Serviços especializados em conformidade fiscal armênia

Residentes armênios estão sujeitos à tributação sobre sua renda global, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda proveniente de fontes armênias. Residentes são indivíduos que passam 183 dias ou mais na Armênia em um período de 12 meses. A alíquota padrão do imposto de renda é de 20% para residentes e não residentes, com alíquotas especiais aplicadas a tipos específicos de renda, como dividendos (5%), royalties (10%) e aluguéis de imóveis (10%).

Para o ano fiscal de 2024, as declarações de imposto de renda individuais devem ser entregues até 1º de novembro de 2025 (prorrogado em relação ao prazo original de 1º de maio). Para empresas, a declaração anual do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRP) deve ser entregue até 20 de abril de cada ano. O não cumprimento dos prazos pode resultar em penalidades: para pessoas físicas, uma advertência seguida de multas (de US$ 12 a US$ 125, dependendo das circunstâncias) e, para empresas, penalidades mais substanciais com base no valor do imposto devido mais juros.

O Sistema Universal de Declaração de Renda da Armênia, que será implementado entre 2023 e 2025, exige que os cidadãos armênios que se qualificam como residentes fiscais declarem toda a sua renda anualmente, incluindo renda tributável e não tributável. O sistema visa combater a evasão fiscal e aumentar a transparência. Para aqueles que já ganham e pagam impostos legalmente, trata-se principalmente de uma exigência adicional de declaração, em vez de criar uma obrigação tributária adicional. Nossos serviços incluem suporte completo para navegar por esses novos requisitos de declaração.

O regime de microempresas da Armênia oferece uma alíquota de 0% para empresas qualificadas com faturamento anual inferior a 24 milhões de AMD (aproximadamente US$ 60,000). As atividades elegíveis incluem criação e artes digitais, serviços educacionais, performance e entretenimento, serviços diretos, manufatura e atividades de holding. No entanto, certas atividades são explicitamente excluídas, independentemente da receita, incluindo serviços financeiros, serviços profissionais, marketing e publicidade, desenvolvimento de software, atividades comerciais e serviços de intermediação imobiliária. Nossa equipe pode avaliar sua situação específica e ajudar a determinar a elegibilidade.

A Armênia possui tratados tributários com mais de 45 países para evitar a dupla tributação da mesma renda. Se você pagou imposto sobre a renda em um país com tratado e a alíquota estrangeira for igual ou superior à da Armênia (normalmente 20%), geralmente você não será tributado novamente sobre essa renda na Armênia. Se a alíquota estrangeira for menor, normalmente você paga apenas a diferença na Armênia. Por exemplo, se você pagou 18% de imposto no exterior, pagaria mais 2% na Armênia. Nossos serviços incluem a identificação dos tratados aplicáveis ​​e sua aplicação correta para otimizar sua situação tributária.

As penalidades por não conformidade na Armênia podem ser significativas. Para rendimentos não declarados ou declarados incorretamente, a principal penalidade é uma cobrança de 10% sobre o valor não tributado. A entrega tardia ou a não entrega das declarações pode resultar em advertências iniciais, seguidas de multas que variam de US$ 12 para pessoas físicas a US$ 125 para acionistas de grandes empresas. Para empresas, há penalidades adicionais por atraso no pagamento, contabilidade incorreta e evasão fiscal. Nossos serviços de conformidade são projetados para ajudá-lo a evitar essas penalidades onerosas por meio de relatórios adequados e entregas em tempo hábil.