De VAE en Portugal verstevigen hun positie als fiscaal aantrekkelijke vestigingsplaatsen voor mobiel vermogen.

Voor wereldwijd mobiel vermogen springen er in 2026 twee basislocaties uit: fiscale residentie in de VAE en het Gouden Visum van Portugal. Crypto-investeerders en -oprichters blijven zich richten op het belastingvoordeel van de VAE, terwijl Portugal een favoriete EU-basis blijft dankzij de gunstige behandeling van digitale activa en de flexibele verblijfsmogelijkheden. Samen bieden deze twee jurisdicties een aantrekkelijke strategie met twee basislocaties – en geen enkele concurrent behandelt deze combinatie momenteel zo diepgaand.

Inhoudsopgave

• Waarom de VAE en Portugal de basis vormen voor mobiel vermogen
• VAE: nul belasting, dynamiek van de cryptohub en de vereisten voor verblijf
• Overwegingen met betrekking tot vennootschapsbelasting en zakelijke aangelegenheden in de VAE
• Portugal: Gouden Visum-financieringsroute en crypto-vriendelijke belastingbehandeling
• Het Portugese NHR-regime en de opvolger van IFICI
• CRS, CARF en internationale rapportageverplichtingen
• Gecoördineerde planning op het gebied van belastingen, bankzaken en immigratie.
• Snelle vergelijking voor mobiliteitsoplossingen voor vermogende particulieren en crypto-investeerders
• Verwachtingen ten aanzien van naleving en aandachtspunten voor risico's
• Conclusie
• Veelgestelde vragen

Waarom de VAE en Portugal de basis vormen voor mobiel vermogen

De migratie van vermogende particulieren nam in 2025 sterk toe. Het Henley Private Wealth Migration Report voorspelde dat ongeveer 16,500 vermogende individuen dat jaar het Verenigd Koninkrijk zouden verlaten – de grootste netto-uitstroom uit welk land dan ook. De Verenigde Arabische Emiraten waren de belangrijkste bestemming wereldwijd, met naar schatting 9,800 miljonairs, gevolgd door de Verenigde Staten (~7,500), Italië (~3,600) en Zwitserland (~3,000). Portugal was ook prominent aanwezig met ongeveer 1,400 aankomsten.

Binnen deze trend is Dubai uitgegroeid tot een cryptomacht. Van juli 2023 tot juni 2024 werd er voor meer dan 30 miljard dollar aan cryptotransacties verwerkt, wat de aantrekkingskracht voor ondernemers en fondsen in digitale activa versterkt. Het belangrijkste aanbod van de VAE is eenvoudig: 0% belasting op persoonlijk inkomen en vermogenswinsten, met een gunstige btw-regeling waardoor veel cryptotransacties feitelijk belastingvrij zijn.

Portugal combineert ondertussen een gevestigde verblijfsroute – het Gouden Visum – met een cryptovriendelijke aanpak die de meeste individuele winsten vrijstelt van belasting als de activa langer dan een jaar worden aangehouden en digitale activa niet het primaire inkomen van de belastingbetaler vormen. Ondanks hervormingen van het programma die de vastgoedroutes hebben afgeschaft, blijft het Gouden Visum kapitaal aantrekken. In 2024 verstrekte Portugal 2,081 hoofdvisa en 2,909 vergunningen voor gezinshereniging. Het zwaartepunt van het programma ligt nu bij gereguleerde beleggingen in fondsen, met minimale verblijfsvereisten die zijn ontworpen voor wereldwijd mobiele beleggers.

VAE: nul belasting, dynamiek van de cryptohub en de vereisten voor verblijf

Voor particulieren heft de VAE geen inkomstenbelasting en geen vermogenswinstbelasting, ook niet op cryptovaluta. De btw-vrijstellingen, bevestigd door de toelichting VATP040 van de Federale Belastingdienst, betekenen dat crypto-transfers, -aankopen, -uitwisselingen en -conversies met terugwerkende kracht tot 1 januari 2018 vrijgesteld zijn van btw. Voor diensten waarvoor kosten in rekening worden gebracht (zoals transactiekosten) kan nog steeds het standaard btw-tarief van 5% gelden.

De Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) van Dubai is nu volledig operationeel onder Rulebook v2.0, dat in juni 2025 is geïntroduceerd. VARA verstrekt zeven op activiteiten gebaseerde licentiecategorieën: adviesdiensten, broker-dealer, beurs, bewaring, lenen en uitlenen, beheer en investeringen, en uitgifte. Het Dubai International Financial Centre (DIFC) hanteert een eigen, afzonderlijk regelgevingskader. Voor oprichters die van plan zijn een cryptobedrijf vanuit Dubai te starten, is het essentieel om eerst te begrijpen welke toezichthouder van toepassing is op hun activiteiten.

