TL; DR
- Dal 2025 al 2031, l'Armenia offre un'imposta sul fatturato dell'1% sulle attività ad alta tecnologia definite dal governo, oltre a nuove agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo e sui salari per stimolare la crescita dell'IT (KPMG; Library of Congress).
- Le aziende possono dedurre il 200% degli stipendi qualificati per attività di R&S dalla base imponibile dell'utile (con un limite del 50% del reddito imponibile) (Gruppo Schneider).
- I ricercatori certificati beneficiano di un'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 10% (in calo rispetto al 20%) (KPMG).
- I datori di lavoro possono recuperare il 60% dell'imposta sul reddito da lavoro per le nuove assunzioni e i lavoratori migranti qualificati; il sostegno del 50% si applica alla formazione certificata a livello internazionale (Comunicato stampa del governo).
- Per qualificarsi, le aziende devono essere iscritte nel Registro delle Imprese ad Alta Tecnologia e ricavare più del 90% dei ricavi dalle operazioni ad alta tecnologia, con una buona conformità fiscale (Library of Congress).
Ultimo aggiornamento 4 dicembre 2025
L'Armenia sta raddoppiando gli sforzi per il suo futuro tecnologico. Un nuovo quadro normativo 2025-2031 riduce drasticamente le aliquote fiscali effettive per le aziende IT e high-tech idonee, liberando capitali per assumere, formare e crescere. Se state creando o trasferendo un team di ingegneri, questi incentivi possono modificare in modo significativo il vostro modello e il vostro tasso di consumo (KPMG; Comunicato stampa del governo).
Sommario
- Panoramica: Quadro di sostegno alle alte tecnologie dell'Armenia 2025-2031
- Incentivi fiscali chiave: imposta sul fatturato dell'1% e riduzione dell'onere fiscale aziendale per le attività IT ammissibili
- Agevolazioni fiscali per ricerca e sviluppo e retribuzione: detrazione del 200% dello stipendio per ricerca e sviluppo qualificata e imposta sul reddito delle persone fisiche del 10% per i ricercatori certificati
- Sussidi salariali, borse di studio per la formazione e attrazione di talenti: rimborso del 60% delle tasse sui salari, sostegno alla formazione e norme per i lavoratori migranti
- Idoneità, registro High-Tech e soglie di qualificazione (regola del 90% sulle entrate e conformità fiscale)
Panoramica: Quadro di sostegno alle alte tecnologie dell'Armenia 2025-2031
A partire dal 1° gennaio 2025, la nuova legge dell'Armenia e le relative modifiche al Codice fiscale creano un pacchetto completo di preferenze fiscali e di sostegno salariale per le aziende impegnate in attività ad alta tecnologia definite dal governo, valide fino al 2031 (Library of Congress; KPMG).
La decisione del governo del 17 aprile 2025 ha stabilito le procedure di richiesta e le definizioni per i sussidi salariali e il sostegno alla formazione, rendendo operativo il programma nel 2025 (Comunicato stampa del governo).
I venti favorevoli della politica riflettono un settore già in crescita: la produzione di servizi IT dell'Armenia ha raggiunto 142.2 miliardi di AMD nel primo trimestre del 2025, con una crescita annua del 24.5% (Impresa Armenia).
Stai pensando di lasciare l'Armenia? Allinea la pianificazione fiscale in anticipo con la tua registrazione delle imprese, Visa and residenza strategia e tassi effettivi del modello contro la politica generale dell'Armenia regime fiscale.
Incentivi fiscali chiave: imposta sul fatturato dell'1% e riduzione dell'onere fiscale aziendale per le attività IT ammissibili
Dal 2025, i ricavi derivanti da attività ad alta tecnologia definite dal governo potrebbero essere soggetti a un'imposta sul fatturato dell'1%, una netta riduzione rispetto alla tassazione standard sugli utili. Per le imprese qualificate, questo regime speciale comprime sostanzialmente le aliquote effettive e semplifica la conformità (KPMG; EY).
- Ambito di applicazione: l'1% si applica alle entrate derivanti da attività classificate come ad alta tecnologia dal Governo; la classificazione e l'ammissibilità sono legate al Registro delle alte tecnologie (vedere Idoneità, di seguito) (Library of Congress).
- Onere comparativo: il regime dell'1% è progettato per ridurre le spese fiscali rispetto alla base imponibile standard del 18% per l'imposta sul reddito delle società, migliorando il flusso di cassa per le startup e le scale-up (KPMG).
| Articolo | Regime standard | Incentivo High-Tech |
|---|---|---|
| Imposta sui ricavi operativi | Imposta sugli utili (18% sull'utile imponibile) | Imposta sul fatturato dell'1% sulle attività ad alta tecnologia definite |
| Chi può usare | Tutti i contribuenti secondo le regole generali | Imprese iscritte nel Registro delle alte tecnologie e che soddisfano i criteri di attività |
| Goal | Tassazione aziendale neutrale | Reinvestimento e crescita nell'IT/alta tecnologia |
Suggerimento: se stai valutando le esportazioni di servizi a basso costo rispetto alla ricerca e sviluppo di prodotti, modella sia il percorso del fatturato dell'1% sia la detrazione salariale per la ricerca e sviluppo (di seguito) per ottimizzare la tua struttura (Gruppo Schneider).
