Wyoming LLC voor niet-ingezetenen met Amerikaanse activa: Gids voor vermogensbescherming, belastingen en erfbelasting (2026)

Voor wie is deze handleiding bedoeld (en voor wie niet)?

Deze gids is geschreven voor vermogende particulieren die geen Amerikaans staatsburger zijn en geen fiscaal ingezetene van de VS – in de terminologie van de IRS bekend als niet-ingezetenen (NRA's). Als u buiten de Verenigde Staten woont en momenteel Amerikaanse activa bezit of van plan bent te verwerven, zoals onroerend goed, effectenrekeningen, belangen in besloten vennootschappen of intellectueel eigendom, kan een LLC in Wyoming deel uitmaken van uw planning.

Deze handleiding is niet bedoeld voor Amerikaanse staatsburgers, houders van een groene kaart of personen die voldoen aan de 'substantial presence test'. Als u fiscaal ingezetene bent van de VS, is het belastingstelsel dat van toepassing is op uw LLC in Wyoming fundamenteel anders. Deze handleiding is ook geen oprichtingshandleiding voor online ondernemers of freelancers; de focus ligt op het aanhouden van activa, niet op het exploiteren van bedrijven.

Waarom niet-ingezetenen voor Wyoming kiezen in plaats van andere Amerikaanse staten

Wyoming combineert vier kenmerken die van belang zijn voor buitenlandse vermogensbeheerders. Ten eerste is er geen staatsinkomstenbelasting – de LLC zelf genereert geen belastingplicht op Wyoming-niveau over inkomsten uit welke bron dan ook. Ten tweede biedt Wyoming de sterkste bescherming tegen beslaglegging in de Verenigde Staten, die expliciet van toepassing is op LLC's met één lid (de meeste staten doen dit niet). Ten derde worden de identiteiten van leden en managers niet openbaar gemaakt in documenten die worden ingediend bij de Secretaris van Staat van Wyoming. Ten vierde behoren de oprichtings- en jaarlijkse onderhoudskosten tot de laagste van alle Amerikaanse staten: een vast bedrag van USD 100 voor de statuten en een minimale jaarlijkse rapportagevergoeding van USD 60.

Delaware wordt vaak beschouwd als de standaard voor de oprichting van Amerikaanse entiteiten, maar Delaware biedt geen exclusieve bescherming tegen beslaglegging op vennootschappen met één lid. Nevada biedt sterke bescherming, maar heft een handelsbelasting op bedrijven met een omzet uit Nevada van meer dan 4 miljoen dollar en hanteert hogere oprichtings- en jaarlijkse kosten. New Mexico kent geen jaarlijkse rapportageverplichting, maar mist de wettelijke reikwijdte van Wyoming met betrekking tot verhaalrechten voor schuldeisers.

Oprichting van een LLC in Wyoming: stapsgewijze handleiding voor buitenlanders

In Wyoming gelden geen beperkingen met betrekking tot nationaliteit of verblijfplaats voor het bezit van een LLC. Een buitenlander, waar ook ter wereld woonachtig, kan 100 procent eigenaar zijn van een LLC in Wyoming. Het oprichtingsproces bestaat uit vijf stappen.

Stap 1: Stel een gemachtigde aan. In Wyoming is het voor elke LLC verplicht om een ​​geregistreerde vertegenwoordiger met een fysiek adres in de staat aan te stellen. Deze vertegenwoordiger ontvangt juridische en officiële correspondentie namens de LLC. Dit is de enige aanwezigheidsvereiste in Wyoming; de LLC zelf hoeft geen fysiek kantoor te hebben.

Stap 2: Dien de statuten in. Dien het oprichtingsdocument in bij de secretaris van de staat Wyoming, samen met de indieningskosten van USD 100. In de statuten moeten de naam van de LLC, de gegevens van de geregistreerde vertegenwoordiger en een postadres worden vermeld. De namen van de leden en managers hoeven niet in dit document te worden opgenomen.

