TL, DR
- A partir de 1º de janeiro de 2025, as empresas e os empresários individuais armênios que operam sob o regime de imposto sobre o volume de negócios pagarão 1% sobre a renda proveniente de atividades de alta tecnologia listadas pelo governo, até 31 de dezembro de 2031.
- A taxa de 1% não Exigem inscrição no Cadastro de Alta Tecnologia ou participação de 90% na receita proveniente de empresas de alta tecnologia. Essas condições, juntamente com a ausência de impostos em atraso, pertencem ao programa separado de apoio salarial em dinheiro.
- Aplicam-se as regras normais do imposto sobre o volume de negócios: volume de negócios anual inferior a 115 milhões de AMD, opção atempada do regime (normalmente até 20 de fevereiro, ou no prazo de 20 dias após o registo de uma nova empresa) e ausência de exclusão ao abrigo do artigo 254.º.
- O auxílio salarial em dinheiro é solicitado separadamente, por meio de um portal do governo, em até 20 dias após o término de cada trimestre; seus procedimentos e plataforma foram aprovados em 17 de abril de 2025.
- A taxa reduzida de 10% de imposto de renda para funcionários de P&D aprovados (com aprovação da comissão) também funciona em conjunto com o regime de 1%; a dedução salarial de 200% para especialistas em TI se aplica sob o regime tributário geral.
Última atualização em outubro de 2026
A Armênia implementou um regime tributário favorável a startups do setor de tecnologia: um imposto de 1% sobre o faturamento que simplifica a conformidade e amplia o horizonte de crescimento para equipes em estágio inicial. Com o faturamento do setor de TI no país já em franca expansão — 837 bilhões de AMD em 2023 e crescimento contínuo de dois dígitos até 2025 — o regime foi projetado para canalizar esse impulso para a geração de empregos e inovação.
quadro legislativo
Na Armênia, foi introduzido um imposto de 1% sobre o faturamento do setor de alta tecnologia por meio de emendas ao Código Tributário, aprovadas em 4 de dezembro de 2024, juntamente com uma Lei de Apoio Estatal à Indústria de Alta Tecnologia. As duas leis funcionam de forma independente: o Código Tributário estabelece a alíquota de 1% para contribuintes sobre o faturamento proveniente de atividades de alta tecnologia listadas, enquanto a lei de apoio estatal cria o Cadastro de Alta Tecnologia e um programa de auxílio salarial em dinheiro com condições próprias e mais rigorosas.
A lista de atividades de alta tecnologia elegíveis é definida pela Decisão Governamental 142-N (13 de fevereiro de 2025). Os procedimentos de implementação do apoio salarial — incluindo uma plataforma de autoatendimento para inscrição e janelas de submissão trimestrais — foram aprovados pelo Governo em 17 de abril de 2025.
| Num relance | Ponto chave |
|---|---|
| Base jurídica | Alterações no Código Tributário (alíquota de 1%) + Lei de Apoio Estatal à Indústria de Alta Tecnologia (Cadastro e apoio salarial); atividades elegíveis listadas no Decreto Governamental 142-N |
| Administração | Alíquota de 1%: opção de imposto sobre faturamento junto à Comissão Estadual de Receita. Apoio salarial: Cadastro de Alta Tecnologia + solicitações trimestrais via portal do governo. |
Leitura complementar: Se você estiver criando uma nova entidade para acessar o regime, consulte nosso guia de registro de empresas na Armênia . Para considerações fiscais gerais, consulte a visão geral de impostos e conformidade da Armênia.
Cronograma e prazo final para o regime de rotatividade de 1%
O imposto de 1% sobre o faturamento se aplica à receita qualificada auferida a partir de 1º de janeiro de 2025 e está previsto em lei para permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2031, proporcionando um horizonte de planejamento plurianual claro para startups e investidores.
Não existe um pedido separado para a taxa de 1%: uma empresa que optou pelo regime de imposto sobre o volume de negócios aplica-o aos rendimentos provenientes de atividades de alta tecnologia cotadas em bolsa. Os relatórios trimestrais no portal descritos abaixo referem-se apenas ao apoio salarial em dinheiro.
O que o imposto de 1% sobre o faturamento cobre: alíquota
Os contribuintes com base no faturamento são tributados à taxa de 1% sobre a renda proveniente de atividades de alta tecnologia qualificadas, em vez de pagar imposto de renda corporativo com base no lucro sobre essa renda.
Nota sobre incentivos complementares: A taxa de imposto de renda de 10% para funcionários de P&D aprovados (Art. 150(1.1) do Código Tributário, inserido pela Lei HO-499-N de 4 de dezembro de 2024) não se limita ao regime tributário geral: aplica-se em conjunto com a taxa de faturamento de 1%. Para se qualificar, é necessário que o trabalho de P&D seja aprovado, que as ocupações sejam elegíveis e que os funcionários sejam elegíveis; estrangeiros sem residência na Armênia não se qualificam. A dedução salarial de 200% para especialistas em TI é uma dedução do imposto sobre o lucro, portanto, aplica-se somente ao regime tributário geral. Consulte nosso guia sobre a taxa de imposto de renda de 10% para P&D.
