TL; DR
- Mulai tahun 2025 hingga 2031, Armenia menawarkan pajak omset sebesar 1% untuk kegiatan teknologi tinggi yang ditetapkan pemerintah, ditambah insentif pajak baru untuk penelitian dan pengembangan (R&D) dan penggajian untuk mendorong pertumbuhan TI.KPMG; Perpustakaan Kongres).
- Perusahaan dapat mengurangi 200% dari gaji R&D yang memenuhi syarat dari dasar pengenaan pajak keuntungan (dibatasi hingga 50% dari pendapatan kena pajak)Grup Schneider).
- Peneliti bersertifikat menikmati tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 10% (turun dari 20%) (KPMG).
- Pemberi kerja dapat memulihkan 60% dari pajak penghasilan upah untuk karyawan baru dan pekerja migran yang memenuhi syarat; dukungan 50% berlaku untuk pelatihan bersertifikasi internasional.Siaran pers pemerintah).
- Untuk memenuhi syarat, perusahaan harus terdaftar di High-Tech Registry dan memperoleh 90%+ pendapatan dari operasi teknologi tinggi, dengan kepatuhan pajak yang baik.Perpustakaan Kongres).
Terakhir diperbarui 4 Desember 2025
Armenia semakin memperkuat masa depan teknologinya. Kerangka kerja baru 2025–2031 memangkas tarif pajak efektif untuk perusahaan TI dan teknologi tinggi yang memenuhi syarat—membebaskan modal untuk merekrut, melatih, dan mengembangkan bisnis. Jika Anda sedang membangun atau memindahkan tim teknik, insentif ini dapat secara signifikan mengubah model bisnis dan tingkat pengeluaran Anda.KPMG; Siaran pers pemerintah).
Daftar Isi
- Gambaran Umum: Kerangka Dukungan Teknologi Tinggi Armenia 2025–2031
- Insentif pajak utama — pajak omset 1% dan pengurangan beban pajak perusahaan untuk aktivitas TI yang memenuhi syarat.
- Manfaat pajak R&D dan penggajian — potongan gaji R&D yang memenuhi syarat sebesar 200% dan PIT 10% untuk peneliti bersertifikasi.
- Subsidi upah, hibah pelatihan, dan penarikan talenta — penggantian pajak upah 60%, dukungan pelatihan, dan aturan pekerja migran.
- Persyaratan, Registri Teknologi Tinggi, dan ambang batas kualifikasi (aturan pendapatan 90% dan kepatuhan pajak)
Gambaran Umum: Kerangka Dukungan Teknologi Tinggi Armenia 2025–2031
Terhitung mulai 1 Januari 2025, undang-undang baru Armenia dan amandemen Kode Pajak terkait menciptakan paket komprehensif preferensi pajak dan dukungan upah untuk perusahaan yang terlibat dalam kegiatan teknologi tinggi yang didefinisikan pemerintah, yang berlaku hingga tahun 2031.Perpustakaan Kongres; KPMG).
Keputusan Pemerintah tanggal 17 April 2025 menetapkan prosedur aplikasi dan definisi untuk subsidi upah dan dukungan pelatihan, serta mengoperasionalkan program tersebut pada tahun 2025.Siaran pers pemerintah).
Kebijakan-kebijakan yang mendukung mencerminkan sektor yang sudah berkembang pesat: output layanan TI Armenia mencapai AMD 142.2 miliar pada kuartal pertama tahun 2025, dengan pertumbuhan tahunan sebesar 24.5%.Perusahaan Armenia).
Berencana untuk berinvestasi di Armenia? Susun perencanaan pajak Anda sejak dini. registrasi Bisnis, Visa ke tempat tinggal strategi, dan model tingkat efektif terhadap kebijakan umum Armenia. rezim pajak.
Insentif pajak utama — pajak omset 1% dan pengurangan beban pajak perusahaan untuk aktivitas TI yang memenuhi syarat.
