TL; DR
- Mulai 1 Januari 2025, perusahaan rintisan teknologi Armenia yang memenuhi syarat dapat membayar pajak omset sebesar 1% atas pendapatan TI yang memenuhi syarat, sebagai pengganti pajak keuntungan, hingga 31 Desember 2031.
- Untuk memenuhi syarat, ≥90% dari penjualan harus berasal dari aktivitas teknologi tinggi yang ditetapkan pemerintah, perusahaan tidak boleh memiliki kewajiban pajak yang tertunggak, dan harus terdaftar dalam Registri Teknologi Tinggi yang baru.
- Ketentuan 1% berlaku selama omset tahunan tetap di bawah AMD 115 juta; melebihi batas tersebut akan mendiskualifikasi Anda.
- Permohonan/permintaan dukungan triwulanan diajukan melalui portal pemerintah dalam waktu 20 hari setelah akhir triwulan; prosedur dan platform layanan mandiri disetujui pada tanggal 17 April 2025.
- Insentif tambahan dalam rezim pajak umum meliputi pengurangan pajak penghasilan sebesar 10% untuk staf penelitian dan pengembangan (dengan persetujuan komisi) dan pengurangan gaji sebesar 200% untuk spesialis TI.
Terakhir diperbarui Desember 2025
Armenia telah menetapkan rezim pajak yang ramah bagi perusahaan rintisan di sektor teknologi: pajak omset 1% yang menyederhanakan kepatuhan dan memperpanjang waktu operasional bagi tim tahap awal. Dengan omset TI negara tersebut yang sudah melonjak — 837 miliar AMD pada tahun 2023 dan pertumbuhan dua digit yang berkelanjutan hingga tahun 2025 — rezim ini dirancang untuk menyalurkan momentum tersebut ke lapangan kerja dan inovasi.
Kerangka kerja legislatif
Pajak omset 1% Armenia untuk sektor teknologi tinggi diberlakukan melalui amandemen Kode Pajak dan undang-undang khusus yang memberikan dukungan negara kepada perusahaan TI/teknologi tinggi (Undang-Undang HO-498-N). Reformasi ini memperkenalkan tarif preferensial 1% untuk pendapatan teknologi yang memenuhi syarat dan mekanisme pendaftaran formal (Registrasi Teknologi Tinggi) untuk mengatur kelayakan.
Prosedur implementasi — termasuk platform aplikasi layanan mandiri dan jendela pengajuan triwulanan — disetujui oleh Pemerintah pada tanggal 17 April 2025 untuk mengoperasionalkan program dukungan dan alur kerja persetujuan.
| Sepintas | Inti |
|---|---|
| Dasar Hukum | Amandemen Kode Pajak (HO-499-N) + Undang-undang dukungan negara untuk teknologi tinggi/TI (HO-498-N) |
| Administrasi | Registri Teknologi Tinggi + aplikasi triwulanan melalui portal pemerintah |
Bacaan terkait: Jika Anda mendirikan entitas baru untuk mengakses rezim tersebut, lihat panduan kami tentang pendaftaran bisnis di ArmeniaUntuk pertimbangan fiskal secara umum, tinjau ikhtisar pajak dan kepatuhan Armenia.
Garis waktu dan akhir masa berlakunya rezim pergantian kepemilikan saham 1%
Pajak omset 1% berlaku untuk pendapatan yang memenuhi syarat yang diperoleh mulai 1 Januari 2025 dan diatur dalam undang-undang untuk tetap berlaku hingga 31 Desember 2031, memberikan cakupan perencanaan multi-tahun yang jelas bagi perusahaan rintisan dan investor.
Permohonan diajukan setiap triwulan, dengan jangka waktu tetap setelah setiap triwulan untuk pengajuan melalui portal pemerintah (lihat “langkah-langkah permohonan dan jangka waktu persetujuan pemerintah” di bawah). Pemerintah menyetujui prosedur dan platform implementasi pada tanggal 17 April 2025.
Apa yang dicakup oleh pajak omset 1%: tarif
Perusahaan teknologi tinggi yang memenuhi syarat dikenakan pajak sebesar 1% dari omset yang memenuhi syarat, alih-alih membayar pajak penghasilan perusahaan berbasis laba atas aktivitas tersebut.
Catatan tentang insentif pelengkap: Insentif ketenagakerjaan tambahan (pajak penghasilan 10% untuk staf R&D, potongan gaji 200% untuk spesialis TI) hanya berlaku di bawah rezim pajak umum, bukan rezim pajak omset. Sebagian besar perusahaan TI kecil menggunakan pajak omset 1% dan tidak mengakses potongan-potongan ini.