Base tributável e âmbito de aplicação
A base tributável é o faturamento bruto — receita sem deduções de despesas — proveniente de atividades constantes da lista do Governo, conforme a Decisão 142-N, como desenvolvimento de software, consultoria de informática específica, gerenciamento de sistemas, publicação de software e determinadas atividades de dados e portais da web.
Importante: Apenas a receita proveniente de atividades de alta tecnologia qualificadas é tributada à taxa de 1%. A receita proveniente de outras atividades é tributada à taxa de imposto sobre o volume de negócios aplicável a essa atividade. Não há uma participação mínima de alta tecnologia para a própria taxa de 1%.
Um custo para seus clientes comerciais armênios: o Artigo 113(1)(10) do Código Tributário, inserido pelo Artigo 4 da Lei HO-499-N de 4 de dezembro de 2024, não permite que um cliente que paga imposto sobre o lucro na Armênia deduza pagamentos por compras de alta tecnologia listadas de um fornecedor no regime de imposto sobre o faturamento.
Regras de elegibilidade: atividades qualificadas
Para usufruir do imposto de 1% sobre o volume de negócios, uma empresa residente ou um empresário individual registado deve:
- Obter rendimentos de uma atividade constante da lista de alta tecnologia do Governo (Decisão 142-N).
- Estar no regime de imposto sobre o volume de negócios, tendo optado por ele dentro do prazo (normalmente até 20 de fevereiro, ou no prazo de 20 dias após o registo, no caso de uma empresa recém-registada).
- Manter o faturamento anual abaixo de 115 milhões de AMD.
- Não se enquadrar em uma exclusão do Artigo 254 — por exemplo, tipos de negócios excluídos, como bancos, seguros, serviços jurídicos, contabilidade e consultoria de gestão, e certos acordos contratuais e entre partes relacionadas.
A inscrição no Cadastro de Alta Tecnologia, a participação de 90% na receita proveniente da alta tecnologia e a ausência de impostos em atraso não são condições para a alíquota de 1%. Elas se aplicam ao auxílio salarial em dinheiro separado (veja abaixo).
Lista de verificação rápida de elegibilidade para a taxa de 1%.
- ☐ Rendimento proveniente de uma atividade de alta tecnologia listada?
- ☐ Regime de imposto sobre o volume de negócios eleito em tempo hábil?
- ☐ Faturamento anual inferior a 115 milhões de AMD?
- ☐ Não é um tipo de negócio excluído?
- ☐ Não existem relações contratuais ou de partes relacionadas que impeçam a sua qualificação?
Limites de receita (AMD 115 milhões) e condições de exclusão
O regime de faturamento de 1% é limitado a empresas com faturamento anual inferior a 115 milhões de AMD (aproximadamente US$ 300,000). Se uma empresa ultrapassar esse limite, ela deixa de ser elegível para o regime preferencial.
Os principais fatores de desqualificação para a taxa de 1% incluem:
- Ultrapassando o limite de faturamento de 115 milhões de dólares da AMD.
- Ser parte relacionada a entidades com faturamento combinado superior a 115 milhões de AMD.
- Exercer atividades excluídas (serviços jurídicos, contábeis, de consultoria)
- Perder o prazo para a eleição do imposto sobre o volume de negócios
Cadastro de Alta Tecnologia e apoio salarial em dinheiro
A Lei de Apoio Estatal à Indústria de Alta Tecnologia estabelece um Cadastro de Alta Tecnologia e um programa de apoio salarial em dinheiro. O registro no Cadastro é necessário para o apoio salarial; não é uma condição para a alíquota de 1% do imposto sobre o faturamento. Para se qualificar para o apoio salarial, pelo menos 90% das vendas devem ser provenientes de atividades de alta tecnologia listadas e a empresa não pode ter débitos tributários em atraso. A queda para menos de 90% resulta no fim do apoio salarial, mas isso não afeta, por si só, a alíquota de 1%.
Em 17 de abril de 2025, o Governo aprovou procedimentos e uma plataforma digital de autoatendimento para gerenciar candidaturas, submissões trimestrais e aprovações no âmbito do programa de apoio, incluindo mecanismos para validar projetos (como P&D) e monitorar a elegibilidade contínua.
Se você estiver constituindo uma nova empresa para registro, nossa equipe pode auxiliar em todo o processo de registro comercial na Armênia , bem como na conformidade tributária contínua.
Como usar a taxa de 1% e como solicitar o auxílio salarial.
