Melakukan bisnis di Armenia dengan klien dan pemasok di luar negeri menghadirkan peluang sekaligus kewajiban pajak. Armenia menerapkan sistem pajak tetap teritorial untuk perusahaan: perusahaan yang berdomisili di Armenia membayar pajak penghasilan badan (PJK) sebesar 18% atas keuntungan, dan perusahaan non-residen membayar pajak atas penghasilan yang bersumber dari Armenia. Berikut adalah rincian pajak dan aturan utama:
Butuh Bimbingan Hukum Ahli untuk Operasi Bisnis Armenia Anda?
Pengacara berlisensi kami berspesialisasi dalam hukum pajak Armenia dan kepatuhan bisnis internasional. Dapatkan bantuan hukum profesional untuk investasi dan usaha bisnis Anda.
Dapatkan Konsultasi Hukum →Pajak Penghasilan Badan (CIT)
Semua perusahaan Armenia dan setiap warga negara asing yang memiliki kantor tetap (PE) di Armenia membayar pajak penghasilan badan (CIT) sebesar 18% atas laba bersih. Pengurangan diperbolehkan untuk biaya bisnis yang didokumentasikan. Misalnya, sebuah perusahaan Armenia yang memperoleh laba sebesar $100,000 dalam setahun akan dikenakan pajak penghasilan badan sebesar $18,000.
PPN (Pajak Pertambahan Nilai)
Tarif PPN standar adalah 20%. Ekspor barang dan jasa (penjualan kepada pelanggan asing) umumnya dikenakan pajak 0% (tarif nol). Misalnya, seorang pengembang perangkat lunak Armenia yang menagih klien AS dapat menerapkan PPN 0% pada faktur tersebut.
Pembebanan Balik untuk Impor: Jasa yang diimpor dari luar negeri dikenakan PPN dengan mekanisme pembebanan terbalik: jika bisnis terdaftar PPN Armenia membayar jasa kepada pihak non-residen, perusahaan Armenia tersebut harus memperhitungkan PPN sebesar 20% atas impor tersebut sendiri. Pemasok asing menagih tanpa PPN, dan pembeli Armenia kemudian mempertanggungjawabkan PPN tersebut kepada otoritas pajak.
Pemotongan Pajak (WHT)
Pembayaran kepada entitas asing sering kali dikenakan pajak pemotongan Armenia. Tarif umumnya adalah:
- 5% tentang asuransi/reasuransi dan pembayaran pengiriman barang
- 10% atas bunga, royalti, pendapatan sewa, dan sebagian besar keuntungan modal
- 5% atas dividen yang dibayarkan kepada non-penduduk
- 20% pada pembayaran lain yang bersumber dari Armenia kepada non-penduduk (misalnya biaya layanan) jika tidak tercakup dalam kategori tertentu.
Tarif Pajak Utama dan Pendaftaran
Pajak pendapatan perusahaan
Warga negara asing tanpa bentuk usaha tetap (PE) umumnya tidak dikenakan Pajak Penghasilan Badan (CIT) di Armenia, tetapi pembayaran yang bersumber dari Armenia (bunga, royalti, dll.) memicu tarif PPh yang telah disebutkan di atas.
Pendaftaran dan Pengajuan PPN
Laporan PPN (gabungan PPN + bea cukai) harus diserahkan setiap bulan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya.
Rezim Pajak Mikro/Omset
Usaha mikro dan kecil dapat memilih ketentuan khusus:
- Kewirausahaan mikro: Wajib pajak yang memenuhi syarat dengan omset di bawah ~AMD 24 juta membayar biaya tetap sebesar AMD 5,000/bulan sebagai pengganti pajak reguler.
- Pajak Peredaran: UKM dengan pendapatan tahun lalu di bawah ~AMD 115 juta dapat memilih pajak omset, yang menggantikan PPN dan Pajak Penghasilan Badan (CIT).
Memahami Sistem Perpajakan Armenia untuk Bisnis Anda
Memilih rezim pajak yang tepat dapat berdampak signifikan pada operasional bisnis Anda. Pakar hukum kami membantu Anda memahami dan memilih struktur pajak yang optimal.
Jelajahi Opsi Strategi Pajak →PPN dan Layanan Lintas Batas
Ekspor Jasa
Perusahaan-perusahaan Armenia yang menyediakan layanan kepada klien asing umumnya mengenakan PPN 0%. Misalnya, jika seorang konsultan Armenia menagih klien Eropa untuk pemasaran online, pendapatan tersebut dikenakan tarif nol. Konsultan tersebut tetap memasukkan pendapatan tersebut ke dalam laba (dan membayar 18% PPh Badan atas laba bersih), tetapi tidak ada PPN yang terutang pada faktur tersebut.