Stap 3: Stel een beheersovereenkomst op. Hoewel de beheersovereenkomst niet openbaar is, is het wel het interne bestuursdocument. Voor buitenlandse eigenaren dient deze de beheersbevoegdheid, de distributieregels, de overdrachtsbeperkingen en de opvolgingsbepalingen volgens de wetgeving van het thuisland van de eigenaar te regelen.

Stap 4: Vraag een EIN aan. Dien een aanvraag in bij de IRS met behulp van formulier SS-4. Buitenlandse staatsburgers zonder een burgerservicenummer (SSN) of ITIN moeten het formulier per fax of post versturen; online indienen is alleen mogelijk voor houders van een SSN of ITIN. De verwerking duurt doorgaans vier tot zes weken per post of twee tot drie weken per fax.

Stap 5: Open een Amerikaanse bankrekening. De LLC heeft een Amerikaanse bankrekening nodig voor het ontvangen van inkomsten, het betalen van uitgaven en het bijhouden van de door banken vereiste bedrijfsgeschiedenis. Voor het openen van een rekening zijn de statuten, een bevestigingsbrief voor het EIN-nummer, een beheersovereenkomst, een bestuursbesluit ter autorisatie van de rekening en een identiteitsbewijs (paspoort, adresbewijs) van alle uiteindelijke begunstigden met een belang van 25 procent of meer vereist.

Wyoming Close LLC — wat het is en wanneer het ertoe doet

Wyoming biedt een variant van de Close LLC aan, speciaal ontworpen voor entiteiten met een klein aantal leden. Een Close LLC legt wettelijke overdrachtsbeperkingen op die voorkomen dat leden hun aandelen vrij verkopen of overdragen zonder de toestemming van de andere leden. Voor een buitenlander die een LLC gebruikt voor vermogensplanning voor meerdere generaties, biedt de Close LLC een extra controlelaag die een standaard LLC-overeenkomst mogelijk niet biedt – de beperkingen zijn namelijk wettelijk vastgelegd, niet alleen in een privécontract.

Een besloten LLC is vooral relevant wanneer twee of meer familieleden belangen hebben en het doel is om onvrijwillige overdrachten te voorkomen – bijvoorbeeld door schuldeisers, een echtscheidingsprocedure of een ongeoorloofde overdracht. Voor structuren met één lid is een standaard LLC met een goed opgestelde beheersovereenkomst doorgaans voldoende.

Bescherming tegen aanklachten onder de wetgeving van Wyoming (WS § 17-29-503)

Volgens artikel 17-29-503 van de wetgeving van Wyoming is een beslaglegging de enige mogelijkheid voor een schuldeiser met een vonnis tegen een lid van een LLC om verhaal te halen op het aandeel van dat lid in de LLC. De schuldeiser kan de activa van de LLC niet in beslag nemen, een uitkering afdwingen of het management overnemen. De schuldeiser ontvangt alleen uitkeringen als en wanneer de LLC ervoor kiest deze te doen.

Wat Wyoming onderscheidt, is dat deze bescherming expliciet geldt voor LLC's met één lid. De wet stelt dat deze remedie van toepassing is op "iedere schuldenaar die het enige lid, een uitgetreden lid of een overnemer is". Dit werd vastgelegd in een wetswijziging uit 2010. Delaware daarentegen biedt geen exclusieve bescherming tegen beslaglegging op LLC's met één lid, en veel andere staten zwijgen hierover of zijn er onduidelijk over.

Voor een niet-ingezetene die Amerikaanse activa bezit via een SMLLC in Wyoming, betekent dit dat een persoonlijke schuldeiser in de Verenigde Staten geen aanspraak kan maken op het onderliggende onroerend goed, de effecten of de bankrekeningen van de LLC, maar alleen op het economische recht op toekomstige uitkeringen. In combinatie met de privacybescherming van de LLC vormt dit een belangrijke barrière tegen opportunistische rechtszaken.

Federale belastingclassificatie: hoe de IRS een buitenlandse LLC in Wyoming beoordeelt.

Een LLC met één lid in Wyoming, eigendom van een buitenlander, wordt standaard geclassificeerd als een 'disregarded entity' (DRE) volgens de Treasury Regulations §§ 301.7701-1 tot en met 301.7701-3. Dit betekent dat de IRS de LLC voor inkomstenbelastingdoeleinden behandelt alsof deze niet bestaat — alle inkomsten, winsten en verliezen vloeien rechtstreeks naar de buitenlandse eigenaar alsof ze persoonlijk worden aangehouden.

