Nuovo sistema obbligatorio di dichiarazione dei redditi elettronica in Armenia

La Repubblica di Armenia ha recentemente rivisto il suo sistema di dichiarazione dei redditi individuale, passando a un deposito elettronico obbligatorio delle dichiarazioni dei redditi personali per la maggior parte dei cittadini. Questa modifica fa parte di una riforma più ampia della "dichiarazione universale dei redditi" volta a migliorare la conformità fiscale e la trasparenza. Di seguito è riportato uno sguardo approfondito all'attuale quadro di tassazione individuale in Armenia, al recente passaggio alla presentazione elettronica, alle istruzioni su come presentare la dichiarazione elettronicamente e alle implicazioni per i contribuenti.

Panoramica della tassazione individuale in Armenia

Residenza fiscale e ambito di applicazione: Secondo la legge fiscale armena, residenti (coloro che vivono in Armenia ≥183 giorni all'anno o che hanno il centro dei loro interessi vitali in Armenia) sono tassati sulla loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul loro reddito di fonte armena. L'anno fiscale è l'anno solare.

Aliquote dell'imposta sul reddito: L'Armenia impiega una gran parte sistema di imposta sul reddito fisso per gli individui. Negli ultimi anni, l'aliquota fiscale standard sul reddito delle persone fisiche sulla maggior parte dei redditi da lavoro dipendente e autonomo è fissa al 20%. Questa aliquota fissa è il risultato di una riduzione graduale dell'aliquota fiscale (dal 23% nel 2020 al 20% entro il 2023), semplificando il regime fiscale. Le principali aliquote fiscali e tipologie di reddito imponibile includono:

• Occupazione e reddito d'impresa: Generalmente tassato in modo fisso 20% aliquota (con imposta solitamente trattenuta alla fonte dai datori di lavoro).

• Reddito da interessi: 10% (se non esente in determinate condizioni).

• Royalty: 10% (imposta finale, spesso trattenuta alla fonte dal contribuente).

• Entrata da affitto: 10% sulle ricevute di affitto. (Nota: Se il reddito da locazione di un individuo supera i 60 milioni di AMD in un anno, si applica un'imposta aggiuntiva del 10% sull'importo eccedente tale soglia, portando di fatto l'aliquota sulla parte eccedente al 20%).

• Plusvalenze e vendite immobiliari: Tassato a 0% a 20% a seconda del bene e delle circostanze. Ad esempio, i guadagni derivanti dalla vendita di proprietà a un altro individuo possono essere esenti, ma alcune vendite (o vendite a organizzazioni) possono comportare una tassa del 10%-20%.

• Dividendi: Tipicamente tassato a 5% sia per i cittadini armeni che per gli investitori stranieri.

L'Armenia aderisce al principio del reddito mondiale per i residenti, prevedendo meccanismi per evitare la doppia imposizione attraverso trattati internazionali.

Residenti vs. Non residenti: Mentre i residenti devono dichiarare tutti i redditi globali, individui non residenti sono tassati solo sui redditi guadagnati all'interno dei confini dell'Armenia. I datori di lavoro in Armenia trattengono le imposte dagli stipendi sia dei residenti che dei non residenti con un'aliquota fissa. Tradizionalmente, la maggior parte dei dipendenti armeni lo faceva non è un devono presentare le dichiarazioni dei redditi annuali, perché le loro tasse sono state interamente saldate tramite ritenute del datore di lavoro. Solo gli individui con reddito non tassato (ad esempio, appaltatori indipendenti, locatori o altri con reddito non soggetto a ritenuta) dovevano presentare le dichiarazioni annuali (di solito entro il 20 aprile dell'anno successivo). Questo sistema di lunga data è stato ora stravolto dal nuovo mandato di dichiarazione universale. Gli individui che percepiscono qualsiasi tipo di reddito imponibile, denominato reddito soggetto a tassazione, sono tenuti a presentare una dichiarazione.

A partire dal 2023, determinate categorie di residenti che detengono quote significative in un'entità giuridica o esercitano un controllo su di essa saranno interessate da specifiche normative fiscali.

