Laatst bijgewerkt: april 2026
In een oogopslag
Status Gouden Visum: Wetsontwerp B490/2025 werd in december 2025 door het parlement ingetrokken na een negatieve beoordeling door de Roemeense Hoge Raad voor Nationale Defensie (CSAT). Er is momenteel geen Gouden Visum-wetgeving van kracht.
De grens voor fiscale woonplaats bedraagt 183 dagen in een aaneengesloten periode van 12 maanden (artikel 7 van de Roemeense belastingwetgeving). Inwoners worden wereldwijd belast; niet-inwoners alleen op inkomsten uit Roemeense bronnen.
PIT-tarief: 10% vast voor de meeste individuele inkomenscategorieën (ongewijzigd voor 2026).
Bronbelasting voor niet-ing ingezetenen (vanaf 1 januari 2026): 16% op dividenden, interest en royalty's volgens de nationale wetgeving (Wet 141/2025). Verlagingen op grond van verdragen en EU-richtlijnen kunnen van toepassing zijn.
Netwerk van dubbelbelastingverdragen: circa 86 actieve dubbelbelastingverdragen, waaronder met Armenië, de VS, het VK, de VAE en belangrijke EU-partners.
Schengen: Roemenië is een volwaardig Schengenlid (lucht- en zeegrenzen vanaf 31 maart 2024; landgrenzen vanaf 1 januari 2025).
Het door Roemenië voorgestelde Gouden Visum trok de aandacht omdat het de voordelen van een verblijfsvergunning in de EU combineerde met wat werd omschreven als een expliciete regel zonder minimale verblijfsduur. Voor internationaal mobiele investeerders bood dit ruimte voor een "non-dom-achtige" planning – het verkrijgen van een verblijfsvergunning zonder wereldwijde belastingheffing.
Het wetgevingslandschap is echter aanzienlijk veranderd. Het wetsontwerp werd in december 2025 ingetrokken en de Roemeense belastingwetgeving heeft voor 2026 opmerkelijke wijzigingen ondergaan, met name wat betreft de bronbelastingtarieven voor niet-ing ingezetenen. Deze gids behandelt wat er met het Gouden Visum-voorstel is gebeurd, het huidige kader voor fiscale woonplaats in Roemenië en de planningsaspecten die relevant blijven voor investeerders met banden met Roemenië.
Inhoudsopgave
- Wat is er gebeurd met het Gouden Visum van Roemenië: de intrekking door CSAT
- Roemeense fiscale woonplaatsbepalingstoetsen: de 183-dagenregel en het centrum van vitale belangen
- NAFA-registratie: aankomst- en vertrekvragenlijsten
- Fiscale gevolgen: ingezetenen versus niet-ingezetenen
- Bronbelastingtarieven voor 2026 en vrijstellingen op grond van EU-richtlijnen
- Toegang tot dubbelbelastingverdragen en de vereiste van een verblijfsvergunning
- Schengenlidmaatschap en EU-mobiliteit
- CRS, AEOI en automatische informatie-uitwisseling
- Actiechecklist voor investeerders met banden met Roemenië
- Veelgestelde vragen
Wat is er gebeurd met het Gouden Visum van Roemenië: de intrekking door CSAT
Het Roemeense wetsvoorstel voor het Gouden Visum (B490/2025) stelt een hernieuwbare verblijfsvergunning voor van vijf jaar, op voorwaarde dat er minimaal € 400,000 wordt geïnvesteerd in bepaalde activa, waaronder staatsobligaties, onroerend goed, erkende beleggingsfondsen en aandelen van beursgenoteerde bedrijven. Volgens berichten bevat het wetsvoorstel geen verplichte jaarlijkse verblijfsvereiste om de vergunning te behouden.
In november 2025 bracht de Hoge Raad voor Nationale Defensie (CSAT) een negatief oordeel uit over het programma. De bezwaren betroffen drie factoren: potentiële risico's voor Roemenië's recent verworven lidmaatschap van de Schengenzone, de positie van het land in het Amerikaanse visumvrijstellingsprogramma en Roemenië's ambities om lid te worden van de OESO. Na het oordeel van de CSAT werd het wetsvoorstel in december 2025 formeel ingetrokken door het parlement.
In april 2026 is er in Roemenië geen Gouden Visum-wetgeving meer van kracht. Reguliere immigratie voor investeerders blijft mogelijk via het Roemeense vreemdelingenrecht, dat wordt beheerd door de Algemene Inspectie voor Immigratie, zij het zonder de vereenvoudigde voorwaarden die het Gouden Visum-ontwerp voorstelde. Voor investeerders die alternatieve routes naar een verblijfsvergunning in de EU onderzoeken, blijven de Roemeense route voor het oprichten van een bedrijf en andere Europese programma's opties die het overwegen waard zijn — zie ons overzicht van verblijfsvergunningen via investeringen voor regionale vergelijkingen.