De eigenaar kan kiezen voor een vennootschapsstatus door formulier 8832 (Entity Classification Election) in te dienen. De keuze kan tot 75 dagen vóór de indieningsdatum of tot 12 maanden erna van kracht worden. Er is een uitzondering voor late indiening beschikbaar op grond van Revenue Procedure 2009-41. Een vennootschapsstatus heeft een aanzienlijke invloed op de fiscale behandeling van de vennootschap: de LLC wordt een aparte belastingplichtige en is onderworpen aan de Amerikaanse vennootschapsbelasting over effectief verbonden inkomsten, en uitkeringen aan de buitenlandse eigenaar worden dividenden en zijn onderworpen aan bronbelasting.

Voor de meeste vermogensbezitters die geen ingezetene zijn, heeft de DRE-classificatie de voorkeur omdat deze dubbele belastingheffing voorkomt en de structuur transparant houdt voor rapportagedoeleinden in het thuisland. De keuze voor een vennootschapsvorm wordt doorgaans gereserveerd voor situaties waarin de strategie om buitenlandse vennootschappen te blokkeren (hieronder besproken) voordelen oplevert op het gebied van erfbelasting die opwegen tegen de kosten van de inkomstenbelasting.

De verplichting tot het indienen van formulier 5472 en het standaardformulier 1120.

Sinds 2017, na Treasury Decision 9796, moeten buitenlandse entiteiten die in de VS als niet-bestaand worden beschouwd, een standaardformulier 1120 (US Corporation Income Tax Return) indienen met formulier 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned US Corporation) eraan gehecht. Dit geldt ook al wordt de DRE voor de inkomstenbelasting niet als vennootschap beschouwd – de aangifteplicht is puur informatief.

De aangifteplicht wordt geactiveerd door "rapporteerbare transacties" tussen de LLC en haar buitenlandse eigenaar gedurende het belastingjaar. Kapitaalstortingen, uitkeringen, leningen en betalingen voor diensten komen allemaal in aanmerking als rapporteerbare transacties. In de praktijk raden de meeste belastingadviseurs aan om formulier 5472 elk jaar in te dienen, ongeacht het transactievolume, omdat de boete voor het niet indienen USD 25,000 per overtreding bedraagt, met een extra boete van USD 25,000 voor elke periode van 30 dagen na kennisgeving door de IRS.

De uiterste indieningsdatum voor entiteiten met een kalenderjaarboekhouding is 15 april. Een automatische verlenging van zes maanden is mogelijk door formulier 7004 in te dienen. De aangifte moet per post of fax worden verzonden naar het IRS-kantoor in Ogden, Utah — elektronische indiening is niet mogelijk voor standaardformulieren 1120 die door DRE's worden ingediend.

Amerikaans onroerend goed in bezit via een LLC in Wyoming — FIRPTA, belastingen en structurering

Het aanhouden van Amerikaans onroerend goed via een fiscaal genegeerde LLC in Wyoming verandert niets aan de FIRPTA-verplichting van de eigenaar die geen ingezetene van de VS is. Omdat de IRS de zaak via de DRE (Department of Real Estate) bekijkt, wordt de buitenlandse eigenaar behandeld alsof hij het onroerend goed rechtstreeks bezit en vervreemdt. Bij verkoop van het onroerend goed moet de koper 15 procent van de bruto verkoopprijs inhouden op grond van artikel 1445 van de Internal Revenue Code (IRC) en dit binnen 20 dagen na de overdracht aan de IRS afdragen met behulp van formulieren 8288 en 8288-A. Een verlaagd inhoudingspercentage van 10 procent is van toepassing indien het onroerend goed een woonhuis betreft, verkocht wordt voor minder dan USD 300,000 en de koper van plan is het als woning te gebruiken.

