Novo sistema de declaração eletrônica obrigatória de impostos da Armênia

A República da Arménia reformulou recentemente o seu sistema de declaração de impostos individuais, passando a um sistema arquivamento eletrônico obrigatório de declarações de imposto de renda pessoal para a maioria dos cidadãos. Essa mudança faz parte de uma reforma mais ampla da “declaração universal de renda” que visa melhorar a conformidade e a transparência tributária. Abaixo está uma análise aprofundada da atual estrutura de tributação individual na Armênia, a recente mudança para o arquivamento eletrônico, instruções sobre como arquivar eletronicamente e as implicações para os contribuintes.

Visão geral da tributação individual na Armênia

Residência fiscal e escopo: De acordo com a lei tributária armênia, residentes (aqueles que vivem na Armênia ≥183 dias por ano ou que têm centros de interesses vitais em Armênia) são tributados sobre a sua renda mundial, enquanto que não residentes são taxados somente sobre sua renda de fonte armênia. O ano fiscal é o ano civil.

Taxas de imposto de renda: A Arménia emprega uma grande parte sistema de imposto de renda fixo para indivíduos. Nos últimos anos, a taxa padrão de imposto de renda pessoal sobre a maioria das rendas de emprego e trabalho autônomo pagas é de 20%. Essa taxa fixa resultou de uma redução gradual da taxa de imposto (de 23% em 2020 para 20% até 2023), simplificando o regime tributário. As principais taxas de imposto e tipos de renda tributável incluem:

• Emprego e Renda Empresarial: Geralmente tributado em uma taxa fixa 20% taxa (com imposto normalmente retido pelos empregadores na fonte).

• Rendimentos de juros: 10% (se não estiver isento sob condições específicas).

• Royalties: 10% (imposto final, muitas vezes retido na fonte pelo pagador).

• Renda: 10% em recibos de aluguel. (Nota: Se a renda de aluguel de um indivíduo exceder AMD 60 milhões em um ano, um imposto adicional de 10% será aplicado sobre o valor acima desse limite, efetivamente elevando a alíquota do excesso para 20%).

• Ganhos de capital e vendas de imóveis: Taxado em 0% para 20% dependendo do ativo e das circunstâncias. Por exemplo, ganhos com a venda de propriedade para outro indivíduo podem ser isentos, mas certas vendas (ou vendas para organizações) podem incorrer em imposto de 10%–20%.

• Dividendos: Normalmente tributado em 5% tanto para cidadãos armênios quanto para investidores estrangeiros.

A Armênia adere ao princípio de renda mundial para residentes, fornecendo mecanismos para evitar a dupla tributação por meio de tratados internacionais.

Residentes vs. Não residentes: Embora os residentes devam declarar todos os rendimentos globais, indivíduos não residentes são tributados apenas sobre a renda obtida dentro das fronteiras da Armênia. Os empregadores na Armênia retêm impostos dos salários de residentes e não residentes à taxa fixa. Tradicionalmente, a maioria dos funcionários armênios não não precisam apresentar declarações anuais de imposto de renda – seus impostos eram totalmente liquidados por meio de retenções do empregador. Apenas indivíduos com renda não tributada (por exemplo, contratados independentes, proprietários ou outros com renda não sujeita a retenção) precisavam apresentar declarações anuais (geralmente até 20 de abril do ano seguinte). Este sistema de longa data foi agora derrubado pelo novo mandato de declaração universal. Indivíduos que recebem qualquer tipo de renda tributável, referida como renda sujeita a imposto, são obrigados a apresentar uma declaração.

Certas categorias de residentes que detêm ações significativas em uma entidade legal ou exercem controle sobre ela são afetadas por regulamentações fiscais específicas a partir de 2023.

Os indivíduos devem declarar todos os tipos de renda, incluindo qualquer renda adicional que não esteja diretamente vinculada ao emprego, como renda de contratos civis ou imóveis para aluguel, denominada outra renda tributável.

Várias formas de ganhos, como dividendos, juros e royalties, se enquadram na categoria de renda passiva, que estão sujeitas a taxas e regulamentações de impostos específicas.

