Pianificazione fiscale CBI in Turchia: nessuna imposta sul patrimonio e potenziali esenzioni IVA: cosa dovrebbe chiarire il consulente

La combinazione di esenzione dall'imposta patrimoniale e potenziale esenzione IVA sugli acquisti immobiliari in Turchia sta attirando i richiedenti la cittadinanza tramite investimento (CBI). Tuttavia, le stesse regole creano trappole di pianificazione se pagamenti, residenza e annotazioni del titolo non sono sincronizzati. Questa guida illustra cosa un consulente dovrebbe verificare in anticipo e come strutturare un'acquisizione conforme.

Perché questi punti fiscali sulla Turchia sono importanti per gli investitori CBI

Due leve alimentano l'attuale interesse tra gli investitori CBI: l'assenza di un'imposta sul patrimonio personale in Turchia e l'esenzione IVA prevista dalla legge per gli stranieri che acquistano immobili qualificati. Questi vantaggi possono ridurre significativamente i costi di mantenimento e i costi di ingresso per le strategie di cittadinanza basate sul settore immobiliare, ma solo se gli acquirenti soddisfano i requisiti di legge e non innescano involontariamente la residenza fiscale turca.

Nessuna imposta sul patrimonio in Turchia: implicazioni per la pianificazione patrimoniale

La Turchia non applica un'imposta nazionale sul patrimonio alle persone fisiche. Per gli investitori della Banca Centrale d'Italia che detengono ingenti asset globali, ciò semplifica gli assetti proprietari ed evita un trascinamento annuale del patrimonio netto a livello turco.

Si noti che l'imposta comunale sugli immobili è separata e potrebbe essere applicata a tassi bassi (ad esempio, gli edifici residenziali sono in genere soggetti a un'imposta sulla proprietà dello 0.1%), quindi i costi di mantenimento sono ancora presenti, ma modesti in termini relativi.

Esenzione IVA sugli immobili qualificati: portata e risparmi

Ai sensi dell'articolo 13/1-i della legge turca sull'IVA, gli acquirenti stranieri (inclusi alcuni non residenti e cittadini turchi residenti all'estero) possono acquistare immobili residenziali o lavorativi qualificati esenti da IVA se sono soddisfatte le condizioni di legge. Dato che l'aliquota IVA standard in Turchia è del 20%, l'esenzione può rappresentare un notevole risparmio iniziale rispetto al prezzo di acquisto lordo.

Gli acquirenti CBI spesso seguono questa strada perché le proprietà idonee possono servire allo stesso tempo allo scopo di investimento per la cittadinanza, riducendo al contempo le imposte sulle transazioni, a condizione che le norme IVA e le norme CBI siano coordinate fin dal primo giorno.

Condizioni per garantire e mantenere l'esenzione IVA

Le principali condizioni statutarie includono solitamente quanto segue:

• Idoneità dell'acquirente: Gli acquirenti stranieri e alcuni cittadini turchi all'estero possono beneficiare dell'esenzione per l'acquisto di immobili residenziali o lavorativi.
• Struttura del pagamento: Prima della fatturazione è necessario pagare almeno il 50% del prezzo di acquisto, mentre l'importo rimanente verrà rimesso in Turchia in valuta estera.
• Periodo di detenzione: Per preservare l'esenzione IVA, l'immobile deve essere detenuto per almeno tre anni.

Separatamente, per la conformità al CBI, le norme turche sulla cittadinanza tramite investimento richiedono un'annotazione di non vendita sull'atto di proprietà e un periodo di detenzione di tre anni. Ciò è essenziale per mantenere l'idoneità per tutta la durata dell'investimento.

Residenza fiscale e reddito mondiale: conteggio dei giorni e rendicontazione

La residenza fiscale in Turchia si ottiene generalmente risiedendo nel Paese per più di sei mesi nell'arco di un anno solare. I residenti fiscali a pieno titolo sono soggetti alla tassazione turca sul reddito mondiale; i non residenti (contribuenti limitati) sono tassati solo sul reddito di fonte turca. I clienti CBI sono tenuti a monitorare attivamente i giorni trascorsi nel Paese e a coordinarsi con i consulenti per la comunicazione dei risultati sia in Turchia che nel loro Paese di origine, al fine di evitare dichiarazioni duplicate o dichiarazioni di residenza non corrispondenti.