Gli individui devono dichiarare tutti i tipi di reddito, compresi eventuali redditi aggiuntivi che potrebbero non essere direttamente collegati all'occupazione, come i redditi derivanti da contratti civili o immobili in affitto, denominati altri redditi imponibili.

Varie forme di guadagno, come dividendi, interessi e royalties, rientrano nella categoria del reddito passivo, soggetto a specifiche aliquote fiscali e normative.

Recenti cambiamenti nella legislazione fiscale e nella presentazione delle dichiarazioni

Dichiarazione di reddito universale: Alla fine del 2022, il governo armeno ha approvato degli emendamenti al Codice fiscale per introdurre un sistema di “dichiarazione universale dei redditi” per gli individui. Questa riforma estende l'obbligo di presentare le dichiarazioni dei redditi a praticamente tutti gli armeni cittadini residenti, implementato in fasi nel periodo 2023-2025. In precedenza, solo alcuni gruppi (come gli imprenditori o coloro con reddito non trattenuto) presentavano le dichiarazioni, ma con il nuovo sistema la maggior parte dei cittadini deve dichiarare il proprio reddito annuale, anche se tutte le tasse erano già state pagate tramite ritenuta alla fonte. L'obiettivo è catturare contro tutti i reddito (compreso il reddito passivo e non imponibile) in una dichiarazione per identificare qualsiasi guadagni non registrati, combattere l'evasione fiscale e migliorare la trasparenza nelle finanze personali.

Distribuzione graduale (2023-2025): L'attuazione del mandato avviene in tre fasi:

• Fase 1 (per i redditi del 2023, presentazione nel 2024): Inizialmente, alcune categorie di individui erano tenute a presentare la dichiarazione per l'anno fiscale 2023. Tra queste rientravano funzionari pubblici, grandi azionisti, beneficiari effettivi e coloro che hanno prestiti sostanziali. In particolare, a partire dalla fine del 2023: i funzionari in posizioni di servizio statale o comunitario, i residenti che erano azionisti/proprietari di società con reddito lordo ≥ AMD 1 miliardo nel 2022, coloro identificati come "beneficiari effettivi" ai sensi delle leggi antiriciclaggio e chiunque abbia ricevuto prestiti di AMD 20 milioni o più nel corso del 2023 erano tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi personali. La scadenza per la presentazione dei redditi del 2023 era 1 Maggio 2024. Questa è stata la prima volta in cui molti individui hanno dovuto presentare una dichiarazione dei redditi in Armenia. Il certificato di registrazione statale rilasciato conferma la registrazione di individui o entità che svolgono attività commerciali all'interno della Repubblica di Armenia.

• Fase 2 (per i redditi del 2024, presentazione nel 2025): Il requisito è stato ampliato per coprire l' “la stragrande maggioranza dei residenti fiscali” dell'Armenia. Infatti, tutti i cittadini armeni adulti che lavorano e sono considerati residenti fiscali (ovvero che hanno trascorso 183+ giorni in Armenia) sono ora generalmente tenuti a presentare la dichiarazione per il 2024. Ciò include i dipendenti regolari (chiunque abbia un contratto di lavoro o di servizi nel 2024), i liberi professionisti con reddito imponibile da contratto civile, tutte le categorie della Fase 1 (funzionari, grandi azionisti, ecc.) e sostanzialmente la maggior parte dei normali cittadini lavoratori. Anche quelli con nessun reddito durante l'anno devono presentare una dichiarazione "zero" se rientrano nelle categorie richieste (ad esempio, se hanno presentato la dichiarazione l'anno precedente). La scadenza legale originale era il 1° maggio 2025. Tuttavia, a causa di sfide di implementazione, il governo ha annunciato un proroga al 1° novembre 2025 per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi del 2024. Questa proroga una tantum è stata concessa perché molti cittadini non erano in possesso delle nuove carte d'identità necessarie per il sistema di archiviazione elettronica, causando ritardi nell'ottenimento delle firme elettroniche richieste.

