20 februari: Deadline voor belastingregime Armenië

Elk jaar op 20 februari wordt bepaald hoeveel belasting uw Armeense bedrijf moet betalen. Dit is wat buitenlandse ondernemers, IT-bedrijven en Armeniërs in de diaspora moeten weten vóór de deadline.

Wat is de deadline van 20 februari?

Volgens artikel 254 en 267 van het Armeense belastingwetboek kunnen bedrijven die onder een vereenvoudigd belastingregime willen opereren – hetzij de omzetbelasting systeem of de micro-ondernemingsbelasting systeem — moet jaarlijks vóór 20 februari een elektronische aangifte indienen bij de Staatscommissie voor Inkomsten (SRC). Deze aangifte heeft betrekking op het gehele kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december.

De deadline is absoluut. De SRC heeft geen bevoegdheid om te late inzendingen te accepteren en er is geen respijtperiode. Als uw aangifte niet vóór 20 februari is ingediend, kunt u voor dat jaar geen gebruik maken van de vereenvoudigde belastingregeling.

Er is één belangrijke uitzondering: nieuw geregistreerde bedrijven en individuele ondernemers zijn niet gebonden aan 20 februari. In plaats daarvan hebben zij 20 dagen vanaf de datum van staatsregistratie om hun verkiezing in te dienen. Gezien het feit dat Armenië een bedrijf registreren Al binnen één werkdag na de oprichting van een bedrijf begint de fiscale planning vrijwel direct.

Op wie is het van invloed?

De deadline van 20 februari is relevant voor elk bedrijf dat in Armenië actief is en een vereenvoudigd belastingregime wil, maar is met name cruciaal voor drie groepen.

Buitenlandse ondernemers die Armeense entiteiten hebben geregistreerd. Als u een LLC heeft opgericht of zich als individuele ondernemer in Armenië heeft geregistreerd – of het nu gaat om een ​​tech-startup, een consultancybureau of een import-exportbedrijf – dan bepaalt deze deadline uw belastingafhandeling voor het hele jaar. Armeniërs in de diaspora die op afstand een bedrijf opzetten, lopen een bijzonder groot risico deze deadline te missen, omdat ze mogelijk de Armeense belastingkalenders niet in de gaten houden.

IT- en hightechbedrijven. Vanaf 2025 heeft Armenië een 1% omzetbelastingtarief Voor in aanmerking komende hightechactiviteiten geldt een van de laagste effectieve belastingtarieven in de regio voor IT-bedrijven. Tegelijkertijd verduidelijkten de wijzigingen van 2025 dat softwareontwikkeling is uitgesloten van de micro-ondernemingsregeling (de criteria hiervoor waren altijd onduidelijk), en werd het standaard omzetbelastingtarief voor de meeste andere diensten verdubbeld tot 10%. Als u een techbedrijf in Armenië runt, kunt u tijdens de verkiezingen van 20 februari het tarief van 1% voor het hele jaar vastleggen.

Kleine bedrijven die de groeidrempels naderen. Als uw jaaromzet de grens van 24 miljoen AMD (het plafond voor micro-ondernemingen) of 115 miljoen AMD (het plafond voor omzetbelasting) nadert, vereist de keuze voor het juiste belastingregime een zorgvuldige planning vooraf.

De drie belastingstelsels van Armenië in vogelvlucht

Armeense bedrijven vallen onder een van de drie belastingstelsels. Het stelsel dat u kiest – of waar u standaard onder valt – bepaalt uw belastingtarieven, de administratieve lasten en de aftrekposten die u kunt benutten.

Algemeen belastingstelsel. Dit is de standaardinstelling. Het combineert 20% belasting over de toegevoegde waarde (btw) op belastbare leveringen met 18% vennootschapsbelasting op winst. De algemene regeling staat volledige aftrekbaarheid van kosten voor vennootschapsbelasting en terugvordering van voorbelasting toe. Deze regeling vereist de meest complexe naleving – btw-facturering, kwartaalrapportages en gedetailleerde winstberekeningen – maar kan de meest economische keuze zijn voor bedrijven met hoge aftrekbare kosten of B2B-klanten die voorbelasting kunnen verrekenen.

