La Lituania si è affermata come una delle destinazioni commerciali più attraenti d'Europa, offrendo un ambiente fiscale competitivo che attrae imprenditori, investitori e multinazionali. Con aliquote fiscali societarie tra le più basse dell'Unione Europea e un accesso strategico ai mercati dell'UE, la Lituania offre interessanti opportunità per l'ottimizzazione e la crescita aziendale.
Questa guida completa esplora il panorama fiscale lituano, fornendo approfondimenti dettagliati sulle strutture societarie, sulla tassazione delle persone fisiche e sulle opportunità di ottimizzazione strategica. Che stiate pensando di aprire una sede aziendale o di trasferirvi in Lituania, comprendere le implicazioni fiscali è fondamentale per prendere decisioni consapevoli.
Evidenziazione chiave
L'ambiente favorevole alle imprese della Lituania, combinato con la sua programma di residenza aziendale accelerato, garantisce agli imprenditori un accesso immediato al mercato dell'UE e notevoli vantaggi fiscali.
Struttura dell'imposta sulle società: comprendere il contesto fiscale delle imprese in Lituania
Aliquota standard dell'imposta sulle società
In vigore da gennaio 2025 (in precedenza 15%)
L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società in Lituania rimane altamente competitiva all'interno dell'UE, rendendo il Paese una destinazione attraente per le aziende internazionali che cercano efficienza fiscale.
Vantaggi per le piccole aziende
Per le piccole imprese qualificate
Le aziende con meno di 10 dipendenti e un fatturato annuo inferiore a 300,000 € possono beneficiare di un'imposta pari allo 0% nel primo anno e del 6% in seguito.
Regime fiscale per le piccole imprese: massimizzare i benefici iniziali
Limite dei dipendenti
Meno di 10 dipendenti in media
Soglia di fatturato
Fatturato annuo inferiore a € 300,000
imposte Tasso
0% il primo anno, 6% successivamente
Esempio pratico: ottimizzazione fiscale per le piccole imprese (scenario teorico)
Nota: questo è un esempio teorico a solo scopo illustrativo e non rappresenta alcuna azienda o persona reale.
Scenario: Una startup tecnologica, "Baltic Innovation Ltd.", avvia le sue attività in Lituania con 8 dipendenti e un fatturato annuo previsto di 250,000 €.
Vantaggi del 1° anno:
- • Fatturato: €250,000
- • Aliquota dell'imposta sulle società: 0%
- • Risparmio fiscale: €40,000 (rispetto all'aliquota standard)
Vantaggi per i soci dal 2° anno in poi:
- • Fatturato: €280,000
- • Aliquota dell'imposta sulle società: 6%
- • Imposta annuale: € 16,800
- • Risparmio rispetto allo Standard: €28,000
Imposta sul reddito delle persone fisiche: tassazione individuale per i residenti
Struttura fiscale progressiva
In Lituania è in vigore un sistema di imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche, con aliquote che vanno dal 13% al 48%, a seconda del livello e delle fonti di reddito.
Aliquote fiscali principali:
- 20%: Reddito da lavoro dipendente fino a determinate soglie
- 32%: Reddito superiore a 60 stipendi medi
- 15%: Alcuni tipi di reddito da investimenti
Sovrattassa di solidarietà
I redditi elevati sono soggetti a un'ulteriore imposta di solidarietà sui redditi che superano determinate soglie.
Aliquote dell'imposta aggiuntiva:
- 2.5%: Con reddito superiore a 80,000 €
- 5%: Nelle fasce di reddito più elevate
Implicazioni sulla residenza fiscale
Comprendere la residenza fiscale è fondamentale per ottimizzare la propria posizione fiscale in Lituania. Il Paese offre opportunità interessanti per coloro che stanno considerando il trasferimento attraverso i suoi programma di residenza aziendale.