Huurinkomsten: Standaard worden huurinkomsten die een niet-ingezetene ontvangt, geclassificeerd als vaste, bepaalbare, jaarlijkse of periodieke (FDAP) inkomsten, waarop een vast tarief van 30 procent van de bruto huurinkomsten wordt ingehouden zonder aftrekposten. De niet-ingezetene kan echter een keuze maken op grond van IRC § 871(d) om de huurinkomsten te behandelen als effectief verbonden inkomsten (ECI). Hierdoor kan de niet-ingezetene onroerendgoedbelasting, hypotheekrente, afschrijvingen, beheerkosten en andere uitgaven aftrekken en alleen belasting betalen over de netto huurwinst tegen progressieve tarieven – wat bijna altijd gunstiger is dan 30 procent van de bruto winst.

Staatsbelasting: De staat waar het onroerend goed zich fysiek bevindt, heft zijn eigen inkomstenbelasting, ongeacht waar de LLC is opgericht. Als het onroerend goed zich in Florida, Texas of Nevada bevindt (geen staatsinkomstenbelasting), zijn er geen verplichtingen op staatsniveau. Als het onroerend goed zich in Californië of New York bevindt, moet de LLC een aangifte indienen bij de staat en staatsbelasting betalen over de huurinkomsten en eventuele winst bij verkoop.

Amerikaanse effectenrekeningen en effecten aangehouden via een LLC in Wyoming

Kapitaalwinsten op Amerikaanse aandelen: Niet-ingezetenen van de VS (NRA's) zijn over het algemeen niet onderworpen aan de Amerikaanse vermogenswinstbelasting op de verkoop van Amerikaanse aandelen en obligaties, mits de winst niet effectief verband houdt met een Amerikaanse handels- of bedrijfsactiviteit en de NRA gedurende het belastingjaar niet 183 dagen of langer in de VS verblijft. De zogenaamde 'trading safe harbor' onder IRC § 864(b)(2) beschermt de meeste NRA-portefeuillebeleggers. Het aanhouden van aandelen via een Wyoming DRE verandert deze behandeling niet – de IRS blijft de NRA-eigenaar direct in staat stellen om de transacties uit te voeren.

dividenden: Dividenden uit Amerikaanse bronnen die aan een niet-ingezetene worden uitgekeerd, zijn onderworpen aan een standaard bronbelasting van 30 procent op grond van IRC § 871(a). Belastingverdragen kunnen dit tarief verlagen tot 15, 10, 5 of 0 procent, afhankelijk van het land waar de niet-ingezetene woonachtig is. De niet-ingezetene moet een Formulier W-8BEN aan de broker verstrekken om aanspraak te kunnen maken op de voordelen van het verdrag.

Vrijstelling van portefeuillerente: Rente-inkomsten op in aanmerking komende Amerikaanse staatsobligaties zijn vrijgesteld van de bronbelasting van 30 procent als de schuld geregistreerd is, de NRA een W-8BEN-formulier verstrekt en de NRA niet 10 procent of meer van de emittent bezit. Deze vrijstelling op grond van IRC §§ 871(h) en 881(c) maakt Amerikaanse schatkistobligaties en veel bedrijfsobligaties bijzonder aantrekkelijk voor NRA-beleggers.

Formulier 1099-DA: Vanaf het belastingjaar 2025 zijn Amerikaanse brokers verplicht de bruto-opbrengsten uit transacties met digitale activa te rapporteren op formulier 1099-DA. De rapportage van de kostprijs begint voor transacties vanaf 1 januari 2026.

Belangen in Amerikaanse particuliere bedrijven (operationele ondernemingen)

Wanneer een LLC uit Wyoming een belang heeft in een in de VS opererende onderneming die is gestructureerd als een vennootschap onder firma of een LLC met meerdere leden, kan het inkomen dat naar de niet-ingezetene vloeit, effectief verbonden inkomen (ECI) zijn onder IRC § 864(c). ECI wordt belast tegen progressieve tarieven met aftrekposten, en de vennootschap onder firma moet onder IRC § 1446 inhouding toepassen op het aandeel van de niet-ingezetene in het ECI.