Waar moeten adviseurs en cliënten prioriteit aan geven in de VAE?

• Bewijs van verblijf: Zorg ervoor dat uw aanwezigheid en levensstijl schriftelijk kunnen worden aangetoond — met gedocumenteerde verblijfsgegevens, lokale financiële relaties en consistente reisgegevens die aansluiten bij uw wereldwijde fiscale woonplaats. Dit helpt aan te tonen dat uw fiscale woonplaats in de VAE daadwerkelijk is en niet slechts nominaal.
• Operationele inhoud: Voor leidinggevenden van operationele bedrijven of investeringsplatformen is het belangrijk om aan te tonen dat er in de VAE sprake is van besluitvorming en goed bestuur, bijvoorbeeld door middel van lokale bestuursvergaderingen, belangrijke bijeenkomsten en routinematig toezicht.
• Cryptografische controles en controleerbaarheid: Verwacht strengere controle op de herkomst van fondsen, het traceren van transacties en de procedures voor het omzetten van digitale portemonnees naar fiatgeld, vooral gezien de omvang van de marktactiviteit in Dubai.
• Mogelijkheden voor een verblijfsvisum: Het Gouden Visum (10 jaar), investeerders- en ondernemersvisa via vrije zones en visa voor freelancers zijn de belangrijkste toegangsmogelijkheden. Er bestaat geen specifieke visumcategorie voor cryptovaluta.

Voor cliënten die overstappen naar een belastingvrije omgeving, verminderen een gedegen documentatie en goed bijgehouden dossiers de wrijving met banken en tegenpartijen. Tijdige registratie, betrouwbare reisverslagen en consistente notulen van vergaderingen over corporate governance zijn eenvoudige, effectieve waarborgen.

Overwegingen met betrekking tot vennootschapsbelasting en zakelijke aangelegenheden in de VAE

Hoewel particulieren van een 0%-tarief genieten, hebben de VAE per juni 2023 een vennootschapsbelasting van 9% ingevoerd op belastbare winsten boven AED 375,000 (ongeveer USD 102,000) middels federaal decreet-wet nr. 47/2022. Dit geldt voor winsten uit cryptoactiviteiten van bedrijven. In aanmerking komende entiteiten in een vrije zone kunnen nog steeds profiteren van een 0%-tarief op in aanmerking komende inkomsten.

Het onderscheid tussen passief persoonlijk beleggen en actief commercieel handelen is belangrijk. Als de crypto-activiteiten van een individu door de Federale Belastingdienst als zakelijk worden geclassificeerd, kan de vennootschapsbelasting van 9% van toepassing zijn. Oprichters van operationele bedrijven vanuit vrijhandelszones zoals DMCC of DIFC dienen hun structuur zorgvuldig te kiezen en advies in te winnen over welke activiteiten in aanmerking komen voor de voordelen van de vrijhandelszone.

Voor oprichters die ook beschikken over Armeense belastingverplichtingen of via een te werk gaan Armeens geregistreerd bedrijfHet coördineren van de fiscale positie van bedrijven in verschillende rechtsgebieden is essentieel.

Portugal: Gouden Visum-financieringsroute en crypto-vriendelijke belastingbehandeling

Het Portugese programma voor verblijfsvergunningen via investeringen is verschoven naar financiële activa. Het Gouden Visum legt nu de nadruk op investeringen in gereguleerde fondsen met een minimale inleg van € 500,000. Investeringen in onroerend goed zijn in de hervormingen van 2023 geschrapt. Alternatieve mogelijkheden zijn onder andere donaties aan culturele en artistieke instellingen vanaf € 250,000 (€ 200,000 in dunbevolkte gebieden).

De minimale verblijfsduur blijft laag: 14 dagen per verlengingsperiode van twee jaar – ongeveer zeven dagen per jaar. Deze structuur is aantrekkelijk voor internationaal mobiele gezinnen die waarde hechten aan de flexibiliteit binnen de EU zonder ingrijpende verhuizingen.

De weg van het Gouden Visum naar een permanente verblijfsvergunning en burgerschap duurt vijf jaar vanaf de aanvraagdatum. In 2024 blokkeerde het Portugese Constitutionele Hof een wetsvoorstel om deze termijn te verlengen tot 7-10 jaar, waardoor de huidige procedure behouden bleef. Een nieuwe indiening van het wetsvoorstel voor een verlenging blijft mogelijk, maar is begin 2026 nog niet van de grond gekomen.