Residenti fiscali
Soggetto all'imposta lituana sul reddito mondiale, con crediti per imposte estere pagate
I non residenti
Tassato solo sul reddito di fonte lituana, in genere a tassi fissi
Imposta sul valore aggiunto (IVA): quadro fiscale sulle transazioni commerciali
Aliquota IVA ordinaria
Applicato alla maggior parte dei beni e servizi
Tariffa ridotta 1
Libri, pubblicazioni, alcuni servizi
Tariffa ridotta 2
Categorie specifiche come definite dalla legge
Requisiti e soglie per la registrazione IVA
Soglie di registrazione
Le aziende devono registrarsi ai fini IVA quando le loro forniture imponibili superano determinate soglie annuali o quando svolgono determinate attività commerciali.
La registrazione IVA è obbligatoria per le imprese che svolgono regolarmente attività commerciali in Lituania, indipendentemente dalle loro dimensioni.
Benefici IVA UE
L'appartenenza della Lituania all'UE garantisce l'accesso a procedure IVA semplificate per le transazioni intra-UE e per i servizi digitali.
Procedure di sportello unico (OSS) disponibili per le operazioni commerciali in tutta l'UE
Considerazioni fiscali internazionali: ritenuta d'acconto e transazioni transfrontaliere
Aliquote della ritenuta d'acconto
Dividendi
In vigore da gennaio 2025 (in precedenza 15%)
Interesse
Tasso standard per i pagamenti transfrontalieri
royalties
Soggetto a riduzioni del trattato
Rete delle convenzioni contro le doppie imposizioni
La Lituania dispone di una vasta rete di trattati contro le doppie imposizioni che possono ridurre significativamente le aliquote di ritenuta alla fonte per le imprese e gli investitori qualificati.
Vantaggi del trattato:
- • Riduzione delle aliquote di ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e royalties
- • Eliminazione della doppia imposizione sullo stesso reddito
- • Scambio di informazioni fiscali tra paesi
- • Procedure di mutuo accordo per la risoluzione delle controversie
Ottimizzazione della struttura aziendale: pianificazione fiscale strategica
Scegliere la giusta struttura aziendale
Società a responsabilità limitata (UAB)
- • Aliquota standard dell'imposta sulle società del 16%
- • Protezione della responsabilità limitata
- • Struttura proprietaria flessibile
- • Accesso al mercato UE
Ideale per aziende consolidate e operazioni internazionali
Microimpresa (MB)
- • 0% di tasse nel primo anno
- • 6% di imposta in seguito (se idoneo)
- • Requisiti di segnalazione semplificati
- • Perfetto per le startup
Ideale per piccole imprese e aziende in fase iniziale
Strategie avanzate di ottimizzazione fiscale (esempi teorici)
Nota: questi sono scenari di ottimizzazione teorici solo a scopo didattico.
Strategia 1: Struttura della holding
Scenario: "Global Ventures Holding" costituisce una holding lituana per gestire le attività delle filiali in diversi paesi dell'UE.
Vantaggi:
- • Esenzione di partecipazione sui redditi da dividendi
- • Benefici della direttiva UE
- • Tassazione semplificata dei gruppi
Efficienza fiscale:
- • Ritenute d'acconto ridotte
- • Gestione centralizzata
- • Opportunità di detenzione di IP
Strategia 2: Struttura della proprietà intellettuale
Scenario: "TechIP Solutions" trasferisce la proprietà intellettuale a un'entità lituana per ottimizzare la tassazione dei redditi da royalty.
Approccio di ottimizzazione:
- • Aliquota fiscale competitiva per le società sui redditi da proprietà intellettuale
- • Vantaggi della rete di trattati
- • Conformità alle normative UE
- • Considerazione dei requisiti della sostanza
Pronti a ottimizzare la struttura della vostra attività in Lituania?
Il contesto fiscale competitivo della Lituania e la sua posizione strategica nell'UE la rendono una scelta ideale per le aziende internazionali. La nostra completa Programma di residenza aziendale in Lituania garantisce un accesso rapido all'UE attraverso la costituzione di società e opportunità di investimenti strategici.
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Domande frequenti
Qual è l'attuale aliquota dell'imposta sulle società in Lituania?