Sinds de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 behandelt IRC § 864(c)(8) de winst op de verkoop van een participatie in een vennootschap door een buitenlandse persoon als ECI (Effectively Connected Income) voor zover de vennootschap Amerikaanse activa bezit die ECI zouden genereren bij verkoop. De koper moet 10 procent van het gerealiseerde bedrag inhouden op grond van IRC § 1446(f). Deze regel is niet van toepassing indien de LLC heeft gekozen voor de rechtspersoonlijkheid van een vennootschap.

Intellectueel eigendom wordt beheerd via een LLC in Wyoming.

Royalty's uit Amerikaanse bronnen die aan een NRA worden betaald, worden geclassificeerd als FDAP-inkomen en zijn onderworpen aan een standaard inhouding van 30 procent bruto volgens IRC §§ 861(a)(4) en 871(a). Belastingverdragen kunnen deze inhouding verminderen of elimineren, afhankelijk van het land waar de NRA woont en het type intellectueel eigendom.

Als het intellectuele eigendom (IP) inkomsten genereert die direct verband houden met de inkomsten (ECI) — bijvoorbeeld als de niet-ingezetene actief betrokken is bij de licentieverlening of ontwikkeling van het IP vanuit de Verenigde Staten — worden de inkomsten belast op basis van het netto-inkomen tegen progressieve tarieven. Een LLC in Wyoming die IP bezit, verandert deze regels niet; de DRE (Department of Revenue Enforcement) is transparant en de persoonlijke belastingsituatie van de niet-ingezetene is bepalend.

Cryptocurrency en digitale activa

De inkomstenbelastingbehandeling van cryptovaluta voor niet-ingezetenen volgt het algemene kader: vermogenswinsten op cryptovaluta die geen ECI (Earned Income Investment) zijn en geen 183-daagse aanwezigheid vereisen, zijn over het algemeen niet belastbaar. De erfbelastingbehandeling is echter zeer onzeker. De IRS (Internal Revenue Service) heeft geen definitieve richtlijnen uitgegeven over de vraag of cryptovaluta die bij een Amerikaanse bewaarder wordt aangehouden, als Amerikaans vermogen wordt beschouwd voor de erfbelasting van niet-ingezetenen.

IRS-bericht 2014-21 stelde vast dat cryptovaluta voor inkomstenbelastingdoeleinden als vermogen wordt beschouwd, maar de algemene vestigingsregels onder Treasury Regulation § 20.2104-1 behandelen gedecentraliseerde digitale activa niet specifiek. De meningen hierover zijn verdeeld, en de meest voorzichtige benadering is om cryptovaluta bij een Amerikaanse beurs of bewaarder als potentieel in de VS gevestigd te beschouwen totdat de IRS duidelijkheid verschaft. Niet-ingezetenen met aanzienlijke cryptobezittingen bij Amerikaanse bewaarders dienen deze openstaande kwestie in hun successieplanning mee te nemen.

Amerikaanse erfbelasting voor niet-ingezetenen: de drempel van 60,000 dollar

De Amerikaanse erfbelasting is van toepassing op niet-ingezetenen van de VS op hun bezittingen in de VS op het moment van overlijden. De gecombineerde vrijstelling voor niet-ingezetenen is gelijk aan ongeveer USD 60,000 aan bezittingen in de VS. Boven die drempel moet de nalatenschap formulier 706-NA indienen en belasting betalen tegen progressieve tarieven die oplopen tot 40 procent. Dit is een dramatisch verschil met de vrijstelling die beschikbaar is voor Amerikaanse burgers en ingezetenen, die meer dan USD 13.6 miljoen bedraagt.

De drempel van 60,000 USD wordt niet geïndexeerd voor inflatie en is al decennialang ongewijzigd. Formulier 706-NA moet binnen negen maanden na de datum van overlijden worden ingediend; een verlenging is mogelijk via formulier 4768.

Wat wordt door de NRA als een Amerikaanse locatie beschouwd? Amerikaans onroerend goed, Amerikaanse aandelen in vennootschappen, tastbare persoonlijke eigendommen in de VS en deelnemingsrechten in LLC's (met doorkijkregels). Wat niet meetelt: bankdeposito's die niet verbonden zijn aan een Amerikaanse handels- of bedrijfsactiviteit (uitgesloten onder IRC § 2105(b)), in aanmerking komende portefeuille-schuldverplichtingen en uitkeringen van levensverzekeringen op het eigen leven van de NRA.

