Servizi di conformità fiscale armena esperti

I residenti armeni sono soggetti a tassazione sul loro reddito globale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito derivante da fonti armene. I residenti sono le persone che trascorrono 183 giorni o più in Armenia nell'arco di 12 mesi. L'aliquota standard dell'imposta sul reddito è del 20% sia per i residenti che per i non residenti, con aliquote speciali applicate a specifiche tipologie di reddito come dividendi (5%), royalties (10%) e affitti immobiliari (10%).

Per l'anno di riferimento 2024, le dichiarazioni dei redditi individuali devono essere presentate entro il 1° novembre 2025 (prorogata rispetto alla scadenza originaria del 1° maggio). Per le imprese, la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito delle società (CIT) deve essere presentata entro il 20 aprile di ogni anno. Il mancato rispetto delle scadenze può comportare sanzioni: per le persone fisiche, un avvertimento seguito da multe (da 12 a 125 dollari a seconda delle circostanze), mentre per le imprese, sanzioni più consistenti basate sull'importo delle imposte dovute più gli interessi.

Il Sistema di Dichiarazione Universale del Reddito dell'Armenia, in fase di implementazione tra il 2023 e il 2025, richiede ai cittadini armeni che hanno i requisiti per essere residenti fiscali di dichiarare annualmente tutti i redditi, sia quelli imponibili che quelli non imponibili. Il sistema mira a contrastare l'evasione fiscale e ad aumentare la trasparenza. Per coloro che già guadagnano e pagano le tasse legalmente, si tratta principalmente di un obbligo di dichiarazione aggiuntivo, piuttosto che di un ulteriore onere fiscale. I nostri servizi includono un supporto completo per la gestione di questi nuovi obblighi di dichiarazione.

Il regime delle microimprese in Armenia offre un'aliquota fiscale pari allo 0% per le imprese qualificate con un fatturato annuo inferiore a 24 milioni di AMD (circa 60,000 dollari). Le attività ammissibili includono creazione e arti digitali, servizi educativi, spettacoli e intrattenimento, servizi diretti, produzione e attività di holding. Tuttavia, alcune attività sono esplicitamente escluse indipendentemente dal fatturato, tra cui servizi finanziari, servizi professionali, marketing e pubblicità, sviluppo software, attività commerciali e servizi di intermediazione immobiliare. Il nostro team può valutare la tua situazione specifica e aiutarti a determinare l'idoneità.

L'Armenia ha stipulato trattati fiscali con oltre 45 paesi per evitare la doppia imposizione sullo stesso reddito. Se hai pagato le tasse sul reddito in un paese con cui hai stipulato un trattato e l'aliquota fiscale estera è pari o superiore a quella armena (tipicamente il 20%), in genere non sarai nuovamente tassato su tale reddito in Armenia. Se l'aliquota fiscale estera è inferiore, in genere pagherai solo la differenza in Armenia. Ad esempio, se hai pagato il 18% di tasse all'estero, pagherai un ulteriore 2% in Armenia. I nostri servizi includono l'individuazione dei trattati applicabili e la loro corretta applicazione per ottimizzare la tua posizione fiscale.

Le sanzioni per inadempienza in Armenia possono essere significative. Per i redditi non dichiarati o dichiarati in modo errato, la sanzione principale è una commissione del 10% sull'importo non tassato. La presentazione tardiva o la mancata presentazione delle dichiarazioni può comportare avvertimenti iniziali seguiti da multe che vanno da 12 dollari per le persone fisiche a 125 dollari per gli azionisti di società di grandi dimensioni. Per le aziende, sono previste sanzioni aggiuntive per ritardi di pagamento, contabilità non corretta ed elusione fiscale. I nostri servizi di conformità sono progettati per aiutarvi a evitare queste costose sanzioni attraverso una corretta comunicazione e la presentazione tempestiva delle dichiarazioni.