Sepintas
Nauru tidak mengenakan pajak penghasilan pribadi umum atas penghasilan di seluruh dunia. Penghasilan dari pekerjaan yang diperoleh di Nauru dikenakan pajak berdasarkan Pajak Ketenagakerjaan dan Jasa (EST) sebesar 0% hingga AUD 110,000 per tahun (~USD 70,000) dan 20% di atas ambang batas tersebut. Tidak ada pajak keuntungan modal, tidak ada pajak warisan, dan tidak ada pajak kekayaan.
Program Kewarganegaraan Ketahanan Ekonomi dan Iklim Nauru (ECRCP), yang diluncurkan pada November 2024, menawarkan kewarganegaraan melalui investasi dengan donasi sebesar USD 90,000 (tarif promosi hingga 30 Juni 2026) tanpa persyaratan tempat tinggal dan proses dalam waktu sekitar 3–4 bulan.
Nauru juga menawarkan Perusahaan Bisnis Internasional (IBC) dengan pajak perusahaan 0% atas pendapatan global, struktur perwalian berdasarkan Undang-Undang Perwalian 2018, dan kerangka peraturan aset digital baru berdasarkan Undang-Undang Otoritas Aset Virtual Command Ridge 2025.
Nauru, salah satu republik terkecil di dunia dengan luas hanya 21 kilometer persegi di Pasifik Tengah, telah muncul sebagai yurisdiksi penting bagi investor internasional yang mencari struktur yang efisien secara pajak, kewarganegaraan melalui investasi, dan perlindungan aset. Terlepas dari ukurannya, Nauru telah mengembangkan kerangka hukum yang sangat komprehensif yang menggabungkan perpajakan teritorial, program kewarganegaraan melalui investasi (CBI) modern, undang-undang perwalian dan perusahaan, serta regulasi aset digital yang inovatif.
Panduan ini memberikan gambaran rinci tentang opsi migrasi investasi Nauru, sistem pajak, struktur perlindungan aset, dan kerangka peraturan mata uang kripto — berdasarkan sumber legislatif yang terverifikasi dan ketentuan program saat ini per tahun 2026.
Konten
1. Sistem perpajakan Nauru — apa yang perlu diketahui investor
2. Kewarganegaraan melalui investasi: program ECRCP
3. Perlindungan aset: perwalian dan IBC
4. Regulasi mata uang kripto dan aset digital
5. Pertimbangan praktis bagi investor
6. Bagaimana Nauru dibandingkan dengan yurisdiksi CBI lainnya
Sistem perpajakan Nauru — apa yang perlu diketahui investor
Nauru menerapkan sistem pajak teritorial berbasis praktik. Hanya pendapatan yang bersumber di Nauru yang dikenakan pajak — pendapatan dari sumber asing tidak dikenakan pajak terlepas dari kewarganegaraan atau status kependudukan penerima. Hal ini membuat Nauru menarik bagi investor internasional yang memperoleh pendapatan di luar yurisdiksi tersebut.
Pajak Ketenagakerjaan dan Jasa (EST)
EST, yang ditetapkan berdasarkan Undang-Undang Pajak Ketenagakerjaan dan Jasa 2014, berlaku untuk pendapatan dari pekerjaan dan jasa yang diperoleh di Nauru. Tarif untuk penduduk adalah:
| Pendapatan bulanan (AUD) | Setara tahunan | Tarif EST |
|---|---|---|
| Hingga AUD 9,240 | Hingga AUD 110,880 (~USD 70,000) | 0% |
| Di atas AUD 9,240 | Di atas AUD 110,880 | 20% |
| Warga non-residen (jumlah berapa pun) | datar 20% | |
Istilah "pembebasan pajak USD 70,000" yang banyak dikutip mengacu pada ambang batas tahunan AUD 110,000 ini — ini bukan insentif ekspatriat terpisah, melainkan tarif nol standar EST untuk penduduk Nauru.
Pajak Keuntungan Usaha (BPT)
Pajak perusahaan di Nauru diatur oleh Undang-Undang Pajak Usaha 2016. Tarifnya bergantung pada ukuran perusahaan dan status kependudukan:
| Kategori | Kriteria | Tarif BPT |
|---|---|---|
| Kategori A | Perusahaan residen, pendapatan bruto < AUD 15 juta | 20% |
| Kategori B/C/D | Pendapatan bruto ≥ AUD 15 juta atau dikendalikan oleh non-penduduk | 25% |
| Warga negara non-residen dengan PE | Kantor tetap di Nauru | 25% |
| Pajak Usaha Kecil | Individu non-residen, pendapatan bruto ≤ AUD 250 | 2.5% dari pendapatan kotor |
Yang terpenting, Perusahaan Bisnis Internasional (IBC) yang terdaftar berdasarkan Undang-Undang Perusahaan Internasional 1992 membayar pajak korporasi 0% atas pendapatan yang diperoleh di luar Nauru.
