Terakhir diperbarui 14 Oktober 2025
TL; DR
- Sebagian besar perusahaan Armenia wajib menyusun laporan keuangan berdasarkan IFRS; entitas mikro dikecualikan dari IFRS penuh dan dapat mengikuti aturan yang disederhanakan (profil IFAC). IFAC.
- Lembaga-lembaga yang berorientasi pada kepentingan publik, besar, dan menengah wajib menjalani audit tahunan (profil IFAC). IFAC.
- Pajak penghasilan badan standar adalah 18% dan PPN 20%; penjualan tahunan melebihi AMD 115 juta akan masuk ke sistem PPN/PPN reguler (PwC) PwC CIT | PPN & Omset PwC.
- Tarif pajak omset untuk usaha kecil telah meningkat pada tahun 2025 (berdasarkan aktivitas, hingga 10%); pantau ambang batas Anda dan lakukan transisi lebih awal jika diperlukan (LSA) Audit LSA 2025.
- Pengajuan, pemberitahuan, dan bahkan audit ditangani melalui sistem e-pajak Armenia; interaksi audit kini dapat dilakukan dari jarak jauh (LSA). Audit LSA 2025.
Mengapa ini penting: Mematuhi aturan pembukuan dan akuntansi di Armenia melindungi Anda dari sanksi, mempercepat pengembalian pajak, dan membangun kepercayaan investor. Panduan ini merangkum aturan-aturan utama tentang pelaporan IFRS, audit, rezim pajak, pengungkapan, dan praktik e-government agar operasi Anda di Armenia tetap siap diaudit dan efisien.
Daftar Isi
- Persyaratan Pembukuan di Armenia
- Standar Akuntansi dan Klasifikasi Entitas
- Pelaporan Keuangan dan Audit
- Pengungkapan Laporan Keuangan kepada Publik
- Pengajuan dan Kepatuhan Pajak
- Kepatuhan Digital dan E-Government
- FAQ (Pertanyaan Umum)
Persyaratan Pembukuan di Armenia
Kerangka akuntansi Armenia berpusat pada standar yang diakui secara internasional dan ambang batas sistem pajak yang jelas. Dalam praktiknya, pembukuan yang sesuai di Armenia berarti memelihara catatan yang lengkap dan akurat yang dapat mendukung laporan keuangan berbasis IFRS untuk semua entitas kecuali entitas mikro (profil IFAC). IFAC.
Tips praktis untuk buku Anda:
- Pastikan setiap entri didukung oleh dokumen sumber (faktur, kontrak, bukti transaksi bank). Hal ini penting untuk memperkuat laporan berbasis IFRS dan pengajuan pajak (profil IFAC). IFAC.
- Pantau ambang batas pendapatan dengan cermat jika Anda berada dalam rezim pajak omset yang disederhanakan; melebihi AMD 115 juta dalam migrasi tenaga penjualan ke sistem PPN/PPN Badan (PwC) PPN & Omset PwC.
- Siapkan ekstrak buku besar dan rekonsiliasi yang dapat dibagikan dengan mudah melalui portal e-tax selama audit di kantor atau audit jarak jauh (LSA) Audit LSA 2025.
Butuh bantuan untuk menyiapkan pembukuan dari hari pertama? Lihat panduan langkah demi langkah kami. registrasi Bisnis panduan dan pajak di Armenia ikhtisar.
Standar Akuntansi dan Klasifikasi Entitas
Armenia telah mengadopsi IFRS untuk meningkatkan transparansi dan keterbandingan. Secara garis besar:
- Semua perusahaan, kecuali entitas mikro, menyusun laporan keuangan berdasarkan IFRS sebagaimana diterapkan secara nasional (profil IFAC). IFAC.
- IFRS untuk UKM tersedia bagi entitas kecil dan menengah yang memenuhi syarat dan tidak memiliki akuntabilitas publik, sehingga mengurangi kompleksitas pelaporan (profil IFAC). IFAC.
- Entitas mikro dikecualikan dari IFRS penuh dan dapat menerapkan persyaratan akuntansi yang disederhanakan (profil IFAC). IFAC.
Ukuran entitas (mikro/kecil/menengah/besar) memengaruhi apakah audit wajib dilakukan dan standar mana yang dapat Anda terapkan (profil IFAC). IFACJika Anda mengharapkan pertumbuhan yang pesat (misalnya, perusahaan yang berkembang dari "kecil" menjadi "menengah"), rencanakan audit dan potensi pengungkapan IFRS lebih awal di tahun tersebut untuk menghindari hambatan.
Para pendiri asing sering memilih IFRS untuk UKM pada saat peluncuran karena kesederhanaannya, kemudian beralih ke IFRS penuh saat mendekati kebutuhan kepentingan publik atau konsolidasi (profil IFAC). IFAC.