Mudanças recentes na legislação tributária e na declaração de imposto de renda

Declaração de Renda Universal: No final de 2022, o governo armênio aprovou alterações ao Código Tributário para introduzir uma sistema de “declaração universal de rendimentos” para indivíduos. Esta reforma expande a exigência de declaração de impostos para praticamente todos os armênios cidadãos residentes, implementado em etapas ao longo de 2023–2025. Anteriormente, apenas certos grupos (como empreendedores ou aqueles com renda não retida) apresentavam declarações, mas sob o novo sistema, a maioria dos cidadãos deve declarar sua renda anual, mesmo que todos os impostos já tenham sido pagos por meio de retenção. O objetivo é capturar todos os rendimento (incluindo rendimento passivo e não tributável) numa declaração para identificar qualquer rendimentos não registados, combater a evasão fiscal e aumentar a transparência em finanças pessoais.

Implementação faseada (2023–2025): O mandato está sendo implementado em três fases:

• Fase 1 (para renda de 2023, declaração em 2024): Inicialmente, certas categorias de indivíduos eram obrigadas a declarar para o ano fiscal de 2023. Isso incluía funcionários públicos, grandes acionistas, proprietários beneficiários e aqueles com empréstimos substanciais. Especificamente, no final de 2023: funcionários em cargos de serviço estadual ou comunitário, residentes que eram acionistas/proprietários de empresas com renda bruta ≥ AMD 1 bilhão em 2022, aqueles identificados como “proprietários beneficiários” sob leis antilavagem de dinheiro e qualquer pessoa que recebeu empréstimos de AMD 20 milhões ou mais durante 2023 foram obrigados a apresentar uma declaração de renda pessoal. O prazo de apresentação para a renda de 2023 foi 1 de maio de 2024. Isso marcou a primeira vez que muitos indivíduos tiveram que enviar uma declaração de imposto de renda na Armênia. O certificado de registro estadual emitido confirma o registro de indivíduos ou entidades que conduzem atividades comerciais na República da Armênia.

• Fase 2 (para renda de 2024, declaração em 2025): O requisito foi ampliado para cobrir o “grande maioria dos residentes fiscais” da Armênia. Na verdade, todos os cidadãos armênios adultos trabalhadores considerados residentes fiscais (ou seja, passaram mais de 183 dias na Armênia) agora são geralmente obrigados a declarar para 2024. Isso inclui funcionários regulares (qualquer pessoa com um contrato de trabalho ou serviços em 2024), freelancers com renda tributável de contrato civil, todas as categorias da Fase 1 (funcionários, grandes acionistas, etc.) e essencialmente a maioria dos cidadãos trabalhadores comuns. Mesmo aqueles com sem renda durante o ano devem apresentar uma declaração “zero” se se enquadrarem nas categorias exigidas (por exemplo, se tiverem apresentado no ano anterior). O prazo legal original era 1º de maio de 2025. No entanto, devido a desafios de implementação, o governo anunciou uma prorrogação até 1º de novembro de 2025 para arquivar declarações de renda de 2024. Essa extensão única foi concedida porque muitos cidadãos não tinham os novos cartões de identificação emitidos necessários para o sistema de arquivamento eletrônico, causando atrasos na obtenção das assinaturas eletrônicas necessárias.

• Fase 3 (2025 e além): Até 2025, o sistema de “declaração universal” estará totalmente implementado, o que significa todos os cidadãos residentes adultos da Armênia apresentará declarações de imposto de renda anuais daqui para frente. A expectativa é que, a partir da renda obtida em 2025 (a ser apresentada em 2026), o processo se torne rotina. O prazo padrão está programado para voltar a Maio de 1 de cada ano (pós-2025), a menos que novas mudanças sejam anunciadas.

Arquivamento eletrônico obrigatório: Um aspecto fundamental da reforma é que as declarações deve ser arquivado eletronicamente – as submissões em papel não são mais a norma. As declarações de imposto de renda de pessoa física devem ser enviadas por meio do Sistema Unificado de Serviços Eletrônicos para Pessoas Físicas (acessível através do portal de autoatendimento: https://self-portal.taxservice.am/). Este sistema baseado na web (com um aplicativo móvel em breve) está disponível em armênio, inglês e russo para conveniência do usuário. O governo armênio integrou este requisito de arquivamento eletrônico à lei junto com o mandato de declaração, efetivamente tornando o envio eletrônico obrigatório para todos que devem declarar. Como resultado, os contribuintes armênios tiveram que se adaptar ao uso de ferramentas online (ou buscar assistência) para cumprir suas novas obrigações.