Dasar dan cakupan pengenaan pajak
Bagi perusahaan yang disetujui berdasarkan rezim ini, dasar pengenaan pajak adalah omset bruto dari aktivitas teknologi tinggi/TI yang ditetapkan pemerintah — yaitu, pendapatan bruto tanpa pengurangan biaya — dengan syarat memenuhi uji campuran aktivitas 90% yang dijelaskan di bawah ini.
Penting: Hanya pendapatan dari aktivitas teknologi tinggi yang memenuhi syarat yang dapat dikenakan pajak sebesar 1%. Aktivitas yang tidak memenuhi syarat termasuk dalam rezim standar dan dapat membahayakan kelayakan jika melebihi ambang batas campuran aktivitas.
Persyaratan kelayakan: kegiatan yang memenuhi syarat
Untuk mendapatkan akses ke pajak omset 1%, suatu perusahaan harus memenuhi semua persyaratan berikut:
- Memiliki setidaknya 90% dari total penjualan yang berasal dari aktivitas teknologi tinggi/TI yang ditetapkan pemerintah (misalnya, pengembangan perangkat lunak, data/AI, teknik, dan R&D).
- Tidak memiliki tunggakan pajak pada saat pengajuan permohonan dan selama masa partisipasi.
- Terdaftar dan diakui dalam Registri Teknologi Tinggi negara bagian (lihat di bawah).
- Bukan termasuk jenis usaha yang dikecualikan (bank, asuransi, jasa hukum, akuntansi, konsultasi manajemen, dll. dilarang menggunakan pajak omset).
- Tidak menjadi pihak terkait dengan entitas yang akan mendiskualifikasi Anda berdasarkan Pasal 30 Kode Pajak Armenia.
Kriteria ini dirancang untuk memastikan bahwa tarif preferensial menargetkan aktivitas teknologi inti yang sebenarnya dan untuk mencegah penyalahgunaan oleh bisnis non-teknologi.
Daftar periksa kelayakan cepat
- ☐ Pangsa aktivitas teknologi tinggi ≥90%?
- ☐ Omset tahunan di bawah AMD 115 juta?
- ☐ Tidak memiliki tunggakan pajak?
- ☐ Terdaftar di Registri Teknologi Tinggi?
- ☐ Bukan jenis bisnis yang dikecualikan?
- ☐ Tidak ada hubungan pihak terkait yang dapat mendiskualifikasi?
Ambang batas pendapatan (AMD 115 juta) dan kondisi pengecualian
Ketentuan tarif preferensial 1% hanya berlaku untuk perusahaan dengan omset tahunan di bawah AMD 115 juta (sekitar $300,000). Jika suatu perusahaan melebihi batas ini, perusahaan tersebut akan keluar dari ketentuan tarif preferensial.
Penting: Jika Anda melebihi ambang batas pada tahun 2025, Anda tidak dapat kembali ke pajak omset pada tahun 2026. Anda hanya dapat kembali pada tahun 2027, dengan syarat omset Anda pada tahun 2026 di bawah AMD 115 juta. Terdapat tahun jeda wajib.
Faktor-faktor yang mendiskualifikasi utama meliputi:
- Menurun di bawah ambang batas aktivitas teknologi tinggi 90% dalam periode pelaporan.
- Memiliki tunggakan kewajiban pajak pada saat pendaftaran atau selama partisipasi
- Melebihi batas omzet AMD 115 juta.
- Sebagai pihak terkait dengan entitas yang memiliki omset gabungan melebihi AMD 115 juta.
- Terlibat dalam kegiatan terlarang (jasa hukum, akuntansi, konsultasi)
Registri Teknologi Tinggi
Undang-undang ini menetapkan Registri Teknologi Tinggi untuk mengidentifikasi dan melacak entitas yang memenuhi syarat. Pendaftaran di Registri ini wajib untuk mengakses hak istimewa pajak dan insentif ketenagakerjaan terkait.
Pada tanggal 17 April 2025, Pemerintah menyetujui prosedur dan platform digital swalayan untuk mengelola aplikasi, pengajuan triwulanan, dan persetujuan dalam program dukungan, termasuk mekanisme untuk memvalidasi proyek (seperti penelitian dan pengembangan) dan memantau kelayakan berkelanjutan.
Jika Anda mendirikan perusahaan baru untuk mendaftar, tim kami dapat membantu Anda dari awal hingga akhir. Pendaftaran bisnis Armenia dan kepatuhan pajak yang berkelanjutan.
Langkah-langkah pengajuan dan jangka waktu persetujuan pemerintah
Permohonan dan permintaan dukungan triwulanan ditangani secara daring melalui portal pemerintah, dengan batas waktu pengajuan segera setelah setiap triwulan berakhir. Berikut adalah panduan praktis langkah demi langkah berdasarkan prosedur yang telah disetujui.
