Hightechbedrijven en buitenlandse bedrijven: Armeense bedrijven worden sterk ingezet om de 1% IT-stimuleringsregeling te bemachtigen.

De Armeense IT-stimuleringsregeling van 1% biedt hightech startups en buitenlandse technologiebedrijven een zeldzame kans om hun belastingaanslag aanzienlijk te verlagen. De regeling is echter optioneel en gebonden aan een deadline. Met een uiterste indieningsdatum van 20 februari en een strikte omzetlimiet is het cruciaal om uw vestiging in Armenië en de bijbehorende contracten vóór aanvang van het belastingjaar op orde te hebben. Dit kan bepalend zijn voor uw subsidiabiliteit.

Deze handleiding richt zich op de voorbereiding vóór de aangifte, het juiste moment voor de fiscale keuze en de documentatie die u nodig hebt om uw claim voor de 1%-korting te onderbouwen, met name als u een buitenlands moederbedrijf met een Armeense dochteronderneming runt.

De Armeense omzetbelasting van 1% op hightechbedrijven (2025-2031): Wat is er veranderd en waarom is dat belangrijk?

Met ingang van 1 januari 2025 heeft Armenië een omzetbelasting van 1% ingevoerd voor in aanmerking komende hightechbedrijven. Deze belasting vervangt het voorgaande tarief van 5% voor in aanmerking komende bedrijven en verlengt de steunmaatregelen tot 2031. Het beleid maakt deel uit van een bredere nationale inspanning om de rol van de technologiesector in de Armeense economie te versterken.

Voor oprichters en buitenlandse groepen is het genoemde tarief slechts de helft van het verhaal: de 1% is van toepassing onder de omzetbelastingregeling en onder strikte voorwaarden. Als u niet tijdig kiest voor het omzetbelastingstelsel, valt u voor dat jaar onder het algemene belastingstelsel. Het is daarom essentieel om uw Armeense vestiging tijdig te regelen.

Wie komt in aanmerking voor de 1%-regeling?

Twee verschillende regelingen worden vaak als één geheel beschreven, en die verwarring is kostbaar. Het omzetbelastingtarief van 1% is vastgelegd in de belastingwetgeving. De loonsubsidie , de werkgeversbijdragen van 60% en 50%, is opgenomen in de wet op de staatssteun aan de hightechindustrie. Er gelden verschillende voorwaarden voor beide regelingen, en de omzettoets van 90% valt onder de tweede wet, niet onder de eerste.

Wat het tarief van 1% daadwerkelijk vereist

Het tarief is vastgelegd in artikel 258(1), tabelrij 8 van de belastingwet, ingevoerd bij wet HO-500-N. Het bedraagt ​​1% op inkomsten uit een activiteit die voorkomt op de lijst van de regering krachtens besluit 142-N van 13 februari 2025. Verder gelden dezelfde voorwaarden als de gewone omzetbelastingregeling in de artikelen 254 en 255.

• een in het land gevestigde commerciële organisatie, of een geregistreerde individuele ondernemer;
• de keuze voor de omzetbelasting moet tijdig worden ingediend, doorgaans vóór 20 februari, met aparte termijnen van 20 dagen voor nieuw geregistreerde, herstartende en overstappende belastingplichtigen;
• omzet van het voorgaande jaar niet hoger dan AMD 115,000,000;
• geen van de uitzonderingen in artikel 254(3), die betrekking hebben op financiële, verzekerings-, investerings-, betalings-, kansspel-, notariële, audit- en juridische diensten, bepaalde boekhoudkundige, hoofdkantoor- en arbeidsbemiddelingsactiviteiten, en specifieke overeenkomsten met verbonden partijen, gezamenlijke activiteiten, commissies en agentuurovereenkomsten.

Dat is alles. Er is geen minimumaandeel in de inkomsten , geen inschrijving in het High-Tech Register en geen voorwaarde van een onberispelijke belastinggeschiedenis verbonden aan het tarief zelf.

Gemengde inkomsten vormen geen reden tot diskwalificatie.