Op fiscaal gebied hanteert Portugal een concurrerende behandeling van digitale activa. Individuele cryptowinsten worden belast tegen een vast tarief van 28% (of progressieve tarieven indien gecombineerd met andere inkomsten) wanneer de activa minder dan 365 dagen in bezit zijn. Winsten op niet-beveiligingsgerelateerde cryptovaluta die langer dan een jaar in bezit zijn, zijn vrijgesteld, mits cryptovaluta niet de belangrijkste inkomstenbron van de belastingplichtige is. Crypto-naar-crypto-swaps profiteren van belastinguitstel en mining- of validatieactiviteiten worden geclassificeerd als bedrijfsinkomen van categorie B.

Waar moet je je als aanvrager of adviseur op richten?

• Voorwaarden voor deelname en het bezit van een vergunning: Controleer de wettelijke status van het fonds en zorg ervoor dat het door u gekozen beleggingsinstrument voldoet aan de investeringsdrempels en -termijnen van het programma.
• Klaarheid voor de omzetting van crypto naar fiatgeld: Als een deel van uw kapitaal bestaat uit digitale activa, zorg er dan voor dat uw liquidatie- en bewijsdocumentatie aansluit op de AML/KYC-vereisten van de bank en het fonds.
• Aanwezigheidsplanning: Plan vooraf het minimale aantal dagen dat u wilt verblijven, rekening houdend met andere reisverplichtingen, om onbedoelde vertragingen te voorkomen.
• Directe crypto-investering: Het Golden Visa accepteert geen directe cryptovaluta-bezittingen als kwalificerende investering. Kapitaal moet via een gereguleerd fonds lopen.

Het Portugese NHR-regime en de opvolger van IFICI

Het Portugese belastingregime voor niet-ingezetenen (NHR), dat een vast tarief van 20% bood op in aanmerking komend inkomen uit Portugese bronnen en ruime vrijstellingen voor buitenlands inkomen, is eind 2023 gesloten voor nieuwe aanvragers. Bestaande NHR-begunstigden behouden hun status gedurende de resterende periode van 10 jaar.

De NHR is vanaf 2024 vervangen door het IFICI-programma (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação). IFICI is veel gerichter: het is van toepassing op specifieke professionele rollen en sectoren zoals wetenschappelijk onderzoek, technologie en innovatie. In tegenstelling tot de NHR is het geen breed belastingregime dat voor alle nieuwe inwoners beschikbaar is. Crypto-investeerders en gepensioneerden die van de NHR hebben geprofiteerd, komen niet automatisch in aanmerking voor IFICI – aanvragers moeten hun geschiktheid controleren voordat ze op de gunstige belastingregeling in Portugal vertrouwen.

CRS, CARF en internationale rapportageverplichtingen

Bij structuren met meerdere rechtsgebieden, waaronder de VAE en Portugal, is automatische informatie-uitwisseling verplicht. Beide landen nemen deel aan de Common Reporting Standard (CRS). De VAE is sinds 1 januari 2017 ondertekenaar van de CRS en ondertekende het CRS 2.0-addendum in augustus 2025. De uitwisseling van gegevens voor het kalenderjaar 2027 start in 2028. Portugal was een van de eerste landen die de MCAA (Multi-Jurisdiction Agreement) in 2014 ondertekende, waarna de gegevensuitwisseling sinds 2017 operationeel is.

Het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) voegt een nieuwe laag toe die specifiek gericht is op digitale activa. Portugal is vanaf 1 januari 2026 onderworpen aan DAC8/CARF, wat betekent dat aanbieders van cryptodiensten in Portugal de bezittingen van hun klanten moeten rapporteren aan de belastingautoriteiten, die deze gegevens vervolgens uitwisselen met partnerlanden. De Verenigde Arabische Emiraten hebben op 20 september 2025 de multilaterale overeenkomst tussen bevoegde autoriteiten inzake CARF ondertekend, met een nationaal regime dat in 2027 van kracht wordt en de eerste internationale uitwisselingen in 2028.

Dit betekent dat crypto-investeerders die naar de VAE verhuizen en volledige privacy verwachten, zorgvuldig moeten plannen. Vanaf 2028 moeten beleggingen bij beurzen in de VAE worden gerapporteerd aan uw land van vorige fiscale woonplaats. Een soepele overgang – met de juiste planning voor exitbelastingen en een gedocumenteerde wijziging van woonplaats – is belangrijker dan ooit. Voor cliënten die ook activa of entiteiten in Armenië bezitten, geldt het volgende: Armeens belastingstelsel en het bijbehorende verdragsnetwerk moeten worden meegenomen in de algehele rapportage.

Gecoördineerde planning op het gebied van belastingen, bankzaken en immigratie.

