Pernyataan Hak Asuh dan Sertifikat Pajak Armenia

Pencatatan yang baik adalah pertahanan audit terbaik Anda. Di Armenia, "laporan kustodian" dan sertifikat pajak resmi membuktikan apa yang Anda peroleh, bayarkan, dan di mana Anda menjadi wajib pajak. Mengetahui catatan mana yang harus disimpan, dalam format apa, dan seberapa cepat Anda harus membuatnya dapat menentukan keberhasilan atau kegagalan respons audit atau klaim kredit pajak asing.

Berikut ini adalah panduan praktis, yang pertama kali diterapkan di Armenia, mengenai pernyataan hak asuh, sertifikat pajak, dan catatan elektronik—apa yang harus disimpan, kapan harus meminta, dan waktu yang ditetapkan oleh Kode Pajak.

Kerangka hukum: Kewajiban Kode Pajak RA untuk pencatatan dan catatan elektronik

Undang-Undang Pajak Republik Armenia mewajibkan wajib pajak untuk menyimpan dokumen pendukung untuk akuntansi dan SPT pajak mereka—seperti tanda terima dan kontrak—agar perhitungan dapat diverifikasi selama pemeriksaan. Catatan ini harus dilampirkan atau tersedia untuk mendukung data pajak yang diajukan atas permintaan otoritas pajak. Undang-Undang ini juga mengakui bahwa laporan rekening pajak pribadi resmi yang diakses secara elektronik merupakan catatan yang sah untuk tujuan pembuktian, termasuk mencetaknya ketika diperlukan untuk pemeriksaan atau penggunaan lintas batas. Lihat Pasal 312–315 Undang-Undang Pajak untuk aturan umum pencatatan dan sertifikat.

• Wajib pajak harus menyimpan dokumen pendukung yang mendukung pelaporan dan perhitungannya (Kode Pajak, Pasal 312–313).
• Akses elektronik dan pencetakan laporan rekening pajak pribadi resmi secara tegas diizinkan dan laporan tersebut dianggap sebagai catatan resmi (Pasal 313).
• Bagi bisnis yang beroperasi di Armenia, kewajiban pembukuan dan audit inti juga mengalir dari aturan akuntansi nasional dan ditegakkan oleh Komite Pendapatan Negara (SRC).

Apa yang dianggap sebagai pernyataan hak asuh: tanda terima, kontrak, penggajian, dan laporan rekening bank

Dalam praktiknya, "pernyataan hak asuh" adalah jejak dokumen yang membuktikan pendapatan, pengeluaran, dan pemotongan pajak Anda di Armenia. Berdasarkan persyaratan Kode Pajak untuk menyimpan dokumen pendukung, berikut ini umumnya berfungsi sebagai pernyataan hak asuh bagi individu dan badan usaha:

• Tanda terima dan faktur untuk biaya yang dapat dikurangkan dan biaya bisnis (Kode Pajak, Pasal 312–313).
• Kontrak dan lampiran (pekerjaan, layanan, sewa, perjanjian pinjaman) yang mendukung klaim pendapatan atau biaya (Pasal 312–313).
• Catatan penggajian: slip gaji, ringkasan pemotongan, dan deklarasi pemberi kerja yang mendukung pajak penghasilan pribadi dan kontribusi sosial; bisnis harus memelihara catatan akuntansi yang patuh di Armenia.
• Laporan rekening bank, yang mungkin diminta dalam audit untuk memverifikasi transaksi dan pendapatan. Individu dapat diwajibkan untuk menyerahkan laporan dalam waktu 3 hari kerja, dengan sanksi jika tidak mematuhinya.

Daftar periksa cepat: pernyataan hak asuh yang harus disimpan

• Tanda terima/faktur resmi untuk setiap pengeluaran terkait pendapatan.
• Menandatangani kontrak dan amandemen untuk pekerjaan, layanan, sewa, pinjaman.
• Slip penggajian dan pemotongan gaji; konfirmasi pemberi kerja.
• Laporan bank untuk semua rekening yang digunakan untuk pendapatan/pengeluaran di Armenia.
• Tanda terima pembayaran pajak dan pengakuan dari rekening pribadi SRC.

Sertifikat pajak resmi: konfirmasi tempat tinggal dan sertifikat pajak yang dibayarkan untuk non-residen

Dua sertifikat SRC umumnya diperlukan untuk pengajuan internasional dan keringanan pajak berganda:

1. Konfirmasi tempat tinggal pajak: Menegaskan bahwa individu (atau perusahaan) tersebut merupakan wajib pajak Armenia—sering kali diwajibkan oleh otoritas pajak asing untuk memberikan manfaat perjanjian. SRC harus menerbitkan sertifikat ini dalam waktu 2 hari kerja setelah diminta (Kode Pajak, Pasal 314).
2. Sertifikat pajak yang dibayarkan ke Armenia (untuk non-penduduk): Memberikan bukti pemotongan pajak atau pajak yang dibayarkan di Armenia atas penghasilan yang bersumber dari Armenia sehingga non-residen dapat mengklaim kredit pajak asing di yurisdiksi asal mereka. SRC harus menerbitkan bukti ini dalam waktu 10 hari kerja sejak pengajuan (Kode Pajak, Pasal 315).

