Impostos na Armênia: Guia completo para estrangeiros (2026)

Última atualização: março de 2026 · Sem imposto sobre doações, heranças ou patrimônio · *0% em títulos e vendas de imóveis entre pessoas físicas; 10–20% na venda de imóveis para pessoas jurídicas

Qual perfil combina com você?

O sistema tributário da Armênia trata diferentes tipos de empresas de forma distinta. Encontre sua situação abaixo para um breve resumo do que se aplica a você e, em seguida, leia as seções detalhadas para obter uma visão completa.

Você deve impostos à Armênia?

Antes de analisarmos as taxas e regimes tributários, a pergunta fundamental para qualquer estrangeiro é se a Armênia irá tributá-lo. A resposta depende da sua situação. estatuto de residência fiscal, que é totalmente independente do seu status imigratório (autorização de residência).

Você é considerado residente fiscal da Armênia se gastar 183 ou mais dias no país durante um ano civil. Os dias podem ser consecutivos ou não; breves ausências não reiniciam a contagem. Alternativamente, você pode se qualificar mais cedo se a Armênia for seu “centro de interesses vitais” — ou seja, se sua família, residência principal, negócios e principais atividades econômicas estiverem concentrados aqui.

Por que isso importa: Os residentes fiscais estão sujeitos ao imposto armênio sobre renda mundial — salário, rendimentos empresariais, dividendos e outros rendimentos, independentemente da sua origem. Os não residentes pagam impostos armênios apenas sobre renda de origem armêniaAcertar essa distinção antes de estabelecer qualquer estrutura empresarial é crucial.

Certificado de Residência Fiscal

O Comitê de Receitas do Estado emite certificados de residência fiscal mediante solicitação por meio da plataforma eletrônica da Armênia. Este certificado comprova sua situação perante as autoridades fiscais estrangeiras e é essencial para reivindicar benefícios previstos em tratados. Empresários individuais podem obter o certificado automaticamente.

Tratados de dupla tributação

A Armênia tem 51 tratados para evitar a dupla tributação Em vigor, incluindo acordos com a maioria dos países europeus, Canadá, Austrália, China, Emirados Árabes Unidos e, mais recentemente, Japão (com vigência a partir de 2026) e Hong Kong (com vigência a partir de abril de 2025). Esses tratados geralmente impedem que você pague impostos sobre a mesma renda em duas jurisdições, alocando direitos de tributação e fornecendo mecanismos de crédito.

Complexidade do Tratado EUA-Armênia: Os Estados Unidos consideram que o tratado EUA-URSS de 1973 se aplica à Armênia, mas a Armênia não o reconhece oficialmente. Na prática, os contribuintes americanos não podem se valer dos benefícios do tratado na Armênia e devem, em vez disso, usar o Crédito Tributário Estrangeiro dos EUA para evitar a dupla tributação. Se você é cidadão americano ou residente permanente (portador de green card), consulte um consultor tributário especializado em imigração internacional.

IRC

A taxa do imposto de renda corporativo (CIT) da Armênia é 18% sobre o lucro líquidoResidentes fiscais estão sujeitos a impostos sobre a renda mundial; não residentes pagam impostos apenas sobre a renda proveniente da Armênia. O ano fiscal coincide com o ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro).

As empresas devem efetuar pagamentos mensais antecipados de imposto de renda com base no lucro do ano anterior. Esses pagamentos são creditados no valor do imposto devido anualmente, que é finalizado quando você envia suas demonstrações financeiras anuais e a declaração de imposto de renda ao Departamento Estadual de Receita.

Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é cobrado em 20% Na maioria dos bens e serviços fornecidos na Armênia, o IVA é zero para exportações. O registro para fins de IVA torna-se obrigatório quando o faturamento anual ultrapassa [valor omitido]. AMD 115,000,000 (aproximadamente USD 291,000)Após o registro, você deverá apresentar declarações mensais de IVA e remeter qualquer saldo devedor ao Comitê Estadual de Receita.

Regimes Fiscais Especiais para Pequenas Empresas

A Armênia oferece diversos regimes tributários simplificados, concebidos para reduzir a carga de conformidade para pequenas e médias empresas. Esses regimes são opcionais, mas podem resultar em economias tributárias significativas, caso sua empresa se qualifique.

Imposto sobre o volume de negócios (Regime geral para PMEs)

O regime de imposto sobre o volume de negócios simplifica a tributação para pequenas empresas, substituindo o imposto de renda corporativo e o IVA por um único imposto sobre a receita. Você deve optar por este regime até [data a ser inserida]. 20 de fevereiro de cada anoou em até 20 dias após o registro, caso seja uma nova entidade.