Pelaporan Keuangan dan Audit
Armenia mewajibkan laporan keuangan tahunan, dengan audit wajib yang diberlakukan pada kategori-kategori tertentu:
- Audit tahunan wajib berlaku untuk entitas kepentingan publik dan entitas besar dan menengah (profil IFAC). IFAC.
- Entitas mikro dan kecil umumnya berada di luar jangkauan audit wajib, meskipun audit sukarela dapat mendukung kebutuhan pelaporan investor atau kelompok (profil IFAC). IFAC.
Rencanakan audit Anda sejak dini. Auditor akan mengharapkan rekonsiliasi buku besar, dokumen pendukung untuk saldo material, dan penyesuaian antara pembukuan dan pajak jika berlaku. Peralihan Armenia ke IFRS seringkali mempersempit kesenjangan antara hasil akuntansi dan pajak, tetapi Anda tetap harus mendokumentasikan penyesuaian khusus pajak (profil IFAC). IFAC.
Pengungkapan Laporan Keuangan kepada Publik
Armenia memperketat penegakan kewajiban pengungkapan laporan keuangan. Rancangan amandemen Kode Administratif tahun 2025 mengusulkan denda yang signifikan bagi mereka yang gagal mempublikasikan laporan keuangan yang diwajibkan tepat waktu, yang menggarisbawahi dorongan negara untuk transparansi (rancangan undang-undang). e-draft.am.
Poin tindakan: Jika Anda termasuk dalam kategori yang diwajibkan untuk melakukan pengungkapan, jadwalkan persetujuan dewan dan penyelesaian audit cukup dini agar dapat dipublikasikan dalam batas waktu yang ditentukan undang-undang (rancangan undang-undang). e-draft.am.
Pengajuan dan Kepatuhan Pajak
Pajak bisnis inti di Armenia cukup sederhana, tetapi tenggat waktu dan ambang batasnya harus dipantau dengan cermat.
Tarif dan ambang batas pajak utama
- Pajak penghasilan perusahaan: 18% atas laba kena pajak (PwC) PwC CIT.
- PPN: Tarif standar 20%; ekspor umumnya 0% (PwC) PPN & Omset PwC.
- Sistem pajak omset: tersedia untuk bisnis dengan penjualan tahunan di bawah AMD 115 juta; di atas itu, Anda harus beralih ke sistem PPN/PPN standar (PwC) PPN & Omset PwC.
- Tarif pajak omset berdasarkan aktivitas telah meningkat (mulai tahun 2025, hingga 10%); periksa tarif saat ini untuk sektor Anda (LSA). Audit LSA 2025.
Hal-hal penting dalam kalender kepatuhan
- Laporan pajak penghasilan perusahaan dan pembayaran akhir biasanya jatuh tempo pada bulan April setelah akhir tahun; konsultasikan panduan PwC Armenia dan portal SRC terbaru untuk memastikan tanggal jatuh tempo yang tepat untuk tahun yang bersangkutan (PwC). PwC CIT.
- Laporan PPN umumnya diajukan dan dibayarkan setiap bulan; konfirmasikan tanggal jatuh tempo saat ini di portal elektronik SRC (PwC). PPN & Omset PwC.
- Semua pengajuan, pemberitahuan, dan komunikasi audit berjalan melalui sistem e-pajak Armenia, yang juga mendukung alur kerja audit jarak jauh (LSA). Audit LSA 2025.
Memilih di antara berbagai rezim: sekilas pandang
| Fitur | PPN/PPN Standar | Pajak omzet |
|---|---|---|
| kelayakan | Semua bisnis; wajib jika Anda melebihi ambang batas usaha kecil. | Tersedia jika penjualan tahunan di bawah AMD 115 juta (PwC) sumber |
| Pajak dibayar | PPN 20% atas nilai tambah + PPh Badan 18% atas laba (PwC) CIT; PPN | Pajak penghasilan tunggal atas penerimaan bruto; tarif tahun 2025 bervariasi menurut aktivitas (hingga 10%) (LSA) sumber |
| Ketika ambang batas terlampaui | Tetap berada di rezim | Wajib beralih ke PPN/PPN standar jika melebihi AMD 115 juta (PwC) sumber |
Perencanaan sejak dini sangat membantu. Jika perkiraan Anda menunjukkan pendapatan akan melebihi AMD 115 juta, bersiaplah untuk mendaftar PPN dan sesuaikan proses penagihan dan pembukuan Anda jauh-jauh hari (PwC). PPN & Omset PwC.