L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società in Lituania è del 16% a partire da gennaio 2025 (aumentata dal 15%). Le piccole imprese con meno di 10 dipendenti e un fatturato annuo inferiore a 300,000 euro possono beneficiare di un'aliquota dello 0% nel primo anno e del 6% in seguito.
Come si confronta il sistema fiscale della Lituania con quello degli altri paesi dell'UE?
La Lituania offre una delle aliquote fiscali societarie più competitive dell'UE, significativamente inferiore alla media OCSE del 23.9%. Il Paese si colloca al quinto posto assoluto nell'indice di competitività fiscale internazionale, il che lo rende estremamente attraente per le imprese internazionali.
Quali sono i requisiti per il regime fiscale delle piccole imprese?
Per poter beneficiare delle aliquote fiscali ridotte, le aziende devono avere in media meno di 10 dipendenti e un fatturato lordo annuo inferiore a 300,000 euro. Si applicano ulteriori condizioni e le aziende devono soddisfare questi criteri in modo continuativo per mantenere i benefici.
Gli investitori stranieri possono beneficiare dei vantaggi fiscali della Lituania?
Sì, gli investitori stranieri possono beneficiare pienamente dei vantaggi fiscali della Lituania attraverso un'adeguata costituzione di un'attività commerciale. Programma di residenza aziendale in Lituania offre percorsi semplificati agli imprenditori internazionali per avviare attività fiscalmente efficienti.
Qual è l'aliquota IVA in Lituania?
L'aliquota IVA standard in Lituania è del 21%, con aliquote ridotte del 9% e del 5% per specifici beni e servizi. In quanto membro dell'UE, la Lituania segue le direttive IVA dell'UE, mantenendo al contempo aliquote competitive per le imprese.
Come vengono tassati i dividendi in Lituania?
I dividendi sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 16% a partire da gennaio 2025 (aumentata dal 15%). Tuttavia, tale aliquota può essere ridotta in base alle convenzioni contro le doppie imposizioni e potrebbero essere previste alcune esenzioni per gli azionisti societari qualificati.
La Lituania è adatta alle strutture societarie di holding?
La Lituania è un'eccellente struttura per le holding societarie grazie alla sua aliquota d'imposta competitiva sulle società, all'ampia rete di trattati contro le doppie imposizioni, ai vantaggi derivanti dall'appartenenza all'UE e alle disposizioni di esenzione dalla partecipazione che possono eliminare la tassazione sui redditi da dividendi qualificati.
Approfitta dell'ambiente imprenditoriale fiscalmente efficiente della Lituania
La combinazione di aliquote fiscali competitive, accesso al mercato UE e normative favorevoli alle imprese in Lituania crea opportunità eccezionali per imprenditori e investitori. Che si tratti di avviare una startup, espandersi a livello internazionale o ottimizzare strutture esistenti, la Lituania offre il quadro ideale per una crescita sostenibile e un'efficienza fiscale ottimale.
Il nostro completo Programma di residenza aziendale in Lituania fornisce una consulenza esperta in ogni fase del processo di costituzione, assicurandoti di massimizzare i vantaggi disponibili mantenendo al contempo la piena conformità alle normative locali.
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Lithuania tax system at a glance
Imposta sulle società (standard)
17%
Small company rate
0% / 7%
Imposta sul reddito delle persone fisiche
20% / 25% / 32%
IVA standard
21%
ITCI ranking
5 ° a livello mondiale
Convenzioni sulla doppia imposizione
~ 55
Lithuania has positioned itself as one of Europe’s most tax-competitive business destinations. Ranking 5th on the International Tax Competitiveness Index, the country combines low corporate tax rates with EU single-market access, making it an attractive base for entrepreneurs, investors, and multinational operations alike.
This guide covers Lithuania’s corporate and personal tax framework for 2026, including the new progressive income tax brackets that took effect on 1 January 2026, updated VAT rates, withholding tax obligations, and the practical details you need to choose the right business structure.