Grensoverschrijdende gezinnen hebben doorgaans een geïntegreerd plan nodig dat fiscale zaken, immigratie en bankzaken omvat. Crypto-investeerders die zich bijvoorbeeld in de VAE fiscaal vestigen, kunnen ook een mobiliteitsoptie binnen de EU overwegen via het Portugese Gouden Visum om hun levensstijl en toegang tot diverse mogelijkheden te diversifiëren. Een zorgvuldige volgorde van KYC-procedures, bewijsstukken over de herkomst van het vermogen en liquiditeitsmomenten voorkomt knelpunten bij het openen van rekeningen of het financieren van investeringen.

Ons team coördineert regelmatig structuren die meerdere rechtsgebieden omvatten en kan ook aanvullende bases in de Kaukasus ondersteunen. Bekijk onze handleidingen over Armeense verblijfsvergunningen, belastingen in Armenië, verblijf door investeringen Armeens vastgoed Om te zien hoe een Armeens onderdeel in uw bredere mobiliteitsplan past. Ons kantoor verwijst zaken met betrekking tot de VAE en Portugal door naar vertrouwde partnerkantoren in die rechtsgebieden, terwijl we de Armenië-pijler rechtstreeks coördineren.

Snelle vergelijking voor mobiliteitsoplossingen voor vermogende particulieren en crypto-investeerders

Verwachtingen ten aanzien van naleving en aandachtspunten voor risico's

• Bron van vermogen en het traceren van cryptovaluta: Gezien de aanzienlijke cryptostromen via Dubai, kunt u bij het openen van deuren bij banken en fondsen meer aandacht verwachten voor herkomst, blockchain-analyse en tegenpartijen.
• Inhoud boven vorm (VAE): Zorg voor documentatie die aantoont dat u daadwerkelijk in de VAE woont en daar beslissingen neemt, om zo te voldoen aan de verwachtingen van uw tegenpartijen en instellingen.
• Passief versus actief handelen: Als de federale belastingdienst uw persoonlijke cryptohandel herclassificeert als commerciële activiteit, kan de vennootschapsbelasting van 9% van toepassing zijn. Houd duidelijke administratie bij waarin uw persoonlijke bezittingen worden onderscheiden van uw handelsactiviteiten.
• Geschiktheidscriteria voor hygiëne (Portugal): Controleer of het door u gekozen fonds in aanmerking komt voor een Gouden Visum en houd rekening met het minimale aantal dagen dat u moet verblijven om de continuïteit te waarborgen.
• Fiscale indeling van portefeuilles: De gunstige behandeling van cryptovaluta in Portugal hangt af van de periode dat u uw cryptovaluta bezit en of crypto uw belangrijkste bron van inkomsten is. Plan uw verkopen dienovereenkomstig.
• CARF-rapportagetermijnen: Portugal rapporteert vanaf 2026; de VAE vanaf 2028. Plan uw overgang ervan uitgaande dat uw cryptobezittingen binnen deze periode zichtbaar zullen zijn voor de belastingdienst van uw thuisland.
• Extraterritoriale belasting voor Amerikaanse burgers: De belastingvrije status van de VAE ontslaat u niet van uw Amerikaanse belastingverplichtingen. De vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) is niet van toepassing op vermogenswinsten. Amerikaanse staatsburgers en houders van een green card dienen vóór hun verhuizing contact op te nemen met een Amerikaanse belastingadviseur.

Ons team kan immigratiedossiers, bankintroducties en investeringsdocumentatie coördineren voor meerdere vestigingen. Voor cliënten die een vestiging in de Kaukasus toevoegen, bieden we ook ondersteuning. bedrijfsregistratie, visaen vastgoed in Armenië als onderdeel van een bredere diversificatie.

Conclusie

De VAE en Portugal hebben hun positie als fiscaal aantrekkelijke vestigingsplaatsen voor mobiel vermogen in 2026 verstevigd. Fiscaal ingezetenschap in de VAE biedt een aantrekkelijk belastingvrij klimaat dat crypto-investeerders, oprichters en fondsen blijft aantrekken, terwijl het Portugese Gouden Visum een ​​soepele EU-residentie biedt via gereguleerde fondsen en een crypto-vriendelijk belastingkader voor langdurig aangehouden activa. Voor grensoverschrijdende families is de juiste oplossing vaak een combinatie van beide – het coördineren van de financiële situatie, bankzaken en portfoliostrategie in beide landen.

Nu de CARF-rapportage eraan komt en het NHR-regime is afgeschaft, wordt de tijd om een ​​overzichtelijke regeling voor meerdere vestigingen op te zetten steeds korter. Vroegtijdige planning, goede documentatie en deskundige coördinatie tussen de verschillende rechtsgebieden maken het verschil tussen een veerkrachtige wereldwijde aanwezigheid en een aanwezigheid die onnodig onder de loep wordt genomen.

Veelgestelde vragen