Planejamento tributário para cidadãos turcos: isenção de imposto sobre grandes fortunas e possíveis isenções de IVA — o que os consultores devem esclarecer.

A combinação da isenção de imposto sobre grandes fortunas e a possível isenção de IVA na compra de imóveis na Turquia está atraindo candidatos ao programa de cidadania por investimento (CBI). No entanto, essas mesmas regras podem criar armadilhas de planejamento se os pagamentos, a residência e as anotações de título não forem sincronizados. Este guia descreve o que o advogado deve confirmar antecipadamente e como estruturar uma aquisição em conformidade com a lei.

Por que esses pontos tributários da Turquia são importantes para os investidores da CBI

Dois fatores impulsionam o interesse atual entre os investidores em programas de cidadania por investimento: a ausência de imposto sobre o patrimônio pessoal na Turquia e a isenção legal do IVA para estrangeiros que compram imóveis elegíveis. Esses benefícios podem reduzir significativamente os custos de aquisição e os custos de entrada para estratégias de cidadania por investimento imobiliário — mas somente se os compradores atenderem às condições legais exatas e evitarem a obtenção de residência fiscal turca indevida.

Não há imposto sobre grandes fortunas na Turquia: implicações para o planejamento patrimonial.

A Turquia não cobra imposto nacional sobre a riqueza de pessoas físicas. Para investidores do programa CBI que detêm ativos globais significativos, isso simplifica as estruturas de propriedade e evita um impacto negativo anual sobre o patrimônio líquido em nível turco.

Note que o imposto predial municipal é separado e pode ser aplicado a taxas baixas (por exemplo, edifícios residenciais geralmente estão sujeitos a um imposto predial de 0.1%), portanto, os custos de manutenção ainda existem, mas são modestos em termos relativos.

Isenção de IVA em Imóveis Elegíveis: Âmbito e Poupanças

De acordo com o Artigo 13/1-i da Lei do IVA da Turquia, compradores estrangeiros (incluindo certos não residentes e cidadãos turcos residentes no exterior) podem adquirir imóveis residenciais ou comerciais elegíveis isentos de IVA, desde que as condições legais sejam cumpridas. Considerando que a taxa padrão de IVA na Turquia é de 20%, a isenção pode representar uma economia inicial significativa em relação ao preço bruto de compra.

Os compradores do programa CBI (Cidadania por Investimento) frequentemente optam por essa via porque os imóveis elegíveis podem servir simultaneamente ao propósito de investimento para cidadania e reduzir os impostos sobre a transação — desde que as regras do IVA (Imposto sobre Valor Agregado) e as regras do CBI sejam coordenadas desde o início.

Condições para garantir e manter a isenção de IVA

As principais condições legais geralmente incluem o seguinte:

• Critérios de elegibilidade do comprador: Compradores estrangeiros e certos cidadãos turcos residentes no exterior podem se qualificar para a isenção na compra de imóveis residenciais ou comerciais.
• Estrutura de pagamento: Pelo menos 50% do preço de compra deve ser pago antes da emissão da fatura, sendo o valor restante remetido para a Turquia em moeda estrangeira.
• Período de retenção: O imóvel deve ser mantido por pelo menos três anos para preservar a isenção de IVA.

Além do cumprimento das normas do programa de cidadania por investimento (CBI), as regras turcas exigem uma anotação de não venda na escritura do imóvel e um período de posse de três anos. Isso é essencial para manter a elegibilidade durante o período de investimento.

Residência Fiscal e Renda Mundial: Contagem de Dias e Declaração

A residência fiscal na Turquia é geralmente estabelecida pela permanência no país por mais de seis meses em um ano civil. Residentes fiscais plenos estão sujeitos à tributação turca sobre a renda mundial; não residentes (contribuintes limitados) são tributados apenas sobre a renda de origem turca. Os clientes da CBI devem monitorar ativamente os dias de permanência no país e coordenar com seus consultores os resultados das declarações fiscais tanto na Turquia quanto em seus países de origem para evitar declarações duplicadas ou inconsistências nas alegações de residência.