Omzetbelastingregime (Hoofdstuk 55 van de belastingwet). Deze vereenvoudigde regeling vervangt zowel de btw als de vennootschapsbelasting voor LLC's en naamloze vennootschappen. Voor individuele ondernemers vervangt het de btw, en de individuele ondernemer betaalt een vast bedrag van 5,000 AMD per maand aan vennootschapsbelasting. In plaats van kosten bij te houden en winst te berekenen, betalen bedrijven één belasting over de bruto-omzet tegen tarieven die variëren per activiteit. De keerzijde hiervan is eenvoud, maar wel het onvermogen om kosten af ​​te trekken of voorbelasting terug te vorderen.

Belastingregime voor micro-ondernemingen (Hoofdstuk 56 van de belastingwet). Dit is de meest genereuze vereenvoudigde regeling: in aanmerking komende bedrijven zijn vrijgesteld van vrijwel alle staatsbelastingen. De rapportageverplichtingen zijn minimaal. De regeling is echter alleen van toepassing op zeer kleine bedrijven met een omzet van minder dan 24 miljoen AMD, en de lijst met uitgesloten activiteiten is sinds de invoering van de regeling in 2020 aanzienlijk uitgebreid.

Omzetbelasting: Tarieven, drempels en wijzigingen voor 2025

In aanmerking te komen. Om in aanmerking te komen, mag uw omzet uit alle bedrijfsactiviteiten van het voorgaande jaar de btw-registratiedrempel niet overschrijden. AMD 115 miljoen (ongeveer 300,000 USD). Uw bedrijf mag geen beperkte entiteitsvorm zijn — banken, verzekeringsmaatschappijen, beleggingsondernemingen, pandhuizen, wisselkantoren, casino's en accountantskantoren zijn categorisch uitgesloten.

Tarieven per activiteitstype

De omzetbelastingtarieven worden vastgesteld in artikel 258 van de belastingwet en zijn afhankelijk van de bedrijfsactiviteit:

De grootste verandering in 2025: professionele dienstverlening volledig uitgesloten. Advocaten, accountants en consultants kunnen het omzetbelastingstelsel helemaal niet meer gebruiken; ze moeten onder het algemene regime vallen (20% btw + 18% vennootschapsbelasting). Voor buitenlandse ondernemers die een advies- of consultancybedrijf in Armenië opzetten, is dit de meest ingrijpende verandering en maakt de verkiezingen van 20 februari irrelevant voor deze activiteiten: het algemene regime is nu de enige optie.

Ook de verdubbeling van het tarief is van belang. Het algemene omzetbelastingtarief voor de meeste andere activiteiten is per 1 januari 2025 verdubbeld van 5% naar 10%. Omdat de omzetbelasting wordt berekend over de bruto-omzet – en niet over de winst – kan een tarief van 10% een zwaardere last vormen dan het aanvankelijk lijkt. Een bedrijf met een omzet van 100 miljoen AMD betaalt 10 miljoen AMD aan omzetbelasting, ongeacht of het 80 miljoen AMD winst maakt of 5 miljoen AMD.

Het lichtpuntje: 1% voor hightech. De invoering van een omzetbelastingtarief van 1% voor door de overheid goedgekeurde hightechactiviteiten is de belangrijkste positieve ontwikkeling van de wijzigingen voor 2025. Voor in aanmerking komende IT-bedrijven is Armenië nu een van de landen met de laagste belastingtarieven – maar alleen als de aangifte vóór 20 februari wordt ingediend.

Het grotere plaatje. De Armeense overheid was oorspronkelijk van plan de omzetbelasting volledig af te schaffen in het kader van haar belastinginkomstenbeheerplan voor 2022-2025. In plaats van de belasting direct af te schaffen, hebben de autoriteiten deze geleidelijk aangescherpt – door steeds meer soorten activiteiten (juridische dienstverlening, accountancy, consultancy) uit te sluiten en de tarieven te verhogen. De omzetbelasting blijft van kracht en het nieuwe tarief van 1% voor de hightechsector laat zien dat de overheid de belasting nog steeds als beleidsinstrument gebruikt – maar de trend voor niet-technologische bedrijven is dat ze elk jaar minder voordelen genieten.