Como apresentar uma declaração de imposto de renda eletrônica na Armênia

O preenchimento de uma declaração eletrônica de imposto de renda na Armênia envolve algumas etapas preparatórias e o uso do portal online. Aqui está um guia passo a passo para o processo de preenchimento eletrônico, incluindo as plataformas e a documentação necessária:

1. Obtenha uma Identificação e Assinatura Eletrônica: Para acessar o sistema de declaração eletrônica de impostos, os contribuintes devem se autenticar com uma assinatura eletrônica segura. Existem várias maneiras de obter essa credencial de ID digital:

• Cartão de identificação (eID): Cidadão da Armênia os cartões de identificação contêm um chip eletrônico que pode conter certificados digitais. Se você tiver um cartão de identificação mais novo (emitido nos últimos anos) e seus códigos PIN, você pode usá-lo para login. Você precisará de um leitor de cartão inteligente para conectar o cartão de identificação ao seu computador e ativar a assinatura eletrônica.

• Identificação móvel (mID): Esta é uma opção conveniente usando seu telefone celular. Requer a obtenção de um especial Cartão ID-SIM de uma operadora de telefonia móvel local (disponível em centros de serviços de operadoras) e registrá-lo com seus documentos de identidade. O ID-SIM, uma vez ativado com um serviço de assinatura eletrônica (geralmente por meio da operadora ou online), permite que você faça login por meio do seu número de telefone – essencialmente transformando seu telefone em um token de autenticação.

• Assinatura baseada em nuvem (por exemplo, serviço “CoSign”): A Armênia também oferece um serviço de assinatura eletrônica em nuvem (às vezes chamado de CoSign). Você pode solicitar uma assinatura em nuvem por meio de provedores autorizados como EKENG CJSC ou nos escritórios do Passport and Migration Service. Este método não requer um cartão físico ou SIM; em vez disso, seu certificado digital é armazenado com segurança online, e você faz login com credenciais e autenticação de segundo fator para assinar eletronicamente.

Os agentes fiscais são responsáveis ​​por reter impostos de diferentes tipos de renda na fonte e calcular os valores finais de impostos devidos pelos contribuintes.

Para obter qualquer um destes, normalmente você se inscreve no Departamento de Passaportes e Vistos (Serviço de Migração e Cidadania) do Ministério de Assuntos Internos ou por meio EKENG (o provedor de infraestrutura de e-Governance do governo). Uma vez obtido, certifique-se de que seu ID/sig eletrônico esteja ativo. (Se você já tem um ID eletrônico e assinatura ativos, nenhuma outra ação é necessária nesta etapa).

2. Acesse o Portal Fiscal Online: O próximo passo é entrar no sistema de arquivamento online do SRC para indivíduos. A plataforma pode ser acessada de duas maneiras:

• Visite a página de produto do Site oficial do Comitê de Receita Estadual (src.am). Navegue até a seção “Pessoa Física” ou “Individual” e procure o link para o sistema de declaração de renda anual (frequentemente rotulado como “Declaração Anual para Indivíduos”).

• Vá diretamente para auto-portal.taxservice.am, que é o Sistema Único de Serviços Eletrônicos para Pessoas Físicas.

Os agentes fiscais desempenham um papel crucial no sistema tributário, principalmente em relação à retenção de impostos sobre vários tipos de renda.

Na página de login do portal, você será solicitado a fazer login por meio do Sistema de identificação nacional “Yes Em” (marcado como «Não» ou “Sou eu” em armênio). Escolha seu método de login (ID móvel, carteira de identidade ou outra opção disponível) e siga as instruções para autenticar. Por exemplo, se estiver usando uma carteira de identidade, você a inserirá no leitor e digitará seu PIN; se estiver usando uma ID móvel, você confirmará um código enviado para seu telefone. O sistema “Yes Em” é essencialmente o gateway de login unificado para serviços de governo eletrônico e emitirá seu Número de Identificação do Contribuinte (TIN) se você ainda não tiver um durante o processo de registro. Novos usuários também podem obter seu TIN por meio deste portal como parte do registro pela primeira vez (o sistema o guiará para um processo “Obter TIN”, se necessário).