• Fase 3 (2025 e oltre): Entro il 2025 sarà pienamente operativo il sistema della “dichiarazione universale”, ovvero tutti i cittadini maggiorenni residenti dell'Armenia presenterà le dichiarazioni dei redditi annuali in futuro. L'aspettativa è che a partire dal reddito guadagnato nel 2025 (da presentare nel 2026), il processo diventerà di routine. La scadenza standard è destinata a tornare a che si terrà nel maggio 1 di ogni anno (dopo il 2025), salvo ulteriori modifiche annunciate.

Presentazione elettronica obbligatoria: Un aspetto fondamentale della riforma è che le dichiarazioni deve essere presentata elettronicamente – le dichiarazioni cartacee non sono più la norma. Le dichiarazioni dei redditi personali devono essere presentate tramite Sistema unificato di servizi elettronici per gli individui (accessibile tramite il portale self-service: https://self-portal.taxservice.am/). Questo sistema basato sul web (con un'app mobile in arrivo) è disponibile in armeno, inglese e russo per la comodità dell'utente. Il governo armeno ha integrato questo requisito di e-filing nella legge insieme all'obbligo di dichiarazione, rendendo di fatto obbligatoria la presentazione elettronica per tutti coloro che devono dichiarare. Di conseguenza, i contribuenti armeni hanno dovuto adattarsi all'uso di strumenti online (o cercare assistenza) per adempiere ai loro nuovi obblighi.

Come presentare una dichiarazione dei redditi elettronica in Armenia

La presentazione di una dichiarazione dei redditi elettronica in Armenia comporta alcuni passaggi preparatori e l'uso del portale online. Ecco una guida passo passo al processo di presentazione elettronica, incluse le piattaforme e la documentazione necessaria:

1. Ottenere un'identificazione elettronica e una firma: Per accedere al sistema di e-filing fiscale, i contribuenti devono autenticarsi con una firma elettronica sicura. Esistono diversi modi per ottenere questa credenziale di identificazione digitale:

• Carta d'identità (eID): Cittadino dell'Armenia le carte d'identità contengono un chip elettronico che può contenere certificati digitali. Se hai una carta d'identità più recente (rilasciata negli ultimi anni) e i suoi codici PIN, puoi usarla per effettuare il login. Avrai bisogno di un lettore di smart card per collegare la carta d'identità al tuo computer e attivare la firma elettronica.

• ID mobile (mID): Questa è un'opzione comoda per usare il tuo cellulare. Richiede di ottenere uno speciale Carta SIM ID da un operatore di telefonia mobile locale (disponibile presso i centri di assistenza del gestore) e registrandolo con i tuoi documenti di identità. L'ID-SIM, una volta attivata con un servizio di firma elettronica (spesso tramite l'operatore o online), ti consente di accedere tramite il tuo numero di telefono, trasformando essenzialmente il tuo telefono in un token di autenticazione.

• Firma basata su cloud (ad esempio servizio "CoSign"): L'Armenia offre anche un servizio di firma elettronica cloud (talvolta denominato CoSign). Puoi richiedere una firma cloud tramite provider autorizzati come EKENG CJSC o presso gli uffici del Passport and Migration Service. Questo metodo non richiede una carta fisica o una SIM; invece, il tuo certificato digitale viene archiviato in modo sicuro online e puoi effettuare l'accesso con credenziali e autenticazione a due fattori per firmare elettronicamente.

Gli agenti fiscali sono responsabili della ritenuta alla fonte sulle diverse tipologie di reddito e del calcolo degli importi finali delle imposte dovute dai contribuenti.

Per ottenere uno di questi, in genere si fa domanda presso il Dipartimento Passaporti e Visti (Servizio Migrazione e Cittadinanza) del Ministero degli Affari Interni o tramite EKENG (il fornitore dell'infrastruttura di e-Governance del governo). Una volta ottenuto, assicurati che il tuo ID/firma elettronico sia attivo. (Se hai già un ID elettronico e una firma attivi, non sono necessarie ulteriori azioni in questo passaggio).

2. Accedi al Portale Fiscale Online: Il passo successivo è entrare nel sistema di archiviazione online dell'SRC per gli individui. La piattaforma può essere raggiunta in due modi:

• Visita il Sito ufficiale del Comitato delle Entrate Statali (src.am). Vai alla sezione "Persona fisica" o "Individuo" e cerca il link al sistema di dichiarazione annuale dei redditi (spesso etichettato come "Dichiarazione annuale per individui").