Ook hier gelden de regels voor onderlinge verbondenheid. Net als bij de micro-ondernemingsregeling geldt dat als uw bedrijf verbonden is met andere entiteiten (via een eigendomsbelang van 20% of meer) en de gezamenlijke omzet de drempel van 115 miljoen AMD overschrijdt, geen van de verbonden entiteiten omzetbelasting kan heffen. Deelnemers aan gezamenlijke activiteiten, commissies en agentuurovereenkomsten zijn eveneens uitgesloten.

Voor LLC's en naamloze vennootschappen, De omzetbelasting vervangt zowel de btw als de vennootschapsbelasting. Voor individuele ondernemers, Het vervangt de btw-verplichting, terwijl de IE een vast vennootschapsbelastingtarief van 5,000 AMD per maand betaalt.

Micro-ondernemingsbelasting: voorwaarden, voordelen en nieuwe vrijstellingen

In aanmerking te komen. De micro-ondernemingsregeling is beschikbaar voor in het land gevestigde commerciële organisaties en individuele ondernemers waarvan de totale omzet uit alle soorten activiteiten niet hoger is dan... AMD 24 miljoen (ongeveer USD 50,000-60,000) in het voorgaande belastingjaar. Natuurlijke personen die niet geregistreerd staan ​​als individuele ondernemer kunnen ook in aanmerking komen als ze zich alleen bezighouden met activiteiten die vermeld staan ​​in Bijlage 3 van de Belastingwet — en zij hebben de extra flexibiliteit om op elk moment gedurende het jaar een aanvraag in te dienen, niet alleen vóór 20 februari.

Voordelen. In aanmerking komende micro-ondernemingen zijn vrijgesteld van het berekenen en betalen van vrijwel alle staatsbelastingen over hun micro-ondernemingsactiviteiten, inclusief vrijstelling van de verplichting om als belastingagent op te treden en van vooruitbetalingen van winstbelasting. De rapportageverplichtingen zijn minimaal: een jaarlijkse omzetrapportage vóór 1 februari en, indien van toepassing, maandelijkse loonadministratie.

Opmerking over de belastingheffing op werknemers: De preferentiële maandelijkse inhouding van inkomstenbelasting van AMD 5,000 per werknemer, die oorspronkelijk deel uitmaakte van de micro-ondernemingsregeling, was afgeschaft met ingang van 1 juli 2023Micro-ondernemingen houden nu de standaard 20% inkomstenbelasting in op de salarissen van hun werknemers.

Resterende verplichtingen. Zelfs met een micro-ondernemingsstatus moeten bedrijven nog steeds belasting betalen over ingevoerde goederen (ook uit EU-lidstaten) en eventuele accijnzen, milieubelastingen of wegenbelastingen.

Onderlinge verbondenheid is de norm. Als uw bedrijf verbonden is met andere entiteiten (via een eigendomsbelang van 20% of meer) en de gezamenlijke omzet van alle verbonden entiteiten meer dan 24 miljoen AMD bedraagt, kan geen van hen de micro-ondernemingsstatus gebruiken. Bedrijven die partij zijn bij overeenkomsten voor gezamenlijke activiteiten, commissieovereenkomsten of agentuurovereenkomsten zijn eveneens uitgesloten. (Dezelfde regels voor onderlinge verbondenheid gelden voor de omzetbelastingregime ook met de AMD-drempel van 115 miljoen.)

Uitgebreide uitzonderingen voor 2025 — Verduidelijkingen en nieuwe beperkingen

Vanaf 1 januari 2025 zijn de volgende activiteiten expliciet uitgesloten van de micro-ondernemingsregeling:

• Software ontwikkeling
• Handelsactiviteiten (koop en verkoop) door bedrijven en individuele ondernemers
• Bouwwerkzaamheden en architectonisch-bouwkundig ontwerp
• Taxatie en opmeting van onroerend goed
• Deskundige onderzoeksdiensten
• Kappers-, schoonheids- en lichaamsverzorgingsdiensten
• Autotechnische service en reparatie
• Bemiddelingsdiensten (waaronder makelaardij in onroerend goed)
• Sauna-, bad- en stoombadfaciliteiten
• "Vergelijkbare werkzaamheden of diensten" als hierboven vermeld.