3. Preencha e envie a Declaração Fiscal: Uma vez logado, você encontrará seu painel pessoal. A autoridade fiscal pode ter um rascunho de declaração pré-preenchido para você, preenchido com informações que eles têm (por exemplo, sua renda salarial oficialmente declarada, impostos retidos, etc.). Revise os dados pré-preenchidos cuidadosamente. Você precisará adicione qualquer renda adicional que não foi pré-relatado (por exemplo, ganhos freelance, renda de aluguel, renda estrangeira, grandes doações ou empréstimos recebidos, etc.), e você deve incluir renda tributável e certa renda não tributável, conforme exigido pelas regras. O sistema tem campos e formulários para inserir vários tipos de renda e deduções permitidas. Siga as instruções na tela para preencher todas as seções necessárias do “Cálculo do imposto de renda de pessoa física e contribuição social (declaração)” formulário. A interface está disponível em inglês, armênio e russo e o guiará passo a passo. As principais informações ou documentação que você pode precisar ter em mãos incluem: detalhes de qualquer renda de trabalho autônomo ou contrato (valores ganhos), documentos para qualquer renda no exterior ou impostos pagos no exterior (para reivindicar crédito, se aplicável) e recibos de certas despesas se você planeja reivindicar reembolsos permitidos (mais sobre isso abaixo). Depois de confirmar que todas as informações estão corretas e completas, você enviar a declaração eletronicamente através do portal.

Após o envio bem-sucedido, o sistema normalmente fornecerá uma confirmação ou número de referência. Qualquer imposto devido (para rendas ainda não tributadas via retenção) deve ser pago no mesmo prazo – o portal calculará qualquer saldo devido. Por outro lado, se você tiver um reembolso devido (por exemplo, via “crédito social” para despesas), o sistema registrará isso e o SRC processará o reembolso para sua conta bancária após a verificação.

Datas importantes: Para o ano fiscal de 2024 (apresentado em 2025), o prazo é 1 de novembro de 2025 (prorrogado do habitual 1º de maio). Em geral, espera-se que daqui para frente o prazo anual de depósito seja Maio de 1 do ano seguinte ao ano de renda (por exemplo, 1º de maio de 2026 para renda de 2025), a menos que seja anunciado de outra forma. É aconselhável registrar bem antes do prazo para evitar problemas técnicos de última hora e dar a si mesmo tempo para resolver quaisquer problemas de login ou envio (especialmente devido ao alto volume de novos usuários no sistema).

Documentação necessária: Embora o sistema de arquivamento eletrônico deva ser amplamente preenchido, os contribuintes devem reunir todos os documentos relevantes, como: evidências de qualquer renda não tributada obtida (contratos, faturas, extratos bancários mostrando pagamentos de aluguel ou freelance), comprovante de impostos pagos no exterior (se reivindicar crédito tributário estrangeiro) e recibos de despesas elegíveis se planejam utilizar o reembolso do governo (crédito social) para despesas como educação, saúde ou juros de hipoteca (já que esses precisam ser declarados para obter o reembolso de imposto). Residentes trabalhando para empresas estrangeiras devem anotar a renda estrangeira e o imposto pago, pois eles declararão essa renda e possivelmente pagarão a diferença se o imposto estrangeiro estiver abaixo da taxa da Armênia. Para a maioria dos funcionários regulares, a principal “documentação” já está com as autoridades fiscais (os relatórios de folha de pagamento do seu empregador), então o processo deve ser direto – você precisa principalmente verificar os dados e enviar.

Impacto sobre os contribuintes (residentes fiscais e não residentes)

A mudança para o e-filing obrigatório tem impactos significativos sobre os contribuintes, tanto positivos quanto desafiadores. Aqui, discutimos os benefícios, desafios comuns e problemas de conformidade para diferentes grupos:

Benefícios e oportunidades:

• Gestão tributária simplificada: O novo sistema cria uma portal único para indivíduos lidarem com questões fiscais. Os contribuintes agora podem visualizar facilmente sua renda registrada e impostos retidos em um só lugar. Essa transparência permite que os indivíduos verifiquem duas vezes se seus empregadores relataram adequadamente sua renda e impostos.