Agevolazioni fiscali per ricerca e sviluppo e retribuzione: detrazione del 200% dello stipendio per ricerca e sviluppo qualificata e imposta sul reddito delle persone fisiche del 10% per i ricercatori certificati
L'Armenia abbina il regime di turnover a incentivi mirati alla ricerca e sviluppo per rafforzare la capacità ingegneristica:
- Detrazione del 200% degli stipendi per R&S: i contribuenti del settore high-tech che operano sul reddito delle società possono dedurre il doppio degli stipendi qualificati per R&S, fino al 50% del reddito imponibile. Ciò dimezza di fatto l'onere fiscale sugli utili attribuibile ai costi salariali ammissibili (Gruppo Schneider).
- Imposta sul reddito delle persone fisiche del 10% per i ricercatori certificati: i dipendenti che svolgono attività di ricerca scientifica certificata e sviluppo sperimentale sono tassati al 10% di imposta sul reddito delle persone fisiche (in calo rispetto al 20%), aumentando la retribuzione netta e aiutando le aziende ad attrarre talenti senior (KPMG).
Le attività di certificazione e qualificazione sono definite dal Governo attraverso norme settoriali; allineare le descrizioni delle mansioni, i contratti e i registri delle risorse umane ai ruoli di ricerca riconosciuti per garantire il trattamento PIT del 10% (KPMG).
Sussidi salariali, borse di studio per la formazione e attrazione di talenti: rimborso del 60% delle tasse sui salari, sostegno alla formazione e norme per i lavoratori migranti
Oltre alle aliquote fiscali, l'Armenia sovvenziona l'acquisizione di talenti e la formazione continua nel settore dell'alta tecnologia:
- Nuove assunzioni: i datori di lavoro ricevono un rimborso del 60% dell'imposta sul reddito (PIT) trattenuta dagli stipendi dei professionisti high-tech neoassunti, secondo le norme ufficiali di ammissibilità (Comunicato stampa del governo).
- Migranti per lavoro: i datori di lavoro ricevono un rimborso del 60% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) sui salari per i "migranti per lavoro" qualificati assunti in ruoli ad alta tecnologia. Un migrante per lavoro è un cittadino straniero o apolide che non ha lavorato in Armenia prima del 1° marzo 2022; sono esclusi i cittadini con doppia cittadinanza (Comunicato stampa del governo).
- Supporto alla formazione: i datori di lavoro possono ricevere un sostegno fiscale del 50% per i dipendenti che completano una formazione certificata a livello internazionale su piattaforme riconosciute, come definito dalle procedure del governo (Comunicato stampa del governo).
- Amministrazione: il sostegno attuale è amministrato tramite i datori di lavoro (rimborso pagato al datore di lavoro), ai sensi della decisione del 17 aprile 2025 (Comunicato stampa del governo).
I datori di lavoro dovrebbero conservare registri stipendiali completi, prove di versamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, contratti di lavoro e certificati di formazione per comprovare le richieste relative ai programmi salariali e di formazione (Comunicato stampa del governo).
Come candidarsi (datori di lavoro)
- Conferma l'idoneità e registrati: verifica che le tue attività soddisfino le definizioni di alta tecnologia e assicurati che l'azienda sia inclusa nel Registro delle imprese ad alta tecnologia (vedi sezione Idoneità). La registrazione è necessaria per accedere al supporto statale e ai privilegi fiscali (Library of Congress).
- Preparare la documentazione: raccogliere contratti di lavoro, buste paga mensili e conferme di pagamento PIT e (per il supporto alla formazione) certificati da piattaforme riconosciute a livello internazionale come definito dalle procedure del governo (Comunicato stampa del governo).
- Presentare le richieste secondo la procedura: presentare le domande di rimborso secondo le procedure di sostegno statale adottate il 17 aprile 2025, rispettando le tempistiche e i formati stabiliti dal Governo (Comunicato stampa del governo).
- Mantenere la conformità: mantenere aggiornate le dichiarazioni dei redditi e garantire il continuo rispetto delle soglie di attività ad alta tecnologia; lo stato del registro viene rivisto e aggiornato periodicamente (Library of Congress).
Trasferimento del personale? Coordina le richieste di sussidio con il tuo team Visa, residenzae (se applicabile) cittadinanza percorsi per ridurre al minimo gli attriti durante l'onboarding.