De expliciete uitsluiting van software development Het is belangrijk om te benadrukken dat het altijd onduidelijk was of IT-activiteiten onder de micro-ondernemingsregeling vielen, en dat de wijziging van 2025 beter kan worden gezien als een verduidelijking dan als een plotselinge beleidswijziging. In de praktijk moeten IT-bedrijven nu kiezen tussen de omzetbelastingregeling (waar het nieuwe hightechtarief van 1% van toepassing is) of de algemene regeling.

De reeds bestaande uitzonderingen – die nog steeds van kracht zijn – omvatten adviesdiensten, juridische dienstverlening, accountancy, auditing, engineering, reclame, ontwerp, marketing, vertalingen, medische diensten, wetenschappelijk onderzoek en detailhandel binnen de stadsgrenzen van Jerevan.

Verlies van de status van micro-onderneming. Diskwalificatie kan automatisch en onmiddellijk ingaan: een omzet van meer dan 24 miljoen AMD in het jaar, het uitoefenen van een uitgesloten activiteit of het feit dat onderling verbonden entiteiten gezamenlijk de drempel overschrijden, leiden allemaal tot onmiddellijk verlies van de status. De gevolgen zijn ernstig – in sommige gevallen met terugwerkende kracht – en de belastingplichtige moet onmiddellijk beginnen met het berekenen van de belastingen volgens een ander regime.

Hoe kunt u een aanvraag indienen of van regime wisselen?

Voor bestaande bedrijven — Het proces van 20 februari

1. Zorg ervoor dat u over actieve inloggegevens voor de SRC beschikt. Elektronisch rapportagesysteemPapieren inzendingen worden niet geaccepteerd.
2. Controleer of u in aanmerking komt: bereken uw totale omzet van het voorgaande jaar over alle activiteiten en bevestig dat uw bedrijfstype en activiteiten niet zijn uitgesloten.
3. Dien de betreffende verklaring elektronisch in vóór 20 februari. De verklaring is een zelfverklaring – u bevestigt hiermee dat u aan alle voorwaarden voldoet.
4. De verklaring heeft betrekking op het volledige kalenderjaar (1 januari t/m 31 december). Bestaande bedrijven kunnen zich niet halverwege het jaar aanmelden.

Voor nieuw geregistreerde bedrijven

1. Je beschikt over 20 dagen vanaf uw registratiedatum bij de staat om dezelfde elektronische verklaring in te dienen.
2. Gezien het feit dat Armeens bedrijf registratie Het duurt slechts 1-2 werkdagen, de keuze voor het belastingregime zou onderdeel moeten zijn van uw checklist na de oprichting van uw bedrijf – idealiter binnen de eerste week.
3. Als u de termijn van 20 dagen mist, geldt de algemene regeling voor de rest van het jaar.

Wisselen tussen regimes: Als u momenteel onder de vereenvoudigde regeling valt en wilt overstappen, is 20 februari uw jaarlijkse kans. Overstappen van de omzetbelastingregeling naar de algemene regeling halverwege het jaar is onder bepaalde omstandigheden mogelijk, maar vereist wel voorafgaande planning met betrekking tot btw-registratie, facturatiesystemen en klantcontracten.

Wat gebeurt er als u de deadline mist?

Er is geen mogelijkheid tot beroep, uitstel of discretionaire bevoegdheid. Als uw aangifte niet vóór 20 februari is ingediend, valt uw bedrijf automatisch onder het algemene belastingregime voor het gehele kalenderjaar: 20% btw over leveringen plus 18% vennootschapsbelasting over winst.

Neem dit voorbeeld: een softwarebedrijf met een jaaromzet van 80 miljoen AMD en 20 miljoen AMD aan kosten komt in aanmerking voor het nieuwe omzetbelastingtarief van 1% voor hightechbedrijven. Onder de omzetbelastingregeling bedraagt ​​de totale belasting 800,000 AMD. Onder de algemene regeling zou hetzelfde bedrijf ongeveer 10.8 miljoen AMD aan vennootschapsbelasting moeten betalen (18% van de winst van 60 miljoen AMD), plus btw. Dat is een verschil van meer dan 10 miljoen AMD – ongeveer 25,000 USD – dat verloren gaat door een gemiste aangifte.

De SRC stuurt elk jaar in januari een herinnering, maar technische problemen met het elektronische systeem op 20 februari worden niet als excuus geaccepteerd. Dien uw aanvraag tijdig in.

