Punti chiave:
- Dal 1° gennaio 2025, le aziende idonee del settore high-tech/IT in Armenia potranno pagare un'imposta sul fatturato dell'1% (invece del 5%), migliorando notevolmente il flusso di cassa per le startup e le scale-up tecnologiche.
- Per qualificarsi, ≥90% del reddito di un'azienda deve provenire da attività IT/high-tech definite dal governo e il fatturato annuo deve rimanere al di sotto di 115 milioni di AMD.
- Le aziende che rientrano nel regime fiscale generale possono accedere a incentivi aggiuntivi: imposta sul reddito del 10% sugli stipendi del personale addetto alla ricerca e sviluppo, detrazione del 200% sullo stipendio per gli specialisti IT e rimborso PIT del 60% per le nuove assunzioni.
- L'imposta standard sul fatturato delle PMI è aumentata al 10% nel 2025, rendendo il regime dell'1% specifico per la tecnologia relativamente più attraente.
Ultimo aggiornamento dicembre 2025
Scegliere tra l'imposta sul fatturato e la tassazione generale può decretare il successo o il fallimento di un'azienda tecnologica in Armenia. Con le riforme del 2025, l'imposta sul fatturato dell'1% per le aziende high-tech e una serie di incentivi per la ricerca e sviluppo e la retribuzione creano potenti leve per fondatori e direttori finanziari per ottimizzare il flusso di cassa e la crescita.
Di seguito è riportato un quadro decisionale per confrontare l'imposta sul fatturato dell'1% con la tassazione generale basata sugli utili, chiarire l'idoneità ed evidenziare le modifiche del 2025 che potrebbero influire sul tuo panorama competitivo.
Per un contesto più ampio sull'ambiente fiscale e sulla costituzione di società in Armenia, consultare le nostre guide sulle tasse in Armenia e Registrazione delle impreseGli investitori che stanno valutando una strategia per l'Armenia possono anche consultare Invest in Armenia.
Panoramica dei regimi fiscali dell'Armenia che interessano le aziende tecnologiche
Il sistema fiscale armeno offre molteplici percorsi rilevanti per le aziende tecnologiche:
- Regime dell'imposta sul fatturato: Imposta applicata al fatturato lordo secondo l'aliquota legale (1% per l'IT, 10% per le altre PMI).
- Regime fiscale generale: Imposta sul reddito delle società basata sugli utili (18% CIT) con accesso a incentivi per ricerca e sviluppo e retribuzione.
Importante: È necessario scegliere un regime. Gli incentivi per la ricerca e sviluppo (10% di IRPEF sugli stipendi, detrazione del 200%, rimborso del 60%) sono disponibili solo nell'ambito del regime fiscale generale, non dell'imposta sul fatturato.
Legge sul supporto tecnologico: imposta sul fatturato dell'1% — ambito di applicazione
A partire dal 1° gennaio 2025, l'Armenia ha ridotto l'imposta sul fatturato per le imprese qualificate del settore high-tech/IT dal 5% all'1% per stimolare l'innovazione e la crescita del settore. La politica mira a "sviluppare l'intera economia attraverso l'alta tecnologia", migliorando il flusso di cassa e la competitività delle startup.
| Misura | Tasso / Cambiamento | Efficace | Durata |
|---|---|---|---|
| Imposta sul fatturato per le aziende high-tech/IT ammissibili | Ridotto dal 5% al 1% | Gennaio 1 2025 | Fino al 31 dicembre 2031 |
| Limite del fatturato annuo | AMD 115 milioni | - | - |
Base giuridica e tempistica
Le riforme rientrano nella legge armena sul sostegno statale ai settori dell'alta tecnologia e dell'informatica (HO-498-N), entrata in vigore il 1° gennaio 2025. La legge autorizza il governo a definire le attività ammissibili e prevede molteplici forme di sostegno, tra cui un'imposta agevolata sul fatturato per le aziende tecnologiche qualificate.
Regole di ammissibilità per i benefici fiscali ad alta tecnologia
Per accedere all'imposta sul fatturato dell'1%, un'azienda deve soddisfare tutti i seguenti requisiti:
- Test di fatturato ≥90%: Almeno il 90% del reddito deve provenire da attività IT/high-tech definite dal governo (sviluppo software, dati/intelligenza artificiale, ingegneria, ricerca e sviluppo).
- Limite di fatturato: Il fatturato annuo deve rimanere al di sotto dei 115 milioni di AMD (circa 300,000 $).
- Nessuna imposta scaduta: Deve essere in regola con tutti gli obblighi fiscali.
- Registro High-Tech: Deve essere registrato nel registro statale delle aziende ad alta tecnologia.