Strutturare l'accordo: allineamento dell'IVA, della detenzione CBI e dei pagamenti

In pratica, il consulente dovrebbe garantire che il flusso di lavoro di esenzione IVA e le regole di detenzione CBI siano integrati nell'acquisizione a partire dal term sheet:

• Verificare l'idoneità dell'acquirente e l'uso previsto dell'immobile per rientrare nell'ambito di esenzione IVA per residenze o luoghi di lavoro.
• Progettare piani di pagamento che rispettino la soglia del "50% prima della fattura" e pianificare la tempestiva rimessa del saldo in valuta estera in Turchia per qualificarsi.
• Inserire una sospensione di tre anni nell'SPA e assicurarsi che l'atto di proprietà rechi un'annotazione di non vendita in linea con i requisiti CBI.
• Scenari modello di residenza fiscale per evitare la residenza involontaria ">6 mesi" in un qualsiasi anno solare, che attiverebbe l'imposizione fiscale mondiale sul reddito in Turchia.

Come fare domanda: acquisto di immobili esenti da IVA e conformi al CBI

1. Valutare l'idoneità: Verificare che l'acquirente sia un acquirente estero idoneo all'esenzione IVA e confermare che l'immobile in questione sia una residenza o un luogo di lavoro ai sensi della legge.
2. Term sheet e SPA: Inserire clausole che richiedano il pagamento di almeno il 50% prima della fatturazione e stipulare la rimessa in valuta estera dell'importo rimanente in Turchia per soddisfare le condizioni di pagamento dell'esenzione.
3. Titolo e annotazione: Coordinarsi con il notaio/ufficio del catasto per un'annotazione di non vendita che copra il periodo di detenzione di tre anni richiesto per CBI e garantire che la gestione del periodo di detenzione preservi anche l'esenzione IVA.
4. Monitoraggio del conteggio dei giorni: Impostare il monitoraggio della residenza per evitare di trascorrere più di sei mesi in Turchia nello stesso anno solare, a meno che non si intenda ottenere la residenza fiscale completa.
5. Coordinamento fiscale: Coinvolgere consulenti fiscali turchi per le procedure di dichiarazione/registrazione IVA secondo necessità e allineare la rendicontazione del paese di origine in modo da riflettere adeguatamente l'investimento e qualsiasi reddito di origine turca.

Lista di controllo rapida: esenzione IVA vs. CBI Holding

Requisito	Esenzione IVA (articolo 13/1‑i)	CBI Property Holding
Acquirente idoneo	Stranieri/alcuni turchi all'estero per residenza/luogo di lavoro	Candidato CBI secondo le regole del programma; allinearsi ai requisiti del titolo
Tempi di pagamento	≥50% prima della fatturazione; il resto viene rimesso in valuta estera in Turchia	Come da SPA; non dovrebbe essere in conflitto con le condizioni IVA
Periodo di detenzione	Mantenere almeno 3 anni per mantenere l'esenzione	Annotazione del titolo di non vendita di 3 anni richiesta per CBI
Potenziale risparmio	L'IVA al 20% standard può essere evitata se sono soddisfatte le condizioni	N/D (idoneità al programma, non tassa)
Impatto sulla residenza	Nessuno inerente; conteggio dei giorni di guardia per evitare la residenza fiscale di >6 mesi	Nessuno inerente; giornate in pista come sopra

Conclusione

Per gli investitori CBI in Turchia, i vantaggi principali sono evidenti: nessuna imposta sul patrimonio personale e un percorso legale per l'acquisizione esente da IVA di immobili qualificati. Il valore deriva dall'esecuzione di tutti i dettagli (tempi di pagamento, rimessa in valuta estera, annotazioni sui titoli e gestione del conteggio dei giorni) per proteggere sia lo status di esenzione IVA che l'idoneità CBI. Per integrare le imposte turche, l'esenzione IVA e i termini di acquisto immobiliare con il tuo piano più ampio di residenza e cittadinanza, parla con il nostro team.

FAQ