• Vai direttamente a self-portal.taxservice.am, ovvero il Sistema Unificato dei Servizi Elettronici per gli Individui.

Gli agenti fiscali svolgono un ruolo cruciale nel sistema fiscale, in particolare per quanto riguarda la ritenuta alla fonte su vari tipi di reddito.

Nella pagina di login del portale, ti verrà richiesto di effettuare l'accesso tramite Sistema di identificazione nazionale “Yes Em” (marchiato come «Oh, sì» o "Sono io" in armeno). Scegli il tuo metodo di accesso (ID mobile, carta d'identità o altra opzione disponibile) e segui le istruzioni per l'autenticazione. Ad esempio, se utilizzi una carta d'identità, la inserirai nel lettore e digiterai il tuo PIN; se utilizzi un ID mobile, confermerai un codice inviato al tuo telefono. Il sistema "Yes Em" è essenzialmente il gateway di accesso unificato per i servizi di e-government e rilascerà il tuo numero di identificazione fiscale (TIN) se non ne hai già uno durante il processo di registrazione. I nuovi utenti possono anche ottenere il loro TIN tramite questo portale come parte della prima registrazione (il sistema ti guiderà a un processo "Ottieni TIN" se necessario).

3. Compilare e inviare la dichiarazione fiscale: Una volta effettuato l'accesso, troverai la tua dashboard personale. L'autorità fiscale potrebbe avere un dichiarazione di bozza precompilata per te, compilato con le informazioni che hanno (ad esempio il tuo reddito da stipendio dichiarato ufficialmente, le tasse trattenute, ecc.). Rivedi attentamente i dati precompilati. Dovrai aggiungere qualsiasi reddito aggiuntivo che non sono stati pre-segnalati (ad esempio, guadagni da freelance, redditi da locazione, redditi esteri, grandi donazioni o prestiti ricevuti, ecc.) e dovresti includere sia il reddito imponibile che alcuni redditi non imponibili come richiesto dalle norme. Il sistema ha campi e moduli per immettere vari tipi di reddito e detrazioni consentite. Segui le istruzioni sullo schermo per compilare tutte le sezioni richieste del “Calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi sociali (dichiarazione)” modulo. L'interfaccia è disponibile in inglese, armeno e russo e ti guiderà passo dopo passo. Le informazioni o la documentazione chiave di cui potresti aver bisogno a portata di mano includono: dettagli di qualsiasi reddito da lavoro autonomo o da contratto (importi guadagnati), documenti per qualsiasi reddito all'estero o tasse pagate all'estero (per richiedere un credito, se applicabile) e ricevute per determinate spese se hai intenzione di richiedere rimborsi ammissibili (maggiori informazioni di seguito). Dopo aver confermato che tutte le informazioni sono corrette e complete, dovrai presentare la dichiarazione elettronicamente attraverso il portale.

In caso di invio con esito positivo, il sistema solitamente fornirà un numero di conferma o di riferimento. Qualsiasi imposta dovuta (per redditi non ancora tassati tramite ritenuta alla fonte) deve essere pagata entro la stessa scadenza: il portale calcolerà qualsiasi saldo dovuto. Al contrario, se hai un rimborso dovuto (ad esempio, tramite il "credito sociale" per le spese), il sistema lo registrerà e l'SRC elaborerà il rimborso sul tuo conto bancario dopo la verifica.

Appuntamenti chiave: Per l'anno fiscale 2024 (presentato nel 2025), la scadenza è 1 Novembre 2025 (prorogata rispetto al consueto 1° maggio). In generale, si prevede che la scadenza annuale per la presentazione delle domande sia che si terrà nel maggio 1 dell'anno successivo all'anno di reddito (ad esempio il 1° maggio 2026 per il reddito del 2025), salvo diversa comunicazione. Si consiglia di presentare la domanda ben prima della scadenza per evitare problemi tecnici dell'ultimo minuto e per darsi il tempo di risolvere eventuali problemi di accesso o di invio (soprattutto dato l'elevato volume di nuovi utenti sul sistema).

