Armenië: Belastingaangifte eindejaar: Wat betekenen de wijzigingen in de omzetbelasting en btw-migratie in 2025 voor het mkb?

Het einde van het jaar is het ideale moment voor oprichters en financiële teams om de naleving van de Armeense belastingregels voor mkb-bedrijven in 2025 te testen. Met een verdubbelde omzetbelasting en de overgang naar btw halverwege het jaar, kan het afstemmen van de omzetclassificatie, facturen en controles nu al kostbare fouten bij de afsluiting voorkomen. Deze handleiding vertaalt de regels voor de omzetbelasting en btw-overgang in 2025 naar een praktisch actieplan voor het vierde kwartaal.

Belastinghervorming — Kort overzicht en fiscale gevolgen (verhoging omzetbelasting + btw-migratie en verwachte inkomsten van AMD 17.8 miljard)

De Armeense hervorming van 2025 rust op twee pijlers die de naleving door het mkb in het vierde kwartaal stimuleren: de verhoging van het omzetbelastingtarief en de overgang naar btw halverwege het jaar voor veel bedrijven. De omzetbelasting is per 1 januari 2025 verdubbeld van 5% naar 10%. Vanaf 1 juli stappen tal van mkb-bedrijven – met name in de bouw, vastgoed en professionele dienstverlening – over op het algemene systeem met 20% btw en 18% winstbelasting, wat btw-facturering en een volledige winstbelastingadministratie vereist.

De hervormingen zullen naar verwachting zo'n 17.8 miljard AMD aan extra jaarlijkse belastinginkomsten opleveren, wat het fiscale gewicht van de verandering en het belang van liquiditeitsplanning voor het mkb onderstreept. Ongeveer 55,000 mkb-bedrijven vallen onder de omzetbelasting, een aanzienlijk deel van de mkb-sector die ongeveer een kwart van het bbp vertegenwoordigt. Voor oprichters is de prioriteit aan het einde van het jaar duidelijk: controleer uw classificatie, facturering en documentatie voor de btw-migratie.

1 januari: Omzetbelasting verdubbelt van 5% naar 10% — Onmiddellijke gevolgen voor cashflow en prijsvorming

De verhoging van de omzetbelasting naar 10% per 1 januari 2025 verhoogt de belastingopbrengst op de bruto-inkomsten, waardoor de nettowinstmarge onder druk komt te staan, tenzij bedrijven hun prijzen of kosten aanpassen. KMO's die nog steeds onder de vereenvoudigde regeling vallen, moeten bevestigen dat:

• Facturen, kassasystemen en managementrapportages weerspiegelen de impact van de omzetbelasting van 10%.
• De kasstroomprognoses houden rekening met de hogere maandelijkse/kwartaalbelastinguitgaven.
• Prijsmodellen en contracten zijn geëvalueerd op margebescherming (bijv. indexering of herprijzingsperioden).

Omdat omzetbelasting wordt geheven over de bruto-omzet, kan deze de winstgroei overtreffen. Als uw klanten btw-plichtig zijn en u later overstapt op btw, houd dan rekening met de overgang van btw-inclusieve prijzen naar prijzen inclusief omzetbelasting in de tweede helft van 2025.

1 juli: Verplichte overgang naar het algemene belastingstelsel (20% btw + 18% winstbelasting) — Triggers en operationele stappen

Vanaf 1 juli stappen veel mkb-bedrijven over op het algemene belastingstelsel met 20% btw en 18% winstbelasting, met name in de bouw, vastgoed en professionele dienstverlening. Het standaard winstbelastingtarief is 18%. De overgang vereist btw-plichtige facturering en volledige accrual-boekhouding voor de winstbelasting.

Operationele checklist voor btw-migratie

Toets btw-controle aan het einde van het jaar (snelle toets)

• Voer een proef-btw-aangifte uit: koppel de btw-uitgaven/-inkomsten aan het grootboek en de bankafschriften.
• Controleer steekproefsgewijs de facturen op het juiste btw-tarief, kopersgegevens en belastingmoment.
• Controleer de uiterste inleverdatum rond het einde van het kwartaal/jaar om gemiste of dubbele btw-heffingen te voorkomen.

Als u een nieuwe entiteit opricht of een herstructurering doorvoert om te optimaliseren binnen het algemene systeem, coördineer dan tijdig de juridische en fiscale stappen. Bedrijfsregistratie en belastingen in Armenië Handleidingen bieden praktische vervolgstappen.

