Litouwen is uitgegroeid tot een van de aantrekkelijkste zakelijke bestemmingen in Europa en biedt een concurrerend belastingklimaat dat aantrekkelijk is voor ondernemers, investeerders en multinationals. Met vennootschapsbelastingtarieven die tot de laagste in de Europese Unie behoren en strategische toegang tot de EU-markten, biedt Litouwen aantrekkelijke mogelijkheden voor bedrijfsoptimalisatie en -groei.
Deze uitgebreide gids verkent het Litouwse belastinglandschap en biedt gedetailleerde inzichten in bedrijfsstructuren, persoonlijke belastingheffing en mogelijkheden voor strategische optimalisatie. Of u nu overweegt een bedrijf in Litouwen te vestigen of erheen te verhuizen, inzicht in de fiscale gevolgen is cruciaal voor het nemen van weloverwogen beslissingen.
Belangrijkste hoogtepunt
Het ondernemingsvriendelijke klimaat van Litouwen, in combinatie met zijn versneld bedrijfsresidentieprogrammaDit biedt ondernemers directe toegang tot de EU-markt en aanzienlijke fiscale voordelen.
Structuur van de vennootschapsbelasting: Inzicht in het Litouwse vennootschapsbelastingklimaat
Standaard vennootschapsbelastingtarief
Ingangsdatum: januari 2025 (voorheen 15%)
Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Litouwen blijft zeer concurrerend binnen de EU, waardoor het een aantrekkelijke bestemming is voor internationale bedrijven die op zoek zijn naar fiscale voordelen.
Voordelen voor kleine bedrijven
Voor in aanmerking komende kleine ondernemingen
Bedrijven met minder dan 10 werknemers en een jaaromzet onder € 300,000 kunnen profiteren van 0% belasting in het eerste jaar en 6% in de daaropvolgende jaren.
Belastingregime voor kleine bedrijven: maximale voordelen behalen in de beginfase
Werknemerslimiet
Gemiddeld minder dan 10 werknemers
Omzetdrempel
Jaarlijkse omzet onder €300,000
Tax Rate
0% in het eerste jaar, 6% daarna.
Praktisch voorbeeld: Belastingoptimalisatie voor kleine bedrijven (theoretisch scenario)
Let op: dit is een theoretisch voorbeeld ter illustratie en vertegenwoordigt geen echt bedrijf of persoon.
Scenario: De tech-startup "Baltic Innovation Ltd." vestigt zich in Litouwen met 8 medewerkers en een verwachte jaaromzet van €250,000.
Voordelen in het eerste jaar:
- • Omzet: €250,000
- • Vennootschapsbelastingtarief: 0%
- • Belastingbesparing: €40,000 (ten opzichte van het standaardtarief)
Voordelen vanaf het tweede jaar:
- • Omzet: €280,000
- • Vennootschapsbelastingtarief: 6%
- • Jaarlijkse belasting: € 16,800
- • Besparing ten opzichte van de standaardprijs: € 28,000
Persoonlijke inkomstenbelasting: Individuele belastingheffing voor ingezetenen
Progressieve belastingstructuur
Litouwen hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel met tarieven variërend van 13% tot 48%, afhankelijk van het inkomensniveau en de inkomstenbronnen.
Belangrijkste belastingtarieven:
- 20%: Inkomen uit arbeid tot bepaalde drempels
- 32%: Inkomen hoger dan 60% van het gemiddelde loon
- 15%: Bepaalde soorten beleggingsinkomsten
Solidariteitstoeslag
Personen met een hoog inkomen zijn onderworpen aan een extra solidariteitstoeslag op inkomsten boven bepaalde drempels.
Toeslagtarieven:
- 2.5%: Bij een inkomen van meer dan €80,000
- 5%: In hogere inkomenscategorieën
Implicaties van fiscale woonplaats
Inzicht in fiscale woonplaats is cruciaal voor het optimaliseren van uw fiscale positie in Litouwen. Het land biedt aantrekkelijke mogelijkheden voor mensen die overwegen te verhuizen. bedrijfsresidentieprogramma.
Belastingplichtige inwoners
Onderworpen aan Litouwse belasting over het wereldwijde inkomen, met aftrek van betaalde buitenlandse belastingen.
