Pelaporan FATCA/CRS di Armenia (Ikhtisar)

Bagi para wirausahawan dan investor yang bergerak di seluruh dunia, memahami pelaporan FATCA/CRS di Armenia sangat penting agar tetap patuh dan terhindar dari kejutan. Panduan ini menjelaskan apa saja yang dikumpulkan oleh bank-bank Armenia, apa saja yang dibagikan lintas batas, dan apa saja yang tetap berada di dalam negeri—terutama bagaimana status domisili pajak Anda menentukan apakah rekening Anda dipertukarkan.

Daftar Isi

• Tinjauan Umum: FATCA dan CRS di Armenia — Cakupan dan Alasan Pentingnya
• Implementasi FATCA di Armenia (Pendaftaran IGA Model II dan dasar hukumnya)
• Uji tuntas bank berdasarkan FATCA: mengidentifikasi dokumentasi warga negara AS dan risiko pemotongan pajak
• Adopsi CRS dan kerangka hukum Armenia: komitmen AEOI dan aturan pajak yang diubah
• Kewajiban pelaporan bank berdasarkan CRS: apa yang harus dikumpulkan dan dilaporkan bank kepada otoritas Armenia
• Aturan pelaporan berdasarkan tempat tinggal: akun mana yang dipertukarkan (bukan penduduk) dan mana yang tetap domestik

Tinjauan Umum: FATCA dan CRS di Armenia — Cakupan dan Alasan Pentingnya

Armenia berpartisipasi dalam dua kerangka kerja transparansi pajak lintas batas utama. Pertama, Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Luar Negeri AS (FATCA) berlaku melalui perjanjian antarpemerintah (IGA) Model II, yang memungkinkan lembaga keuangan Armenia mengidentifikasi dan melaporkan pemegang rekening AS langsung ke IRS sesuai dengan ketentuan IGA.

Kedua, Armenia telah mengadopsi Standar Pelaporan Umum (CRS) OECD dan berkomitmen untuk memulai pertukaran otomatis informasi rekening keuangan pada tahun 2025, dengan pertukaran informasi dengan sekitar 120 yurisdiksi mitra. Yang terpenting, pertukaran CRS berbasis residensi: bank melaporkan rekening wajib pajak asing untuk pertukaran selanjutnya, sementara rekening yang dimiliki wajib pajak Armenia tidak dipertukarkan secara internasional.

Implementasi FATCA di Armenia (Pendaftaran IGA Model II dan dasar hukumnya)

Rezim FATCA Armenia didasarkan pada Model II IGA yang ditandatangani dengan Amerika Serikat pada tahun 2018, yang menyediakan kerangka hukum tentang bagaimana lembaga keuangan Armenia mematuhi dan mengirimkan informasi kepada IRS. Berdasarkan Model II, pelaporan umumnya dilakukan langsung oleh lembaga keuangan kepada IRS sesuai dengan IGA dan perjanjian FFI terkait, alih-alih melalui transmisi antar-pemerintah.

Untuk menerapkan kewajiban Model II, bank-bank Armenia mendaftar ke IRS sebagai lembaga keuangan yang patuh terhadap FATCA dan menerapkan aturan uji tuntas dan pelaporan IGA. Bank-bank lokal secara terbuka mengonfirmasi pendaftaran dan kepatuhan FATCA mereka, menguraikan dokumentasi yang harus mereka kumpulkan dan konsekuensi atas ketidakpatuhan. Dasar hukumnya berasal dari IGA sebagaimana dipublikasikan di portal hukum resmi Armenia.

Uji tuntas bank berdasarkan FATCA: mengidentifikasi warga negara AS

Bank-bank Armenia wajib menentukan apakah kliennya merupakan "warga negara AS" dan, jika ya, mengumpulkan informasi pajak AS. Indikatornya dapat mencakup kewarganegaraan atau tempat tinggal AS, alamat atau nomor telepon AS, atau ikatan AS lainnya; klien yang diidentifikasi sebagai warga negara AS diwajibkan untuk memberikan Nomor Pokok Wajib Pajak AS dan formulir IRS yang relevan (misalnya, W-9) sebagai bagian dari proses pendaftaran FATCA dan peninjauan akun.

Nasabah yang membuka atau mengelola rekening di Armenia harus siap menjawab pertanyaan FATCA dan memberikan dokumen yang diminta. Uji tuntas ini berlaku baik untuk individu maupun entitas (termasuk mengidentifikasi pihak yang mengendalikan dalam kasus tertentu berdasarkan standar internasional).

Dokumentasi dan menahan risiko

Memberikan informasi yang lengkap dan akurat sangatlah penting. Jika klien yang tampaknya memiliki hubungan dengan AS tidak mematuhi dokumentasi FATCA, bank dapat mengklasifikasikan rekening tersebut sebagai tidak patuh; rekening tersebut dapat dikenakan pemotongan pajak sebesar 30% atas pembayaran tertentu yang bersumber dari AS berdasarkan aturan FATCA. Pemotongan pajak AS ini diterapkan dalam kerangka FATCA dan terpisah dari aturan perpajakan Armenia.