Untuk pandangan yang lebih luas tentang aturan dan insentif fiskal, lihat panduan kami tentang pajak di Armenia dan mempertimbangkan peluang yang diuraikan dalam berinvestasi di Armenia.
Kepatuhan Digital dan E-Government
SRC Armenia telah memodernisasi administrasi pajak:
- Pengajuan dokumen, pendaftaran PPN, dan pemberitahuan ditangani melalui portal pajak elektronik; bisnis harus menjaga kredensial aktif dan memantau korespondensi elektronik (LSA). Audit LSA 2025.
- Audit pajak dan banyak penyelidikan dapat dilakukan dari jarak jauh; siapkan buku besar dan bundel dokumen yang telah didigitalisasi untuk diunggah (LSA) Audit LSA 2025.
Daftar periksa praktis untuk tetap patuh di Armenia:
- Konfirmasikan kerangka akuntansi yang berlaku (IFRS vs IFRS untuk UKM) dan perbarui kebijakan yang sesuai (IFAC). IFAC.
- Pilih rezim pajak yang tepat (pajak standar vs pajak omset) berdasarkan proyeksi pendapatan (PwC) PPN & Omset PwC.
- Daftar ke portal e-pajak SRC dan tetapkan akuntan yang bertanggung jawab untuk memantau pemberitahuan (LSA). Audit LSA 2025.
- Jadwalkan pengajuan PPN bulanan (jika berlaku) dan pengajuan tahunan perusahaan (PwC) PwC CIT; PPN & Omset PwC.
- Bersiaplah untuk audit jika Anda adalah organisasi kepentingan publik, besar, atau menengah (IFAC) IFAC.
- Jika Anda diwajibkan untuk mempublikasikan, rencanakan pengungkapan tepat waktu untuk menghindari denda (e-draft) e-draft.am.
Jika Anda memindahkan staf atau kepala sekolah, panduan kami tentang izin tinggal dapat membantu menyelaraskan jadwal SDM dan penggajian dengan kepatuhan.
Kesimpulan
Untuk tetap mematuhi aturan pembukuan dan akuntansi di Armenia, kaitkan proses Anda dengan pelaporan berbasis IFRS, pantau pemicu audit dan pengungkapan, dan kelola pajak dengan memperhatikan ambang batas dan tenggat waktu e-tax. Singkatnya: terapkan kerangka akuntansi yang tepat (IFRS atau IFRS untuk UKM), ketahui apakah Anda berada dalam jangkauan audit (kepentingan publik/besar/menengah), pilih dan pantau rezim pajak Anda (PPN/PPN vs pajak omset), dan gunakan sistem elektronik SRC untuk pengajuan dan audit (IFAC; PwC; LSA; e-draft). IFAC | PwC CIT | PPN & Omset PwC | LSA | e-draft.amJika Anda menginginkan pengaturan menyeluruh atau pemeriksaan kesehatan kepatuhan, hubungi kami.
FAQ (Pertanyaan Umum)
Apakah saya perlu menggunakan IFRS di Armenia?
Ya. Armenia mewajibkan laporan keuangan berbasis IFRS untuk perusahaan selain entitas mikro. IFRS untuk UKM tersedia bagi entitas kecil dan menengah yang memenuhi syarat tanpa akuntabilitas publik. Entitas mikro dapat mengikuti aturan yang disederhanakan (profil IFAC). sumber.
Perusahaan-perusahaan Armenia mana yang wajib menjalani audit tahunan?
Entitas kepentingan publik, dan entitas yang diklasifikasikan sebagai besar atau menengah, wajib diaudit laporan keuangan tahunannya. Entitas yang lebih kecil umumnya tidak diwajibkan untuk diaudit (profil IFAC). sumber.
Apa saja tarif pajak utama yang harus saya rencanakan?
Pajak penghasilan perusahaan adalah 18% atas laba kena pajak dan tarif PPN standar adalah 20%. Bisnis dengan omset tahunan di bawah AMD 115 juta dapat memilih pajak omset sebagai gantinya, dengan tarif berbasis aktivitas (PwC). CIT | PPN & omset.
Kapan saya keluar dari rezim pajak omset?
Bagaimana proses pengajuan dan audit dilakukan di Armenia?
Armenia menggunakan portal pajak elektronik untuk pengajuan dan komunikasi. Audit pajak dapat dikelola dari jarak jauh, dengan pemberitahuan dan permintaan dokumen dikirim secara elektronik (LSA). sumber.
Mulai dari pendirian bisnis hingga pelaporan tahunan, tim kami dapat membantu memastikan operasional bisnis Anda di Armenia tetap patuh terhadap peraturan dan siap menarik investor. Hubungi penasihat senior kami hari ini: hubungi kami.