Estruturando o acordo: alinhando o IVA, a participação da CBI e os pagamentos.

Na prática, o consultor jurídico deve garantir que o fluxo de trabalho de isenção de IVA e as regras de detenção de CBI sejam incorporados à aquisição desde a minuta do termo de compromisso:

• Confirme se o comprador atende aos requisitos de elegibilidade e se a destinação do imóvel se enquadra na isenção de IVA para residências ou locais de trabalho.
• Elabore cronogramas de pagamento que atendam ao limite de "50% antes da fatura" e planeje a remessa oportuna do saldo em moeda estrangeira para a Turquia para se qualificar.
• Inclua uma cláusula de retenção de três anos no Contrato de Compra e Venda de Ações (SPA) e assegure-se de que a escritura do imóvel contenha uma anotação de não venda, em conformidade com os requisitos do CBI (Consumer Bureau of Interest).
• Modelos de cenários de residência fiscal para evitar residência não intencional de "6 meses" em qualquer ano civil, o que acarretaria tributação de renda mundial na Turquia.

Como se candidatar: Compra de imóvel isento de IVA e em conformidade com a CBI

1. Avaliar elegibilidade: Verifique se o comprador é um comprador estrangeiro elegível para isenção de IVA e confirme se o imóvel em questão é uma residência ou local de trabalho de acordo com a legislação.
2. Termo de compromisso e contrato de compra e venda de ações: Inclua cláusulas que exijam o pagamento de pelo menos 50% antes da emissão da fatura e estipulem a remessa em moeda estrangeira do valor restante para a Turquia para atender às condições de pagamento da isenção.
3. Título e anotação: Coordenar com o notário/registo de imóveis para uma anotação de não venda que cubra o período de detenção de três anos exigido para o CBI (Imposto sobre a Renda de Propriedade Intelectual) e garantir que a gestão do período de detenção também preserve a isenção de IVA.
4. Monitoramento da contagem de dias: Configure o controle de residência para evitar ultrapassar seis meses na Turquia no mesmo ano civil, a menos que a intenção seja obter residência fiscal integral.
5. Coordenação tributária: Contrate consultores fiscais turcos para as etapas de declaração/registro do IVA, conforme necessário, e alinhe os relatórios do país de origem para refletir adequadamente o investimento e qualquer rendimento de origem turca.

Lista de verificação rápida: Isenção de IVA vs. Participação de CBI

Exigência	Isenção de IVA (Artigo 13/1-i)	CBI Property Holding
Comprador elegível	Estrangeiros/certos turcos no exterior para residência/local de trabalho	Candidato da CBI conforme as regras do programa; em conformidade com os requisitos do título.
Prazo de pagamento	≥50% antes da emissão da fatura; o restante é remetido em moeda estrangeira para a Turquia.	Conforme o SPA; não deve entrar em conflito com as condições do IVA.
Período de espera	Manter a isenção por pelo menos 3 anos é necessário.	É necessária uma anotação de título de propriedade com validade de 3 anos, sem intenção de venda, para fins de investimento em bens de capital (CBI).
Economia potencial	O IVA à taxa normal de 20% pode ser evitado se determinadas condições forem cumpridas.	N/A (elegibilidade para o programa, não um imposto)
Impacto da residência	Nenhuma inerente; observe a contagem de dias para evitar residência fiscal por mais de 6 meses.	Nenhuma inerente; dias de pista como acima.

Conclusão

Para investidores do programa CBI na Turquia, as principais vantagens são claras: isenção do imposto sobre patrimônio pessoal e um caminho legal para a aquisição de imóveis elegíveis sem IVA. O valor reside na execução dos detalhes — cronograma de pagamentos, remessa de moeda estrangeira, anotações de título e controle do prazo — para proteger tanto a isenção de IVA quanto a elegibilidade para o CBI. Para integrar as condições tributárias, de isenção de IVA e de compra de imóveis na Turquia ao seu plano mais amplo de residência e cidadania, fale com nossa equipe.

Perguntas frequentes