Documentazione necessaria: Sebbene il sistema di presentazione elettronica sia concepito per essere ampiamente precompilato, i contribuenti dovrebbero raccogliere tutti i documenti rilevanti, come: prova di qualsiasi reddito non tassato guadagnato (contratti, fatture, estratti conto bancari che mostrano pagamenti di lavoro autonomo o di affitto), prova di tasse pagate all'estero (se si richiede un credito d'imposta estero) e ricevute per spese ammissibili se intendono utilizzare il rimborso governativo (credito sociale) per spese come istruzione, assistenza sanitaria o interessi ipotecari (poiché devono essere dichiarati per ottenere il rimborso fiscale). I residenti che lavorano per aziende straniere devono annotare il reddito estero e le tasse pagate, poiché dichiareranno tale reddito e probabilmente pagheranno la differenza se l'imposta estera è inferiore all'aliquota dell'Armenia. Per la maggior parte dei dipendenti regolari, la "documentazione" principale è già presso le autorità fiscali (i report sulle buste paga del datore di lavoro), quindi il processo dovrebbe essere semplice: è necessario principalmente verificare i dati e inviarli.

Impatto sui contribuenti (residenti fiscali e non residenti)

Il passaggio alla presentazione obbligatoria delle dichiarazioni elettroniche ha un impatto significativo sui contribuenti, sia positivo che impegnativo. Qui discutiamo i vantaggi, le sfide comuni e i problemi di conformità per diversi gruppi:

Vantaggi e opportunità:

• Gestione fiscale semplificata: Il nuovo sistema crea un portale unico per le persone fisiche gestire le questioni fiscali. I contribuenti possono ora visualizzare facilmente il loro reddito registrato e le imposte trattenute in un unico posto. Questa trasparenza consente alle persone fisiche di ricontrollare che i loro datori di lavoro abbiano correttamente dichiarato il loro reddito e le loro imposte.

• Dati precompilati e conformità semplificata: Per coloro il cui unico reddito è lo stipendio da datori di lavoro armeni, la dichiarazione è ampiamente precompilata dall'SRC. La presentazione in tali casi diventa un rapido compito di revisione e approvazione online, il che significa che la conformità non è gravosa in termini di calcolo (è un passaggio amministrativo aggiuntivo, ma non un onere fiscale aggiuntivo).

• Rimborsi fiscali tramite “Credito Sociale”: Un impatto positivo notevole è l'introduzione di un credito sociale programma di incentivi. Gli individui che presentano dichiarazioni possono ottenere rimborsi (crediti) sull'imposta sul reddito per alcune spese personali. Il governo consente di recuperare una parte dei costi pagati per istruzione o assicurazione sanitaria per il contribuente o la sua famiglia. Ad esempio, se hai pagato le tasse universitarie o le bollette dell'assicurazione sanitaria, una parte di quelle spese può esserti accreditata come rimborso dell'imposta sul reddito dopo aver dichiarato il tuo reddito. All'inizio del 2025, le autorità hanno segnalato che centinaia di cittadini ricevevano già tali rimborsi nelle loro dichiarazioni del 2024, per un totale di centinaia di milioni di dram in rimborsi nell'ambito del programma di credito sociale.

• Combattere l'economia sommersa: Da una prospettiva sociale, la dichiarazione universale mira a far uscire più redditi dall'ombra. I contribuenti rispettosi della legge potrebbero trarne beneficio a lungo termine se aumentasse la conformità generale: potrebbe portare a una distribuzione più equa del carico fiscale e potenzialmente a migliori servizi pubblici finanziati da entrate migliorate. Il sistema aiuta anche a identificare gli individui vero stato economico, che il governo può utilizzare per indirizzare l'assistenza sociale o i sussidi a coloro che ne hanno realmente bisogno (poiché disporrà di dati completi sul reddito di tutti).