Veelgemaakte fouten van buitenlandse ondernemers

Niet weten dat er een deadline is. Dit is het meest voorkomende probleem. Buitenlandse oprichters en Armeniërs in de diaspora die op afstand bedrijven registreren, richten zich vaak op immigratie of het opzetten van een bankrekening en zien de belastingverkiezing van 20 februari over het hoofd. Tegen de tijd dat ze een belastingadviseur inschakelen, is de deadline al verstreken.

Ervan uitgaande dat de bedrijfsaccountant het heeft afgehandeld. Als u een lokaal accountantskantoor inschakelt, bevestig dan schriftelijk dat zij de aangifte namens u zullen indienen en neem vóór de deadline contact met hen op om te controleren of de aangifte daadwerkelijk is ingediend.

Aanvraag indienen voor het verkeerde regime. Sommige bedrijven vragen de status van micro-onderneming aan zonder te beseffen dat hun activiteiten daarvan zijn uitgesloten (vooral na de wijzigingen van 2025). Een valse aangifte brengt juridische gevolgen met zich mee volgens de Armeense wetgeving, en het ontdekken van de fout halverwege het jaar kan leiden tot belastingaanslagen met terugwerkende kracht.

Drempelverhoging negeren. Een bedrijf dat vorig jaar nog comfortabel onder de 24 miljoen AMD omzet zat, kan dit jaar die grens overschrijden. Als u de status van micro-onderneming aanvraagt ​​en vervolgens de drempel overschrijdt, verliest u die status onmiddellijk – met mogelijke gevolgen met terugwerkende kracht.

Het elektronische systeem niet van tevoren instellen. De SRC vereist elektronische indiening via het rapportageportaal. Als u op 19 februari geen inloggegevens hebt of technische problemen ondervindt, zit u in de problemen. Maak uw account ruim voor de deadline aan.

De twee drempelwaarden worden door elkaar gehaald. Het plafond van 115 miljoen AMD voor omzetbelasting en het plafond van 24 miljoen AMD voor micro-ondernemingen zijn heel verschillend. Zorg ervoor dat u de regeling aanvraagt ​​waarvoor u daadwerkelijk in aanmerking komt.

Hoe Vardanyan & Partners u kan helpen

Wij werken samen met buitenlandse ondernemers, IT-bedrijven en Armeniërs in de diaspora die de juiste belastingbeslissing moeten nemen – en dat op tijd.

Analyse van het belastingstelsel vóór de deadline. We brengen uw specifieke financiële situatie in kaart onder elk beschikbaar regime en adviseren de optimale keuze op basis van uw omzet, kostenstructuur, klantenbestand en groeiverwachtingen.

Elektronische indiening. Wij verzorgen namens u de indiening van de aangifte via het elektronische rapportagesysteem van de SRC, zodat deze correct en vóór de deadline wordt ingediend.

Nieuwe bedrijfsoprichting en fiscale keuze. Voor klanten het opnemen van nieuwe Armeense entiteitenWe integreren de keuze voor het belastingregime in het registratieproces, zodat u de termijn van 20 dagen na registratie niet mist.

Impactanalyse van de wetswijziging van 2025. Als uw bedrijf voorheen onder een vereenvoudigde regeling viel en mogelijk getroffen wordt door de uitgebreide uitzonderingen, bekijken wij uw opties en helpen we u bij een soepele overgang.

Continue naleving. Na 20 februari bieden we het hele jaar door service aan. ondersteuning bij belastingnalevingwaaronder het monitoren van personeelsverloop, het beheren van drempelwaarden en het plannen van de overgang naar een ander regime halverwege het jaar.

Veelgestelde Vragen / FAQ

Wat is de deadline van 20 februari in Armenië?

20 februari is de jaarlijkse deadline voor bestaande Armeense bedrijven om een ​​verklaring in te dienen waarin zij kiezen voor een vereenvoudigd belastingregime – het omzetbelastingstelsel of het micro-ondernemingsbelastingstelsel – voor het lopende kalenderjaar. Deze deadline is vastgelegd in de artikelen 254 en 267 van het Armeense belastingwetboek.

Wat gebeurt er als ik de deadline van 20 februari mis?