Het in het wetsontwerp geanalyseerde kader voor belastingplanning blijft echter relevant. Beleggers die al Roemeense activa bezitten, in Roemenië actief zijn of Roemeens vastgoed overwegen, blijven onderworpen aan dezelfde regels voor fiscale woonplaats en bronbelasting, zoals hieronder beschreven.
Roemeense fiscale woonplaatsbepalingstoetsen: de 183-dagenregel en het centrum van vitale belangen
Volgens artikel 7 van de Roemeense belastingwetgeving wordt een persoon over het algemeen als Roemeens fiscaal ingezetene beschouwd als hij of zij gedurende een periode van twaalf opeenvolgende maanden, die eindigt in het betreffende kalenderjaar, meer dan 183 dagen in Roemenië verblijft. Dit is een voortschrijdende berekening over twaalf maanden , geen strikte telling van januari tot en met december – een onderscheid dat van belang is voor beleggers die hun reisplannen rond de jaarwisseling bepalen.
Naast het aantal dagen kan de woonplaats ook worden vastgesteld op basis van het centrum van iemands vitale belangen : waar de hoofdverblijfplaats, het gezin en de belangrijkste economische activiteiten zich bevinden. In gevallen van mogelijke dubbele woonplaats passen dubbelbelastingverdragen criteria toe – permanente woonplaats, centrum van vitale belangen, gewone verblijfplaats en nationaliteit – om één enkele verdragswoonplaats te bepalen.
Wanneer begint de fiscale woonplaats in Roemenië?
De ingangsdatum hangt af van hoe de fiscale woonplaats wordt vastgesteld. Als een persoon Roemenië als centrum van zijn of haar vitale belangen aanwijst, begint de fiscale woonplaats op de exacte datum van de aangifte. Als de fiscale woonplaats wordt vastgesteld op basis van de 183-dagen fysieke aanwezigheidstest, geldt deze met terugwerkende kracht vanaf de eerste dag van aankomst in het jaar waarin de drempel wordt overschreden. Dit onderscheid kan gevolgen hebben voor de hoogte van het belastbaar inkomen in het eerste jaar.
Planningstip: Houd een actueel reislogboek bij en verzamel bewijsstukken van uw banden, zoals huurcontracten, gegevens over de woonplaats van uw familie, de locatie van uw bedrijfsleiding en bankafschriften. Het jaarlijks in kaart brengen van deze factoren is essentieel als u uw fiscale status als niet-ingezetene in Roemenië wilt behouden terwijl u daar investeringen heeft of bedrijven runt.
NAFA-registratie: aankomst- en vertrekvragenlijsten
Het Roemeense Nationale Agentschap voor Fiscaal Bestuur (ANAF) vereist dat personen die in Roemenië aankomen een vragenlijst over fiscaal verblijf invullen. Dit is niet optioneel: de verblijfsduur van 183 dagen activeert een meldingsplicht, niet slechts een uitnodiging tot registratie.
Personen die Roemenië verlaten en hun fiscale woonplaats formeel willen beëindigen, moeten een aparte vertrekvragenlijst invullen. Bij te late indiening van deze vragenlijsten worden administratieve boetes van 50 tot 100 RON opgelegd.
Voor beleggers die van plan zijn onder de drempel van 183 dagen te blijven, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van deze administratieve vereisten. Zelfs als u geen fiscaal ingezetene wordt, verwachten de Roemeense belastingautoriteiten dat u voldoet aan de rapportageformaliteiten wanneer de aanwezigheidsdrempels worden benaderd.
Fiscale gevolgen: ingezetenen versus niet-ingezetenen
De belastinggrondslag verandert aanzienlijk afhankelijk van de verblijfsstatus:
| Vraag | Roemeense belastingresident | Roemeense niet-ingezetene |
|---|---|---|
| Omvang van de belastingheffing | Wereldwijd inkomen | Alleen inkomsten uit Roemeense bronnen |
| PIT-tarief | 10% korting op de meeste categorieën | 10% op inkomsten uit Roemeense bronnen onder Titel IV; 16% bronbelasting onder Titel VI voor bepaalde betalingen |
| DTT-toegang | Ja, met een Roemeens fiscaal woonplaatsbewijs. | Over het algemeen niet — men kan in plaats daarvan een beroep doen op een verdrag met het thuisland. |
| Bronbelasting op dividenden (nationaal tarief) | 10% (ingezetene) | 16% (vanaf 1 januari 2026) |
| Sociale zekerheid | 10% ziektekostenverzekering + 25% pensioen over het in aanmerking komende inkomen boven de drempel. | Over het algemeen niet van toepassing, tenzij het om een Roemeense arbeidsrelatie of zelfstandige gaat. |
Roemenië hanteert een vast tarief van 10% inkomstenbelasting voor de meeste categorieën individuele inkomsten, dat in 2026 ongewijzigd blijft. Niet-ing ingezetenen worden alleen belast op inkomsten uit Roemeense bronnen; zij zijn niet onderworpen aan Roemeense belasting op inkomsten uit buitenlandse bronnen, mits zij hun status als niet-ingezetene behouden.