Niet-ingezetenen
Er wordt alleen belasting geheven over inkomsten uit Litouwse bronnen, doorgaans tegen vaste tarieven.
Omzetbelasting (btw): Kader voor de belastingheffing op zakelijke transacties
Standaard btw-tarief
Toegepast op de meeste goederen en diensten
Verlaagd tarief 1
Boeken, publicaties, bepaalde diensten
Verlaagd tarief 2
Specifieke categorieën zoals gedefinieerd in de wet.
Vereisten en drempelwaarden voor btw-registratie
Registratiedrempels
Bedrijven moeten zich registreren voor btw wanneer hun belastbare leveringen bepaalde jaarlijkse drempels overschrijden of wanneer zij bepaalde bedrijfsactiviteiten uitvoeren.
Voor bedrijven die in Litouwen reguliere handelsactiviteiten uitoefenen, is btw-registratie in veel gevallen verplicht, ongeacht de omvang.
EU-btw-voordelen
Het EU-lidmaatschap van Litouwen biedt toegang tot vereenvoudigde btw-procedures voor transacties binnen de EU en tot digitale diensten.
One-stop-shop (OSS) procedures beschikbaar voor zakelijke activiteiten in de hele EU.
Internationale fiscale overwegingen: bronbelasting en grensoverschrijdende transacties
Bronbelastingtarieven
dividenden
Ingangsdatum: januari 2025 (voorheen 15%)
Selectie
Standaardtarief voor grensoverschrijdende betalingen
royalties
Onder voorbehoud van verdragskortingen
Netwerk van verdragen ter bestrijding van dubbele belasting
Litouwen beschikt over een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen die de bronbelastingtarieven voor in aanmerking komende bedrijven en investeerders aanzienlijk kunnen verlagen.
Voordelen van het verdrag:
- • Verlaagde bronbelastingtarieven op dividenden, interest en royalty's
- • Eliminatie van dubbele belastingheffing op hetzelfde inkomen
- • Uitwisseling van belastinginformatie tussen landen
- • Procedures voor geschillenbeslechting op basis van wederzijds overleg
Optimalisatie van de bedrijfsstructuur: strategische belastingplanning
De juiste bedrijfsstructuur kiezen
Besloten vennootschap (UAB)
- • Standaard vennootschapsbelastingtarief van 16%
- • Bescherming tegen beperkte aansprakelijkheid
- • Flexibele eigendomsstructuur
- • Toegang tot de EU-markt
Ideaal voor gevestigde bedrijven en internationale activiteiten.
Microbedrijf (MB)
- • 0% belasting in het eerste jaar
- • Daarna 6% belasting (indien van toepassing)
- • Vereenvoudigde rapportagevereisten
- • Perfect voor startups
Het meest geschikt voor kleine bedrijven en startende ondernemingen.
Geavanceerde strategieën voor belastingoptimalisatie (theoretische voorbeelden)
Let op: dit zijn theoretische optimalisatiescenario's, uitsluitend bedoeld voor educatieve doeleinden.
Strategie 1: Holdingstructuur
Scenario: "Global Ventures Holding" richt een Litouwse holding op om de activiteiten van dochterondernemingen in meerdere EU-landen te beheren.
Voordelen:
- • Deelnemingsvrijstelling op dividendinkomsten
- • Voordelen van de EU-richtlijn
- • Vereenvoudigde groepsbelasting
Fiscaal voordeel:
- • Verlaagde bronbelasting
- • Gecentraliseerd beheer
- • Mogelijkheden voor het bezit van intellectueel eigendom
Strategie 2: Structuur van intellectueel eigendom
Scenario: "TechIP Solutions" draagt intellectueel eigendom over aan een Litouwse entiteit om de belastingheffing op royalty-inkomsten te optimaliseren.
Optimalisatiebenadering:
- • Concurrerend vennootschapsbelastingtarief op inkomsten uit intellectueel eigendom
- • Voordelen van het verdragsnetwerk
- • Naleving van EU-regelgeving
- • Overweging van de vereisten met betrekking tot de substantie
Bent u klaar om uw bedrijfsstructuur in Litouwen te optimaliseren?