• Comodità della presentazione elettronica: La presentazione elettronica significa che i contribuenti non devono recarsi fisicamente presso gli uffici delle imposte con moduli cartacei. Ciò è particolarmente utile per i cittadini che vivono in regioni lontane dagli uffici dei servizi fiscali o all'estero (se sono ancora qualificati come residenti). Il sistema online è accessibile 24 ore su 7, XNUMX giorni su XNUMX da qualsiasi luogo e supporta tre lingue, il che lo rende facile da usare per molti, compresi i rimpatriati della diaspora che potrebbero preferire interfacce in inglese o russo. Nel tempo, la disponibilità di un'app mobile (come suggerito da SRC) migliorerà ulteriormente la praticità, consentendo alle persone di presentare la dichiarazione tramite il proprio smartphone.

Sfide e problemi di adattamento:

• Confusione iniziale e problemi tecnici: L'implementazione del nuovo sistema è stata accolta con confusione pubblica e un po' di panicoMolti cittadini non avevano alcuna familiarità con la presentazione delle dichiarazioni dei redditi, il che ha portato a incertezza su cosa deve essere dichiarato e come. Il processo di ottenimento di una firma elettronica (carte d'identità, ID mobili) ha creato colli di bottiglia, con lunghi tempi di attesa per ottenere nuove carte d'identità, come ha osservato il Primo Ministro. Inoltre, all'inizio del 2024, il portale elettronico dell'SRC ha sperimentato difficoltà tecniche e tempi di inattività dovuti al volume senza precedenti di utenti, causando frustrazione. Questi problemi hanno richiesto proroghe di scadenza e continui sforzi di istruzione pubblica.

• Alfabetizzazione e accesso digitale: Non tutti i residenti sono ugualmente esperti di tecnologia. I contribuenti anziani o quelli nelle aree rurali con accesso limitato a Internet hanno dovuto affrontare delle sfide nell'uso del sistema online. Sebbene l'Armenia abbia un alto tasso di utilizzo del telefono cellulare, per alcuni potrebbe essere scoraggiante navigare in un modulo elettronico. Ciò ha portato molte persone a cercare aiuto da consulenti fiscali o parenti esperti di tecnologia, soprattutto nel primo anno di presentazione. Il governo ha risposto istituendo helpdesk e tutorial (incluse FAQ e persino guide video di Instagram) per assistere i cittadini nel processo.

• Onere di conformità per determinati tipi di reddito: I residenti con più fonti di reddito (ad esempio, liberi professionisti che lavorano per clienti stranieri, proprietari di immobili o coloro che ricevono rimesse dall'estero) ora devono monitorare e dichiarare attentamente tutto quel reddito. Con il vecchio sistema, parte di questo reddito potrebbe non essere stato dichiarato; ora c'è l'obbligo legale di dichiararlo. Ad esempio, un residente armeno che svolge lavoro IT da remoto per una società straniera deve dichiarare quel reddito e potrebbe dover pagare le tasse armene se l'imposta pagata all'estero era inferiore al 20%. Ciò crea un nuovo onere di conformità: potrebbe dover calcolare e pagare tasse aggiuntive o almeno presentare documenti per richiedere crediti d'imposta esteri. Garantire la consapevolezza di queste regole (soprattutto nella crescente espatriato e nomade digitale comunità in Armenia) rappresenta una sfida continua.

• Non residenti e stranieri: Un aspetto degno di nota è che non cittadini (stranieri) lavorare o vivere in Armenia sono non è un tenuti a presentare la dichiarazione secondo il nuovo sistema universale. Continuano a essere tassati tramite ritenuta alla fonte o secondo le regole precedenti. Questa distinzione significa che i residenti stranieri hanno un processo più semplice (nessuna dichiarazione annuale), mentre i cittadini armeni devono presentare la dichiarazione se soddisfano i criteri di residenza. Tuttavia, alcuni stranieri possono comunque scegliere di presentare la dichiarazione se hanno un reddito di fonte armena non tassato alla fonte. Per gli armeni nella diaspora, la legge potrebbe essere fonte di confusione: un cittadino armeno che vive all'estero per la maggior parte dell'anno è esonerare se trascorrono meno di 183 giorni in Armenia. Ma se viaggiano frequentemente Armenia o spostato a metà anno, potrebbero inavvertitamente diventare "residenti fiscali" e quindi obbligati a dichiarare il reddito mondiale. La regola dei 183 giorni è fondamentale per i cittadini con doppia cittadinanza e i membri della diaspora per capire come rimanere in regola o sapere se hanno diritto a un'esenzione.