Idoneità, registro High-Tech e soglie di qualificazione (regola del 90% sulle entrate e conformità fiscale)
Il quadro normativo dell'Armenia si rivolge alle vere imprese tecnologiche. Per accedere alle agevolazioni fiscali e al sostegno statale, le imprese devono soddisfare soglie di legge ed essere registrate nel Registro ufficiale dell'Alta Tecnologia (Library of Congress).
- Registro delle imprese ad alta tecnologia: la legge introduce un registro dedicato alle imprese ad alta tecnologia. La registrazione è la porta d'accesso ai privilegi e alle agevolazioni fiscali; il registro viene aggiornato periodicamente dalle autorità (Library of Congress).
- Regola del fatturato del 90%: almeno il 90% delle vendite deve derivare da attività ad alta tecnologia per qualificarsi; questa regola aiuta a prevenire l'abuso degli incentivi (Library of Congress).
- Conformità fiscale: i richiedenti devono essere conformi agli obblighi fiscali; la mancata conformità può comportare il rifiuto o la perdita dei benefici (Library of Congress).
Buono a sapersi: gli incentivi high-tech dell'Armenia integrano, non sostituiscono, le norme fiscali generali e gli obblighi aziendali. Integrateli nel vostro piano di conformità generale con i sistemi locali di contabilità e gestione delle retribuzioni.KPMG).
| Lista di controllo rapida per l'idoneità | Stato |
|---|---|
| Iscritto nel Registro delle Imprese ad Alta Tecnologia | Necessario (source) |
| ≥90% dei ricavi derivanti da attività ad alta tecnologia definite | Necessario (source) |
| Conforme alle norme fiscali (nessuna passività materiale in sospeso) | Necessario (source) |
| I ruoli e la formazione sono in linea con le definizioni ufficiali | Consigliato per supporto PIT/formazione (source) |
Prossimi passi: mappare le vostre operazioni e il vostro piano di assunzioni in base alle definizioni dell'Armenia, quindi strutturare l'entità e la documentazione di conseguenza. Il nostro team può proiettare la vostra aliquota fiscale effettiva nell'ambito del regime dell'1% sul fatturato e della detrazione per ricerca e sviluppo, e coordinare investimento and beni immobili esigenze delle squadre di sbarco.
ConclusioneGli incentivi fiscali speciali dell'Armenia per le aziende IT e le startup sono ora attivi fino al 2031. L'imposta sul fatturato dell'1%, la detrazione del 200% sullo stipendio per ricerca e sviluppo, l'imposta sui redditi del 10% per i ricercatori certificati e i generosi rimborsi salariali/di formazione creano insieme un pacchetto competitivo per la creazione e l'espansione di team di ingegneria a Yerevan e oltre (KPMG; Gruppo Schneider; Comunicato stampa del governo). Per valutare l'idoneità e ottenere rapidamente i benefici, contattaci per un piano personalizzato e supporto per la presentazione a /contatto/.
FAQ
Per quanto tempo sono validi gli incentivi fiscali per l'IT e l'alta tecnologia in Armenia?
Il nuovo quadro è in vigore dal 1° gennaio 2025 al 2031, in base alla legge e alle modifiche del Codice fiscale a sostegno del settore high-tech (Library of Congress; KPMG).
Cosa è necessario per avere diritto all'imposta sul fatturato dell'1% e ad altri benefici?
Le aziende devono essere iscritte nel Registro ufficiale delle imprese ad alta tecnologia, ricavare almeno il 90% del fatturato da attività ad alta tecnologia definite dal governo e mantenere la conformità fiscale. La registrazione è la porta d'accesso ai privilegi fiscali e al sostegno statale (Library of Congress).
Come funziona la detrazione del 200% dello stipendio per ricerca e sviluppo ai fini dell'imposta sul reddito delle società?
Le aziende high-tech idonee possono dedurre il 200% delle spese salariali qualificate per R&S dalla base imponibile dell'utile, con un limite massimo del 50% del reddito imponibile. Ciò riduce gli utili imponibili e incoraggia l'assunzione di ricercatori e ingegneri (Gruppo Schneider).
Chi è considerato un “migrante per lavoro” ai fini del rimborso del 60% dell’imposta salariale?
Un lavoratore migrante è un cittadino straniero o apolide che non ha lavorato in Armenia prima del 1° marzo 2022; sono esclusi i cittadini con doppia cittadinanza. I datori di lavoro possono recuperare il 60% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta dagli stipendi di tali dipendenti nell'ambito delle procedure di supporto ad alta tecnologia (Comunicato stampa del governo).
Esiste una riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i ricercatori?
Sì. I dipendenti che svolgono attività di ricerca scientifica certificata e sviluppo sperimentale sono soggetti a un'aliquota PIT del 10% (invece del 20%), secondo le definizioni e le certificazioni stabilite dal Governo (KPMG).