Het concurrerende belastingklimaat van Litouwen en de strategische ligging binnen de EU maken het een ideale keuze voor internationale bedrijven. Onze uitgebreide Litouws bedrijfsresidentieprogramma Biedt versnelde toegang tot de EU via de oprichting van bedrijven en strategische investeringsmogelijkheden.
Versnelde afhandeling mogelijk
Veelgestelde Vragen / FAQ
Wat is het huidige vennootschapsbelastingtarief in Litouwen?
Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Litouwen bedraagt 16% vanaf januari 2025 (een verhoging ten opzichte van 15%). Kleine bedrijven met minder dan 10 werknemers en een jaaromzet onder € 300,000 kunnen profiteren van een tarief van 0% in het eerste jaar en 6% in de daaropvolgende jaren.
Hoe verhoudt het Litouwse belastingstelsel zich tot dat van andere EU-landen?
Litouwen biedt een van de meest concurrerende vennootschapsbelastingtarieven in de EU, aanzienlijk lager dan het OECD-gemiddelde van 23.9%. Het land staat op de 5e plaats in de internationale index voor fiscale concurrentiekracht, waardoor het zeer aantrekkelijk is voor internationale bedrijven.
Wat zijn de vereisten voor de belastingregeling voor kleine bedrijven?
Om in aanmerking te komen voor de verlaagde belastingtarieven, moeten bedrijven gemiddeld minder dan 10 werknemers hebben en een bruto jaaromzet van minder dan € 300,000. Er gelden aanvullende voorwaarden en bedrijven moeten consistent aan deze criteria voldoen om de voordelen te behouden.
Kunnen buitenlandse investeerders profiteren van de fiscale voordelen van Litouwen?
Ja, buitenlandse investeerders kunnen volledig profiteren van de fiscale voordelen van Litouwen door middel van een correcte bedrijfsoprichting. Litouws bedrijfsresidentieprogramma biedt gestroomlijnde procedures voor internationale ondernemers om fiscaal voordelige activiteiten op te zetten.
Wat is het btw-tarief in Litouwen?
Het standaard btw-tarief in Litouwen is 21%, met verlaagde tarieven van 9% en 5% voor specifieke goederen en diensten. Als EU-lidstaat volgt Litouwen de EU-btw-richtlijnen en handhaaft het tegelijkertijd concurrerende tarieven voor bedrijven.
Hoe worden dividenden in Litouwen belast?
Dividenden zijn vanaf januari 2025 onderworpen aan een bronbelasting van 16% (verhoogd van 15%). Dit tarief kan echter worden verlaagd op grond van dubbelbelastingverdragen, en bepaalde vrijstellingen kunnen van toepassing zijn voor in aanmerking komende vennootschappen die aandeelhouder zijn.
Is Litouwen geschikt voor holdingstructuren?
Litouwen is uitermate geschikt voor holdingstructuren vanwege het concurrerende vennootschapsbelastingtarief, het uitgebreide netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, de voordelen van het EU-lidmaatschap en de bepalingen inzake deelnemingsvrijstelling die de belasting op in aanmerking komende dividendinkomsten kunnen elimineren.
Profiteer van het fiscaal aantrekkelijke ondernemingsklimaat in Litouwen.
De combinatie van concurrerende belastingtarieven, toegang tot de EU-markt en bedrijfsvriendelijke regelgeving creëert uitzonderlijke kansen voor ondernemers en investeerders. Of u nu een startup opricht, internationaal uitbreidt of bestaande structuren optimaliseert, Litouwen biedt het kader voor duurzame groei en fiscale efficiëntie.
Onze uitgebreide Litouws bedrijfsresidentieprogramma Biedt deskundige begeleiding bij elke stap van het oprichtingsproces, zodat u de beschikbare voordelen optimaal benut en tegelijkertijd volledig voldoet aan de lokale regelgeving.
Begin vandaag nog aan uw zakelijke reis in Litouwen.Professionele juridische en fiscale adviesdiensten inbegrepen.
Lithuania tax system at a glance
Vennootschapsbelasting (standaard)
17%
Small company rate
0% / 7%
Persoonlijke inkomensbelasting
20% / 25% / 32%
Standaard BTW
21%
ITCI ranking
5e wereldwijd
Dubbele belastingverdragen
~ 55
Lithuania has positioned itself as one of Europe’s most tax-competitive business destinations. Ranking 5th on the International Tax Competitiveness Index, the country combines low corporate tax rates with EU single-market access, making it an attractive base for entrepreneurs, investors, and multinational operations alike.
