Pembaruan pajak Armenia untuk tahun 2024 menghadirkan langkah-langkah yang dirancang untuk mempertahankan pertumbuhan di industri tertentu sambil mempertahankan lingkungan yang mendukung bagi usaha kecil dan wirausahawan. Pembaruan ini menyoroti komitmen Armenia yang berkelanjutan terhadap pembangunan ekonomi, menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi sektor TI yang sedang berkembang, dan mendukung berbagai ukuran dan model bisnis.
Pemerintah juga telah meningkatkan penegakan kepatuhan pajak penghasilan properti dan sewa, yang menandakan upaya yang lebih luas untuk memperketat administrasi pajak di seluruh sektor. Entitas nonresiden yang melakukan bisnis di Armenia harus menyadari bahwa mereka wajib membayar pajak atas penghasilan sumber Armenia mereka, tidak seperti entitas yang berdomisili di Armenia yang dikenai pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia. Memahami persyaratan pajak ini penting untuk memastikan kepatuhan dan mengoptimalkan strategi keuangan. Penghasilan kena pajak dihitung dengan mengurangi biaya yang diizinkan dari penghasilan kotor, yang penting untuk mematuhi peraturan pajak.
Dukungan Berkelanjutan untuk Bisnis TI
Dedikasi pemerintah Armenia untuk membina sektor TI berlanjut pada tahun 2024. Menyadari pentingnya industri tersebut bagi perekonomian Armenia, pemerintah telah memperluas rezim pajak yang mendukung bagi bisnis TI. Pengusaha swasta dan LLC yang beroperasi di sektor TI dapat mengajukan permohonan sertifikat IT Start-Up dalam waktu 90 hari sejak tanggal pendaftaran, yang memberikan insentif dan pengurangan pajak signifikan yang berlaku hingga akhir tahun 2024. Sertifikat ini mencakup mempertahankan tarif pajak gaji yang menguntungkan sebesar 10% bagi perusahaan TI hingga akhir tahun 2024.
Namun, penting untuk dicatat bahwa meskipun pajak gaji yang dikurangi tetap ada, tarif pajak penghasilan badan 0% yang sebelumnya tersedia untuk bisnis TI tidak akan berlaku lagi mulai 1 Januari 2024.
Ikhtisar Tarif Pajak 2024
Untuk pemahaman yang lebih jelas mengenai lanskap pajak tahun 2024, mari kita uraikan faktor-faktor utama rezim pajak yang berlaku untuk berbagai jenis bisnis dan sumber pendapatan. Sistem pajak Armenia disusun untuk mendukung usaha mikro, usaha kecil, dan perusahaan besar dengan tarif khusus berdasarkan ambang batas penjualan tahunan.
Rezim Pajak Perusahaan
Armenia menawarkan berbagai rezim pajak perusahaan, masing-masing disesuaikan dengan jenis bisnis dan tingkat pendapatan yang berbeda:
Usaha Mikro (Penjualan hingga Sekitar $60,000/Tahun)
Bisnis yang diklasifikasikan sebagai usaha mikro diuntungkan dari tarif pajak perusahaan sebesar 0%. Namun, status ini tidak berlaku bagi perusahaan di Yerevan, khususnya yang bergerak di bidang perdagangan atau industri berbasis jasa, seperti pemasaran, konsultasi, dan teknik. Pembatasan ini bertujuan untuk mencegah bisnis bervolume tinggi di ibu kota menerima keringanan pajak yang ditujukan untuk usaha kecil.
Usaha Perdagangan dan Jasa Kecil (Penjualan hingga Sekitar $290,000/Tahun)
Usaha kecil di bidang perdagangan dan jasa, dengan penjualan tahunan di bawah sekitar $290,000, dikenakan pajak omzet sebesar 5%. Tarif pajak ini, yang dihitung berdasarkan pendapatan kotor, menggantikan kebutuhan akan Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), sehingga menyederhanakan kepatuhan untuk operasi yang lebih kecil. Biaya yang dapat dikurangkan dikurangi dari pendapatan kotor untuk menentukan pendapatan kena pajak, yang sangat penting untuk menilai kewajiban pajak secara keseluruhan.
