TL; DR
- Dal 1° gennaio 2025, le startup tecnologiche armene idonee potranno pagare un'imposta sul fatturato pari all'1% sui ricavi IT qualificati, anziché l'imposta sugli utili, fino al 31 dicembre 2031.
- Per qualificarsi, almeno il 90% delle vendite deve provenire da attività high-tech definite dal governo, l'azienda non deve avere debiti fiscali scaduti e deve essere inserita nel nuovo registro High-Tech.
- Il regime dell'1% si applica finché il fatturato annuo rimane al di sotto di 115 milioni di AMD; il superamento del limite comporta la squalifica.
- Le domande/richieste di supporto trimestrale vengono presentate su un portale governativo entro 20 giorni dalla fine del trimestre; le procedure e una piattaforma self-service sono state approvate il 17 aprile 2025.
- Gli incentivi complementari previsti dal regime fiscale generale includono una riduzione del 10% dell'imposta sul reddito per il personale addetto alla ricerca e sviluppo (con l'approvazione della commissione) e una detrazione del 200% dallo stipendio per gli specialisti IT.
Ultimo aggiornamento dicembre 2025
L'Armenia ha adottato un regime fiscale favorevole alle startup nel settore tecnologico: un'imposta sul fatturato dell'1% che semplifica gli adempimenti e allunga la strada ai team in fase iniziale. Con il fatturato IT del Paese già in forte crescita – 837 miliardi di AMD nel 2023 e una crescita a due cifre continua fino al 2025 – il regime è progettato per incanalare questo slancio verso posti di lavoro e innovazione.
Quadro legislativo
L'imposta sul fatturato dell'1% per il settore high-tech in Armenia è stata promulgata attraverso modifiche al Codice Tributario e una legge specifica che fornisce supporto statale alle aziende IT/high-tech (Legge HO-498-N). Le riforme introducono un'aliquota preferenziale del fatturato dell'1% per i ricavi tecnologici qualificati e un meccanismo di registrazione formale (Registro High-Tech) per limitare l'ammissibilità.
Il 17 aprile 2025 il governo ha approvato le procedure di implementazione, tra cui una piattaforma di richiesta self-service e finestre di invio trimestrali, per rendere operativo il programma di supporto e il flusso di lavoro delle approvazioni.
| A colpo d'occhio | Punto chiave |
|---|---|
| Basi giuridica | Modifiche al Codice Fiscale (HO-499-N) + Legge di sostegno statale per l'alta tecnologia/IT (HO-498-N) |
| Amministrazione | Registro High-Tech + domande trimestrali tramite il portale governativo |
Lettura correlata: Se stai creando una nuova entità per accedere al regime, consulta la nostra guida per registrazione aziendale in ArmeniaPer considerazioni fiscali generali, consultare la panoramica sulle tasse e la conformità dell'Armenia.
Cronologia e scadenza del regime di turnover dell'1%
L'imposta sul fatturato dell'1% si applica ai ricavi qualificati conseguiti a partire dal 1° gennaio 2025 e rimarrà in vigore fino al 31 dicembre 2031, offrendo un chiaro orizzonte di pianificazione pluriennale per startup e investitori.
Le domande vengono presentate trimestralmente, con una finestra temporale fissa dopo ogni trimestre per la presentazione tramite il portale governativo (vedere "Fasi di presentazione della domanda e tempi di approvazione governativa" di seguito). Il governo ha approvato le procedure di attuazione e la piattaforma il 17 aprile 2025.
Cosa copre l'imposta sul fatturato dell'1%: aliquota
Le aziende high-tech idonee sono tassate con un'aliquota dell'1% sul fatturato ammissibile, anziché pagare l'imposta sul reddito delle società basata sugli utili per tali attività.
Nota sugli incentivi complementari: Ulteriori incentivi all'occupazione (10% di imposta sul reddito per il personale addetto alla ricerca e sviluppo, detrazione del 200% dallo stipendio per gli specialisti IT) si applicano solo al regime fiscale generale, non a quello dell'imposta sul fatturato. La maggior parte delle piccole aziende IT utilizza l'imposta sul fatturato dell'1% e non ha accesso a queste detrazioni.
Base imponibile e ambito di applicazione
Per le aziende approvate secondo il regime, la base imponibile è il fatturato lordo derivante da attività IT/high-tech definite dal governo, vale a dire il fatturato lordo senza detrazioni di spesa, soggetto al rispetto del test di mix di attività del 90% descritto di seguito.
Importante: Solo i ricavi derivanti da attività high-tech qualificate possono essere tassati all'1%. Le attività non qualificate rientrano nel regime standard e possono compromettere l'idoneità se superano la soglia del mix di attività.
Regole di ammissibilità: attività qualificanti
Per accedere all'imposta sul fatturato dell'1%, un'azienda deve soddisfare tutti i seguenti requisiti:
- Avere almeno il 90% delle vendite totali derivate da attività IT/high-tech definite dal governo (ad esempio, sviluppo software, dati/intelligenza artificiale, ingegneria e ricerca e sviluppo).
- Non avere debiti fiscali scaduti al momento della domanda e per tutta la durata della partecipazione.
- Essere registrati e riconosciuti nel registro statale delle imprese ad alta tecnologia (vedi sotto).
- Non essere una tipologia di attività esclusa (banche, assicurazioni, servizi legali, contabilità, consulenza gestionale, ecc. sono vietate dall'applicazione dell'imposta sul fatturato).
- Non essere una parte correlata a entità che ti squalificherebbero ai sensi dell'articolo 30 del Codice fiscale armeno.
Questi criteri sono concepiti per garantire che la tariffa preferenziale sia rivolta alle vere attività tecnologiche di base e per impedire abusi da parte di aziende non tecnologiche.