- Non è un'attività esclusa: Banche, assicurazioni, servizi legali, contabilità, consulenza gestionale e altre categorie vietate non possono utilizzare l'imposta sul fatturato.
- Nessuna relazione tra parti correlate squalificante: Le entità con una quota di proprietà comune superiore al 20% possono essere aggregate ai fini della soglia.
Poiché il test del reddito ≥90% è rigoroso, le startup con modelli di business misti (ad esempio, consulenza non tecnologica o trading significativi) potrebbero dover ristrutturare le linee di servizio prima di presentare domanda.
Se si supera la soglia AMD 115M: Si esce immediatamente dal regime dell'imposta sul fatturato e si deve passare al regime generale (18% IRES + 20% IVA). Non è possibile tornare all'imposta sul fatturato l'anno successivo: è necessario saltare un anno intero, quindi presentare nuovamente domanda se il fatturato di quell'anno è stato inferiore alla soglia.
Incentivi del regime generale: 10% di imposta sul reddito, trattenuta sullo stipendio del 200% e rimborso del 60%
Le aziende che scelgono (o sono obbligate ad utilizzare) il regime fiscale generale possono accedere a questi ulteriori incentivi:
Imposta sul reddito del 10% sugli stipendi di ricerca e sviluppo
Gli stipendi del personale addetto alla ricerca e sviluppo sono tassati al 10% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche anziché al 20% standard, riducendo i costi a carico del datore di lavoro per i ruoli di ricerca e ingegneria. Ciò richiede l'approvazione della commissione specializzata.
Detrazione del 200% dallo stipendio per gli specialisti IT
Le aziende possono dedurre il 200% degli stipendi degli specialisti IT dall'utile imponibile, raddoppiando di fatto il beneficio fiscale della spesa per il personale. Questo vale per tutti gli specialisti IT, non solo per i ruoli di Ricerca e Sviluppo.
Rimborso PIT del 60% per le nuove assunzioni
Le aziende tecnologiche qualificate possono richiedere uno sconto del 60% sull'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per i nuovi assunti che entrano nel settore IT.
Restrizioni importanti:
- Il limite di 3 anni si applica ai dipendenti “nuovi” (quelli che entrano nel settore IT per la prima volta)
- Per gli specialisti stranieri il rimborso è valido fino al 2031
- Disponibile solo nel regime fiscale generale
Nota: Questi incentivi non sono disponibili se si utilizza il regime fiscale dell'1% sul fatturato. Per poterne usufruire, è necessario essere iscritti al sistema fiscale generale.
Riforme dell'imposta sul fatturato per le PMI
Al di fuori del regime high-tech, l'Armenia ha aumentato l'imposta standard sul fatturato per le PMI al 10% a partire dal 2025. Ciò aumenta l'onere relativo per le aziende non tecnologiche e sottolinea il vantaggio competitivo che l'aliquota dell'1% conferisce alle aziende tecnologiche qualificate.
| Regime | Tasso (2025) | Chi si qualifica |
|---|---|---|
| Imposta sul fatturato ad alta tecnologia | 1% | IT/alta tecnologia con fatturato qualificante ≥90%, inferiore a AMD 115M |
| Imposta standard sul fatturato delle PMI | 10% | Attività generali delle PMI nell'ambito dell'AMD 115M |
Confronto tra imposta sul fatturato e imposizione fiscale generale: quadro decisionale
Quando si decide tra l'imposta sul fatturato dell'1% e la tassazione basata sugli utili, bisogna considerare il profilo del margine, la fase di crescita e i piani del personale:
Scegli l'imposta sul fatturato dell'1% se:
- Sei un'azienda con margini bassi o pre-profitto: le passività rimangono minime anche quando i margini sono ridotti
- Desideri semplicità: non è necessario alcun monitoraggio delle spese ai fini fiscali
- Sei in una fase iniziale con un organico limitato
- Il tuo fatturato rimarrà al di sotto di 115 milioni di AMD
Scegli la tassazione generale se:
- Hai margini elevati e profitti significativi: il 18% del profitto potrebbe essere inferiore all'1% del fatturato
- Stai assumendo in modo aggressivo e puoi sfruttare il rimborso PIT del 60%
- Hai un numero considerevole di dipendenti addetti alla ricerca e sviluppo e desideri l'aliquota PIT del 10% e la detrazione del 200%
- Sei focalizzato sull'export: IVA a tasso zero sulle esportazioni più recupero dell'IVA sugli input
- Hai superato o supererai la soglia AMD 115M
Tabella comparativa
| Regime/Incentivo | Tasso/Beneficio | Qualificatore chiave | Disponibile con imposta sul fatturato? |
|---|---|---|---|
| Imposta sul fatturato ad alta tecnologia | 1% del fatturato | ≥90% reddito IT, | ✅ Sì |