Mulai tahun 2025, pendapatan yang berasal dari aktivitas teknologi tinggi yang ditetapkan pemerintah dapat dikenakan pajak omset sebesar 1%, pengurangan yang signifikan dibandingkan dengan pajak laba standar. Bagi perusahaan yang memenuhi syarat, rezim khusus ini secara substansial menekan tarif efektif dan menyederhanakan kepatuhan.KPMG; EY).
- Cakupan: Tarif 1% berlaku untuk pendapatan dari aktivitas yang diklasifikasikan sebagai teknologi tinggi oleh Pemerintah; klasifikasi dan kelayakan terkait dengan Registri Teknologi Tinggi (lihat Kelayakan, di bawah)Perpustakaan Kongres).
- Beban pajak komparatif: Rezim 1% dirancang untuk menurunkan pengeluaran pajak dibandingkan dengan basis pajak penghasilan perusahaan standar sebesar 18%, sehingga meningkatkan arus kas untuk perusahaan rintisan dan perusahaan yang sedang berkembang.KPMG).
| Barang | Rezim standar | Insentif Teknologi Tinggi |
|---|---|---|
| Pajak atas pendapatan operasional | Pajak keuntungan (18% dari keuntungan kena pajak) | Pajak omset 1% atas aktivitas teknologi tinggi yang telah ditentukan. |
| Siapa yang bisa menggunakan | Semua wajib pajak berdasarkan aturan umum | Perusahaan yang terdaftar di Registri Teknologi Tinggi dan memenuhi kriteria aktivitas |
| Tujuan | Pajak perusahaan netral | Investasi ulang dan pertumbuhan di bidang TI/teknologi tinggi |
Tip: Jika Anda mempertimbangkan ekspor jasa yang minim aset dibandingkan dengan R&D produk, modelkan jalur omset 1% dan pengurangan gaji R&D (di bawah) untuk mengoptimalkan struktur Anda (Grup Schneider).
Manfaat pajak R&D dan penggajian — potongan gaji R&D yang memenuhi syarat sebesar 200% dan PIT 10% untuk peneliti bersertifikasi.
Armenia memadukan rezim pergantian karyawan dengan insentif penelitian dan pengembangan (R&D) yang ditargetkan untuk memperdalam kapasitas teknik:
- Pengurangan gaji R&D sebesar 200%: Wajib pajak penghasilan perusahaan di sektor teknologi tinggi dapat mengurangi dua kali lipat jumlah gaji R&D yang memenuhi syarat, dibatasi hingga 50% dari penghasilan kena pajak. Hal ini secara efektif mengurangi separuh beban pajak keuntungan yang disebabkan oleh biaya gaji yang memenuhi syarat (Grup Schneider).
- Pajak Penghasilan Pribadi (PPN) 10% untuk peneliti bersertifikasi: Karyawan yang melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental bersertifikasi dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar 10% (turun dari 20%), sehingga meningkatkan gaji bersih dan membantu perusahaan menarik talenta senior.KPMG).
Kegiatan sertifikasi dan kualifikasi ditentukan oleh Pemerintah melalui peraturan sektoral; menyelaraskan deskripsi pekerjaan, kontrak, dan catatan SDM dengan peran penelitian yang diakui untuk mendapatkan perlakuan PIT 10% (KPMG).
Subsidi upah, hibah pelatihan, dan penarikan talenta — penggantian pajak upah 60%, dukungan pelatihan, dan aturan pekerja migran.
Selain tarif pajak, Armenia memberikan subsidi untuk perekrutan talenta dan peningkatan keterampilan di sektor teknologi tinggi:
- Karyawan baru: Pemberi kerja menerima penggantian sebesar 60% dari pajak penghasilan (PIT) yang dipotong dari gaji para profesional teknologi tinggi yang baru dipekerjakan, berdasarkan aturan kelayakan resmi (Siaran pers pemerintah).