Elegibilidade: O faturamento anual não deve exceder AMD 115,000,000 (aproximadamente USD 291,000)A taxa de imposto varia de acordo com a atividade comercial e varia de 1% a 12%. A taxa comercial padrão é de 10% (aumentou de 5% em 2025). Outras taxas incluem 7% para produção, 12% para alimentação coletiva e 1% para empresas de alta tecnologia qualificadas.

Deduções de despesas: A partir de 2025, os contribuintes com faturamento podem deduzir uma porcentagem das despesas comprovadas do seu imposto devido. Para comércio: 9.5% dos custos de aquisição (piso mínimo efetivo de 1% do faturamento). Para produção: 5% (piso de 3%). Para alimentação: 9% (piso de 3.5%). Para outras atividades: 6% (piso de 4.5%). As deduções não utilizadas podem ser transferidas para anos subsequentes.

Importante: Se o seu volume de negócios ultrapassar o limite durante o ano fiscal, você permanece no regime até 31 de dezembro. No entanto, você deve aguardar um ano civil completo antes de poder retornar ao regime de tributação sobre o volume de negócios.

Regime de 1% para empresas de TI (2025–2031)

Empresas de tecnologia da informação qualificadas podem optar por uma modalidade preferencial. 1% de imposto sobre o volume de negócios até 31 de dezembro de 2031. Este é um dos incentivos fiscais mais atraentes da Armênia e se aplica à receita bruta.

Requisitos:

• Registrada no Registro de Alta Tecnologia da Armênia
• Pelo menos 90% da receita anual deve ser proveniente de atividades de TI qualificadas.
• Sem débitos fiscais em atraso
• A eleição deve ser feita até 20 de fevereiro de cada ano (ou dentro de 20 dias após o registro, no caso de novas empresas).

Atividades de TI qualificadas: Desenvolvimento e programação de software, consultoria e suporte de TI, processamento e análise de dados, hospedagem em nuvem e serviços de infraestrutura, inteligência artificial e aprendizado de máquina, plataformas web e sistemas de comércio eletrônico, projeto de circuitos eletrônicos, pesquisa e desenvolvimento científico, integração de sistemas e serviços similares de alta tecnologia.

Atividades Excluídas: Serviços jurídicos, contabilidade, consultoria de gestão, serviços bancários e financeiros, jogos de azar e outros serviços não técnicos.

Incentivos alternativos para TI (2025–2031)

As empresas que não optarem pelo imposto de 1% sobre o faturamento podem, em vez disso, solicitar incentivos alternativos baseados em salários, de acordo com o regime geral. Essas duas abordagens são: mutuamente exclusivos — você deve escolher uma opção:

• 10% de imposto de renda sobre os salários da equipe de P&D (em vez dos 20% padrão)
• 200% de desconto no salário para especialistas em TI ao calcular o imposto de renda corporativo
• Reembolso de 60% do imposto de renda Para funcionários recém-contratados (limite de 3 anos; disponível até 2031 para especialistas estrangeiros)

Para a maioria das pequenas empresas de TI e freelancers, o imposto de 1% sobre o faturamento é mais simples e vantajoso. Os incentivos alternativos tendem a favorecer empresas maiores com custos substanciais de folha de pagamento e equipes de P&D.

Regime para Microempresas (Imposto de 0%)

A Armênia oferece um regime tributário de 0% para microempresas com faturamento anual não superior a AMD 24,000,000 (aproximadamente USD 61,000)No entanto, isso se limita a atividades específicas.

Disponível para: Indústrias de transformação, hotelaria e alojamento, serviços educacionais, criação de conteúdo digital, determinado comércio a retalho (fora de Yerevan e centros comerciais), atividades artesanais e outras atividades aprovadas.

NÃO disponível a partir de julho de 2025: Consultoria (gestão, engenharia, marketing), serviços jurídicos, contabilidade e auditoria, TI e processamento de dados, publicidade, tradução, medicina, odontologia e a maioria dos serviços profissionais B2B.

Antes de optar por este regime, consulte um contabilista local para confirmar se a sua atividade comercial específica se enquadra nos critérios.

Qual regime tributário é o mais adequado para o seu negócio?

Responda a estas perguntas para descobrir o seu regime tributário mais provável. Em seguida, confirme com um consultor tributário.

Comparação de Regimes Tributários

Imposto de Renda Pessoa Física e Obrigações Salariais

Quer você atue como pessoa física, empresário individual ou empregue funcionários, o sistema de folha de pagamento e imposto de renda pessoal da Armênia é simples, mas possui diversas variáveis.