Adopsi CRS dan kerangka hukum Armenia: komitmen AEOI dan aturan pajak yang diubah

Armenia secara resmi telah berkomitmen pada Standar OECD untuk Pertukaran Otomatis Informasi Rekening Keuangan (CRS/AEOI), dengan pertukaran yang dijadwalkan akan dimulai pada tahun 2025. Bank-bank lokal telah mengumumkan perubahan yang sesuai pada persyaratan informasi nasabah mereka menyusul amandemen Kode Pajak yang memungkinkan implementasi CRS, termasuk kewajiban untuk menentukan domisili pajak dan mengumpulkan data yang dapat dilaporkan untuk klien non-residen dan entitas tertentu.

Secara praktis, ini berarti lembaga keuangan akan mengkategorikan klien berdasarkan domisili pajak dan mengidentifikasi "pengendali" untuk entitas pasif, yang menyelaraskan praktik di Armenia dengan pendekatan CRS global. Untuk perencanaan relokasi, sesuaikan dokumentasi perbankan Anda dengan jalur domisili yang Anda inginkan dan domisili pajak Armenia.

Kewajiban pelaporan bank berdasarkan CRS: apa yang harus dikumpulkan dan dilaporkan bank kepada otoritas Armenia

Berdasarkan CRS, bank-bank Armenia diharuskan untuk:

• Dapatkan sertifikasi mandiri mengenai tempat tinggal pajak saat pendaftaran dan untuk klien yang sudah ada sesuai kebutuhan, termasuk Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) asing klien jika merupakan penduduk pajak di luar negeri.
• Mengidentifikasi akun-akun wajib pajak asing yang dimiliki oleh penduduk pajak asing dan, untuk entitas pasif, mengidentifikasi dan mendokumentasikan orang-orang pengendali yang merupakan penduduk pajak asing.
• Kirimkan informasi yang dapat dilaporkan yang dikumpulkan ke otoritas pajak Armenia untuk pertukaran otomatis tahunan dengan yurisdiksi mitra mulai tahun 2025.

Jaringan pertukaran Armenia akan mencakup sekitar 120 yurisdiksi, sejalan dengan sistem AEOI Forum Global. Jika Anda menjalankan bisnis lintas batas melalui perusahaan Armenia, sesuaikan dokumentasi perbankan dan perusahaan Anda.

FATCA vs CRS di Armenia — perbandingan cepat

Aspek	FATCA (AS)	CRS (OECD)
Siapa saja yang termasuk dalam cakupan?	Orang AS (individu/entitas) yang diidentifikasi oleh bank	Klien non-residen (penduduk pajak asing) dan orang yang mengendalikan entitas pasif
Ke mana data pergi	Langsung ke IRS AS di bawah Model II IGA	Ke otoritas pajak Armenia, kemudian secara otomatis dipertukarkan dengan yurisdiksi mitra mulai tahun 2025
Apa yang disediakan klien	TIN AS dan formulir IRS yang diperlukan (misalnya, W‑9) jika ada indikasi status AS	Sertifikasi mandiri tempat tinggal pajak dan NPWP asing (jika berlaku); rincian orang yang mengendalikan entitas
Menahan risiko	30% untuk pembayaran sumber AS tertentu untuk akun yang tidak patuh	Tidak ada pemotongan khusus CRS; kewajiban pelaporan hukum domestik berlaku

Aturan pelaporan berdasarkan tempat tinggal: akun mana yang dipertukarkan (bukan penduduk) dan mana yang tetap domestik

CRS didorong oleh residensi. Bank-bank Armenia akan mengidentifikasi nasabah yang merupakan penduduk pajak di luar Armenia dan melaporkan rekening tersebut untuk pertukaran otomatis dengan yurisdiksi mitra mulai tahun 2025. Rekening penduduk Armenia tidak dipertukarkan secara internasional berdasarkan CRS; pelaporan berfokus pada nasabah non-residen dan pada orang yang mengendalikan entitas yang merupakan penduduk pajak asing.

Sebaliknya, FATCA didorong oleh status (warga negara AS vs. bukan warga negara AS) dan berlaku terlepas dari status kependudukan pajak Anda di Armenia. Jika Anda adalah warga negara AS yang melakukan transaksi perbankan di Armenia, Anda perlu mempersiapkan dokumentasi FATCA dan pelaporan langsung ke IRS.

Apa artinya ini bagi Anda

• Jika Anda hanya penduduk pajak Armenia: rekening bank Armenia Anda tidak secara otomatis dipertukarkan berdasarkan CRS.
• Jika Anda merupakan penduduk pajak di tempat lain: Akun Armenia Anda akan dilaporkan ke otoritas pajak Armenia dan dipertukarkan dengan negara tempat tinggal pajak Anda (sesuai daftar mitra) mulai tahun 2025.
• Jika Anda warga negara AS: perkirakan identifikasi FATCA, dokumentasi (termasuk US TIN), dan pelaporan langsung ke IRS, dengan potensi pemotongan 30% pada pembayaran sumber AS tertentu jika Anda tidak mematuhinya.

Baik Anda bertransaksi perbankan secara individu maupun melalui badan usaha, pastikan dokumentasi domisili pajak Anda selalu terkini. Kepatuhan proaktif menyederhanakan pembukaan rekening dan menghindari masalah pelaporan atau pemotongan pajak. Untuk layanan perbankan dan penataan yang disesuaikan dengan tujuan Anda, hubungi tim kami.