Apa yang tidak dikenai pajak oleh Nauru
Nauru tidak mengenakan pajak keuntungan modal, pajak warisan atau harta pusaka, pajak kekayaan, atau pajak hadiah. Terdapat juga Pajak Non-Residen (NRT) sebesar 20% atas bunga, royalti, dan premi asuransi yang dibayarkan kepada non-residen — tetapi tidak ada pemotongan pajak atas dividen.
Perjanjian pajak dan kepatuhan internasional
Nauru tidak memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda (DTA) bilateral yang tercatat secara publik. Negara ini berpartisipasi dalam Konvensi Multilateral OECD tentang Bantuan Administratif Timbal Balik dalam Masalah Pajak (MAAC) sejak Februari 2017 dan tunduk pada kewajiban Standar Pelaporan Umum (CRS). Nauru tidak termasuk dalam daftar yurisdiksi pajak non-kooperatif Uni Eropa, daftar abu-abu atau hitam FATF, atau daftar hitam OECD mana pun per Februari 2026.
Kewarganegaraan melalui investasi: program ECRCP
Program Kewarganegaraan Ketahanan Ekonomi dan Iklim Nauru (ECRCP) didirikan berdasarkan Undang-Undang ECRCP 2024 dan diluncurkan secara resmi pada November 2024. Ini adalah program berbasis donasi tanpa opsi investasi properti.
Persyaratan investasi
| Komponen | Biaya (USD) |
|---|---|
| Kontribusi — tarif standar | 105,000-120,000 |
| Kontribusi — Inisiatif Iruwa (promosi, hingga 30 Juni 2026) | 90,000 |
| Biaya aplikasi dan pemrosesan | ~25,000–30,000 |
| Uji tuntas — pemohon utama | ~ 6,000 |
| Uji tuntas — setiap tanggungan (16+) | ~ 3,000 |
| Setiap tanggungan tambahan | +2,000 |
| Setiap saudara kandung | +15,000 |
| Penerbitan paspor (per orang) | ~ 500 |
Total biaya untuk satu pemohon di bawah Inisiatif Iruwa dimulai dari sekitar USD 102,700. Tarif promosi Inisiatif Iruwa ditetapkan melalui resolusi Kabinet pada 29 Januari 2026 dan berlaku hingga 30 Juni 2026.
Persyaratan dan tanggungan
Pelamar harus berusia minimal 18 tahun, memiliki catatan kriminal yang bersih, menunjukkan karakter yang baik, dan memberikan dokumentasi sumber dana yang terverifikasi. Wawancara virtual wajib merupakan bagian dari proses. Tanggungan yang memenuhi syarat meliputi pasangan (termasuk pasangan yang hidup bersama tanpa ikatan pernikahan resmi), anak-anak, orang tua, dan saudara kandung — dengan batasan usia dihapus sejak pembaruan tahun 2026.
Proses dan jangka waktu aplikasi
Proses permohonan sepenuhnya dilakukan secara daring — tidak ada persyaratan tempat tinggal sebelum atau sesudah memperoleh kewarganegaraan. Permohonan diajukan melalui agen berlisensi atau pengacara CBI Nauru yang berwenang. Prosesnya mengikuti tahapan-tahapan berikut: verifikasi identitas (KYC) dan pengajuan dokumen, peninjauan oleh Kantor Program ECRCP, uji tuntas dan wawancara virtual, persetujuan prinsip, pembayaran kontribusi, dan akhirnya penerbitan kewarganegaraan dan paspor.
Waktu pemrosesan biasanya sekitar 3–4 bulan sejak pengajuan hingga penerbitan paspor. Nauru mengizinkan kewarganegaraan ganda, sehingga pemohon tidak diharuskan untuk melepaskan kewarganegaraan yang dimilikinya.
Kekuatan paspor
Paspor Nauru memberikan akses bebas visa atau visa saat kedatangan ke sekitar 86–90 destinasi, termasuk UEA, Singapura, Hong Kong, dan berbagai negara Pasifik, Asia, dan beberapa negara Eropa. Meskipun cakupannya lebih terbatas daripada paspor CBI Karibia, paspor ini menawarkan manfaat perjalanan yang berarti — khususnya bagi pemegang paspor dengan status lebih lemah yang menginginkan mobilitas yang lebih baik.