- Konfirmasikan kelayakan Anda: Memverifikasi komposisi aktivitas teknologi tinggi ≥90%, tidak adanya kewajiban pajak yang jatuh tempo, dan perkiraan omset di bawah AMD 115 juta.
- Siapkan dokumentasi: deskripsi aktivitas bisnis, komposisi pendapatan yang membuktikan uji 90%, dan data lain yang dibutuhkan oleh formulir portal.
- Daftar di Registri Teknologi Tinggi: Buat akun di platform layanan mandiri dan kirimkan berkas pendaftaran awal Anda.
- Ajukan permohonan setiap triwulan: Ajukan permintaan dukungan dalam waktu 20 hari setelah akhir setiap kuartal melalui portal.
- Menunggu keputusan pemerintah: Persetujuan/pengakuan dikeluarkan melalui platform sesuai dengan prosedur yang telah disetujui; menyimpan dokumentasi kepatuhan untuk keperluan pemantauan.
| Barang | Garis Waktu / Ambang Batas |
|---|---|
| Program dimulai | 1 Januari 2025 |
| Program berakhir | 31 Desember 2031 |
| Batasan omset | AMD 115,000,000 per tahun |
| Jendela pengajuan triwulanan | Dalam waktu 20 hari setelah akhir kuartal |
| Campuran aktivitas | ≥90% penjualan teknologi tinggi yang memenuhi syarat |
Berencana memindahkan pendiri atau staf kunci ke Armenia untuk mendapatkan manfaat dari program ini? Jelajahi opsi visa dan izin tinggal bersama dengan dukungan investasi kami.
Kesimpulan
Pajak omset 1 persen Armenia untuk perusahaan rintisan teknologi menawarkan jalur yang jelas dan mudah untuk beroperasi dan berkembang di yurisdiksi yang hemat biaya, dengan manfaat yang dapat diprediksi hingga tahun 2031. Jika bauran aktivitas Anda memenuhi aturan 90% dan omset Anda tetap di bawah AMD 115 juta, rezim ini dapat secara signifikan memperpanjang waktu operasional dan menyederhanakan kepatuhan.
Punya pertanyaan tentang kelayakan, pendaftaran, atau penataan operasi Anda di Armenia? Hubungi tim teknologi dan pajak kami untuk mendapatkan saran yang sesuai dengan kebutuhan Anda.
Untuk dukungan komprehensif terkait pendaftaran bisnis, kepatuhan pajak, dan penataan korporasi di Armenia, kunjungi situs kami. Layanan Pendaftaran Bisnis .
FAQ (Pertanyaan Umum)
Kapan pajak omset 1% untuk sektor teknologi di Armenia mulai berlaku, dan berapa lama masa berlakunya?
Ketentuan ini berlaku untuk pendapatan yang memenuhi syarat mulai 1 Januari 2025 dan diatur dalam undang-undang untuk tetap berlaku hingga 31 Desember 2031.
Berapakah batas omzet untuk rezim 1%?
Omzet tahunan harus di bawah AMD 115 juta. Melebihi batas tersebut akan mendiskualifikasi Anda dari rezim preferensial, dan Anda harus menunggu satu tahun penuh sebelum dapat kembali.
Apa saja aturan kelayakan inti untuk startup teknologi?
Anda harus memperoleh ≥90% penjualan dari aktivitas teknologi tinggi yang ditetapkan pemerintah, tidak memiliki kewajiban pajak yang tertunggak, bukan termasuk jenis usaha yang dikecualikan, dan terdaftar di Registri Teknologi Tinggi.
Apakah pengusaha perorangan (pemilik usaha tunggal) memenuhi syarat, atau hanya perusahaan?
Baik organisasi komersial maupun pengusaha perorangan dapat diakui sebagai pihak yang memenuhi syarat untuk mendapatkan dukungan negara, dengan syarat memenuhi ketentuan hukum dan persyaratan Registrasi.
Bagaimana dan kapan saya harus mendaftar setiap kuartal?
Permohonan/permintaan dukungan diajukan melalui portal layanan mandiri pemerintah dalam waktu 20 hari setelah setiap kuartal berakhir, sesuai dengan prosedur yang disetujui pada tanggal 17 April 2025.
Apa yang terjadi jika saya melampaui ambang batas AMD 115M?
Anda keluar dari rezim pajak omset dan harus beralih ke sistem umum (18% PPh Badan + 20% PPN). Anda tidak dapat kembali ke pajak omset pada tahun berikutnya — Anda harus menunggu satu tahun penuh, kemudian mengajukan permohonan kembali jika pendapatan tahun itu di bawah ambang batas.