- Pekerja migran: Pemberi kerja menerima penggantian 60% dari Pajak Penghasilan Pribadi (PPN) atas upah untuk “pekerja migran” yang memenuhi syarat yang dipekerjakan dalam peran teknologi tinggi. Pekerja migran adalah warga negara asing atau orang tanpa kewarganegaraan yang belum pernah bekerja di Armenia sebelum 1 Maret 2022; warga negara ganda dikecualikan.Siaran pers pemerintah).
- Dukungan pelatihan: Pemberi kerja dapat menerima dukungan pajak penghasilan sebesar 50% untuk karyawan yang menyelesaikan pelatihan bersertifikasi internasional di platform yang diakui, sebagaimana didefinisikan oleh prosedur Pemerintah (Siaran pers pemerintah).
- Administrasi: Dukungan saat ini dikelola melalui pemberi kerja (penggantian biaya dibayarkan kepada pemberi kerja), sesuai dengan keputusan tanggal 17 April 2025 (Siaran pers pemerintah).
Pengusaha harus menyimpan catatan penggajian yang lengkap, bukti penyetoran PIT, kontrak kerja, dan sertifikat pelatihan untuk mendukung klaim berdasarkan program upah dan pelatihan.Siaran pers pemerintah).
Cara melamar (untuk pemberi kerja)
- Konfirmasikan kelayakan dan daftarkan: Verifikasi bahwa aktivitas Anda memenuhi definisi teknologi tinggi dan pastikan perusahaan Anda terdaftar dalam Registri Teknologi Tinggi (lihat bagian Kelayakan). Pendaftaran diperlukan untuk mengakses dukungan negara dan hak istimewa pajak.Perpustakaan Kongres).
- Siapkan dokumentasi: Kumpulkan kontrak kerja, slip gaji bulanan dan konfirmasi pembayaran PIT, dan (untuk dukungan pelatihan) sertifikat dari platform yang diakui secara internasional sebagaimana ditentukan oleh prosedur Pemerintah.Siaran pers pemerintah).
- Ajukan klaim sesuai prosedur: Ajukan permohonan penggantian biaya berdasarkan prosedur dukungan negara yang diadopsi pada 17 April 2025, dengan memperhatikan tenggat waktu dan format yang ditetapkan Pemerintah (Siaran pers pemerintah).
- Menjaga kepatuhan: Memastikan pengajuan pajak selalu terkini dan menjamin pemenuhan ambang batas aktivitas teknologi tinggi secara berkelanjutan; status registrasi ditinjau dan diperbarui secara berkala.Perpustakaan Kongres).
Memerlukan relokasi staf? Koordinasikan pengajuan subsidi dengan tim Anda. Visa, tempat tinggal, dan (jika berlaku) kewarganegaraan jalur untuk meminimalkan hambatan dalam proses orientasi.
Persyaratan, Registri Teknologi Tinggi, dan ambang batas kualifikasi (aturan pendapatan 90% dan kepatuhan pajak)
Kerangka kerja Armenia menargetkan bisnis teknologi sejati. Untuk mengakses preferensi pajak dan dukungan negara, perusahaan harus memenuhi ambang batas hukum dan terdaftar di Registri Teknologi Tinggi resmi (Perpustakaan Kongres).
- Registri Teknologi Tinggi: Undang-undang ini memperkenalkan registri khusus untuk entitas teknologi tinggi. Registrasi merupakan pintu gerbang menuju hak istimewa dan dukungan pajak; registri ini diperbarui secara berkala oleh pihak berwenang.Perpustakaan Kongres).
- Aturan pendapatan 90%: Setidaknya 90% dari penjualan harus berasal dari aktivitas teknologi tinggi agar memenuhi syarat; aturan ini membantu mencegah penyalahgunaan insentif.Perpustakaan Kongres).
- Kepatuhan pajak: Para pelamar harus mematuhi kewajiban pajak; ketidakpatuhan dapat menyebabkan penolakan atau kehilangan manfaat.Perpustakaan Kongres).