Imposta sul reddito delle società
Lithuania’s standard corporate income tax (CIT) rate is 17%, effective from January 2026 (increased from 16% in 2025). This remains well below the OECD average and makes Lithuania one of the most competitive jurisdictions in the European Union for corporate taxation.
Small company regime
Qualifying small companies benefit from significantly reduced rates. To be eligible, a company’s annual gross revenue must be under €300,000. As of 2026, the previous employee-count requirement (fewer than 10 employees) has been abolished — revenue is now the sole eligibility criterion.
0%
First two tax periods
7%
Subsequent tax periods
€ 300K
Soglia di fatturato
Incentivi fiscali per la ricerca e sviluppo
Lithuania offers a generous 300% triple deduction for eligible research and development expenses, making it especially attractive for technology and innovation-driven companies. Additionally, qualifying intellectual property and software profits can be taxed at a reduced rate of just 7%.
Esenzione dalla partecipazione
Dividends received by a Lithuanian company from a subsidiary are 100% exempt from CIT, provided the parent holds at least 10% of the subsidiary’s voting shares for a continuous period of at least one year. The subsidiary must be established in an EEA country or a country with which Lithuania has a double taxation treaty. This exemption does not apply to entities in tax-haven jurisdictions.
Esenzione dalle plusvalenze
Capital gains from the disposal of shares are exempt from CIT when the selling entity holds more than 10% of the voting rights and the holding period exceeds two continuous years in an EEA or treaty-country subsidiary. Capital losses on qualifying shares are not deductible.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Lithuania introduced a new three-bracket progressive personal income tax (PIT) system effective 1 Gennaio 2026, replacing the previous two-rate structure. The former standalone solidarity surtax has been integrated into these progressive brackets.
| fascia di reddito | Threshold (annual) | Tasso PIT |
|---|---|---|
| Up to 36 average wages | Up to ~€82,962 | 20% |
| 36–60 average wages | ~€82,963 – €138,270 | 25% |
| Above 60 average wages | Oltre € 138,270 | 32% |
Dividends received by individuals are taxed at a flat 15% rate and are excluded from the aggregate income base. Capital gains on shares held for five or more years are also taxed at 15%.
Norme sulla residenza fiscale
An individual becomes a Lithuanian tax resident if they are physically present in Lithuania for 183 or more days within a calendar year, or 280 or more days over two consecutive years (with at least 90 days in one of those years), or if their center of vital interests is in Lithuania. Tax residents are subject to Lithuanian PIT on their worldwide income, with credits available for foreign taxes paid. Non-residents are taxed only on Lithuanian-source income.
Contributi previdenziali
Lithuania’s social security system (Sodra) requires contributions from both employees and employers. Understanding these rates is essential for calculating total employment costs.
| Contributo | Tasso (2026) |
|---|---|
| Employee total (Sodra) | 19.5% |
| — Pension insurance | 8.72% |
| — Health insurance | 6.98% |
| — Sickness, maternity, unemployment | 3.80% |
| Totale del datore di lavoro | 1.77% - 3.75% |
| Annual Sodra cap | 60× avg monthly salary (~€138,270) |
Once income exceeds the annual cap, only the 6.98% health insurance contribution continues to apply. Employer rates vary based on contract type — standard contracts carry lower rates (1.45–2.71%), while fixed-term contracts are subject to higher rates (2.17–3.43%), plus mandatory contributions to the Guarantee Fund (0.16%) and Long-term Employment Fund (0.16%).
IVA
21%
Tariffa standard
12%
Accommodation, transport, culture, catering
5%
Medicines, medical devices, books
Lithuania’s standard VAT rate remains at 21%. For 2026, the reduced rate for accommodation, passenger transport, cultural admissions, and catering has increased from 9% to 12%. Books and publications have moved to the 5% reduced rate. District heating and firewood have shifted to the standard 21% rate.
