Sleutelpunten:
- Het Armeense hightechpakket voor 2025-2031 biedt twee mogelijkheden: een omzetbelasting van 1% op in aanmerking komende technologie-inkomsten OF een algemeen regime met loonstimulansen – u moet er één kiezen.
- 1% omzetbelasting: Een eenvoudige belasting van 1% op de bruto-inkomsten, maar geen toegang tot looninhoudingen of inkomstenbelastingvoordelen.
- Algemeen regimepad: 18% vennootschapsbelasting over de winst, maar toegang tot 10% inkomstenbelasting voor R&D-personeel, 200% salarisaftrek voor IT-specialisten en 60% inkomstenbelastingvergoeding voor nieuwe werknemers.
- Beide trajecten vereisen een omzet van ≥90% uit hightechactiviteiten en een jaaromzet van minder dan 115 miljoen AMD voor de omzetbelastingoptie.
- Besturen/CFO's zouden beide scenario's moeten modelleren op basis van de winstmarges, het personeelsbestand en de groeiplannen om te bepalen welke optie de laagste totale belasting oplevert.
De Armeense IT-belastingvoordelen zijn nu voor de lange termijn gestructureerd. Van 2025 tot 2031 kunnen hightechbedrijven hun belastingdruk aanzienlijk verlagen, maar ze moeten kiezen tussen twee verschillende trajecten met elk hun eigen voordelen.
Overzicht — Armenië's belastingpakket voor de hightechsector 2025-2031 in vogelvlucht
Armenië heeft een belastingpakket met een lange looptijd voor de hightech-/IT-sector geformaliseerd, dat van kracht is van januari 2025 tot en met 2031. Belangrijk punt: deze voordelen zijn verdeeld over twee elkaar uitsluitende regelingen.
Route 1: Omzetbelastingregime
- 1% omzetbelasting op in aanmerking komende technologie-inkomsten
- Eenvoudige berekening van de bruto-omzet
- Geen toegang tot salarisinhoudingen of inkomstenbelastingvoordelen.
Route 2: Algemeen belastingstelsel
- 18% vennootschapsbelasting over de nettowinst
- 10% inkomstenbelasting voor salarissen van R&D-personeel (versus standaard 20%)
- 200% aftrek van salarissen van IT-specialisten van de belastbare winst
- 60% vergoeding van inkomstenbelasting voor nieuwe werknemers in de technologiesector.
- 0% btw op export met terugvordering van voorbelasting
Je kunt deze niet combineren. De salarisgerelateerde bonussen zijn alleen beschikbaar onder de algemene regeling.
Twee mogelijkheden: omzetbelasting versus algemeen regime met stimuleringsmaatregelen.
| aansporing | Omzetbelasting (1%) | Algemeen regime (18% vennootschapsbelasting) |
|---|---|---|
| 1% over de bruto-omzet | ✅ Ja | ❌ Nee |
| 10% PIT voor R&D-personeel | ❌ Nee | ✅ Ja |
| 200% salarisvermindering | ❌ Nee | ✅ Ja |
| 60% vergoeding voor auto-implantaten | ❌ Nee | ✅ Ja |
| BTW op export | Vrijgesteld | 0% (nul-tarief) met terugwinning van de input |
Route 1: 1% omzetbelasting — Werking en voorwaarden
De omzetbelasting verlaagt de belasting op in aanmerking komende inkomsten uit hightechbedrijven tot 1% en vervangt de standaard winstbelasting. Deze belasting is van toepassing van januari 2025 tot en met 2031.
Toelatingseisen:
- ≥90% van de inkomsten is afkomstig van door de overheid gedefinieerde hightech/IT-activiteiten.
- Jaarlijkse omzet onder AMD 115 miljoen (~$300,000)
- Geen achterstallige belastingschulden
- Geregistreerd in het High-Tech Register.
- Geen uitgesloten bedrijfstype (juridische dienstverlening, accountancy, consultancy, banken, enz.)
- Geen diskwalificerende verwantschapsrelaties
Belangrijkste beperkingen:
- Geen toegang tot salarisbonussen — De 10% inkomstenbelasting, 200% aftrek en 60% korting zijn niet beschikbaar
- Gevolgen van het overschrijden van de drempelwaarde — Als je meer dan 115 miljoen AMD verdient, word je direct uitgeschreven en kun je een volledig jaar niet terugkeren.
- Eenvoudig maar inflexibel — u betaalt 1% ongeacht de winstmarge of kosten.
Beste voor:
- Startende bedrijven met hoge winstmarges die op zoek zijn naar eenvoud.
- Bedrijven met een minimaal aantal medewerkers op locatie.
- Bedrijven geven prioriteit aan cashflow boven optimalisatie.