Imposto de Renda Pessoa Física (IRS)

A Armênia aplica um plano 20% de imposto de renda pessoal em todas as formas de remuneração — salário, bônus, comissões, honorários e outros rendimentos auferidos. Isso se aplica tanto a residentes quanto a não residentes que recebem rendimentos de origem armênia.

Contribuições de Segurança Social

Os funcionários devem contribuir para o sistema de segurança social da Armênia. A taxa é 5% sobre rendimentos até 500,000 AMD por mês. e 10% sobre a renda que exceder esse limite., Tampado em AMD 87,500 por mês.

Nota: Indivíduos nascidos antes de 1 de janeiro de 1974 estão isentos de contribuições para a previdência social.

Imposto de selo (imposto profissional)

Os funcionários pagam um imposto de selo mensal (taxa militar) de AMD 1,000 (salário até AMD 1,000,000) ou AMD 15,000 (salário acima de AMD 1,000,000). Essas taxas reduzidas entraram em vigor em dezembro de 2025, substituindo a estrutura anterior de quatro níveis.

Para empresários privados, o imposto de selo anual é AMD 12,000 (se a renda anual for ≤ AMD 12 milhões) ou AMD 120,000 (se a renda anual for superior a AMD 12 milhões). Essas taxas foram reduzidas a partir de janeiro de 2026.

Plano de Saúde (Vigente a partir de janeiro de 2026)

A Armênia introduziu o seguro saúde obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2026. Esta é uma obrigação nova e importante.

Para funcionários:

• Não aplicável se o salário bruto for ≤ AMD 200,000 (isento na Fase 1)
• AMD 4,800 por mês (se o salário bruto for de AMD 200,001 a 500,000)
• AMD 10,800 por mês (se o salário bruto for superior a AMD 500,000)

Observação: Os funcionários que ganham até AMD 200,000 estão programados para serem integrados ao sistema em 1º de janeiro de 2027.

Para empreendedores privados: AMD 129,600 anualmente, com vencimento em 20 de abril de cada ano. Isso se aplica a PEs cujo A renda prevista para 2025 foi de 2,400,001 AMD ou mais.Observação: O seguro de saúde privado NÃO isenta você do pagamento obrigatório.

Imposto de retenção de dividendos

Os dividendos pagos por empresas armênias aos acionistas estão sujeitos a um Retenção na fonte de 5%A empresa retém e repassa esse imposto ao Comitê Estadual de Receita.

Imposto retido na fonte sobre pagamentos a não residentes

Os pagamentos a não residentes por serviços de origem armênia (consultoria, contratação, licenciamento) estão sujeitos a um Retenção na fonte de 20%O pagador deve reter e repassar esse valor às autoridades fiscais. Essa alíquota pode ser reduzida em virtude de tratados para evitar a dupla tributação aplicáveis.

Qual é o custo real da contratação na Armênia? (2026)

Os empregadores pagam apenas o valor bruto do salário — não há contribuição previdenciária adicional por parte do empregador. Você retém e repassa as deduções do funcionário até o dia 20 do mês seguinte. Veja a seguir o detalhamento em três níveis salariais comuns:

Considera-se que o funcionário nasceu em ou após 1º de janeiro de 1974. As taxas do plano de saúde são válidas a partir de janeiro de 2026. O empregador paga apenas o valor bruto — sem contribuições previdenciárias adicionais por parte do empregador.

Obrigações fiscais para empresários privados

Se você opera como Empresário Individual (EI) em um regime tributário simplificado, está sujeito a obrigações mensais fixas e obrigações anuais. Estas se aplicam independentemente de você obter lucro.

Obrigações Mensais

• Imposto de Renda: AMD 5,000 (apenas para regime de imposto sobre o volume de negócios)
• Contribuição Social: AMD 5,000

Total Mensal: AMD 10,000 (aproximadamente USD 25)

Obrigações Anuais

• Imposto de selo: AMD 12,000 (renda ≤ AMD 12 milhões) ou AMD 120,000 (renda > AMD 12 milhões)
• Plano de saúde: AMD 129,600 (com vencimento em 20 de abril; aplica-se se a renda de 2025 for ≥ AMD 2,400,001)

Total mínimo anual (PE pequeno): AMD 10,000 × 12 + AMD 12,000 + AMD 129,600 = AMD 261,600 (aproximadamente USD 662)

Impostos de importação e taxas alfandegárias

Se a sua empresa importa mercadorias para a Armênia, você estará sujeito ao IVA e aos direitos aduaneiros. A Armênia é membro da União Econômica Eurasiática (UEE), o que simplifica significativamente o comércio dentro da união.