• Dados pré-preenchidos e conformidade simplificada: Para aqueles cuja única renda é o salário de empregadores armênios, a declaração é amplamente pré-preenchida pelo SRC. O arquivamento em tais casos se torna uma tarefa rápida de revisão e aprovação online, o que significa que a conformidade não é onerosa em termos de cálculo (é uma etapa administrativa extra, mas não uma carga tributária extra).

• Reembolsos de impostos através do “Crédito Social”: Um impacto positivo notável é a introdução de uma crédito social programa de incentivo. Indivíduos que apresentam declarações podem obter reembolsos (créditos) de imposto de renda para certas despesas pessoais. O governo permite a recuperação de parte dos custos pagos educação ou seguro de saúde para o contribuinte ou sua família. Por exemplo, se você pagou mensalidades ou contas de seguro saúde, uma parte dessas despesas pode ser creditada de volta a você como um reembolso de imposto de renda após você declarar sua renda. No início de 2025, as autoridades relataram que centenas de cidadãos já estavam recebendo tais reembolsos em seus registros de 2024, totalizando centenas de milhões de drams em reembolsos sob o programa de crédito social.

• Combatendo a economia paralela: De uma perspectiva social, a declaração universal visa trazer mais rendas para fora da sombra. Os contribuintes cumpridores da lei podem se beneficiar a longo prazo se a conformidade geral aumentar – isso pode levar a uma distribuição mais justa da carga tributária e potencialmente melhores serviços públicos financiados por receitas melhoradas. O sistema também ajuda a identificar indivíduos verdadeiro status econômico, que o governo pode usar para direcionar assistência social ou subsídios para aqueles que realmente precisam (já que terão dados abrangentes sobre a renda de todos).

• Conveniência do arquivamento eletrônico: O arquivamento eletrônico significa que os contribuintes não precisam visitar fisicamente os escritórios fiscais com formulários em papel. Isso é especialmente benéfico para cidadãos que vivem em regiões distantes dos escritórios de serviços fiscais ou aqueles no exterior (se ainda se qualificarem como residentes). O sistema online é acessível 24 horas por dia, 7 dias por semana, de qualquer lugar, e suporta três idiomas, tornando-o amigável para muitos, incluindo retornados da diáspora que podem preferir interfaces em inglês ou russo. Com o tempo, a disponibilidade de um aplicativo móvel (conforme sugerido pelo SRC) aumentará ainda mais a conveniência, permitindo que as pessoas arquivem por meio de seus smartphones.

Desafios e questões de adaptação:

• Confusão inicial e falhas técnicas: A implementação do novo sistema foi recebida com confusão pública e algum pânico. Muitos cidadãos não estavam familiarizados com o preenchimento de declarações de impostos, o que levou à incerteza sobre o que precisa ser declarado e como. O processo de obtenção de uma assinatura eletrônica (carteiras de identidade, carteiras de identidade móveis) criou gargalos — com longos tempos de espera para obter novas carteiras de identidade, conforme observado pelo Primeiro-Ministro. Além disso, no início de 2024, o portal eletrônico do SRC experimentou dificuldades técnicas e tempo de inatividade devido ao volume sem precedentes de usuários, causando frustração. Esses problemas exigiram extensões de prazo e esforços contínuos de educação pública.

• Alfabetização e acesso digital: Nem todos os moradores são igualmente experientes em tecnologia. Contribuintes idosos ou aqueles em áreas rurais com acesso limitado à internet enfrentaram desafios ao usar o sistema online. Embora a Armênia tenha uma alta taxa de uso de celulares, navegar em um formulário eletrônico pode ser assustador para alguns. Isso levou muitas pessoas a buscar ajuda de consultores fiscais ou parentes experientes em tecnologia, especialmente no primeiro ano de arquivamento. O governo respondeu criando helpdesks e tutoriais (incluindo FAQs e até mesmo guias de vídeo do Instagram) para auxiliar os cidadãos no processo.