De omzetbelasting is van toepassing op alle activiteiten van een bedrijf op grond van artikel 254(4), en artikel 258 kent vervolgens een tarief toe aan elke inkomstencategorie. Inkomsten uit kwalificerende hightechactiviteiten worden belast tegen 1%, terwijl andere inkomsten tegen een eigen tarief worden belast: handelsinkomsten tegen 10%, productie-inkomsten tegen 7%, huur, rente en royalty's tegen 10%, enzovoort, elk met een eigen aftrekpost en drempelbedrag. Een bedrijf dat 60% van zijn omzet uit software haalt en 40% uit iets anders, is niet uitgesloten van het 1%-tarief op de software.

Twee zaken kunnen het tarief nog steeds blokkeren. Een activiteit kan op grond van artikel 254(3) volledig van de omzetbelasting worden uitgesloten. En een belastingplichtige die de speciale cateringregeling kiest op grond van artikel 258(8) is gebonden aan de cateringregelingen en kan regel 8 helemaal niet gebruiken.

Waar de 90%-test zich echt afspeelt

Artikel 3(1)(5) van de Wet op de Staatssteun aan de Hightechindustrie definieert een hightechorganisatie, voor de toepassing van die wet , als een organisatie die ten minste 90% van de aangegeven omzet behaalt uit kwalificerende activiteiten, gemeten over de kwartaalrapportageperiode voor steun onder artikel 3(1)(11). Dit is een classificatiecriterium voor de loonsteun in contanten en geldt samen met de andere voorwaarden van dat programma: geen belastingschulden van meer dan 100,000 AMD op de dag vóór de aanvraag onder artikel 7(1)(4), de uitsluiting van eigendom onder artikel 7(1)(2), aanvraag via het steunplatform en de rapportageverplichtingen onder artikel 10 en 11.

Als je recht hebt op loonsubsidie, is de 90%-toets van belang, evenals de inschrijving in het register. Als je alleen recht hebt op de 1%-toeslag, zijn beide niet van toepassing.

Waarom is de verwarring zo wijdverspreid?

Het omzetbelastingformulier van de Staatsinkomstencommissie bevat weliswaar een tabel met activiteitsaandeel, onder de kop «Տեսակարար կշիռը (%)», en dat is gemakkelijk te interpreteren als een drempelwaarde. Punt 70 van de instructies bij het formulier stelt echter het tegenovergestelde: deze cijfers dienen statistische doeleinden en kunnen niet de basis vormen voor de berekening of herberekening van de omzetbelasting. Hetzelfde percentage van 90% komt ook voor in de gegevensuitwisseling tussen de Staatsinkomstencommissie en het ministerie en in de geautomatiseerde controles van het ondersteuningsplatform, die allemaal betrekking hebben op de financiële steun en niet op het tarief.

Armeense geregistreerde entiteit

Alleen een in Armenië geregistreerde entiteit, een LLC of een naamloze vennootschap, of een geregistreerde individuele ondernemer, kan omzetbelasting betalen. Een buitenlands filiaal of vaste inrichting van een buitenlandse onderneming kan dat niet. Een buitenlandse groep die van het tarief gebruik wil maken, boekt de in aanmerking komende inkomsten via een Armeense entiteit en zorgt ervoor dat de activiteit zelf voorkomt op de lijst van Besluit 142-N.

Wie kan de omzetbelastingregeling niet gebruiken?

Bepaalde bedrijfsvormen zijn op grond van artikel 254(3) van de belastingwet uitdrukkelijk uitgesloten van de omzetbelastingregeling, ongeacht de hoogte van de omzet:

Uitgesloten bedrijfstypen:

• Banken, kredietinstellingen, verzekeringsmaatschappijen
• Beleggingsmaatschappijen en -fondsen
• Pandhuizen, geldwisselkantoren, betaalorganisaties
• Crypto-activa dienstverleners
• Casino's, gokken, loterijaanbieders
• notarissen
• Auditorganisaties
• Juridische dienstverleners
• Boekhoudkundige activiteiten (NACE 69)
• Managementadvies (NACE 70)
• Uitzendbureaus

Uitsluitingen van verbonden partijen:

Entiteiten worden beschouwd als verbonden partijen en kunnen worden uitgesloten indien:

Op basis van eigendom (automatisch):

• Het ene bedrijf bezit meer dan 20% van een ander bedrijf.
• Dezelfde persoon bezit meer dan 20% van de aandelen in meerdere bedrijven.