In sintesi, gli impatti sui contribuenti vanno da maggiore potere decisionale e potenziali benefici finanziari (attraverso rimborsi più facili e una registrazione trasparente delle proprie tasse) per difficoltà di adattamento all'era della conformità fiscale digitaleNel tempo, con l'aumentare della familiarità e la stabilizzazione del sistema, la speranza è che la presentazione annuale elettronica diventi un aspetto normale e diretto delle finanze personali per i residenti armeni.

Esenzioni e sanzioni per gli agenti fiscali nell'ambito dell'obbligo di presentazione elettronica dei dati

Chi è esentato dalla presentazione? Il requisito di deposito universale si applica ampiamente, ma ci sono delle esenzioni specifiche. Sei non è un tenuto a presentare una dichiarazione annuale dei redditi se rientri in una di queste categorie:

• Cittadini non residenti: I cittadini armeni che trascorrono meno di 183 giorni in Armenia durante l'anno fiscale non sono considerati residenti fiscali e quindi sono esentati dalla presentazione per quell'anno. Ad esempio, un cittadino armeno che vive all'estero e visita il paese solo brevemente non ha bisogno di dichiarare il reddito in Armenia.

• Turisti e residenti con status speciale: I cittadini stranieri in visita in Armenia (turisti) o coloro che possiedono uno speciale passaporto di residenza di 5 o 10 anni (spesso uno status concesso ai membri della diaspora armena o a determinati investitori) sono generalmente esenti. Il loro reddito da fonti armene, se presente, è in genere gestito tramite ritenuta alla fonte o altri meccanismi e non hanno alcun obbligo di dichiarazione.

• Non cittadini Lavorare in Armenia: Se non sei un cittadino armeno (indipendentemente dai giorni trascorsi nel Paese), non sei soggetto al nuovo sistema di dichiarazione universale. (Tali individui possono comunque pagare le tasse armene sul reddito locale tramite busta paga o presentare la dichiarazione secondo le vecchie regole, se necessario, ma sono al di fuori dell'obbligo basato sulla cittadinanza.)

• I minorenni: Gli individui che avevano meno di 18 anni alla fine dell'anno fiscale non sono tenuti a presentare alcuna dichiarazione.

• Imprenditori individuali (IE) e Imprenditori Individuali: Questa categoria è un po' sfumata. Gli imprenditori registrati (imprese individuali) in Armenia presentano già dichiarazioni fiscali separate per le loro attività commerciali. La SRC ha chiarito che se un individuo è registrato come "imprenditore individuale" e tutto il suo reddito proviene dalla sua attività che dichiara separatamente, loro fanno non è un devono includerlo nella dichiarazione dei redditi personali. Infatti, gli IE non sono tenuti a presentare la nuova dichiarazione per il loro reddito d'impresa. Ma se hanno anche altri redditi (come un lavoro secondario come dipendente, o una qualsiasi delle categorie che richiedono una dichiarazione), allora devono presentare la dichiarazione per quei redditi. In breve, i titolari di attività non dichiarano due volte i loro guadagni aziendali, ma devono dichiarare altri redditi personali esterni all'attività.

È importante notare che essere esenti dall' requisito di deposito non esenta dal pagamento di tasse dovute. Ad esempio, un non residente paga comunque l'imposta armena applicabile sul reddito locale (tramite ritenuta alla fonte o dichiarazione separata se necessario), ma è esentato dalla formalità della dichiarazione annuale. Le categorie di cui sopra sono essenzialmente delle eccezioni per restringere l'ambito a “cittadini residenti” – vale a dire che l'attenzione della politica è rivolta ai cittadini armeni che vivono principalmente in Armenia.

Sanzioni per non conformità: Per far rispettare le nuove regole, il governo ha messo in atto un regime di sanzioni, anche se inizialmente è stato gentilmente concesso alle persone di adattarsi. Ecco come funziona se una persona non presenta la domanda entro la scadenza:

• Per una prima volta che sbaglio, l'individuo riceverà in genere un Avviso ufficialeL'SRC notificherà al contribuente che non ha presentato la dichiarazione e gli darà una breve finestra temporale (ad esempio 30 giorni) per porre rimedio alla situazione.

