Belastingplanning van de Turkse Centrale Bank van Turkije: geen vermogensbelasting en mogelijke btw-vrijstellingen – wat een juridisch adviseur moet verduidelijken.

De combinatie van geen vermogensbelasting en mogelijke btw-vrijstelling op vastgoedaankopen in Turkije trekt veel mensen aan die via een investeringsregeling staatsburgerschap willen verkrijgen. Maar diezelfde regels creëren ook valkuilen bij de planning als betalingen, verblijfplaats en eigendomsregistratie niet op elkaar zijn afgestemd. Deze gids beschrijft wat een juridisch adviseur vooraf moet controleren en hoe een acquisitie conform de regelgeving kan worden gestructureerd.

Waarom deze belastingpunten in Turkije belangrijk zijn voor CBI-investeerders

Twee factoren spelen een belangrijke rol in de huidige interesse van CBI-investeerders: de afwezigheid van een vermogensbelasting in Turkije en een wettelijke btw-vrijstelling voor buitenlanders die in aanmerking komend onroerend goed kopen. Deze voordelen kunnen de financieringskosten en instapkosten voor op vastgoed gebaseerde burgerschapsstrategieën aanzienlijk verlagen, maar alleen als kopers aan de exacte wettelijke voorwaarden voldoen en voorkomen dat ze onbedoeld fiscaal ingezetene van Turkije worden.

Geen vermogensbelasting in Turkije: gevolgen voor vermogensplanning

Turkije heft geen nationale vermogensbelasting voor particulieren. Voor CBI-investeerders met aanzienlijke wereldwijde activa vereenvoudigt dit de eigendomsstructuur en voorkomt het een jaarlijkse negatieve impact op het nettovermogen op Turks niveau.

Houd er rekening mee dat de gemeentelijke onroerendgoedbelasting apart wordt geheven en mogelijk een laag tarief heeft (woongebouwen zijn bijvoorbeeld doorgaans onderworpen aan een onroerendgoedbelasting van 0.1%). De kosten voor het aanhouden van een woning zijn dus nog steeds van belang, maar relatief bescheiden.

BTW-vrijstelling op in aanmerking komende eigendommen: reikwijdte en besparingen

Op grond van artikel 13/1-i van de Turkse btw-wet kunnen buitenlandse kopers (waaronder bepaalde niet-ingezetenen en Turkse burgers die in het buitenland wonen) in aanmerking komende woon- of bedrijfspanden btw-vrij aanschaffen als aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan. Aangezien het standaard btw-tarief in Turkije 20% bedraagt, kan deze vrijstelling een aanzienlijke besparing opleveren ten opzichte van de bruto aankoopprijs.

Kopers die via een CBI-programma investeren, kiezen vaak voor deze route omdat in aanmerking komende panden tegelijkertijd het doel van een investering in staatsburgerschap kunnen dienen en de transactiebelasting kunnen verlagen – mits de btw-regels en de CBI-regels vanaf het begin op elkaar zijn afgestemd.

Voorwaarden voor het verkrijgen en behouden van de btw-vrijstelling

De belangrijkste wettelijke voorwaarden omvatten doorgaans de volgende:

• Voorwaarden voor deelname van de koper: Buitenlandse kopers en bepaalde Turkse burgers in het buitenland kunnen in aanmerking komen voor de vrijstelling bij de aankoop van woon- of bedrijfspanden.
• Betalingsstructuur: Ten minste 50% van de aankoopprijs moet vóór facturering worden betaald, het resterende bedrag dient in buitenlandse valuta naar Turkije te worden overgemaakt.
• Houdperiode: Het onroerend goed moet minimaal drie jaar in bezit blijven om de btw-vrijstelling te behouden.

Los van de CBI-vereisten, vereisen de Turkse regels voor staatsburgerschap door investering een aantekening in de eigendomsakte dat de woning niet te koop is en een bezitsperiode van drie jaar. Dit is essentieel om gedurende de investeringsperiode in aanmerking te blijven komen.

Fiscale woonplaats en wereldwijd inkomen: dagtelling en rapportage

Fiscaal ingezetenschap in Turkije wordt over het algemeen vastgesteld door gedurende meer dan zes maanden per kalenderjaar in het land te verblijven. Volledige fiscaal ingezetenen zijn onderworpen aan Turkse belastingheffing over hun wereldwijde inkomen; niet-ingezetenen (beperkte belastingplichtigen) worden alleen belast op inkomsten uit Turkse bronnen. CBI-klanten dienen actief het aantal dagen in Turkije bij te houden en met adviseurs af te stemmen op de aangifte-uitkomsten in zowel Turkije als hun thuisland om dubbele aangiften of onjuiste vestigingsclaims te voorkomen.