Bisnis Besar (Penjualan Melebihi Sekitar $290,000/Tahun)
Perusahaan dengan penjualan tahunan di atas ambang batas $290,000 dikenakan tarif pajak penghasilan perusahaan standar sebesar 18%. Tarif ini menyelaraskan perusahaan besar dengan rezim pajak umum Armenia, memastikan bahwa entitas dengan pendapatan signifikan berkontribusi secara proporsional terhadap pendapatan pajak nasional.
Perusahaan yang terdaftar di Armenia tetapi gagal memilih rezim pajak usaha mikro atau omzet dalam waktu 20 hari sejak pendaftaran akan secara otomatis jatuh di bawah rezim pajak umum, yang menekankan pentingnya pendaftaran tepat waktu.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Tarif PPN Armenia disusun untuk mendukung bisnis lokal dan yang berfokus pada ekspor, dengan tarif PPN standar sebesar 20% untuk impor dan penjualan domestik bagi entitas yang lebih besar (yang penjualannya melebihi $290,000/tahun). Bagi eksportir, tarif PPN ditetapkan sebesar 0%, yang memungkinkan bisnis untuk mengklaim pengembalian PPN masukan. Pengecualian ini mendorong sektor ekspor Armenia dengan mengurangi beban biaya atas barang dan jasa yang dijual secara internasional.
Kepatuhan PPN sangat penting bagi bisnis, karena ketidakpatuhan dapat menyebabkan denda dan hilangnya perlakuan pajak yang menguntungkan.
Pajak Cukai
Pajak cukai adalah jenis pajak tidak langsung yang dikenakan atas produksi, penjualan, atau konsumsi barang dan jasa tertentu di Armenia. Tarif pajak cukai bervariasi tergantung pada jenis barang atau jasa.
Tarif pajak cukai di Armenia adalah sebagai berikut:
- Etil Alkohol (tidak termasuk alkohol brendi): 6,300 AMD per liter
- Minuman beralkohol: 3,800 AMD per liter
- Bir: 150 AMD per liter
- anggur:
- 165 AMD per liter
- 1,100 AMD per liter (kategori tertentu)
- Produk Tembakau (termasuk pengganti tembakau industri, cerutu, dan cerutu kecil):
- 16,100 AMD hingga 660,000 AMD per 1,000 unit
- Bensin: 43,600 AMD per ton
- Diesel Fuel: 14,200 AMD per ton
- Minyak Mentah: 29,450 AMD per ton
- Produk Minyak Bumi: 1,100 AMD per ton
- Hidrokarbon Alami Lainnya (tidak termasuk gas alam non-kompresi): 1,100 AMD per ton
- Gas alam terkompresi: 37,100 AMD per ton
Pajak gaji
Pajak gaji di Armenia memainkan peran penting dalam mendanai layanan publik dan tunjangan sosial. Pemberi kerja bertanggung jawab untuk memotong pajak ini atas nama karyawan, yang dihitung sebagai persentase dari pendapatan:
Pajak pendapatan pribadi
Tarif tetap sebesar 20% berlaku untuk pendapatan perorangan yang dibayarkan, sehingga menyederhanakan proses penghitungan dan pemotongan pajak bagi pemberi kerja. Tarif pajak penghasilan pribadi untuk bisnis yang baru terdaftar dan pengusaha perorangan dapat dikurangi berdasarkan program tertentu, yang memberikan keuntungan signifikan dalam peraturan pajak Armenia.
Kontribusi pensiun
Kontribusi pensiun wajib berkisar antara 5% hingga 10%, tergantung pada pendapatan, dan dibatasi sekitar $200 per bulan. Kontribusi ini mendanai sistem pensiun Armenia, yang menawarkan keamanan finansial jangka panjang bagi penduduknya.
