekingen zijn wel onderworpen aan de standaard meldingsplicht in het kader van de anti-witwaswetgeving.

Sociale zekerheidsbijdragen

Werknemers in Nicaragua dragen 7% van hun salaris af aan de sociale zekerheid (INSS), terwijl werkgevers 21.5% (voor bedrijven met minder dan 50 werknemers) of 22.5% (voor grotere bedrijven) bijdragen. Werkgevers betalen ook een INATEC-loonbijdrage van 2% voor beroepsopleidingen. Zelfstandigen kunnen kiezen voor vrijwillige sociale zekerheidsregelingen tegen tarieven van 14% (basispensioen) of 22.25% (uitgebreide dekking).

Hoe Nicaragua zich verhoudt tot andere territoriale systemen

Nicaragua onderscheidt zich door zijn eenvoudige territoriale model zonder voorwaardelijke vereisten voor vrijstelling van buitenlands inkomen, lage investeringsdrempels voor ingezetenschap en de afwezigheid van CFC-regels. Het belangrijkste nadeel is het ontbreken van een netwerk van dubbelbelastingverdragen, wat de op verdragen gebaseerde belastingvoordelen voor grensoverschrijdend inkomen beperkt. Voor wie geïnteresseerd is in een vergelijking van de belastingvoordelen van Armenië, zie onze Armeense belastinggids.

Veelgestelde vragen