Gedragsmatig (administratief):

De Belastingdienst kan entiteiten als verwant verklaren op basis van:

• Een hoog volume/hoge frequentie van transacties tussen hen.
• Abnormale markeringen (1.3x + normaal)
• Gecoördineerd prijsgedrag
• Gedeelde merkidentiteit
• Gemeenschappelijke zeggenschap van de begunstigde

Omzetlimieten en gevolgen bij overschrijding van drempelwaarden

Het omzetbelastingstelsel is ontworpen voor kleinere belastingbetalers. De jaarlijkse omzetdrempel bedraagt ​​115 miljoen AMD (ongeveer 300,000 USD).

Wat gebeurt er als je de drempel overschrijdt?

• Directe uitgang: Zodra uw cumulatieve jaaromzet de 115 miljoen AMD overschrijdt, valt u niet langer onder de omzetbelastingregeling. Dit kan halverwege het jaar gebeuren.
• Schakel over naar de algemene modus: U moet zich onmiddellijk registreren voor btw (20%) en beginnen met het betalen van winstbelasting (18%).
• Verplicht tussenjaar: Als u in 2025 de drempel overschreed, kunt u in 2026 niet opnieuw omzetbelasting betalen. U kunt pas in 2027 opnieuw een aanvraag indienen, en alleen als uw omzet in 2026 lager was dan 115 miljoen AMD.

Plannen voor groei

Voor snelgroeiende startups is deze "uitstap" naar de vrijstelling van omzetbelasting een prettig probleem, maar het vereist wel planning:

• Modelleer wanneer je waarschijnlijk de grens van 115 miljoen AMD zult overschrijden.
• Stel vooraf prijs- en contractdocumenten op inclusief btw.
• Stel maandelijkse omzetregistratie in met waarschuwingen bij 80% en 90% van de drempelwaarde.
• Overweeg of de algemene stimuleringsmaatregelen (200% salarisinhouding) wellicht beter bij uw situatie passen.

Verkiezingsprocedures en belangrijke deadlines

Armenië heeft een referendum nodig waarin het omzetbelastingstelsel wordt ingevoerd.

Deadlines:

Als er vóór de deadline geen keuze wordt gemaakt, valt het bedrijf gedurende het hele jaar onder het algemene belastingregime. Dit kan halverwege het jaar niet meer worden gecorrigeerd.

Hoe aan te melden: Stapsgewijze procedure

1. Vestig je in Armenië: Registreer het bedrijf en open een belastingrekening, zodat u keuzes kunt maken en aangiften kunt indienen.
2. Schrijf je alleen in bij het High-Tech Register als je in aanmerking wilt komen voor loonsubsidie: Registratie is geen voorwaarde voor het tarief van 1%.
3. Beoordeel de omzetmix: Controleer of de activiteiten op de lijst van Besluit 142-N staan ​​en controleer de 90%-omzettest afzonderlijk als u ook aanspraak wilt maken op de loonsubsidie; stem contracten en werkomschrijvingen hierop af.
4. Kies voor omzetbelasting: Dien de keuze voor de omzetbelasting in bij de Armeense belastingdienst vóór de geldende deadline.
5. Behoud de geschiktheid: Houd de omzet bij ten opzichte van het plafond van 115 miljoen AMD, en ook het aandeel van 90% in de hightechsector als u aanspraak maakt op de loonsubsidie.

Cruciale timing voor in het buitenland gevestigde bedrijven

Omdat alleen in Armenië geregistreerde entiteiten in aanmerking komen en de verkiezing uiterlijk 20 februari (of 20 dagen na registratie) moet plaatsvinden, is de volgorde van belang:

• Voltooi de oprichting van uw bedrijf vóór aanvang van het belastingjaar.
• Vraag een belastingrekening aan
• Bereid de verkiezingsaanvraag voor en dien deze in vóór 20 februari.