This guide covers Lithuania’s corporate and personal tax framework for 2026, including the new progressive income tax brackets that took effect on 1 January 2026, updated VAT rates, withholding tax obligations, and the practical details you need to choose the right business structure.
Vennootschapsbelasting
Lithuania’s standard corporate income tax (CIT) rate is 17%, effective from January 2026 (increased from 16% in 2025). This remains well below the OECD average and makes Lithuania one of the most competitive jurisdictions in the European Union for corporate taxation.
Small company regime
Qualifying small companies benefit from significantly reduced rates. To be eligible, a company’s annual gross revenue must be under €300,000. As of 2026, the previous employee-count requirement (fewer than 10 employees) has been abolished — revenue is now the sole eligibility criterion.
0%
First two tax periods
7%
Subsequent tax periods
€ 300K
Omzetdrempel
Fiscale stimuleringsmaatregelen voor onderzoek en ontwikkeling
Lithuania offers a generous 300% triple deduction for eligible research and development expenses, making it especially attractive for technology and innovation-driven companies. Additionally, qualifying intellectual property and software profits can be taxed at a reduced rate of just 7%.
Deelnamevrijstelling
Dividends received by a Lithuanian company from a subsidiary are 100% exempt from CIT, provided the parent holds at least 10% of the subsidiary’s voting shares for a continuous period of at least one year. The subsidiary must be established in an EEA country or a country with which Lithuania has a double taxation treaty. This exemption does not apply to entities in tax-haven jurisdictions.
Vrijstelling van vermogenswinstbelasting
Capital gains from the disposal of shares are exempt from CIT when the selling entity holds more than 10% of the voting rights and the holding period exceeds two continuous years in an EEA or treaty-country subsidiary. Capital losses on qualifying shares are not deductible.
Persoonlijke inkomensbelasting
Lithuania introduced a new three-bracket progressive personal income tax (PIT) system effective 1 januari 2026, replacing the previous two-rate structure. The former standalone solidarity surtax has been integrated into these progressive brackets.
| Inkomenscategorie | Threshold (annual) | PIT-tarief |
|---|---|---|
| Up to 36 average wages | Up to ~€82,962 | 20% |
| 36–60 average wages | ~€82,963 – €138,270 | 25% |
| Above 60 average wages | Boven € 138,270 | 32% |
Dividends received by individuals are taxed at a flat 15% rate and are excluded from the aggregate income base. Capital gains on shares held for five or more years are also taxed at 15%.
Regels voor fiscale woonplaats
An individual becomes a Lithuanian tax resident if they are physically present in Lithuania for 183 or more days within a calendar year, or 280 or more days over two consecutive years (with at least 90 days in one of those years), or if their center of vital interests is in Lithuania. Tax residents are subject to Lithuanian PIT on their worldwide income, with credits available for foreign taxes paid. Non-residents are taxed only on Lithuanian-source income.
Sociale zekerheidsbijdragen
Lithuania’s social security system (Sodra) requires contributions from both employees and employers. Understanding these rates is essential for calculating total employment costs.
| Bijdrage | Tarief (2026) |
|---|---|
| Employee total (Sodra) | 19.5% |
| — Pension insurance | 8.72% |
| — Health insurance | 6.98% |
| — Sickness, maternity, unemployment | 3.80% |
| Employer total | 1.77% - 3.75% |
| Annual Sodra cap | 60× avg monthly salary (~€138,270) |
Once income exceeds the annual cap, only the 6.98% health insurance contribution continues to apply. Employer rates vary based on contract type — standard contracts carry lower rates (1.45–2.71%), while fixed-term contracts are subject to higher rates (2.17–3.43%), plus mandatory contributions to the Guarantee Fund (0.16%) and Long-term Employment Fund (0.16%).
Belasting over de toegevoegde waarde
21%
Standaardtarief
12%
Accommodation, transport, culture, catering
5%
Medicines, medical devices, books
Lithuania’s standard VAT rate remains at 21%. For 2026, the reduced rate for accommodation, passenger transport, cultural admissions, and catering has increased from 9% to 12%. Books and publications have moved to the 5% reduced rate. District heating and firewood have shifted to the standard 21% rate.