Praktische voorbeelden van inkomsten uit Roemeense bronnen zijn onder meer werkzaamheden verricht in Roemenië, diensten verleend in Roemenië, inkomsten uit Roemeens onroerend goed en winsten behaald uit Roemeense activa.
Bronbelastingtarieven voor 2026 en vrijstellingen op grond van EU-richtlijnen
Met ingang van 1 januari 2026 heeft Roemenië de bronbelastingtarieven op betalingen aan niet-ing ingezetenen verhoogd krachtens Wet 141/2025 (wijziging van artikel 224(4)(b) van de Fiscale Code). De nieuwe nationale wettelijke tarieven zijn:
| Inkomenstype | Binnenlandse bronbelastingtarief 2026 | EU-richtlijn vrijstelling |
|---|---|---|
| dividenden | 16% | 0% onder de EU-richtlijn inzake moeder-dochterondernemingen (kwalificerende EU-moedermaatschappij met een belang van ≥10% gedurende ≥1 jaar) |
| Selectie | 16% | 0% onder de EU-richtlijn inzake rente en royalty's (voor in aanmerking komende geassocieerde ondernemingen met een belang van ≥25% gedurende ≥2 jaar). |
| royalties | 16% | 0% onder de EU-richtlijn inzake rente en royalty's (zelfde voorwaarden) |
De verhoging ten opzichte van de voorgaande tarieven is aanzienlijk voor beleggers die passief inkomen uit Roemenië ontvangen zonder bescherming van een verdrag of richtlijn. Indien een gunstiger dubbelbelastingverdragstarief van toepassing is, zal Roemenië het verdragstarief toepassen in plaats van het nationale tarief – maar de ontvanger moet wel de juiste documentatie overleggen (doorgaans een fiscaal woonplaatsbewijs uit het land van herkomst).
Voor vennootschapsstructuren schaft de EU-richtlijn inzake moeder-dochterondernemingen de bronbelasting af op dividenduitkeringen van een Roemeense dochteronderneming aan een in aanmerking komende EU-moedermaatschappij die gedurende minimaal één jaar ten minste 10% van de aandelen bezit. De EU-richtlijn inzake rente en royalty's biedt een vergelijkbare vrijstelling voor in aanmerking komende verbonden ondernemingen met een aandelenbelang van ten minste 25% gedurende minimaal twee jaar.
Toegang tot dubbelbelastingverdragen en de vereiste van een verblijfsvergunning
Roemenië heeft ongeveer 86 actieve dubbelbelastingverdragen, die belangrijke investeringslanden zoals de VS, het VK, de VAE, Singapore, Israël, Armenië, China, Duitsland en Frankrijk omvatten. Om van de verdragsvoordelen te kunnen profiteren, moet de betrokkene doorgaans fiscaal ingezetene zijn van een van de verdragsluitende staten en een geldig fiscaal woonplaatsbewijs kunnen overleggen.
Als u streeft naar een niet-ingezeten status in Roemenië, kunt u over het algemeen niet vertrouwen op het Roemeense dubbelbelastingverdrag om de Roemeense bronbelasting te verlagen, aangezien u geen Roemeense verblijfsvergunning heeft. U kunt echter wel gebruikmaken van verdragsvrijstellingen op basis van uw fiscale woonplaats in uw thuisland door een verblijfsvergunning uit uw thuisland te overleggen, mits het verdrag tussen uw thuisland en Roemenië dit toestaat.
Belangrijke verdragstarieven: Roemenië-Armenië
Het dubbelbelastingverdrag tussen Roemenië en Armenië is van kracht sinds 1 januari 1998. Volgens dit verdrag gelden de volgende verlaagde tarieven voor inkomsten uit Roemeense bronnen die worden uitgekeerd aan Armeense belastingplichtigen: dividenden tegen 5% (voor deelnemingen van 25% of meer, onder voorbehoud van een houdperiode van 365 dagen na de inwerkingtreding van het verdrag) of 10% (in andere gevallen); interest tegen 10%; en royalty's tegen 10%. Voor beleggers die hun activiteiten structureren via Armeense entiteiten of die fiscaal ingezetene van Armenië zijn, verlagen deze verdragstarieven de binnenlandse bronbelasting van 16% aanzienlijk. Voor meer informatie over het Armeense belastingstelsel kunt u onze gids over belastingen in Armenië raadplegen.