Uji tuntas dan pembatasan kewarganegaraan
ECRCP menerapkan uji tuntas berlapis dengan penyedia eksternal. Warga negara Rusia dan Belarusia awalnya dilarang, tetapi statusnya diubah menjadi "terbatas" pada tahun 2026 — yang berarti permohonan dari warga negara ini menjalani pengawasan yang lebih ketat tetapi tidak otomatis ditolak. Program ini belum menghadapi sanksi internasional formal.
Perlindungan aset: perwalian dan IBC (Insolvency and Bankruptcy Company)
Struktur perwalian Nauru
Nauru memiliki kerangka kerja perwalian berlapis yang dibangun di atas tiga undang-undang: Undang-Undang Perwalian 2018, Undang-Undang Perwalian, Harta Warisan, dan Wasiat Asing 1972 (diamendemen 2011), dan Undang-Undang Korporasi Perwalian Nauru 1972. Jenis perwalian yang tersedia meliputi perwalian tradisional, perwalian tujuan (yang memerlukan wali amanat Nauru berlisensi), dan perwalian sederhana.
Dari perspektif perlindungan aset, kerangka kerja Nauru memiliki beberapa fitur penting. Pengadilan Nauru tidak mengakui hukum domestik terhadap pengalihan aset secara curang dan menerapkan hukum Inggris sejak tahun 1968. Belum ada pengadilan Nauru yang menerapkan hukum pengalihan aset curang asing terhadap perwalian Nauru, dan pengadilan tidak akan menyita aset perwalian berdasarkan putusan pengadilan asing kecuali perwalian tersebut telah melanggar hukum Nauru.
Berdasarkan Undang-Undang Putusan Asing, penegakan putusan asing memerlukan timbal balik dan jangka waktu pendaftaran enam tahun, dengan kewenangan Mahkamah Agung. Mengingat terbatasnya pengaturan timbal balik di Nauru, penegakan putusan asing secara praktis sulit dilakukan.
Undang-Undang Perwalian 2018 tidak menetapkan periode pembatasan hukum eksplisit untuk klaim kreditur — melainkan bergantung pada prinsip-prinsip hukum umum. Hal ini berbeda dengan yurisdiksi seperti Kepulauan Cook atau Nevis, yang memiliki periode pembatasan hukum spesifik masing-masing selama dua dan empat tahun.
Perusahaan Bisnis Internasional (IBC)
IBC dapat didaftarkan berdasarkan Undang-Undang Korporasi 1972 dan Undang-Undang Perusahaan Internasional 1992. Fitur utamanya meliputi pajak korporasi 0% atas pendapatan yang diperoleh di luar Nauru, kepemilikan asing 100% diperbolehkan, tidak ada persyaratan direktur lokal, tidak ada kewajiban audit atau pelaporan, dan pembentukan dalam 3–5 hari kerja. IBC tidak dapat melakukan bisnis dengan penduduk Nauru.
Biaya pembentukan sekitar AUD 1,200 untuk sertifikat pendirian. Pendaftaran perwalian sekitar AUD 200. Biaya perpanjangan tahunan berkisar antara USD 890–1,390 tergantung pada strukturnya.
Privasi dan kepemilikan manfaat
Nauru memiliki register kepemilikan manfaat berdasarkan Undang-Undang Kepemilikan Manfaat 2017. Register tersebut dipegang oleh Sekretaris Kehakiman dan tidak dapat diakses publik secara daring. Akses dibatasi untuk otoritas kompeten asing (penegak hukum dan unit intelijen keuangan), dengan biaya pemeriksaan sebesar USD 25. Meskipun pengungkapan kepemilikan manfaat diwajibkan, informasi tersebut bukan bagian dari basis data publik mana pun.
Perbandingan perlindungan aset di Nauru
Di antara yurisdiksi perlindungan aset, Nauru menempati posisi yang berbeda. Perwalian Kepulauan Cook adalah yang paling teruji dan terbukti, dengan perlindungan hukum yang kuat dan yurisprudensi yang mapan. Nevis mensyaratkan kreditor untuk memberikan jaminan sebesar USD 100,000 sebelum menantang perwalian. Belize menawarkan perlindungan langsung dengan batasan transfer curang selama dua tahun. Nauru menawarkan biaya pembentukan dan pemeliharaan terendah tetapi memiliki yurisprudensi yang minimal — perlindungan perwaliannya sebagian besar belum teruji dalam praktik. Investor harus mempertimbangkan keuntungan biaya dibandingkan dengan ketidakpastian hukum ini.