IVA sobre importações: As mercadorias importadas para a Armênia estão geralmente sujeitas a 20% de IVA. No entanto, as exportações da Armênia têm alíquota zero, o que significa que você pode recuperar qualquer IVA pago sobre os insumos e as exportações saem sem IVA.

Benefícios para membros da EAEU: As mercadorias importadas de outros membros da UEEA (Rússia, Bielorrússia, Cazaquistão e Quirguistão) são geralmente isentas de direitos aduaneiros. Determinadas máquinas, matérias-primas e produtos agrícolas podem ser elegíveis para taxas reduzidas ou isenção total, mesmo provenientes de países não membros, dependendo de acordos bilaterais.

Guarde toda a documentação e as faturas de importação. Nossa equipe pode orientá-lo sobre a classificação aduaneira e ajudá-lo a estruturar as importações de forma eficiente.

O que a Armênia não tributa

O código tributário da Armênia possui algumas isenções significativas que podem ser muito vantajosas para você.

Ganhos de capital: Os indivíduos pagam Imposto de 0% sobre ganhos de capital em títulos. (ações, títulos, títulos do governo) e em propriedades vendidas a outros indivíduos. No entanto, quando um imóvel é vendido a um entidade legal (empresa), aplica-se um imposto retido na fonte: 10% em imóveis residenciais e 20% em imóveis comerciaisPara investidores que detêm títulos, a Armênia continua sendo uma das jurisdições mais favoráveis ​​da região.

Doações e Herança: Doações recebidas em vida e heranças de familiares não estão sujeitas a impostos na Armênia. Isso se aplica tanto a residentes quanto a não residentes que herdam propriedades armênias.

Sem imposto sobre riqueza ou patrimônio líquido: A Armênia não impõe imposto sobre a riqueza, imposto sobre o patrimônio líquido ou imposto anual sobre ativos. Seu patrimônio total acumulado não é tributado simplesmente por você possuí-lo.

Essas isenções tornam a Armênia uma jurisdição atraente para investidores e empreendedores que buscam administrar seu patrimônio de forma eficiente a longo prazo.

Considerações sobre impostos transfronteiriços

Para quem se muda para a Armênia ou para estrangeiros que abrem negócios no país, entender como o sistema tributário armênio interage com as leis do seu país de origem costuma ser mais importante do que entender o próprio sistema tributário armênio.

Troca automática de dados CRS/AEOI

A Armênia participa do Padrão Comum de Relatórios (CRS) e iniciou a troca automática de informações de contas financeiras com mais de 47 países em 2025. Isso significa que os saldos e dados de transações de sua conta bancária armênia podem ser compartilhados com a autoridade tributária de seu país de origem. Para cidadãos russos, ucranianos e europeus, isso cria obrigações reais de conformidade: a autoridade tributária de seu país de origem terá conhecimento de suas contas armênias.

Regras de CFC e Residência Fiscal do País de Origem

Se você mantiver residência fiscal em seu país de origem (ou não formalizar a saída fiscal), seu país de origem poderá aplicar as regras de Empresas Estrangeiras Controladas (CFC, na sigla em inglês) à sua renda empresarial na Armênia. Isso é particularmente relevante para cidadãos russos que se mudaram para a Armênia, mas não formalizaram a saída fiscal da Rússia — as regras russas de CFC podem exigir a declaração e a tributação dos lucros de estabelecimentos permanentes ou sociedades de responsabilidade limitada na Armênia.

Conselho prático

A Armênia pode resolver suas questões de conformidade com as leis armênias, mas não necessariamente as questões relativas ao seu país de origem. Recomendamos fortemente:

• Avaliação formal da sua situação de residência fiscal tanto na Armênia quanto no seu país de origem.
• Compreender se o seu país de origem possui regras CFC que se aplicam à sua entidade armênia.
• A apresentação de um certificado de residência fiscal na Armênia, caso você se qualifique, é essencial para usufruir dos benefícios do tratado.
• Trabalhar com consultores em ambas as jurisdições durante o primeiro ano de mudança.

Erros comuns cometidos por estrangeiros

Após lidarmos com mais de 1,500 casos para clientes de 97 países, vemos esses erros repetidamente. Evitá-los pode lhe poupar muito dinheiro e estresse.