Impor Jasa
Sebaliknya, jika Anda menyewa penyedia layanan asing, Anda biasanya harus menghitung PPN sendiri. Armenia menerapkan model pembebanan terbalik Uni Eropa: setiap perusahaan Armenia yang terdaftar PPN yang menerima layanan terkait bisnis dari luar negeri (tanpa kantor tetap lokal) harus membayar PPN 20% ke kantor pajak.
Layanan Digital
Sejak tahun 2022, Armenia mewajibkan perusahaan asing yang menyediakan layanan elektronik (perangkat lunak, streaming, periklanan, dll.) kepada pelanggan Armenia untuk mendaftar dan memungut PPN sebesar 20%. Perusahaan elektronik asing yang menjual kepada bisnis Armenia mengajukan laporan PPN setiap bulan; sedangkan yang menjual kepada konsumen mengajukan laporan setiap triwulan.
Pajak Pemotongan atas Pembayaran Luar Negeri
Perusahaan-perusahaan Armenia yang melakukan pembayaran ke luar negeri harus mempertimbangkan pemotongan pajak:
- Dividen: PPh 5% jika dibayarkan kepada non-penduduk (Tarif berdasarkan perjanjian mungkin lebih rendah)
- Bunga & Royalti: Pajak Penghasilan (PPh) 10% dikenakan pada sebagian besar pembayaran bunga atau royalti lintas batas.
- Layanan dan Pendapatan Lainnya: PPh potong 20% atas pembayaran kepada kontraktor asing (kecuali jika berlaku keringanan berdasarkan perjanjian).
- Asuransi/Pengiriman Barang: PPh 5% atas pembayaran asuransi, reasuransi, dan pengiriman barang
Pajak Omset dan Opsi untuk Usaha Kecil
Bagi usaha kecil atau usaha baru, Armenia menawarkan rezim pajak yang lebih sederhana:
Pajak Penghasilan
Dengan memilih opsi ini, perusahaan yang memenuhi syarat mengganti kewajiban PPN dan pajak keuntungan mereka dengan satu pajak omset tunggal. Pajak ini dihitung berdasarkan pendapatan bruto: pada dasarnya 60% diperlakukan sebagai PPN dan 40% sebagai keuntungan. Dalam praktiknya, ini menghasilkan tarif efektif sekitar 10% atas penjualan.
- 7% pada penjualan manufaktur
- 10% dari sebagian besar pendapatan layanan
- 12% dari penjualan katering
- 1.5% untuk layanan media
Hanya bisnis dengan pendapatan tahunan di bawah sekitar AMD 115 juta yang dapat memilih sistem ini.
Kewirausahaan mikro
Usaha mikro dan kecil (omset di bawah ~AMD 24 juta) dapat memenuhi syarat sebagai pengusaha mikro. Mereka membayar pajak keuntungan akhir sebesar AMD 5,000 per bulan (tanpa PPN atau pajak perusahaan). Hal ini membuat kepatuhan menjadi sangat mudah bagi pemilik usaha perseorangan atau perusahaan kecil.
Perubahan Hukum Pajak Terbaru 2024–2025
Insentif Teknologi Tinggi
- Potongan 200% dari gaji staf teknologi yang memenuhi syarat dari CIT
- Tingkat PIT 10% (bukan 20%) untuk karyawan R&D yang memenuhi syarat.
- Pengeluaran langsung untuk modal penelitian
- Tarif pajak omset 1% untuk aktivitas TI yang disetujui.
Pada akhir tahun 2024, Armenia memberlakukan keringanan pajak yang signifikan untuk sektor TI/R&D. Mulai tahun 2025, perusahaan teknologi Armenia dapat mengurangi 200% dari gaji staf teknologi yang memenuhi syarat dari laba saat menghitung Pajak Penghasilan Badan (PPh), yang secara efektif mengurangi laba kena pajak. Insentif ini bertujuan untuk membuat Armenia lebih menarik bagi perusahaan perangkat lunak dan R&D.
Reformasi Deklarasi Pendapatan
Armenia telah menerapkan sistem deklarasi pendapatan universal (2023–2025). Meskipun ditujukan untuk individu, sistem ini mencerminkan fokus pemerintah pada transparansi. Untuk bisnis, tenggat waktu diubah pada tahun 2025 (misalnya, pengembalian pajak individu jatuh tempo pada 1 November 2025, bukan 1 Mei).