Welke mkb-bedrijven worden getroffen: drempel van 120 miljoen AMD

De drempel voor de omzetbelasting blijft 120 miljoen AMD. Bedrijven boven dit bedrag vallen onder (of gaan over naar) het algemene systeem, terwijl bedrijven onder dit bedrag in aanmerking blijven komen voor de vereenvoudigde regeling – nu met een tarief van 10%. Ongeveer 55,000 mkb-bedrijven maken gebruik van de omzetbelastingregeling, dus de wijziging heeft gevolgen voor de prijzen in een brede markt.

Overzicht van de belastingregelingen voor het mkb in 2025

regime	Wie werkt	Belangrijkste belastingen	Nalevingsnotities
Vereenvoudigd (omzetbelasting)	In aanmerking komende mkb-bedrijven onder AMD 120M	10% van de omzet (vanaf 1 januari 2025)	Lagere administratieve lasten; de prijzen moeten een belasting van 10% over de bruto-inkomsten weerspiegelen.
Algemeen systeem	mkb-bedrijven boven de drempelwaarde en sectoren die migreren	20% btw + 18% winstbelasting	BTW-facturering, maandelijkse/kwartaalaangiften; accrual accounting voor winstbelasting.

Eindejaarsstatuscontrole

• Herbereken uw omzet voor 2025 op basis van AMD 120 miljoen en documenteer het resultaat.
• Als u de drempel overschrijdt of onder een migrerende sector valt, bevestig dan uw btw-registratie en het bewijs van de overstapdatum.
• Stem de prijzen en contracten voor 2026 af op uw regeling voor na 2025.

Doelsectoren (bouw)

Bouwbedrijven behoren tot de bedrijven die in 2025 zullen overstappen naar het algemene systeem, waardoor ze onderworpen worden aan een btw-tarief van 20% en een winstbelastingtarief van 18%. Voor het einde van het boekjaar:

• Controleer lopende projecten op btw-heffingen die gekoppeld zijn aan mijlpalen/resultaten en zorg ervoor dat de btw-clausules in contracten expliciet zijn opgenomen.
• Controleer of de facturen van onderaannemers correct zijn verwerkt en of de bijbehorende btw-documentatie compleet is voor terugvordering indien van toepassing.
• Herzie de prijsstelling voor de biedingen van 2026 om offertes inclusief btw voor btw-vrijgestelde kopers of offertes exclusief btw voor btw-plichtige kopers te weerspiegelen.

Gezien de complexe toeleveringsketens in de bouwsector, kan de btw-verschuiving gevolgen hebben voor materialen, onderaanneming en inhoudingen. Een proefdraai van btw-aangiften en -afstemmingen vóór het einde van het jaar helpt om problemen vroegtijdig aan het licht te brengen.

Doelsectoren (vastgoed)

Ook vastgoedontwikkelaars, makelaars en beheerders van onroerend goed behoren tot de bedrijven die naar verwachting zullen overstappen naar het algemene belastingstelsel, wat vanaf medio 2025 de verplichting tot btw-facturering en winstbelastingafdracht met zich meebrengt. Praktische stappen aan het einde van het jaar zijn onder andere:

• Het bijwerken van reserverings-, koop- en leaseovereenkomsten om vast te stellen of prijzen inclusief of exclusief btw zijn en wie de belasting draagt.
• Afstemming met notarissen en kredietverstrekkers over btw-vermeldingen in afsluitingsdocumenten en betalingsschema's.
• Het testen van behandelingsverschillen tussen residentiële en commerciële waterleveringen, voor zover relevant voor uw portfolio.

Als u begin 2026 overnames of afstotingen plant, zorg er dan voor dat uw bedrijfsstructuur en fiscale positie geoptimaliseerd zijn binnen het algemene systeem. Zie onze vastgoed en investeringen in Armenië voor overwegingen bij de transactieplanning.

Checklist voor het einde van het vierde kwartaal voor naleving van de regelgeving voor het mkb

Door het jaar af te sluiten met een solide nalevingspositie verkleint u het auditrisico in 2025 en verloopt uw ​​budgetteringscyclus voor 2026 soepeler. Voor ondersteuning op maat met betrekking tot de Armeense belastingwetgeving in 2025 kunt u contact opnemen met ons team via Contact.