De structuur van de deal bepalen: btw, CBI Holding en betalingen op elkaar afstemmen

In de praktijk dient de advocaat ervoor te zorgen dat de workflow voor btw-vrijstelling en de regels voor het aanhouden van CBI's vanaf het begin van de intentieverklaring in de overname worden opgenomen.

• Controleer of de koper in aanmerking komt en wat het beoogde gebruik van het pand is om te bepalen of het voldoet aan de voorwaarden voor btw-vrijstelling voor woningen of werkplekken.
• Ontwerp betalingsschema's om te voldoen aan de drempel van "50% vóór factuurdatum" en plan de tijdige overmaking van het resterende bedrag in vreemde valuta naar Turkije om in aanmerking te komen.
• Neem een ​​clausule van drie jaar op in de koopovereenkomst en zorg ervoor dat de eigendomsakte een aantekening bevat die verkoop verbiedt, conform de eisen van CBI.
• Modelscenario's voor fiscale woonplaats om onbedoeld verblijf van meer dan zes maanden in een kalenderjaar te voorkomen, wat zou leiden tot wereldwijde inkomstenbelastingheffing in Turkije.

Hoe aan te vragen: BTW-vrijgestelde, CBI-conforme vastgoedaankoop

1. Beoordeel de geschiktheid: Controleer of de koper een in aanmerking komende buitenlandse koper is voor btw-vrijstelling en bevestig dat het betreffende pand volgens de wet een woon- of werkplek is.
2. Term sheet en SPA: Voeg clausules toe die vereisen dat ten minste 50% van het bedrag vóór facturering wordt betaald en bepaal dat het resterende bedrag in vreemde valuta naar Turkije moet worden overgemaakt om aan de betalingsvoorwaarden van de vrijstelling te voldoen.
3. Titel en toelichting: Overleg met de notaris/het kadaster over een aantekening dat de woning niet te koop staat, om de vereiste houdperiode van drie jaar voor CBI te dekken, en zorg ervoor dat het beheer van de houdperiode ook de btw-vrijstelling behoudt.
4. Dagtellingmonitoring: Stel een systeem voor het bijhouden van je verblijfplaats in om te voorkomen dat je in hetzelfde kalenderjaar langer dan zes maanden in Turkije verblijft, tenzij je volledige fiscale woonplaats in Turkije wilt vestigen.
5. Belastingcoördinatie: Schakel Turkse belastingadviseurs in voor de btw-aangifte/registratieprocedures indien nodig en stem de rapportage in het thuisland af op de investering en eventuele inkomsten uit Turkse bronnen.

Snelle checklist: btw-vrijstelling versus CBI-holding

eis	BTW-vrijstelling (artikel 13/1‑i)	CBI Property Holding
Geschikte koper	Buitenlanders / bepaalde Turken in het buitenland voor verblijf/werkgelegenheid	CBI-aanvrager volgens de programmaregels; in overeenstemming met de functie-eisen.
Tijdstip van betaling	≥50% vóór facturering; resterend bedrag overgemaakt in vreemde valuta naar Turkije.	Volgens de SPA; mag niet in strijd zijn met de btw-voorwaarden.
Houdperiode	Houd het pand ten minste 3 jaar in bezit om de vrijstelling te behouden.	Een aantekening in de titel met een verkoopverbod van 3 jaar is vereist voor CBI.
Potentiële besparingen	De standaard btw van 20% kan worden vermeden als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.	Niet van toepassing (programma-eligibiliteit, geen belasting)
Impact van de verblijfsvergunning	Geen inherente risico's; let op het aantal dagen om fiscale woonplaats met meer dan 6 maanden te vermijden.	Geen inherente kenmerken; circuitdagen zoals hierboven vermeld.

Conclusie

Voor CBI-investeerders in Turkije zijn de belangrijkste voordelen duidelijk: geen persoonlijke vermogensbelasting en een wettelijke route naar btw-vrije aankoop van in aanmerking komend onroerend goed. De waarde zit hem in de details – betalingstermijnen, overmakingen in vreemde valuta, aantekeningen in de eigendomsakte en beheer van de dagtelling – om zowel de btw-vrijstelling als de CBI-geschiktheid te behouden. Neem contact op met ons team om de Turkse belastingregels, btw-vrijstelling en aankoopvoorwaarden van onroerend goed te integreren in uw bredere verblijfs- en burgerschapsplan.

FAQ