Verandert een LLC uit Wyoming de fiscale vestigingsplaats van de Amerikaanse nalatenschap?

Nee. Als de LLC in Wyoming is geclassificeerd als een DRE (Directorate of Entity) of een vennootschap onder firma, past de IRS een doorkijkregel toe: het lidmaatschapsbelang wordt buiten beschouwing gelaten en de onderliggende activa bepalen de vestigingsplaats. Een LLC in Wyoming die een appartement in Manhattan bezit, leidt nog steeds tot een Amerikaanse vestigingsplaats voor de nalatenschap van de NRA-eigenaar.

Als de LLC voor de rechtspersoonlijkheid als vennootschap heeft gekozen, wordt het lidmaatschapsbelang aandelen in een Amerikaanse vennootschap – die ook in de VS gevestigd is. Geen van beide structuren sluit erfbelasting uit. De enige structuur die de bepaling van de vestigingsplaats verandert, is de buitenlandse vennootschap, die hierna wordt besproken.

Erfbelastingverdragen — heeft uw land een verdrag met de VS?

De Verenigde Staten hebben erfbelastingverdragen met 17 landen: Australië, Oostenrijk, Canada, Denemarken, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Ierland, Italië, Japan, Nederland, Noorwegen, Zuid-Afrika, Zweden, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk. Deze verdragen kunnen voorzien in een evenredig deel van de vrijstelling voor Amerikaanse burgers, gebaseerd op de verhouding tussen het vermogen in de VS en het wereldwijde vermogen, waardoor de effectieve vrijstelling mogelijk ruim boven de 60,000 dollar uitkomt.

Opvallende landen zonder een erfbelastingverdrag met de VS zijn onder andere de Verenigde Arabische Emiraten, Singapore, Hongkong, de Kaaimaneilanden, de Britse Maagdeneilanden en Saoedi-Arabië. Niet-ingezetenen uit deze landen zijn onderworpen aan de standaarddrempel van 60,000 dollar zonder vrijstelling van het verdrag, waardoor erfbelastingplanning via alternatieve structuren bijzonder belangrijk is.

De structuur die buitenlandse bedrijven blokkeert

De standaardstructuur voor de planning van erfbelasting voor niet-ingezetenen met aanzienlijk Amerikaans onroerend goed is als volgt: niet-ingezetene → buitenlandse vennootschap → LLC in Wyoming → onroerend goed in de VS. De niet-ingezetene bezit aandelen in een buitenlandse vennootschap (opgericht in het thuisland of een rechtsgebied met een gunstig vennootschapsrecht). De buitenlandse vennootschap is eigenaar van de LLC in Wyoming, die op haar beurt het Amerikaanse onroerend goed bezit.

Wanneer een NRA overlijdt, bestaat de nalatenschap uit aandelen in een buitenlandse vennootschap – wat neerkomt op niet-Amerikaans bezit. Het Amerikaanse onroerend goed is eigendom van de buitenlandse vennootschap via de LLC in Wyoming, en noch het LLC-belang, noch het onderliggende onroerend goed maakt voor de Amerikaanse erfbelasting rechtstreeks deel uit van de nalatenschap van de NRA.

Afwegingen bij de blokkering van buitenlandse bedrijven: De blocker elimineert de blootstelling aan erfbelasting, maar brengt andere kosten met zich mee. De buitenlandse vennootschap kan de vrijstelling van portefeuille-interest op Amerikaanse schuldbezittingen verliezen. Als toekomstige Amerikaanse erfgenamen de structuur erven, worden ze geconfronteerd met de regels voor passieve buitenlandse beleggingsmaatschappijen (PFIC's), die een strafmaatregel opleggen op fiscaal gebied. FIRPTA- en inkomstenbelasting op vennootschapsniveau zijn van toepassing bij exit. Er kan winstbelasting over effectief verbonden inkomsten van de vestiging worden geheven. De complexiteit van governance en compliance neemt toe. De structuur is gerechtvaardigd wanneer de in de VS gevestigde activa van de niet-ingezetene de drempel van USD 60,000 aanzienlijk overschrijden en geen enkel erfbelastingverdrag voldoende verlichting biedt.