Perlu diketahui: Insentif teknologi tinggi Armenia melengkapi, bukan menggantikan, aturan pajak umum dan kewajiban perusahaan. Integrasikan insentif tersebut ke dalam rencana kepatuhan keseluruhan Anda dengan sistem pembukuan dan penggajian lokal.KPMG).
| Daftar periksa kelayakan cepat | Status |
|---|---|
| Terdaftar dalam Registri Teknologi Tinggi | Diperlukan (sumber) |
| ≥90% pendapatan dari aktivitas teknologi tinggi yang telah ditentukan | Diperlukan (sumber) |
| Patuh pajak (tidak ada kewajiban pajak yang belum dibayar secara material) | Diperlukan (sumber) |
| Peran dan pelatihan selaras dengan definisi resmi. | Direkomendasikan untuk dukungan PIT/pelatihan (sumber) |
Langkah selanjutnya: Petakan operasional dan rencana perekrutan Anda sesuai dengan definisi yang berlaku di Armenia, kemudian susun entitas dan dokumentasi yang sesuai. Tim kami dapat memproyeksikan tarif pajak efektif Anda berdasarkan rezim omset 1% dan pengurangan R&D, serta mengkoordinasikan hal tersebut. investasi ke real estate kebutuhan untuk tim pendaratan.
Kesimpulan Insentif pajak khusus Armenia untuk perusahaan IT dan startup kini berlaku hingga tahun 2031. Pajak omset 1%, potongan gaji R&D 200%, PIT 10% untuk peneliti bersertifikat, dan penggantian upah/pelatihan yang besar secara bersama-sama menciptakan paket yang kompetitif untuk membangun dan mengembangkan tim teknik di Yerevan dan sekitarnya.KPMG; Grup Schneider; Siaran pers pemerintahUntuk menilai kelayakan dan mendapatkan manfaat dengan cepat, hubungi kami untuk mendapatkan rencana yang disesuaikan dan dukungan pengajuan di /kontak/.
FAQ (Pertanyaan Umum)
Berapa lama insentif pajak IT/teknologi tinggi Armenia berlaku?
Kerangka kerja baru ini berlaku efektif mulai 1 Januari 2025 hingga 2031, sesuai dengan undang-undang dan amandemen Kode Pajak yang mendukung sektor teknologi tinggi (Perpustakaan Kongres; KPMG).
Apa saja persyaratan untuk memenuhi syarat mendapatkan potongan pajak omset 1% dan manfaat lainnya?
Perusahaan harus terdaftar dalam Registri Teknologi Tinggi resmi, memperoleh setidaknya 90% pendapatan dari kegiatan teknologi tinggi yang ditetapkan pemerintah, dan mematuhi peraturan pajak. Pendaftaran merupakan pintu gerbang menuju hak istimewa pajak dan dukungan negara.Perpustakaan Kongres).
Bagaimana cara kerja pengurangan gaji R&D sebesar 200% untuk pajak penghasilan perusahaan?
Perusahaan teknologi tinggi yang memenuhi syarat dapat mengurangi 200% dari biaya gaji R&D yang memenuhi syarat dari dasar pajak keuntungan mereka, dengan batasan maksimal 50% dari pendapatan kena pajak. Hal ini mengurangi keuntungan kena pajak dan mendorong perekrutan peneliti dan insinyur.Grup Schneider).
Siapa yang dianggap sebagai “migran tenaga kerja” untuk penggantian pajak upah sebesar 60%?
Pekerja migran adalah warga negara asing atau orang tanpa kewarganegaraan yang belum pernah bekerja di Armenia sebelum 1 Maret 2022; warga negara ganda dikecualikan. Pemberi kerja dapat memulihkan 60% dari PIT yang dipotong dari upah karyawan tersebut berdasarkan prosedur dukungan teknologi tinggi (Siaran pers pemerintah).
Apakah ada pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk peneliti?
Ya. Karyawan yang melakukan penelitian ilmiah bersertifikat dan pengembangan eksperimental dikenakan tarif PIT 10% (bukan 20%), berdasarkan definisi dan sertifikasi yang ditetapkan oleh Pemerintah (KPMG).