Recente ontwikkelingen in verdragen
Op 13 november 2024 werd een nieuw dubbelbelastingverdrag tussen het Verenigd Koninkrijk en Roemenië ondertekend, dat op 23 december 2025 in werking trad en op 1 januari 2026 in Roemenië van kracht werd. Roemenië heeft tevens zijn verdragen met Wit-Rusland (vanaf 12 november 2024) en Rusland (vanaf 14 oktober 2024) opgeschort.
Schengenlidmaatschap en EU-mobiliteit
Roemenië is gefaseerd volledig lid geworden van de Schengenzone: de grenscontroles in de lucht en over zee werden op 31 maart 2024 opgeheven, en de grenscontroles over land volgden op 1 januari 2025. Dit betekent dat houders van een Roemeense verblijfsvergunning nu vrij kunnen reizen binnen de gehele Schengenzone zonder grenscontroles.
Voor investeerders verhoogt het Schengenlidmaatschap de praktische waarde van een Roemeense verblijfsvergunning – of deze nu is verkregen via het reguliere immigratieprogramma voor investeerders of een toekomstige versie van het Gouden Visum-programma, mocht het parlement dit herintroduceren. Een Roemeense verblijfsvergunning geeft echter niet automatisch het recht om in andere EU-lidstaten te werken; deze staat reizen binnen het Schengengebied toe voor maximaal 90 dagen binnen een periode van 180 dagen.
CRS, AEOI en automatische informatie-uitwisseling
Roemenië voldoet volledig aan de Common Reporting Standard (CRS) en het EU-kader voor automatische informatie-uitwisseling (AEOI), zoals vastgelegd in Wet 207/2015 en Noodverordening 102/2022 (DAC2-transpositie). Roemeense financiële instellingen rapporteren rekeninggegevens van niet-ingezeten rekeninghouders aan de belastingautoriteiten van het land waar de rekeninghouder woonachtig is.
Voor beleggers die een Roemeense verblijfsvergunning hebben maar fiscaal ingezetene zijn in een ander land, betekent dit dat hun Roemeense bankrekeningen en financiële activa worden gerapporteerd aan de belastingdienst van hun thuisland. Correcte zelfverklaring van fiscale woonplaats bij Roemeense financiële instellingen is essentieel om een nauwkeurige CRS-rapportage te garanderen en nalevingsproblemen in uw thuisland te voorkomen.
Actiechecklist voor investeerders met banden met Roemenië
- Plan je reisagenda vergeleken met de Roemeense test van 183 dagen over een periode van 12 maanden. Houd er rekening mee dat dit geen telling over een kalenderjaar is — de dagen die in de voorgaande maanden zijn opgebouwd, worden meegenomen.
- Bepaal uw vaste fiscale woonplaats. en het centrum van vitale belangen. Voorkom onbedoelde dubbele verblijfplaats door ervoor te zorgen dat uw primaire woning, gezin en economische belangen duidelijk naar één rechtsgebied verwijzen.
- Vul de ANAF-vragenlijsten in. Bij aankomst en vertrek. Niet-naleving leidt tot boetes van 50-100 RON, en het niet indienen van de aangifte kan toekomstige contacten met de Roemeense belastingdienst bemoeilijken.
- Bevestig of u Roemeense DTT-toegang wilt. Indien ja, plan dan om fiscaal resident van Roemenië te worden en een verblijfsvergunning van ANAF te verkrijgen. Indien nee, houd dan rekening met 16% bronbelasting op passief inkomen uit Roemeense bronnen en onderzoek de mogelijkheden voor belastingvrijstelling via verdragen in uw thuisland.
- Controleer grensoverschrijdende betalingsketens Voor dividenden, interest, royalty's en servicekosten. Zorg voor voorafgaande afstemming van de documentatie met Roemeense betalers en controleer of de verblijfsvergunningen actueel zijn.
- Evalueer mogelijkheden voor bedrijfsstructurering. Door gebruik te maken van de EU-richtlijn inzake moeder-dochterondernemingen (0% bronbelasting op in aanmerking komende dividenden) en de richtlijn inzake rente en royalty's, kan het binnenlandse tarief van 16% voor correct gestructureerde deelnemingen volledig worden opgeheven.
- Coördineer immigratie- en belastingadvies en vraag schriftelijke adviezen voordat u zich vastlegt op een bepaalde structuur. Voor bredere planning met betrekking tot tweede huizen of burgerschap, zie onze overzicht van het staatsburgerschap en onroerend goed diensten.