Privacy en anonieme LLC's: wat Wyoming in 2026 daadwerkelijk biedt.

In Wyoming zijn voor openbare documenten alleen de naam van de LLC, de naam en het adres van de geregistreerde vertegenwoordiger en een postadres vereist. De identiteit van de leden en managers hoeft niet te worden vermeld in openbare documenten die bij de Secretaris van de Staat worden ingediend. Een nominee-manager kan worden opgenomen in de statuten, terwijl de identiteit van de uiteindelijke begunstigde in de besloten vennootschapsovereenkomst blijft staan.

Deze privacybescherming biedt bescherming tegen: zoekopdrachten in openbare databases, het verzamelen van concurrentie-informatie, onbevoegde onderzoekers en juridische acties die gekoppeld zijn aan identiteitsfraude. De bescherming biedt echter geen bescherming tegen: KYC-vereisten van banken (banken moeten de uiteindelijke begunstigden identificeren), vragen van de belastingdienst (IRS), FinCEN-onderzoeken, gerechtelijke dagvaardingen of strafrechtelijke vervolging. De term "anonieme LLC" is correct op het niveau van de staatsregistratie, maar misleidend als deze wordt geïnterpreteerd als volledige anonimiteit ten opzichte van alle partijen.

Wetgeving inzake transparantie van bedrijven (Corporate Transparency Act, CTA) en BOI-rapportage voor buitenlandse eigenaren

De Corporate Transparency Act verplichtte de meeste LLC's oorspronkelijk om hun uiteindelijke begunstigden aan FinCEN te rapporteren. De tussentijdse definitieve regel van FinCEN uit maart 2025 heeft de reikwijdte echter fundamenteel veranderd: alle Amerikaanse binnenlandse entiteiten, inclusief LLC's in Wyoming, zijn nu vrijgesteld van de rapportageplicht voor informatie over uiteindelijke begunstigden (Beneficial Ownership Information, BOI). Alleen buitenlandse entiteiten die geregistreerd zijn om zaken te doen in de Verenigde Staten moeten dit nog wel doen.

Dit betekent dat een LLC in Wyoming – ongeacht of deze eigendom is van een Amerikaans staatsburger of een buitenlander – vanaf 2026 geen BOI-aangifteplicht meer heeft. Veel online bronnen en handleidingen van concurrenten beschrijven BOI-aangifte nog steeds als een vereiste voor LLC's in Wyoming; die informatie is achterhaald.

Voor entiteiten die gegevens indienen, is de BOI-database niet openbaar. De toegang is beperkt tot nationale veiligheids- en wetshandhavingsinstanties, wetshandhavingsinstanties van de staat met gerechtelijke toestemming en financiële instellingen met toestemming van het bedrijf voor klantonderzoek.

Rapportageverplichtingen in het thuisland — CRS, CFC-regels

De Verenigde Staten nemen niet deel aan de Common Reporting Standard (CRS). Dit betekent dat Amerikaanse financiële instellingen niet automatisch rekeninginformatie uitwisselen met belastingautoriteiten in landen die wel deelnemen aan de CRS. Dit wil echter niet zeggen dat de Amerikaanse bezittingen van een niet-ingezetene onzichtbaar zijn voor het land van herkomst.

Ondanks de afwezigheid van CRS bestaan ​​er drie rapportagemogelijkheden. Ten eerste kunnen wederzijdse intergouvernementele overeenkomsten (IGA's) in het kader van FATCA leiden tot beperkte rapportage tussen de VS en het buitenland. De reikwijdte verschilt per land en de specifieke voorwaarden van de IGA; het is niet gelijk aan CRS, maar kan wel gegevens op rekeningniveau omvatten. Ten tweede maken clausules voor de uitwisseling van informatie in bilaterale belastingverdragen het voor buitenlandse belastingautoriteiten mogelijk om specifieke informatie bij de IRS op te vragen. Ten derde leggen de meeste landen hun belastingplichtigen een zelfrapportageverplichting op voor in het buitenland aangehouden activa en inkomsten.