BTW-registratiedrempels
Domestic small and medium enterprises must register for VAT when taxable supplies exceed €60,000 in a 12-month period (this threshold is set to rise to €85,000 by 2028). Non-resident businesses must register from the first euro of taxable activity in Lithuania. EU-wide one-stop-shop (OSS) procedures are available for digital services and distance sales.
Withholding tax and international considerations
Lithuania applies withholding taxes to payments made to non-residents. Rates can be reduced under one of approximately 55 double taxation treaties currently in force. Lithuania is also a signatory to the Multilateral Instrument (MLI).
| Betalingswijze | Standard WHT rate (2026) | Notes |
|---|---|---|
| dividenden | 17% | 0% possible via participation exemption (≥10%, ≥1 yr) |
| Selectie | 10% | 0% for EEA/treaty companies under conditions |
| Royalties (companies) | 10% | 0% under EU Interest & Royalties Directive |
| Royalties (individuals) | 15% | May be reduced under treaty provisions |
Lithuania’s extensive treaty network, combined with EU directive benefits, often allows qualifying businesses to significantly reduce or eliminate withholding tax obligations. For companies structured as holding entities, the participation exemption on dividends can be particularly valuable.
Een bedrijfsstructuur kiezen
Lithuania offers two primary business structures for foreign entrepreneurs: the private limited company (UAB) and the micro company (MB). Each has distinct advantages depending on your business goals and scale.
| Kenmerk | UAB (Private Limited Company) | MB (Micro Company) |
|---|---|---|
| Wettelijk document | Separate legal person, limited liability | Limited liability, restricted to natural persons |
| Minimum kapitaal | €1,000 | €1 per founder |
| Eigenaren | Natural or legal persons, no limit | 1–10 natural persons only |
| CIT-tarief | 17% standard (0%/7% if qualifying) | 0%/7% if revenue under €300,000 |
| Best voor | International operations, holding structures | Startups, freelancers, small teams |
Holding company advantages
Lithuania is well suited for holding company structures. The participation exemption on dividends (0% on qualifying holdings), capital gains exemptions on share disposals (over 10% for 2+ years), and the extensive double taxation treaty network make it a compelling jurisdiction for managing subsidiary operations across the EU. The R&D triple deduction and 7% IP profit rate further enhance the appeal for technology-focused holding structures.
Additional tax considerations
Controlled foreign company rules
Lithuania applies CFC rules when a Lithuanian taxpayer (alone or together with related parties) holds more than 50% of a foreign entity, and each individual taxpayer holds at least 10%. CFC rules are triggered when the foreign entity’s effective tax rate falls below 12.75% (75% of Lithuania’s 17% CIT rate). Only passive income is attributed to the Lithuanian controlling entity.
Verrekenprijzen
Transfer pricing documentation is mandatory for companies with annual revenue exceeding €2.896 million, as well as for banks, insurance companies, and credit institutions regardless of revenue. Lithuania follows the OECD Transfer Pricing Guidelines.
Vastgoed belasting
Individuals owning property in Lithuania are subject to a value-based real estate tax: 0.5% on property valued between €150,000 and €300,000, 1% on €300,000 to €500,000, and 2% on property exceeding €500,000. Commercial property is taxed at 0.5–3%, with rates set by municipalities annually. A reform is pending that would exempt primary residences valued below €450,000 and tax additional properties starting from €50,000 at rates between 0.1% and 1%.
Veelgestelde vragen
What is Lithuania’s corporate tax rate in 2026?
How is personal income taxed in Lithuania?
What VAT rates apply in Lithuania for 2026?
Can foreign investors benefit from Lithuania’s R&D tax incentives?
Is Lithuania suitable for a holding company structure?
How does Lithuania compare to other EU countries for business taxation?
Lithuania’s combination of competitive tax rates, EU market access, and business-friendly regulations creates a compelling environment for entrepreneurs and investors. The 2026 tax reforms have streamlined the personal income tax system and maintained the country’s position as a top-tier EU business jurisdiction. If you are exploring business formation, bedrijf registratie or verblijf door investering pathways, our team can help you evaluate the best structure for your goals.