Lista di controllo rapida per l'idoneità
- ☐ Quota di attività ad alta tecnologia ≥90%?
- ☐ Fatturato annuo inferiore a 115 milioni di AMD?
- ☐ Nessuna imposta scaduta?
- ☐ Iscritto al Registro delle Imprese High-Tech?
- ☐ Non è un tipo di attività escluso?
- ☐ Non ci sono rapporti tra parti correlate che possano squalificare?
Soglie di fatturato (AMD 115M) e condizioni di esclusione
Il regime dell'1% sul fatturato è limitato alle aziende con un fatturato annuo inferiore a 115 milioni di AMD (circa 300,000 dollari). Se un'azienda supera questo limite, esce dal regime preferenziale.
Importante: Se si supera la soglia nel 2025, non è possibile tornare all'imposta sul fatturato nel 2026. È possibile tornare solo nel 2027, a condizione che il fatturato del 2026 sia stato inferiore a 115 milioni di AMD. È previsto un anno sabbatico obbligatorio.
I principali fattori di squalifica includono:
- Scendendo al di sotto della soglia del 90% di attività ad alta tecnologia in un periodo di riferimento
- Avere debiti fiscali scaduti al momento della domanda o durante la partecipazione
- Superamento del tetto di fatturato di 115 milioni di AMD
- Essere una parte correlata a entità con un fatturato complessivo superiore a AMD 115M
- Svolgere attività proibite (servizi legali, contabili, di consulenza)
Registro High-Tech
La legge istituisce un Registro delle Imprese ad Alta Tecnologia per identificare e monitorare le entità idonee. L'iscrizione al Registro è obbligatoria per accedere ai privilegi fiscali e ai relativi incentivi all'occupazione.
Il 17 aprile 2025, il Governo ha approvato procedure e una piattaforma digitale self-service per gestire le domande, le presentazioni trimestrali e le approvazioni nell'ambito del programma di sostegno, compresi meccanismi per convalidare i progetti (come la ricerca e sviluppo) e monitorare l'idoneità continua.
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Fasi della domanda e tempi di approvazione governativa
Le domande e le richieste di supporto trimestrali vengono gestite online tramite il portale governativo, con scadenza per la presentazione poco dopo la chiusura di ogni trimestre. Di seguito è riportata una guida pratica, passo dopo passo, basata sulle procedure approvate.
- Conferma la tua idoneità: verificare il mix di attività ad alta tecnologia ≥90%, l'assenza di debiti fiscali scaduti e il fatturato previsto inferiore a AMD 115M.
- Preparare la documentazione: descrizione dell'attività aziendale, composizione del fatturato comprovante il test del 90% e altri dati richiesti dai moduli del portale.
- Registrati nel Registro delle Imprese High-Tech: crea un account sulla piattaforma self-service e invia il tuo dossier di registrazione iniziale.
- Presentare le domande trimestrali: inviare le richieste di supporto entro 20 giorni dalla fine di ogni trimestre tramite il portale.
- Attendere la decisione del governo: le approvazioni/i riconoscimenti vengono rilasciati tramite la piattaforma secondo le procedure approvate; conservare la documentazione di conformità per il monitoraggio.
| Articolo | Cronologia / Soglia |
|---|---|
| Avvio del programma | 1 Gennaio 2025 |
| Tramonto del programma | 31 Dicembre 2031 |
| Limite di fatturato | AMD 115,000,000 annui |
| Finestra di presentazione trimestrale | Entro 20 giorni dalla fine del trimestre |
| Mix di attività | ≥90% di vendite di alta tecnologia qualificate |
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Conclusione
L'imposta sul fatturato dell'1% in Armenia per le startup tecnologiche offre un percorso chiaro e poco vincolante per operare e crescere in una giurisdizione economicamente vantaggiosa, con benefici prevedibili fino al 2031. Se il mix di attività rispetta la regola del 90% e il fatturato rimane al di sotto di AMD 115M, il regime può ampliare notevolmente la portata e semplificare la conformità.
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FAQ
Quando è entrata in vigore l'imposta armena dell'1% sul fatturato della tecnologia e per quanto tempo è valida?
Si applica ai ricavi qualificati a partire dal 1° gennaio 2025 e rimarrà in vigore fino al 31 dicembre 2031.
Qual è il limite massimo di fatturato per il regime dell'1%?
Il fatturato annuo deve essere inferiore a 115 milioni di AMD. Il superamento del limite comporta l'esclusione dal regime preferenziale e il rientro è subordinato al superamento di un anno intero.
Quali sono le principali regole di ammissibilità per le startup tecnologiche?
È necessario ricavare almeno il 90% delle vendite da attività ad alta tecnologia definite dal governo, non avere debiti fiscali scaduti, non appartenere a un tipo di attività esclusa ed essere iscritti nel Registro delle attività ad alta tecnologia.
Possono beneficiare di questa agevolazione anche gli imprenditori individuali (imprese individuali) o solo le aziende?
Possono essere riconosciute idonee al sostegno statale sia le organizzazioni commerciali che i singoli imprenditori, a condizione che soddisfino le condizioni di legge e i requisiti del Registro.
Come e quando devo presentare domanda ogni trimestre?
Le domande/richieste di supporto vengono presentate tramite il portale self-service del governo entro 20 giorni dalla fine di ogni trimestre, secondo le procedure approvate il 17 aprile 2025.
Cosa succede se supero la soglia AMD 115M?
Si esce dal regime dell'imposta sul fatturato e si deve passare al regime generale (18% IRES + 20% IVA). Non è possibile tornare all'imposta sul fatturato l'anno successivo: è necessario attendere un anno intero, quindi presentare nuovamente domanda se il fatturato di quell'anno è stato inferiore alla soglia.