Ingezetenen van de VS moeten ook op de hoogte zijn van de regels van hun thuisland met betrekking tot gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC's). Als een ingezetene een buitenlandse vennootschap controleert (inclusief een Amerikaanse LLC die voor de vennootschapsstatus heeft gekozen), kan het thuisland de passieve inkomsten van de vennootschap – rente, dividenden, royalty's, vermogenswinsten – persoonlijk aan de ingezetene toerekenen, ongeacht of er uitkeringen worden gedaan.

FBAR en formulier 8938: Deze Amerikaanse rapportageverplichtingen gelden alleen voor personen met de Amerikaanse nationaliteit (burgers, houders van een groene kaart en personen die voldoen aan de substantial presence test). Niet-ingezetenen van de VS hoeven geen van beide formulieren in te dienen. Als een niet-ingezetene van de VS echter later fiscaal ingezetene wordt, beginnen de verplichtingen met betrekking tot FBAR en Form 8938 onmiddellijk voor alle buitenlandse financiële rekeningen en activa.

Jaarlijkse compliancekalender voor een buitenlandse LLC in Wyoming

Wyoming LLC versus Delaware LLC versus Nevada LLC versus New Mexico LLC

Wanneer een LLC in Wyoming niet de juiste rechtsvorm is

Een LLC in Wyoming is niet in elke situatie de juiste structuur. Als de Amerikaanse activa van de niet-ingezetene aanzienlijk meer dan USD 60,000 bedragen en er geen erfbelastingverdrag is dat voldoende vrijstelling biedt, kan een directe LLC-houderij de nalatenschap blootstellen aan potentieel catastrofale belastingaansprakelijkheid – in dat geval moet de mogelijkheid van een buitenlandse vennootschap worden overwogen. Als de niet-ingezetene van plan is actief een bedrijf in de VS te exploiteren (en niet alleen activa aan te houden), moet de oprichtingsstaat overeenkomen met de staat waar de primaire bedrijfsactiviteiten plaatsvinden om registratie in twee staten en franchisebelastingen te voorkomen. Als de niet-ingezetene overweegt naar de Verenigde Staten te verhuizen, verandert het gehele planningskader zodra hij of zij fiscaal ingezetene van de VS wordt, en structuren die geoptimaliseerd zijn voor de status van niet-ingezetene kunnen nadelige fiscale gevolgen hebben.

Een LLC in Wyoming is geen vervanging voor professioneel advies over de fiscale verplichtingen van de niet-ingezetene in het thuisland. De Amerikaanse structuur is wellicht optimaal vanuit Amerikaans perspectief, maar kan risico's met zich meebrengen op het gebied van CFC's, transfer pricing-problemen of rapportageverplichtingen in het land waar de niet-ingezetene woonachtig is, waardoor het voordeel teniet wordt gedaan.

Hoe Vardanyan & Partners u kan helpen

Ons team adviseert niet-ingezeten cliënten over grensoverschrijdende structuren, waaronder de oprichting van een Amerikaanse LLC, de keuze van fiscale classificatie, FIRPTA-planning en strategieën voor het beperken van erfbelasting. Met meer dan 14 jaar ervaring en meer dan 1,500 zaken in 97 landen begrijpen we de wisselwerking tussen Amerikaanse structuren en verplichtingen in het thuisland. We werken samen met uw lokale adviseurs om ervoor te zorgen dat de LLC in Wyoming past binnen uw algehele internationale fiscale en successieplanning – en niet alleen binnen het Amerikaanse onderdeel.

Of u nu een directe SMLLC voor een Amerikaanse effectenrekening overweegt, een blokkering voor buitenlandse vennootschappen voor Amerikaans onroerend goed zoekt, of ondersteuning nodig heeft bij de naleving van Formulier 5472, wij kunnen u door het proces begeleiden. Lees meer over onze diensten voor bedrijfsregistratie. Of neem contact met ons op voor een consult.

Veelgestelde vragen