Regulasi mata uang kripto dan aset digital
Nauru menjadi negara kepulauan Pasifik pertama yang membentuk regulator aset digital independen dengan disahkannya Undang-Undang Otoritas Aset Virtual Command Ridge 2025 (CRVAAA), yang diberlakukan pada 17 Juni 2025. Undang-undang tersebut menetapkan Otoritas Aset Virtual Command Ridge (CRVAA) sebagai badan pengatur khusus.
Lingkup lisensi VASP
Kerangka kerja CRVAA mencakup perizinan Penyedia Layanan Aset Virtual (VASP) di berbagai aktivitas: bursa terpusat dan terdesentralisasi, dompet kustodian dan non-kustodian, penerbitan token (termasuk ICO, STO, dan NFT), pinjaman DeFi, staking, dan platform yield, stablecoin, perbankan digital, uang elektronik, dan pembayaran lintas batas.
Perizinan mensyaratkan pendirian perusahaan di Nauru dengan modal disetor minimal AUD 25,000, verifikasi KYC untuk semua pemegang saham yang memiliki 10% atau lebih, penunjukan petugas kepatuhan AML, dan kepatuhan terhadap Undang-Undang AML-TFS 2023. Jadwal biaya CRVAA spesifik belum dipublikasikan hingga awal tahun 2026.
Kerangka kerja AML/CFT
Nauru telah menjadi anggota Kelompok Asia-Pasifik tentang Pencucian Uang (APG) sejak tahun 2007. Undang-Undang AML-TFS 2023 menyediakan kerangka kerja anti pencucian uang saat ini, dan negara ini mempertahankan Strategi AML/CFT Nasional yang mencakup tahun 2022–2025. Nauru tidak termasuk dalam daftar hitam atau abu-abu FATF — sebuah peningkatan signifikan dari awal tahun 2000-an ketika negara ini masuk daftar hitam karena industri perbankan fiktifnya (yang kemudian dibubarkan pada tahun 2004).
Tantangan perbankan bagi bisnis kripto
Tantangan praktis bagi VASP yang mempertimbangkan Nauru adalah akses perbankan. Bendigo Bank, yang mengoperasikan satu-satunya agen perbankan di Nauru, menghentikan operasinya pada Juni 2025. Commonwealth Bank of Australia (CBA) telah diidentifikasi sebagai penggantinya berdasarkan perjanjian perbankan Australia-Nauru yang ditandatangani pada tahun 2024. Namun, pengaturan perbankan khusus untuk bisnis kripto masih belum dikonfirmasi, dan calon pemegang lisensi harus memverifikasi akses perbankan sebelum berkomitmen pada lisensi VASP Nauru.
Pertimbangan praktis bagi investor
Sistem hukum dan pemerintahan
Nauru adalah sebuah republik dengan parlemen unikameral beranggotakan 19 kursi yang beroperasi di bawah sistem ala Westminster. Sistem hukumnya didasarkan pada hukum umum Inggris, yang diadopsi sejak 31 Januari 1968, berdasarkan Undang-Undang Adat dan Hukum yang Diadopsi tahun 1971. Sistem pengadilan meliputi Mahkamah Agung, Pengadilan Distrik, dan Pengadilan Keluarga, dengan arbitrase yang tersedia berdasarkan Undang-Undang Arbitrase — meskipun kapasitas peradilan terbatas.
Stabilitas politik bisa tidak merata — Nauru sering mengalami mosi tidak percaya, dan tidak adanya partai politik formal berarti koalisi pemerintahan sering berubah. Ini merupakan pertimbangan penting bagi investor jangka panjang.
Kedudukan internasional
Nauru adalah anggota Perserikatan Bangsa-Bangsa (sejak 1999), Persemakmuran (anggota penuh sejak 2011), Forum Kepulauan Pasifik, Komunitas Pasifik, Bank Pembangunan Asia, dan beberapa organisasi internasional lainnya. Saat ini tidak ada sanksi AS, Uni Eropa, atau sanksi internasional tingkat negara terhadap Nauru. FinCEN mencabut peringatan Bagian 311-nya pada tahun 2008 setelah Nauru membubarkan sektor perbankan cangkang lepas pantainya.