| Imposta standard sul fatturato delle PMI | 10% del fatturato | Attività generali delle PMI | ✅ Sì |
| Imposta sul reddito delle società | 18% di profitto | Regime generale | ❌ No (solo generale) |
| 10% di imposta sul reddito (PIT) sugli stipendi di ricerca e sviluppo | 10% rispetto a 20% | Approvazione della Commissione | ❌ No (solo generale) |
| Detrazione dello stipendio del 200% | Doppia detrazione | Stipendi degli specialisti IT | ❌ No (solo generale) |
| Rimborso PIT del 60% | Rimborso 60% | Nuove assunzioni nel settore IT | ❌ No (solo generale) |
| IVA sulle esportazioni | 0% (aliquota zero) | Vendite all'esportazione | ❌ No (solo generale) |
| Recupero IVA in entrata | Rimborsabile | Spese domestiche | ❌ No (solo generale) |
Quando il regime generale prevale sull'imposta sul fatturato
Per le aziende IT con un elevato impiego di personale e ricavi derivanti dalle esportazioni, il sistema generale può effettivamente comportare una riduzione delle imposte effettive:
Esempio:
- Fatturato: 200 milioni di AMD (tutte le esportazioni)
- Stipendi IT: AMD 80 milioni
- Altre spese: AMD 40 milioni
- Con una trattenuta sullo stipendio del 200%: dedurre AMD 160 milioni
- Utile imponibile: AMD 0 o minimo
- Risultato: sarebbe stata applicata una tassa inferiore all'1% delle entrate
Suggerimento: Rivalutare annualmente. Un'azienda di prodotti in rapida crescita potrebbe iniziare con il regime dell'1% per semplicità e liquidità, per poi passare a una tassazione basata sugli utili una volta che i margini e il personale addetto alla ricerca e sviluppo giustificheranno gli incentivi.
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FAQ
Chi ha diritto all'imposta sul fatturato dell'1%?
Aziende riconosciute come imprese high-tech/IT il cui reddito deriva almeno per il 90% da attività ammissibili definite dal governo, con un fatturato annuo inferiore a 115 milioni di AMD e registrate nel Registro High-Tech.
Quando sono entrate in vigore l'imposta sul fatturato dell'1% e altri incentivi tecnologici?
La legge sul sostegno statale ai settori dell'alta tecnologia e dell'informatica è entrata in vigore il 1° gennaio 2025 e avrà validità fino al 31 dicembre 2031.
Posso utilizzare l'imposta sul fatturato dell'1% e richiedere gli incentivi per la ricerca e sviluppo?
No. L'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) del 10% sugli stipendi per attività di ricerca e sviluppo, la detrazione del 200% sullo stipendio e il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) del 60% sono disponibili solo nell'ambito del regime fiscale generale. Se si utilizza l'imposta sul fatturato dell'1%, non è possibile accedere a questi incentivi.
Le società con attività miste possono qualificarsi se non raggiungono la soglia del 90%?
No. Se almeno il 90% del reddito non proviene da attività idonee nel settore dell'alta tecnologia/IT, l'azienda non può accedere al regime dell'1%.
Come funziona la detrazione fiscale del 60% sul reddito da lavoro dipendente?
Le aziende high-tech idonee al regime fiscale generale ricevono un rimborso del 60% dell'imposta sulle successioni (PIT) per i nuovi assunti che entrano nel settore IT. Il beneficio ha un limite di 3 anni per i nuovi dipendenti; per gli specialisti stranieri, si applica fino al 2031.
Cosa succede se supero la soglia AMD 115M?
Si esce dal regime dell'imposta sul fatturato e si deve passare al regime generale. Non è possibile tornare all'imposta sul fatturato l'anno successivo: è necessario saltare un anno intero, quindi presentare nuovamente domanda se il fatturato di quell'anno è stato inferiore alla soglia.
Cosa è cambiato per le PMI non tecnologiche nel 2025?
L'imposta standard sul fatturato aumenterà al 10% a partire dal 2025.
Conclusione
Per le aziende tecnologiche in Armenia, la scelta tra imposta sul fatturato e tassazione generale dipende dall'idoneità e dagli aspetti economici. Se si soddisfa il test ≥90% e si rimane sotto AMD 115M, l'imposta sul fatturato dell'1% è una soluzione predefinita efficace per semplicità e flusso di cassa. Se i margini, l'organico e il profilo di esportazione favoriscono gli incentivi in ricerca e sviluppo, il regime generale con detrazione salariale del 200% e IVA allo 0% sulle esportazioni può produrre un'aliquota effettiva inferiore. È consigliabile modellare entrambi i percorsi e allinearli al proprio piano di crescita.
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