Para a taxa de 1%:
- Confirme suas atividades estão na lista da Decisão 142-N e o faturamento esperado permanece abaixo de AMD 115M.
- Verifique as exclusões do Artigo 254., incluindo relações com partes relacionadas e acordos contratuais.
- Escolha o regime de imposto sobre o volume de negócios no prazo estipulado. — normalmente até 20 de fevereiro, ou dentro de 20 dias após o registro de uma nova empresa.
- Aplicar 1% à renda elegível Nas suas declarações de imposto sobre o volume de negócios, mantenha registos que mostrem qual o rendimento proveniente das atividades listadas.
Para o apoio salarial em dinheiro (opcional, à parte):
- Confira as condições adicionais: pelo menos 90% das vendas provenientes de atividades de alta tecnologia listadas na bolsa e sem débitos tributários em atraso.
- Cadastre-se no Registro de Alta Tecnologia: Crie uma conta na plataforma de autoatendimento e envie seu dossiê de inscrição inicial.
- Apresentar candidaturas trimestrais: Envie solicitações de suporte por meio do portal em até 20 dias após o término de cada trimestre.
- Aguarde a decisão do governo: As aprovações são emitidas através da plataforma, seguindo os procedimentos aprovados; mantenha a documentação de conformidade para fins de monitoramento.
| item | Cronograma / Limiar |
|---|---|
| Início do programa | 1 de Janeiro de 2025 |
| Programa pôr do sol | 31 de Dezembro de 2031 |
| Limite de rotatividade (taxa de 1%) | AMD 115,000,000 anuais |
| Opção de tributação sobre o volume de negócios (alíquota de 1%) | Normalmente até 20 de fevereiro; dentro de 20 dias após o registro de uma nova empresa. |
| Mix de atividades | Taxa de 1%: sem participação mínima. Subsídio salarial: vendas qualificadas de alta tecnologia ≥90%. |
| Período de solicitação de auxílio salarial | Dentro de 20 dias após o término do trimestre. |
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Conclusão
O imposto de 1% sobre o faturamento de startups de tecnologia na Armênia oferece um caminho claro e descomplicado para operar e crescer em uma jurisdição com custos competitivos, com benefícios previsíveis até 2031. Se suas atividades estiverem na lista do governo e seu faturamento permanecer abaixo de 115 milhões de AMD, o regime pode estender significativamente o prazo de operação e simplificar o cumprimento das normas.
Tem dúvidas sobre elegibilidade, registro ou estruturação de suas operações na Armênia? Entre em contato com nossa equipe de tecnologia e tributação para obter aconselhamento personalizado.
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Perguntas frequentes
Quando entrou em vigor na Armênia o imposto de 1% sobre o faturamento do setor de tecnologia e por quanto tempo ele permanecerá em vigor?
A medida aplica-se às receitas elegíveis a partir de 1 de janeiro de 2025 e está prevista em lei para permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2031.
Qual é o limite de faturamento para o regime de 1%?
O volume de negócios anual deve ser inferior a 115 milhões de AMD. Ultrapassar esse limite desqualifica o candidato para o regime preferencial.
Quais são as principais regras de elegibilidade para startups de tecnologia?
Para a taxa de 1%, é necessário estar no regime de imposto sobre o volume de negócios (com opção de adesão dentro do prazo), a renda deve ser proveniente de uma atividade listada como de alta tecnologia pelo governo, o faturamento deve ser inferior a 115 milhões de AMD e não se enquadrar em nenhuma exclusão do Artigo 254. Não há percentual mínimo de participação de empresas de alta tecnologia nem exigência de registro para a taxa de 1%. O teste de 90% de vendas, a condição de não haver impostos em atraso e o registro como empresa de alta tecnologia aplicam-se apenas ao auxílio salarial em dinheiro previsto na Lei de Apoio Estatal à Indústria de Alta Tecnologia.
Empreendedores individuais (proprietários únicos) são elegíveis, ou apenas empresas?
Tanto as empresas comerciais residentes quanto os empresários individuais registrados podem usar a taxa de 1% se atenderem às condições do imposto sobre o faturamento. Ambos também podem solicitar o auxílio salarial separado, sujeito às suas próprias condições e aos requisitos do Registro.
Preciso me inscrever a cada trimestre?
Não se aplica à taxa de 1%, que você utiliza em suas declarações de imposto de renda ordinárias após a adesão ao regime. Os pedidos trimestrais — apresentados por meio do portal de autoatendimento do governo em até 20 dias após o término de cada trimestre, de acordo com os procedimentos aprovados em 17 de abril de 2025 — são válidos apenas para o auxílio emergencial em dinheiro.
O que acontece se eu ultrapassar o limite do AMD 115M?
Você sai do regime de imposto sobre o volume de negócios e passa a aderir ao regime geral (18% de IRC + 20% de IVA).