Dokumen apa yang Anda butuhkan dan kapan

Dokumen	Penggunaan umum	Waktu penerbitan
Konfirmasi tempat tinggal pajak	Klaim manfaat perjanjian atau buktikan domisili pajak Armenia di luar negeri	Dalam waktu 2 hari kerja sejak permintaan (Kode Pajak, Pasal 314)
Sertifikat pajak yang dibayar (bukan penduduk)	Kredit pajak asing atas pendapatan bersumber Armenia di negara asal	Dalam waktu 10 hari kerja sejak permohonan (Kode Pajak, Pasal 315)
Laporan rekening bank	Pembuktian audit atas transaksi dan pendapatan	Berikan dalam waktu 3 hari kerja jika diminta; penalti jika gagal
Laporan rekening pajak pribadi	Bukti pengajuan, saldo, dan pembayaran	Tersedia daring; dapat dicetak dan dianggap resmi (Kode Pajak, Pasal 313)

Cara mengajukan sertifikat (residensi atau pajak yang dibayarkan)

1. Kumpulkan identifikasi dan catatan pendukung: paspor/ID, nomor ID pajak, dan pembayaran relevan atau dokumentasi pemotongan yang cocok dengan catatan SRC (dokumen pendukung diperlukan untuk mendukung permintaan sesuai Pasal 312–313).
2. Kirimkan permintaan ke SRC: Individu dapat mengakses laporan resmi melalui rekening pajak pribadi mereka, yang dianggap resmi dan dapat dicetak (Pasal 313). Anda dapat mengajukan permohonan penerbitan sertifikat melalui SRC menggunakan rekening pribadi yang sama atau melalui aplikasi langsung jika berlaku.
3. Lacak jadwal yang ditetapkan undang-undang: konfirmasi tempat tinggal dalam waktu 2 hari kerja dan sertifikat pajak non-residen yang dibayar dalam waktu 10 hari kerja (Pasal 314–315).

Deklarasi pendapatan pribadi (Deklarasi Universal): siapa yang harus mengajukan, tingkat kepatuhan dan risiko audit

Armenia sedang menerapkan kerangka kerja deklarasi pendapatan pribadi universal untuk meningkatkan transparansi dan kepatuhan pajak. Data terbaru yang dilaporkan di media Armenia menunjukkan jumlah pelaporan yang sangat rendah dibandingkan dengan populasi target: 35,000 dari sekitar 900,000 individu telah menyerahkan laporan pendapatan per April 2025 (≈3.9%). Secara terpisah, kepala SRC telah menyoroti aktivitas ekonomi bayangan, memperkirakan omzet sekitar 240 miliar AMD, yang menggarisbawahi fokus pemerintah pada pendapatan yang dapat diverifikasi dan jejak transaksi.

Apa artinya ini bagi Anda:

• Harapkan perhatian lebih dekat pada bukti dokumenter. SRC berwenang meminta laporan bank dan laporan kustodian lainnya dengan cepat—dalam waktu 3 hari kerja dalam kasus laporan bank—untuk memverifikasi angka yang dilaporkan.
• Pertahankan rantai pembuktian yang bersih. Kwitansi, kontrak, catatan penggajian, dan laporan rekening pajak daring harus diatur dan dapat diambil kembali untuk mendukung Deklarasi Universal Anda dan pemeriksaan audit berikutnya (Kode Pajak, Pasal 312–313).
• Jika Anda memiliki pendapatan lintas batas atau mengklaim kredit pajak asing atau keringanan perjanjian, rencanakan terlebih dahulu sertifikat SRC yang dibahas di atas.

Pengarsipan elektronik dan format dokumen yang dapat diterima: akun pajak online dan catatan resmi yang dapat dicetak

Administrasi pajak Armenia menerima catatan elektronik dan mengakui pernyataan resmi yang tersedia melalui akun daring pribadi wajib pajak sebagai dokumen yang sah. Anda dapat mengakses dan mencetak laporan rekening pajak pribadi Anda, dan cetakan ini diperlakukan sebagai catatan resmi berdasarkan Pasal 313 Kitab Undang-Undang Pajak.

Poin-poin praktis tentang format dan alur kerja:

• Unduh atau cetak salinan PDF laporan rekening pribadi SRC Anda untuk arsip Anda; ini adalah catatan resmi yang cocok untuk audit atau permintaan pajak asing (Pasal 313).
• Simpan kontrak, faktur, dan dokumen penggajian dalam bentuk elektronik yang dapat dicari; simpan dokumen asli jika tersedia untuk mendukung keaslian jika diperiksa (Pasal 312–313).
• Bersiaplah untuk mengambil laporan bank segera jika SRC memintanya selama pemeriksaan atau audit (3 hari kerja).

Kesimpulan

Pernyataan hak asuh dan sertifikat pajak Armenia merupakan tulang punggung kesiapan audit dan pelaporan lintas batas. Simpan kwitansi, kontrak, catatan penggajian, dan laporan bank dengan rapi; andalkan akun pribadi SRC Anda untuk laporan resmi; dan mintalah sertifikat domisili atau pajak terbayar tepat waktu untuk pelaporan di luar negeri. Langkah-langkah ini mengurangi risiko audit dan menjaga agar kewajiban Anda di Armenia dan negara asal tetap selaras (Pasal 312–315 Kode Pajak; jadwal SRC).