Penyesuaian Kode Pajak
Perubahan terbaru lainnya sebagian besar memperkuat tarif yang sudah ada (PPN tetap 18%, PPN 20%) tetapi memperketat definisi dan memperkenalkan sistem faktur elektronik. Sebaiknya tinjau secara berkala situs Layanan Pajak Negara atau pembaruan hukum.
Tetaplah Terinformasi tentang Perubahan Hukum Pajak Armenia
Peraturan perpajakan sering berubah. Tim hukum kami memantau semua perubahan dan membantu memastikan bisnis Anda tetap mematuhi hukum perpajakan Armenia yang berlaku.
Dapatkan Pembaruan Hukum Profesional →Contoh Skenario
Skenario 1: Membuat Faktur untuk Klien Asing
Sebuah agensi pemasaran Armenia menyediakan layanan kepada sebuah perusahaan AS dan menerbitkan faktur sebesar $5,000. Ini adalah ekspor jasa, sehingga PPN = 0% pada faktur tersebut. Agensi Armenia tersebut tetap mencatat $5,000 sebagai pendapatan dan akan membayar 18% PPh Badan atas laba bersih. Tidak ada PPh Potong yang dipotong oleh Armenia atas pembayaran ekspor tersebut.
Skenario 2: Mempekerjakan Kontraktor Asing
Seorang pengecer Armenia mempekerjakan seorang desainer grafis asing dengan nilai pekerjaan sebesar AMD 200,000. Pengecer tersebut harus memperhitungkan PPN 20% atas pembelian tersebut melalui mekanisme pemungutan terbalik (membayar PPN sebesar AMD 40,000 kepada kantor pajak). Jika pembayaran tersebut memenuhi syarat sebagai royalti atau lisensi, pengecer juga harus memotong PPh sebesar 10% atas pembayaran tersebut (membayar AMD 20,000 kepada pemerintah), kecuali jika ada perjanjian yang menyatakan sebaliknya.
Skenario 3: Bekerja dengan Pemasok
Saat membeli barang dari luar negeri, Armenia menerapkan aturan bea cukai Uni Ekonomi Eurasia (EEU), tetapi perlu diingat bahwa PPN impor (20%) dipungut di perbatasan. Layanan dari luar negeri memicu aturan PPN di atas.
Kiat Kepatuhan
Persyaratan Pendaftaran
- Daftar Tepat Waktu: Daftarlah ke Dinas Pajak Armenia (Komite Pendapatan Negara) untuk mendapatkan Nomor Identifikasi Pajak (NPWP) saat memulai usaha.
- Pendaftaran PPN: Wajib dilakukan setelah ambang batas tercapai.
Penyimpanan Catatan
- Pertahankan Dokumentasi Terperinci: Simpan faktur dan kontrak yang lengkap.
- Mendokumentasikan Transaksi Luar Negeri: Simpan catatan lokasi layanan dan lokasi pelanggan untuk membuktikan perlakuan PPN.
Manfaat Perjanjian
- Gunakan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda: Armenia memiliki perjanjian dengan banyak negara.
- Terapkan Tarif Perjanjian: Untuk dividen, bunga, atau royalti di luar negeri, serahkan formulir yang sesuai ke kantor pajak.
Pengajuan dan Pembayaran
- Pengembalian Elektronik: Semua laporan pajak Armenia (PPN, PPN, PPh) diajukan secara online.
- Laporan PPN Bulanan: Jatuh tempo pada tanggal 20 bulan depan
- Laporan Pajak Penghasilan Badan Tahunan: Biasanya jatuh tempo sekitar bulan April
- Mata uang: Bayar pajak dalam dram Armenia (AMD)
Bimbingan Profesional
- Konsultasikan dengan Pihak Berwenang: Untuk transaksi yang kompleks, terutama transaksi lintas batas, konsultasikan dengan Dinas Pajak Negara.
- Dukungan Profesional Hukum: Bekerja sama dengan para profesional hukum yang berkualifikasi untuk kepatuhan yang komprehensif.
- Tetap Saat Ini: Pembaruan resmi diposting oleh otoritas pajak Armenia dan Parlemen.
Pastikan Kepatuhan Penuh terhadap Hukum Pajak Armenia
Jangan hadapi persyaratan pajak internasional yang kompleks sendirian. Tim hukum kami yang berpengalaman memberikan panduan komprehensif untuk bisnis yang beroperasi di Armenia dengan klien dan pemasok internasional.
Jadwalkan Konsultasi Hukum Anda Hari Ini →