• Se la persona non presenta la denuncia neanche dopo il periodo di preavviso (30 giorni), poi un sanzione pecuniaria viene imposta. Gli importi delle sanzioni sono differenziati in base alla categoria del contribuente:

  • I cittadini comuni rischiano una multa di AMD 5,000 (circa $ 10–$ 15) per mancata presentazione.

  • Coloro che sono i principali partecipanti alle aziende (ad esempio azionisti o soci di grandi aziende con un reddito lordo superiore a ~AMD 1 miliardo) affrontano una multa più elevata di AMD 50,000 (circa $ 120–$ 130), a dimostrazione della maggiore responsabilità attesa da coloro che ricoprono posizioni finanziarie significative.

• La continua non conformità o le violazioni ripetute negli anni successivi potrebbero comportare multe più elevate o altre sanzioni amministrative ai sensi del Codice degli illeciti amministrativi, che è stato modificato per includere sanzioni per il sistema di dichiarazione. In casi estremi, la mancata presentazione volontaria combinata con l'evasione fiscale potrebbe potenzialmente comportare responsabilità legali, ma per la maggior parte degli individui il rischio immediato è la multa amministrativa.

Vale la pena sottolineare che l'approccio del governo inizialmente è più quello del bastone e della carota, combinato con la clemenza: primo anno (presentazione 2023 nel 2024) ha visto principalmente avvertimenti e un approccio educativo. Il Primo Ministro e l'SRC hanno indicato di aver capito che le persone hanno bisogno di tempo per ottenere i documenti di identità e abituarsi al sistema, motivo per cui le scadenze sono state prorogate e le prime infrazioni vengono solo avvertite. Tuttavia, man mano che il sistema matura, ci si aspetta che i contribuenti si conformino annualmente. Per evitare sanzioni, gli individui dovrebbero segnare sui loro calendari la scadenza annuale e presentare la dichiarazione in tempo, anche se non hanno alcun reddito da dichiarare (in tal caso è richiesta la presentazione di una dichiarazione di reddito pari a zero se fanno parte del gruppo obbligato).

L'obbligo dell'Armenia di presentare elettronicamente le dichiarazioni dei redditi individuali rappresenta un importante cambiamento verso la digitalizzazione e la trasparenza nell'amministrazione fiscale. Sebbene presenti sfide a breve termine per i contribuenti che si adattano ai nuovi requisiti, getta le basi per un sistema fiscale più completo e moderno. La logica del governo si concentra su equità ed efficienza: coinvolgere tutti i cittadini nella rete fiscale, sfruttare la tecnologia per una più facile conformità e premiare i buoni comportamenti con crediti d'imposta.

Domande frequenti (FAQ)

1. Chi è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi secondo il nuovo sistema armeno?
   Quasi tutti i residenti fiscali armeni, compresi i dipendenti, devono presentare la dichiarazione dei redditi annuale, anche se le imposte sono state trattenute alla fonte.

2. Qual è la scadenza per presentare la dichiarazione dei redditi?
   Per i redditi conseguiti nel 2024, la scadenza per la presentazione è il 1° novembre 2025 (prorogata rispetto al consueto 1° maggio). A partire dal 2026, la scadenza standard tornerà al 1° maggio di ogni anno.

3. Come posso ottenere una firma elettronica per presentare la mia dichiarazione dei redditi?
   Puoi usare l'Armenia Carta d'identità (eID), Identificazione mobile (mID), o servizi di firma basati su cloud per autenticare la tua identità per l'e-filing. Questi possono essere ottenuti tramite EKENG o centri di assistenza passaporti.

4. Cosa succede se non presento la dichiarazione dei redditi?
   La prima non conformità comporta in genere un avvertimento. La ripetuta inadempienza può comportare multe di 5,000 AMD per gli individui e di 50,000 AMD per gli azionisti di maggioranza.

5. I non residenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi?
   No, i non residenti (inclusi i cittadini armeni che trascorrono meno di 183 giorni in Armenia) sono esentati dall'obbligo di dichiarazione universale.

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