Uw bedrijf valt automatisch onder de algemene belastingregeling voor het hele jaar: 20% btw over belastbare leveringen plus 18% vennootschapsbelasting over de winst. Er is geen verlenging, respijtperiode of mogelijkheid tot terugwerkende kracht.

Geldt de deadline van 20 februari ook voor nieuw geregistreerde bedrijven?

Nee. Nieuw geregistreerde bedrijven en individuele ondernemers hebben 20 dagen vanaf de datum van registratie bij de overheid om hun keuze voor het belastingregime door te geven. Als ze deze termijn van 20 dagen missen, vallen ze automatisch onder het algemene regime tot de volgende jaarlijkse verkiezing.

Wat is het verschil tussen omzetbelasting en micro-ondernemingsbelasting?

Omzetbelasting is een vereenvoudigde belasting op de bruto-inkomsten (met tarieven van 1% tot 20%, afhankelijk van het type activiteit) voor bedrijven met een jaaromzet onder de 115 miljoen AMD. De micro-ondernemingsbelasting biedt bijna volledige belastingvrijstelling voor zeer kleine bedrijven met een omzet onder de 24 miljoen AMD, maar kent een veel langere lijst met vrijgestelde activiteiten.

Kunnen IT-bedrijven in Armenië nog steeds gebruikmaken van vereenvoudigde belastingregelingen?

De wijzigingen van 2025 verduidelijkten dat softwareontwikkeling is uitgesloten van de micro-ondernemingsregeling. Dezelfde wijzigingen introduceerden echter een nieuw omzetbelastingtarief van 1% voor door de overheid goedgekeurde hightechactiviteiten, waardoor de omzetbelastingregeling de optimale keuze is voor de meeste in aanmerking komende IT-bedrijven, mits hun omzet niet hoger is dan 115 miljoen AMD.

Hoe dien ik de aangifte voor het belastingstelsel in?

Verklaringen moeten uitsluitend via het elektronische rapportagesysteem van de SRC worden ingediend. Papieren inzendingen worden niet geaccepteerd. Zorg ervoor dat u over actieve inloggegevens beschikt en test uw toegang tot het systeem vóór de deadline.

Kan ik gedurende het jaar van belastingstelsel veranderen?

Over het algemeen wordt uw belastingregime vastgelegd voor het volledige kalenderjaar na de verkiezingen van 20 februari. Overstappen halverwege het jaar is in beperkte gevallen mogelijk, bijvoorbeeld als u vrijwillig uw micro-ondernemingsstatus beëindigt om btw- of omzetbelastingplichtig te worden, maar dit zijn doorgaans eenrichtingsovergangen.

Wat zijn de drempelwaarden voor personeelsverloop voor elk regime?

Het maximumbedrag voor de omzetbelasting is 115 miljoen AMD (ongeveer 300,000 USD), gebaseerd op de totale omzet van het voorgaande jaar uit alle activiteiten. Voor micro-ondernemingen is het maximumbedrag 24 miljoen AMD (ongeveer 50,000-60,000 USD). Overschrijding van deze drempels leidt tot uitsluiting van de betreffende regeling.

Moet ik elk jaar opnieuw aangifte doen, ook al is er niets veranderd?

Ja. De keuze voor de vereenvoudigde belastingregeling is jaarlijks. Zelfs als uw bedrijfsomstandigheden identiek zijn aan die van vorig jaar, moet u vóór 20 februari een nieuwe aangifte indienen om uw status voor de vereenvoudigde regeling te behouden.

Wat is het omzetbelastingtarief van 1% voor hightechbedrijven?

De omzetbelasting van 1%, die in 2025 werd ingevoerd, is van toepassing op activiteiten die voorkomen op de door de overheid goedgekeurde lijst van hightechbedrijven. Om hiervan te profiteren, moeten de activiteiten van een bedrijf binnen deze lijst vallen en mag de omzet niet hoger zijn dan 115 miljoen AMD. Dit tarief maakt Armenië een van de landen met de laagste belastingtarieven voor gekwalificeerde IT- en softwareontwikkelingsbedrijven – maar alleen als de aangifte vóór 20 februari wordt ingediend (of binnen 20 dagen na registratie voor nieuwe bedrijven).