Kontribusi Militer
Kontribusi bulanan berkisar antara $4 dan $40, tergantung pada pendapatan karyawan, dan berkontribusi pada anggaran pertahanan Armenia.
Bersama-sama, pajak gaji ini memastikan pendekatan yang seimbang dan langsung terhadap pendanaan layanan penting, meskipun tarifnya dapat bervariasi berdasarkan penghasilan karyawan dan ketentuan kerja tertentu.
Pengecualian Pajak
Sistem pajak Armenia mencakup beberapa pengecualian, yang memberikan keringanan untuk jenis pendapatan tertentu. Misalnya:
- Keuntungan Modal: Individu pada umumnya dibebaskan dari pajak atas keuntungan modal yang diperoleh dari penjualan surat berharga, real estate, atau properti lainnya, yang memungkinkan keuntungan investasi tumbuh tanpa pajak.
- Pendapatan Pensiun: Dana pensiun tidak dikenakan pajak penghasilan, memastikan bahwa pensiunan dapat memaksimalkan tabungan pensiun mereka.
- Hadiah dan Warisan: Armenia tidak mengenakan pajak atas hadiah atau warisan, sehingga lebih mudah secara finansial bagi keluarga untuk mentransfer aset antar generasi tanpa menimbulkan beban pajak tambahan.
Pelaporan Pajak Properti dan Pendapatan Sewa
Mulai 1 Desember 2023, pemerintah Armenia telah mengintensifkan penegakan pelaporan pendapatan sewa untuk memastikan transparansi dan kepatuhan dalam real estate sektor di Republik Armenia. Pendapatan sewa harus dilaporkan, dan ketidakpatuhan dapat mengakibatkan denda hingga $1,250.
Pendapatan sewa dikenakan tarif pajak sebesar 10%, dan Armenia menawarkan kalkulator pajak properti di e-kadaster platform, yang membantu pemilik properti menilai kewajiban pajak mereka secara akurat. Dengan menegakkan persyaratan ini, Armenia bertujuan untuk mempromosikan praktik pajak yang adil dan mencegah penghindaran pajak dalam pasar properti sewa. Pajak penghasilan atas dividen dapat dikembalikan jika diinvestasikan kembali di perusahaan residen yang sama dalam tahun pajak yang sama saat dividen diterima.
Pajak Impor
Pajak impor, yang juga dikenal sebagai bea cukai, dikenakan pada barang-barang yang diimpor ke Armenia. Tarif pajak bervariasi tergantung pada jenis barang dan negara asal barang tersebut. Armenia adalah anggota Uni Ekonomi Eurasia (EAEU), yang berarti bahwa barang-barang yang diimpor dari negara-negara anggota EAEU dibebaskan dari bea masuk.
Tarif pajak impor di Armenia adalah sebagai berikut:
Barang dari negara anggota EAEU: 0%
Barang dari negara lain: 0-20%
Singkatnya, pembaruan pajak Armenia tahun 2024 mencerminkan komitmen pemerintah untuk membina lingkungan bisnis yang dinamis, transparan, dan suportif. Dari dukungan berkelanjutan untuk sektor TI hingga peningkatan langkah-langkah kepatuhan untuk pendapatan sewa dan properti, reformasi ini dirancang untuk mempertahankan pertumbuhan ekonomi di seluruh industri sekaligus memastikan keadilan dan efisiensi dalam administrasi pajak. Penggambaran yang jelas tentang rezim pajak, insentif untuk usaha mikro dan kecil, dan struktur pajak gaji yang disederhanakan menjadikan Armenia tujuan yang menarik bagi investor lokal dan asing.
Jika Anda tertarik untuk mempelajari lebih lanjut tentang imigrasi Armenia dan layanan perusahaan, silakan kunjungi website kami.
Astghik Pepanyan
Akuisisi Klien