Pad 2: Algemene stimuleringsmaatregelen
Bedrijven die onder het algemene belastingregime vallen (18% vennootschapsbelasting + 20% btw) kunnen gebruikmaken van aantrekkelijke loonbelastingvoordelen die kunnen resulteren in een lagere totale belastingdruk dan de optie met 1% omzetbelasting.
10% PIT voor R&D-personeel
De salarissen van R&D-medewerkers worden belast met 10% inkomstenbelasting in plaats van de standaard 20%. Dit vereist:
- Goedkeuring door de commissie van in aanmerking komende R&D-functies
- Correcte functiebeschrijvingen en documentatie
200% salarisvermindering voor IT-specialisten
Bedrijven kunnen 200% van de salarissen van IT-specialisten aftrekken van de belastbare winst, waardoor het belastingvoordeel van elke euro die wordt besteed aan lokaal technisch talent in feite verdubbelt.
Domein:
- Dit geldt voor alle salarissen van IT-specialisten, niet alleen voor R&D-functies.
- Alleen beschikbaar voor belastingplichtigen uit Armenië.
- Niet-ingezeten personeelsleden zijn uitgesloten van de aftrek van 200%.
- Onderworpen aan maximumlimieten
Documentatie vereist:
- Functieomschrijvingen gekoppeld aan relevante hoogtechnologische functies
- Arbeidsovereenkomsten en urenregistratie
- Salarisadministratie waaruit de verblijfsstatus blijkt
60% vergoeding van reis- en verblijfskosten voor nieuwe werknemers
De staat vergoedt 60% van de inkomstenbelasting voor bepaalde technische functies, waardoor de totale personeelskosten dalen.
Wie komt in aanmerking:
- Buitenlandse specialisten (“arbeidsmigranten”)
- Nieuwe werknemers die voor het eerst in de IT-sector werken
Belangrijke beperkingen:
- 3-jarige maximale duur voor "nieuwe" werknemers die de IT-sector betreden.
- Tot 2031 voor buitenlandse specialisten
- Alleen beschikbaar onder het algemene belastingregime
Implementatie-aanwijzingen:
- Stem HR-, immigratie- en salarisadministratiebestanden af voor buitenlandse werknemers.
- Registreer nieuwe werknemers in deze sector afzonderlijk om hun geschiktheid te controleren.
- Breng de loonkosten in kaart op basis van verblijfsstatus: inwoners komen in aanmerking voor 200% aftrek, buitenlandse specialisten voor 60% korting.
- Regel de visa-/verblijfsvergunningsformaliteiten tijdig om onderbrekingen in de salarisbetalingen te voorkomen.
Toelatingstoetsen en certificeringsvereisten
Voor beide trajecten moet aan bepaalde toelatingseisen worden voldaan:
Voor 1% omzetbelasting:
- ≥90% van de omzet afkomstig uit hightechactiviteiten
- Jaarlijkse omzet onder de 115 miljoen AMD
- Registratie in het High-Tech Register
- Geen uitgesloten bedrijfstype
- Geen diskwalificerende verwantschapsrelaties
Voor algemene stimuleringsmaatregelen:
- Bedrijf actief in hightech/IT-activiteiten
- Goedkeuring door de commissie voor een inkomstenbelastingtarief van 10% op R&D-functies
- Correcte documentatie van IT-specialistenfuncties voor 200% aftrek
- Bewijs van eerste aanwerving in de sector of status als buitenlandse specialist voor 60% korting
Uitgesloten bedrijfstypen (kunnen geen omzetbelasting toepassen):
- Banken, kredietinstellingen, verzekeringsmaatschappijen
- Beleggingsmaatschappijen en -fondsen
- Juridische dienstverleners
- Auditorganisaties
- Boekhoudkundige activiteiten (NACE 69)
- Managementadvies (NACE 70)
- Uitzendbureaus
Hoe toepassen:
- Bevestig geschiktheid — controleer de samenstelling van de inkomsten, het omloopsnelheid en het type bedrijf
- Registreer je in het High-Tech Register. volgens de procedures van het ministerie
- Kies je pad — kies voor omzetbelasting OF bereid je voor op stimuleringsmaatregelen vanuit het algemene regime
- Documentatie voorbereiden — loonadministratie, functiebeschrijvingen, verblijfsstatus, berekeningen van inkomstenbelasting
- Dien uw verkiezingsaanvraag tijdig in. — Keuze voor omzetbelasting moet binnen 20 dagen na registratie of uiterlijk 20 februari van het jaar worden gemaakt.
Voor uitgebreide ondersteuning bij bedrijfsregistratie, belastingnaleving en structurering om deze stimuleringsmaatregelen optimaal te benutten, bezoek onze website. Bedrijfsregistratiediensten pagina.
Welke weg is de juiste voor uw bedrijf?