Perjalanan dan logistik
Nauru dilayani oleh Bandara Internasional Nauru (IATA: INU) di Yaren. Nauru Airlines dan FlexFlight mengoperasikan koneksi melalui Australia dan hub Pasifik, tetapi jadwal penerbangan sangat terbatas. Keterpencilan ini relevan bagi investor yang membutuhkan akses fisik ke yurisdiksi tersebut — meskipun program CBI sepenuhnya jarak jauh dan tidak memerlukan perjalanan ke Nauru.
Sejarah lepas pantai dan reputasi saat ini
Reputasi Nauru sebagai negara lepas pantai membawa beban sejarah. Pada tahun 1990-an, sekitar 400–500 bank cangkang lepas pantai beroperasi di Nauru dan digunakan untuk pencucian uang, yang memicu tekanan dari FATF dan OECD. Semua lisensi perbankan lepas pantai dicabut antara tahun 2003 dan 2004, dan sektor tersebut sepenuhnya dibubarkan. Sebuah laporan APG tahun 2025 menilai Nauru sebagai negara berisiko rendah. Meskipun pendaftaran perusahaan lepas pantai terus beroperasi, yurisdiksi tersebut jelas telah berupaya menjauhkan diri dari asosiasi sebelumnya.
Bagaimana perbandingan Nauru dengan yurisdiksi CBI lainnya?
Tabel berikut membandingkan program CBI Nauru dengan yurisdiksi kewarganegaraan melalui investasi populer lainnya:
| Fitur | Nauru | dominica | St Kitts & Nevis | vanuatu |
|---|---|---|---|---|
| Donasi minimal (perorangan) | USD 90,000* | USD 100,000 | USD 250,000 | USD 130,000 |
| Waktu memproses | 3 – 4 bulan | 6 – 9 bulan | 4 – 6 bulan | 1 – 3 bulan |
| Destinasi bebas visa | ~86–90 | ~ 145 | ~ 155 | ~ 100 |
| Persyaratan tempat tinggal | Tidak | Tidak | Tidak | Tidak |
| Pajak penghasilan | Teritorial | None | None | None |
| Pajak capital gain | None | None | None | None |
| Kewarganegaraan ganda | Ya | Ya | Ya | Ya |
*Tarif promosi Inisiatif Iruwa, berlaku hingga 30 Juni 2026. Tarif standar: USD 105,000–120,000.
Keunggulan utama Nauru adalah biaya — saat ini merupakan pilihan CBI (Community-Based Investment) yang paling terjangkau. Kelemahan utamanya adalah kekuatan paspor, menawarkan lebih sedikit destinasi bebas visa dibandingkan program Karibia. Bagi investor yang terutama mencari efisiensi pajak dan perlindungan aset daripada akses perjalanan, Nauru mungkin menawarkan nilai yang lebih baik. Bagi mereka yang memprioritaskan perjalanan ke Uni Eropa atau Schengen, program Karibia tetap lebih unggul.
Bagi investor yang sedang mempertimbangkan Kewarganegaraan Armenia sebagai bagian dari strategi yang lebih luas, atau untuk mengeksplorasi pilihan tempat tinggal berdasarkan investasiDengan demikian, paspor Nauru dapat berfungsi sebagai kewarganegaraan kedua yang saling melengkapi, memberikan rute perjalanan tambahan dan fleksibilitas perencanaan pajak.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apakah Nauru memiliki pajak penghasilan?
Apakah Nauru memiliki pajak penghasilan pribadi?
Berapa biaya kewarganegaraan Nauru melalui investasi?
Apakah Nauru merupakan yurisdiksi yang baik untuk perlindungan aset?
Apakah Nauru memiliki pajak dalam bentuk apa pun?
Bisakah saya mendapatkan paspor Nauru tanpa tinggal di sana?
Layanan terkait
Jika Anda sedang menjajaki migrasi investasi atau perencanaan pajak internasional, layanan terkait berikut mungkin relevan:
Kewarganegaraan Armenia — persyaratan, aturan kewarganegaraan ganda, dan proses permohonan kewarganegaraan Armenia.
Tempat tinggal melalui investasi di Armenia — memperoleh izin tinggal Armenia melalui investasi yang memenuhi syarat.
Pajak di Armenia — Panduan komprehensif tentang sistem pajak Armenia untuk individu dan bisnis.
Pendaftaran bisnis di Armenia — Cara mendaftarkan perusahaan di Armenia sebagai investor asing.
Perbankan di Armenia — membuka rekening dan layanan keuangan untuk klien internasional.