Als u uw bedrijf op 15 januari opricht, heeft u tot 4 februari (20 dagen) de tijd om te kiezen. Als u wacht tot maart met de oprichting van uw bedrijf, kunt u nog steeds binnen 20 dagen na registratie kiezen.

Buitenlandse bedrijven: structuur en oprichting

Voor multinationale of buitenlandse technologiebedrijven wordt de Armeense 1%-regeling doorgaans toegepast via een lokale entiteit die hoogtechnologische diensten levert (ontwikkeling, R&D, productontwikkeling) op basis van klantcontracten of interne groepsafspraken.

Praktische tips voor het structureren:

• Bewaar het bewijs van geschiktheid: Zorg ervoor dat de werkomschrijvingen, contracten en facturen de hoogtechnologische diensten duidelijk omschrijven, zodat de inkomsten ondubbelzinnig aan een vermelde activiteit kunnen worden toegeschreven en om te voldoen aan de 90%-toets als u loonsubsidie ​​aanvraagt.
• Synchroniseer afspraken binnen de groep: Stem de servicebeschrijvingen, prijzen en resultaten op elkaar af, zodat de inkomsten die in Armenië worden geboekt binnen de afgesproken grenzen vallen. Hanteer marktconforme prijzen om problemen met transfer pricing te voorkomen.
• Let op de dop: Gebruik omzetprognoses om de limiet van AMD 115 miljoen te beheren en plan een soepele overgang als u buiten het omzetbelastingregime gaat groeien.
• Vermijd valkuilen van verwante partijen: Als het buitenlandse moederbedrijf of andere groepsentiteiten ook in Armenië actief zijn, zorg dan voor een duidelijke scheiding om te voorkomen dat de omzet wordt samengevoegd.
• Overweeg het algemene regime-alternatief: Als uw Armeense activiteiten veel personeel vereisen en een aanzienlijk lokaal loonbudget hebben, bereken dan of de loonaftrek van 200% onder de algemene regeling daadwerkelijk tot een lagere totale belasting kan leiden dan een omzetaftrek van 1%.

Voor uitgebreide ondersteuning bij het oprichten van een Armeense entiteit, bedrijfsregistratie en fiscale structurering, kunt u terecht op onze pagina Bedrijfsregistratiediensten.

Checklist voor documentatie en naleving

Gebruik deze checklist vóór het indienen van uw aanvraag om ervoor te zorgen dat uw aanvraag klaar is voor een audit:

Installatiemogelijkheden en overwegingen met betrekking tot de verblijfsduur

Naast de bedrijfsregels moeten oprichters ook rekening houden met de gevolgen voor hun immigratie en persoonlijke belastingaangifte:

• Visa's en vergunningen: Leidinggevenden en belangrijke ingenieurs hebben mogelijk een visum of verblijfsvergunning nodig om in Armenië te wonen en te werken.
• Persoonlijke en loonbelastingen: Het aannemen van lokaal personeel of het verplaatsen van personeel brengt Armeense loon- en persoonlijke belastingregels met zich mee; houd hier rekening mee bij uw keuze voor de omzetbelasting.
• Voordelen voor buitenlandse specialisten: Als buitenlandse specialisten naar Armenië worden overgeplaatst, komen ze mogelijk in aanmerking voor een terugbetaling van 60% van de inkomstenbelasting (alleen onder de algemene regeling) – maar hiervoor is wel een geldig visum/verblijfsvergunning vereist.

Conclusie

Als de Armeense IT-stimuleringsregeling van 1% in uw plannen past, handel dan snel. Richt een Armeense entiteit op, stem uw omzetmix af op de 90%-eis voor hightechbedrijven en dien de aanvraag voor de omzetbelasting vóór de deadline in. Door de stappen strak te plannen – met name voor buitenlandse bedrijven – kunt u het tarief van 1% tot en met 2031 veiligstellen.

FAQ