Kies voor 1% omzetbelasting als:
- Je bevindt je in een vroege fase met hoge marges en weinig lokaal personeel.
- U wilt eenvoud — geen onkostenregistratie nodig.
- Uw omzet blijft onder de 115 miljoen AMD.
- Je hebt geen loonbonussen nodig.
Kies het algemene regime als:
- U heeft een aanzienlijk aantal medewerkers in dienst – de aftrek van 200% vergroot de besparingen aanzienlijk.
- U werft actief personeel aan — de 60% PIT-korting verlaagt de wervingskosten.
- U beschikt over R&D-personeel; het inkomstenbelastingtarief van 10% bespaart op hoge salarissen.
- U bent exportgericht — 0% btw op export plus terugvordering van voorbelasting.
- Uw marges zijn variabel; winstbelasting is alleen van toepassing wanneer u winstgevend bent.
- U hebt de AMD 115M-limiet overschreden of zult deze overschrijden.
Voorbeeld vergelijking:
Bedrijf A: AMD 100 miljoen omzet, AMD 30 miljoen winst, minimaal personeelsbestand
- 1% omzetbelasting: AMD 1M belasting
- Algemeen regime: AMD 5.4 miljoen vennootschapsbelasting (18% van 30 miljoen)
- Winnaar: Omzetbelasting
Bedrijf B: AMD 100 miljoen omzet, AMD 40 miljoen winst, AMD 50 miljoen aan IT-salarissen
- 1% omzetbelasting: AMD 1M belasting
- Algemene regeling: AMD 40 miljoen winst – AMD 100 miljoen aftrek (200% van 50 miljoen salarissen) = negatief belastbaar inkomen = AMD 0 vennootschapsbelasting
- Winnaar: Algemeen regime
FAQ
Hoe lang gelden de Armeense stimuleringsmaatregelen voor de hightechsector?
Van januari 2025 tot en met december 2031, onder voorbehoud van geschiktheid en certificering.
Kan ik de omzetbelasting van 1% én de salarisaftrek van 200% gebruiken?
Nee. Deze twee opties sluiten elkaar uit. De aftrek van 200%, het inkomstenbelastingtarief van 10% en de teruggave van 60% zijn alleen beschikbaar onder het algemene belastingregime. Als u kiest voor de omzetbelasting van 1%, kunt u geen gebruik maken van de loonbelastingvoordelen.
Wie kan gebruikmaken van de omzetbelasting van 1%?
In aanmerking komende hightechbedrijven met ≥90% kwalificerende omzet, een jaaromzet onder AMD 115 miljoen en een correcte registratie komen in aanmerking. Juridische, boekhoudkundige en consultancybedrijven zijn uitgesloten.
Wie komt in aanmerking voor een salarisvermindering van 200%?
Bedrijven die onder het algemene belastingregime vallen voor de lonen van Armeense IT-specialisten met fiscale woonplaats in Armenië. Niet-ingezeten personeel is van deze aftrekpost uitgesloten (maar kan wel in aanmerking komen voor de 60% inkomstenbelastingkorting als het buitenlandse specialisten betreft).
Hoe werkt de 60% PIT-vergoeding?
De staat vergoedt 60% van de inkomstenbelasting voor buitenlandse specialisten en werknemers die voor het eerst in de sector aan de slag gaan. Deze regeling geldt voor nieuwe werknemers gedurende drie jaar; voor buitenlandse specialisten geldt deze tot 2031. Deze regeling is alleen beschikbaar onder de algemene regeling.
Wat gebeurt er als ik de 115 miljoen AMD overschrijd?
U stapt onmiddellijk over van de omzetbelastingregeling naar het algemene systeem. U kunt het volgende jaar niet terugkeren; u moet een volledig jaar overslaan en vervolgens opnieuw een aanvraag indienen als de omzet van dat jaar onder de drempelwaarde lag.
Wat moeten we doen voordat we buitenlandse IT-professionals in dienst nemen?
Zorg dat de documentatie met betrekking tot immigratie, verblijf en salarisadministratie tijdig op orde is. Buitenlandse specialisten komen in aanmerking voor 60% van de inkomstenbelasting, maar zijn uitgesloten van de 200% inhouding op het salaris. Regel uw visum/verblijfsstatus vóór aanvang van de werkzaamheden.
Bottom line: De Armeense IT-belastingvoordelen bieden twee verschillende mogelijkheden. De omzetbelasting van 1% is eenvoudig, maar beperkt. Het algemene regime met 200% loonaftrek, 10% inkomstenbelasting en 60% teruggave kan resulteren in een lagere totale belastingdruk voor bedrijven met veel personeel. Vergelijk beide mogelijkheden met uw winstmarge en personeelsomvang om een weloverwogen keuze te maken.