Soglie di registrazione IVA
Domestic small and medium enterprises must register for VAT when taxable supplies exceed €60,000 in a 12-month period (this threshold is set to rise to €85,000 by 2028). Non-resident businesses must register from the first euro of taxable activity in Lithuania. EU-wide one-stop-shop (OSS) procedures are available for digital services and distance sales.
Withholding tax and international considerations
Lithuania applies withholding taxes to payments made to non-residents. Rates can be reduced under one of approximately 55 double taxation treaties currently in force. Lithuania is also a signatory to the Multilateral Instrument (MLI).
| Modalità di pagamento | Standard WHT rate (2026) | Note |
|---|---|---|
| Dividendi | 17% | 0% possible via participation exemption (≥10%, ≥1 yr) |
| Interesse | 10% | 0% for EEA/treaty companies under conditions |
| Royalties (companies) | 10% | 0% under EU Interest & Royalties Directive |
| Royalties (individuals) | 15% | May be reduced under treaty provisions |
Lithuania’s extensive treaty network, combined with EU directive benefits, often allows qualifying businesses to significantly reduce or eliminate withholding tax obligations. For companies structured as holding entities, the participation exemption on dividends can be particularly valuable.
Scegliere una struttura aziendale
Lithuania offers two primary business structures for foreign entrepreneurs: the private limited company (UAB) and the micro company (MB). Each has distinct advantages depending on your business goals and scale.
| Caratteristica | UAB (Private Limited Company) | MB (Micro Company) |
|---|---|---|
| Forma giuridica | Separate legal person, limited liability | Limited liability, restricted to natural persons |
| Capitale minimo | €1,000 | €1 per founder |
| Proprietari | Natural or legal persons, no limit | 1–10 natural persons only |
| tasso CIT | 17% standard (0%/7% if qualifying) | 0%/7% if revenue under €300,000 |
| Ideale per | International operations, holding structures | Startups, freelancers, small teams |
Holding company advantages
Lithuania is well suited for holding company structures. The participation exemption on dividends (0% on qualifying holdings), capital gains exemptions on share disposals (over 10% for 2+ years), and the extensive double taxation treaty network make it a compelling jurisdiction for managing subsidiary operations across the EU. The R&D triple deduction and 7% IP profit rate further enhance the appeal for technology-focused holding structures.
Additional tax considerations
Controlled foreign company rules
Lithuania applies CFC rules when a Lithuanian taxpayer (alone or together with related parties) holds more than 50% of a foreign entity, and each individual taxpayer holds at least 10%. CFC rules are triggered when the foreign entity’s effective tax rate falls below 12.75% (75% of Lithuania’s 17% CIT rate). Only passive income is attributed to the Lithuanian controlling entity.
Prezzi di trasferimento
Transfer pricing documentation is mandatory for companies with annual revenue exceeding €2.896 million, as well as for banks, insurance companies, and credit institutions regardless of revenue. Lithuania follows the OECD Transfer Pricing Guidelines.
Imposta immobiliare
Individuals owning property in Lithuania are subject to a value-based real estate tax: 0.5% on property valued between €150,000 and €300,000, 1% on €300,000 to €500,000, and 2% on property exceeding €500,000. Commercial property is taxed at 0.5–3%, with rates set by municipalities annually. A reform is pending that would exempt primary residences valued below €450,000 and tax additional properties starting from €50,000 at rates between 0.1% and 1%.
Domande frequenti
What is Lithuania’s corporate tax rate in 2026?
How is personal income taxed in Lithuania?
What VAT rates apply in Lithuania for 2026?
Can foreign investors benefit from Lithuania’s R&D tax incentives?
Is Lithuania suitable for a holding company structure?
How does Lithuania compare to other EU countries for business taxation?
Lithuania’s combination of competitive tax rates, EU market access, and business-friendly regulations creates a compelling environment for entrepreneurs and investors. The 2026 tax reforms have streamlined the personal income tax system and maintained the country’s position as a top-tier EU business jurisdiction. If you are exploring business formation, registrazione delle società or residenza per investimento pathways, our team can help you evaluate the best structure for your goals.