• Ausência nas eleições do regime de 20 de fevereiro: Se você não optar pelo regime de imposto sobre o volume de negócios ou pelo regime de microempresa até 20 de fevereiro, ficará sujeito ao regime geral (18% de IRC + 20% de IVA) durante todo o ano. Para empresas de TI, isso significa pagar 18% em vez de 1%.
• Partindo do pressuposto que todo o trabalho freelance se enquadra nos regimes simplificados: Serviços de consultoria, assessoria, advocacia e contabilidade geralmente são excluídos tanto do imposto sobre o faturamento quanto do regime de microempresas. Muitos freelancers estrangeiros se registram no regime errado e enfrentam reclassificação.
• Ignorar as consequências da residência fiscal: Permanecer na Armênia por mais de 183 dias torna você residente fiscal, sujeito ao imposto de renda mundial. Muitos imigrantes só percebem isso ao fazerem sua primeira declaração anual.
• Esquecer-se das obrigações para com o país de origem: A conformidade com as normas armênias não substitui as obrigações de declaração de imposto de renda do seu país de origem. As regras de CFC (Controlled Foreign Corporation), os impostos de saída e a troca de dados do CRS (Common Reporting System) significam que seu país de origem ainda pode ter direitos sobre sua renda.
• Deixar uma empresa de private equity ou uma LLC inativa sem planejamento: Embora o status de inatividade seja uma opção legítima (sem impostos, sem declarações), as autoridades de imigração consideram o pagamento de impostos como a principal prova de operações comerciais genuínas. Optar pelo status de inatividade pode afetar a renovação da sua autorização de residência.

Se você já cometeu um desses erros, ainda não é tarde para corrigi-lo. Regularmente ajudamos nossos clientes a reestruturar suas empresas, corrigir registros e resolver problemas de conformidade. Entre em contato conosco para uma avaliação de limpeza.

Primeiros passos: Registro e conformidade

Estabelecer sua situação fiscal na Armênia é simples se você trabalhar com consultores experientes. Veja como o processo geralmente funciona.

Obtenha seu Número de Identificação Fiscal (INN)

Todas as empresas e pessoas físicas sujeitas ao imposto de renda armênio devem se registrar e obter um Número de Identificação Fiscal (INN). É possível obter um INN remotamente por meio de uma procuração, sem precisar viajar para a Armênia. O processamento geralmente leva alguns dias. Uma vez emitido, seu INN se torna seu identificador para todas as declarações e pagamentos de impostos futuros.

Escolha o seu regime tributário

Decida se deve operar sob as regras gerais. imposto de Renda regime ou optar por um regime simplificado (imposto sobre o volume de negócios, imposto de renda de 1% ou microempresa). Esta opção deve ser feita no momento do registo ou durante o período de opção anual de 20 de fevereiro.

Cadastre-se para o IVA (se necessário)

Se o seu faturamento projetado ultrapassar AMD 115,000,000 (aproximadamente USD 291,000), você deverá se registrar para o IVA. O registro para o IVA é obrigatório; não é possível optar por não participar.

Conformidade contínua

Após o registro, você terá que cumprir obrigações de declaração periódicas:

• Declarações mensais: Declarações de IVA (se registado para efeitos de IVA), remessas de IRPF e contribuições para a segurança social, pagamentos antecipados de imposto sobre o rendimento.
• Relatórios trimestrais: Declarações de imposto sobre o volume de negócios, pagamentos antecipados de IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas), determinados relatórios estatísticos dependendo da sua atividade.
• Declarações anuais: Declaração de imposto de renda da empresa, demonstrações financeiras, declaração de imposto de renda da pessoa física (se aplicável) e comprovantes de pagamento do plano de saúde.

Todos os documentos devem ser apresentados em armênio, utilizando formatos específicos definidos pelo Comitê Estadual de Receita. Os prazos são rigorosos e a entrega em atraso acarreta multas.

Por que contratar um contador local?

Recomendamos fortemente que você trabalhe com um contador local experiente. A legislação tributária armênia muda anualmente, os prazos de entrega são rigorosos e o Comitê de Receita do Estado espera que as informações sejam enviadas em armênio, utilizando formatos específicos. Erros ou atrasos podem resultar em auditorias e penalidades que também afetam sua situação imigratória.

Nossa equipe cuida de tudo isso para nossos clientes — desde o registro inicial de impostos até os envios mensais, processamento da folha de pagamento, demonstrações financeiras anuais e correspondência com a Secretaria da Fazenda Estadual. Você se concentra no seu negócio; nós cuidamos da conformidade.

Perguntas frequentes

Serviços relacionados

O planejamento tributário funciona melhor quando integrado à sua estrutura legal e regulatória geral na Armênia. Oferecemos serviços complementares para apoiar o seu negócio: