Keunggulan Sektor Teknologi Tinggi di Tahun 2025: Apa yang Dapat Diharapkan Perusahaan

Armenia telah memperkenalkan program paket legislatif bertujuan untuk mendorong pertumbuhan, inovasi, dan meningkatkan daya saing globalnya yang diadopsi pada tanggal 4 Desember. Undang-undang ini menetapkan dukungan negara yang substansial bagi individu dan organisasi yang beroperasi di sektor teknologi tinggi, termasuk industri TI. Undang-undang ini ditetapkan untuk menggantikan program sertifikat perusahaan rintisan TI saat ini, yang memberikan manfaat pajak yang signifikan dengan mengurangi pajak penghasilan pribadi karyawan dari 20% menjadi 10%.

Mulai 1 Januari 2025, insentif berikut direncanakan untuk entitas yang beroperasi di sektor teknologi tinggi:

1. Mulai dari Januari 1, 2025, untuk Desember 31, 2025, Entitas pemberi kerja akan mendapatkan pengembalian sebesar 60% dari pajak penghasilan yang dibayarkan atas gaji pekerja migran profesional. Pekerja migran ini dianggap sebagai warga negara asing atau orang tanpa kewarganegaraan yang bekerja secara sah di Armenia. 
2. Mulai dari Januari 1, 2026, untuk Desember 31, 2031, Penggantian pajak penghasilan sebesar 60% ini akan diberikan langsung kepada pekerja migran profesional itu sendiri, bukan kepada pemberi kerja mereka.
3. Mulai dari Januari 1, 2025, untuk Desember 31, 2031, Entitas pemberi kerja akan menerima pengembalian pajak penghasilan sebesar 60% yang dibayarkan atas gaji karyawan yang baru direkrut. Karyawan baru didefinisikan sebagai orang yang memasuki sektor teknologi tinggi untuk pertama kalinya dan melakukan pekerjaan profesional.
4. Mulai dari Januari 1, 2025, untuk Desember 31, 2031, Entitas pemberi kerja akan mendapatkan pengembalian pajak penghasilan sebesar 50% yang dihitung atas gaji untuk pelatihan dan pelatihan ulang pekerja profesional yang terlibat dalam tugas profesional yang diperlukan. Untuk mendapatkan manfaat dari insentif ini, pusat pelatihan harus memberikan dokumentasi yang sesuai yang membuktikan bahwa orang tersebut telah mengikuti pelatihan.
5. Mulai dari Januari 1, 2025Pemerintah akan menerapkan tarif pajak perputaran sebesar 1%, turun dari tarif saat ini sebesar 5%, bagi bisnis di sektor ini, menjadikan Armenia salah satu negara dengan tingkat perputaran lingkungan yang ramah pajak untuk perusahaan teknologi tinggi dan TI di wilayah tersebut. Perlu dicatat bahwa rezim pajak omzet ini berlaku secara eksklusif untuk perusahaan dengan omzet tahunan kurang dari AMD 115 juta (sekitar USD 298,000).

Bagi entitas pemberi kerja sektor teknologi tinggi, jumlah total insentif ini tidak boleh melebihi 50% dari pajak penghasilan yang dihitung untuk semua karyawan.

Perusahaan atau pengusaha swasta (PE) dapat diakui sebagai entitas sektor teknologi tinggi, jika mereka adalah penduduk Republik Armenia dan memenuhi kriteria berikut: setidaknya 90% dari total omzet penjualan mereka, sebagaimana dinyatakan dalam pelaporan PPN dan/atau pajak omzet untuk periode pelaporan yang relevan, harus berasal dari kegiatan dalam sektor teknologi tinggi.

entitas yang memenuhi syarat untuk insentif negara ini meliputi:

1. Organisasi Armenia yang beroperasi dalam sistem perpajakan umum.
2. Pengusaha swasta Armenia (PE) dalam sistem perpajakan umum.
3. Organisasi Armenia dalam sistem pajak omzet (perlu dicatat bahwa entitas-entitas ini dapat terus memperoleh manfaat dari insentif jika mereka beralih ke sistem perpajakan umum setelah selesainya tahun ketiga setelah tahun mereka awalnya mulai menerima insentif).
4. Pengusaha swasta (PE) Armenia dalam sistem pajak omzet (perlu dicatat bahwa entitas-entitas ini dapat terus memperoleh manfaat dari insentif jika mereka beralih ke sistem perpajakan umum setelah selesainya tahun ketiga setelah tahun mereka awalnya mulai menerima insentif).

Permohonan insentif negara dapat dilakukan ditolak jika:

1. Pemohon tidak memenuhi persyaratan hukum.
2. Permohonan akan ditolak jika pemegang saham, peserta, atau pengusaha swasta yang memiliki lebih dari 51% entitas pemohon juga memiliki lebih dari 51% entitas lain yang sebelumnya ditolak haknya untuk menerima insentif negara.
3. Data yang diberikan untuk memperoleh insentif negara tidak akurat atau tidak memenuhi persyaratan hukum.
4. Entitas pemohon memiliki utang pajak terutang yang melebihi 100,000 AMD pada hari sebelum permohonan diajukan.

Insentif negara dapat berupa dihentikan jika:

1. Entitas pemohon memberikan informasi yang tidak dapat diandalkan untuk memperoleh insentif.
2. Dalam hal penghentian, entitas pemohon harus mengembalikan jumlah yang diberikan selama periode pelanggaran ke anggaran negara Republik Armenia dalam waktu sepuluh hari setelah diberitahu tentang penghentian.
3. Hak untuk menerima insentif dapat dicabut jika dua atau lebih pelanggaran yang dapat menyebabkan penghentian diidentifikasi dalam jangka waktu satu tahun.

Permohonan yang ditujukan untuk menerima insentif akan diajukan melalui platform elektronik, yang harus beroperasi paling lambat Juli 1, 2025. Hingga platform diluncurkan, aplikasi dari entitas akan diterima sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dalam dokumen terpisah.

Selain revisi pajak penghasilan pribadi, modifikasi pajak signifikan lainnya juga ditetapkan untuk bisnis di sektor teknologi tinggi. Perubahan peraturan pajak ini akan dimasukkan ke dalam Kode Pajak Armenia dan dijadwalkan kembali berlaku pada tanggal 1 Januari 2025.

Khususnya, pendapatan yang diperoleh dari kegiatan teknologi tinggi bagi perusahaan yang bekerja di bawah rezim pajak omzet, akan dikenakan pajak omzet hanya sebesar 1 persen - menjadikannya tarif terendah di antara semua kegiatan bisnis.

Lebih jauh, ada pengurangan substansial dalam tarif pajak penghasilan pribadi untuk gaji yang dibayarkan kepada individu yang terlibat dalam penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental dalam sektor teknologi tinggi. Tarif ini akan dikurangi setengahnya dari 20 persen menjadi 10 persen. Namun, kegiatan profesional tertentu dalam bidang penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental, yang memenuhi syarat untuk pemotongan pajak ini belum ditetapkan oleh Pemerintah Armenia.

Selain itu, bisnis yang berkedudukan di sektor teknologi tinggi, yang dikenakan pajak penghasilan perusahaan, akan diuntungkan dari kemampuan untuk mengurangi basis pajak mereka secara signifikan. Secara khusus, jika suatu bisnis mempekerjakan profesional yang melakukan pekerjaan profesional yang relevan di sektor ini, bisnis tersebut dapat mengurangi jumlah yang setara dengan 200 persen dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan tersebut dari pendapatan kotornya untuk tujuan perpajakan. Akan tetapi, penting untuk dicatat bahwa pengurangan ini tidak boleh melebihi 50 persen dari basis pajak bisnis yang dihitung.

Dengan diperkenalkannya langkah-langkah legislatif yang komprehensif ini, Armenia siap memperkuat posisinya sebagai tujuan utama investasi teknologi tinggi di kawasan tersebut. Insentif ini tidak hanya menyederhanakan lanskap pajak bagi perusahaan teknologi tetapi juga menawarkan manfaat finansial substansial yang ditujukan untuk menarik bakat terbaik dan mendorong inovasi.