• Ônus de conformidade para certos tipos de renda: Residentes com múltiplas fontes de renda (por exemplo, freelancers trabalhando para clientes estrangeiros, proprietários ou aqueles que recebem remessas do exterior) agora devem rastrear e relatar cuidadosamente toda essa renda. Sob o antigo sistema, parte dessa renda pode não ter sido declarada; agora há uma obrigação legal de declará-la. Por exemplo, um residente armênio fazendo trabalho remoto de TI para uma empresa estrangeira deve declarar essa renda e pode dever imposto armênio se o imposto pago no exterior for inferior a 20%. Isso cria um novo ônus de conformidade – eles podem precisar calcular e pagar impostos adicionais, ou pelo menos arquivar papelada para reivindicar créditos fiscais estrangeiros. Garantir a conscientização dessas regras (especialmente no crescente expatriado e nômade digital comunidade na Armênia) é um desafio constante.

• Não Residentes e Estrangeiros: Um aspecto notável é que não cidadãos (estrangeiros) trabalhar ou viver na Armênia são não obrigados a declarar sob o novo sistema universal. Eles continuam a ser tributados por meio de retenção ou sob as regras anteriores. Essa distinção significa que os residentes estrangeiros têm um processo mais simples (sem declaração anual), enquanto os cidadãos armênios devem declarar se atenderem aos critérios de residência. No entanto, alguns estrangeiros ainda podem optar por declarar se tiverem renda de origem armênia não tributada na fonte. Para os armênios na diáspora, a lei pode ser confusa: um cidadão armênio que vive no exterior a maior parte do ano é isento se passarem menos de 183 dias na Armênia. Mas se viajarem com frequência para Armênia ou mudou-se em meados do ano, eles podem inadvertidamente se tornar “residentes fiscais” e, portanto, obrigados a declarar renda mundial. A regra dos 183 dias é crucial para que cidadãos duplos e membros da diáspora entendam como permanecer em conformidade ou saibam se se qualificam para uma isenção.

Em resumo, os impactos sobre os contribuintes variam desde maior poder e potenciais benefícios financeiros (através de reembolsos mais fáceis e de um registo transparente dos impostos) dores de crescimento na adaptação a uma era de conformidade fiscal digital. Com o tempo, à medida que a familiaridade aumenta e o sistema se estabiliza, a esperança é que o arquivamento eletrônico anual se torne um aspecto normal e direto das finanças pessoais para os residentes armênios.

Isenções e penalidades para agentes fiscais sob o mandato de arquivamento eletrônico

Quem está isento de apresentar declaração? O requisito de arquivamento universal se aplica amplamente, mas há isenções específicas. Você é não obrigado a apresentar uma declaração anual de rendimentos se se enquadrar em qualquer uma destas categorias:

• Cidadãos não residentes: Cidadãos armênios que passam menos de 183 dias na Armênia durante o ano fiscal não são considerados residentes fiscais e, portanto, estão isentos de declarar naquele ano. Por exemplo, um cidadão armênio que mora no exterior e visita o país apenas brevemente não precisa declarar renda na Armênia.

• Turistas e Residentes com Estatuto Especial: Cidadãos estrangeiros visitando a Armênia (turistas) ou aqueles que possuem um passaporte especial de residência de 5 ou 10 anos (geralmente um status concedido a membros da diáspora armênia ou certos investidores) são geralmente isentos. Sua renda de fontes armênias, se houver, é tipicamente tratada por meio de retenção ou outros mecanismos, e eles não têm imposto de declaração.

• Não-cidadãos Trabalhando na Armênia: Se você não for um cidadão armênio (independentemente dos dias passados ​​no país), você não está sujeito ao novo sistema de declaração universal. (Tais indivíduos ainda podem pagar impostos armênios sobre a renda local por meio da folha de pagamento ou declarar sob as regras antigas, se necessário, mas eles estão fora do mandato baseado em cidadãos.)

• Menores: Indivíduos que tinham menos de 18 anos no final do ano fiscal não precisam apresentar uma declaração.

• Empreendedores Individuais (IEs) e Empresários Únicos: Esta categoria é um pouco matizada. Empreendedores registrados (empresários individuais) na Armênia já arquivam relatórios fiscais separados para suas atividades comerciais. O SRC esclareceu que se um indivíduo estiver registado como “Empreendedor Individual” e todos os seus rendimentos forem provenientes do seu negócio, que declara separadamente, eles fazem não precisa incluir isso na declaração de renda pessoal. Na verdade, os IEs não são obrigados a apresentar a nova declaração para sua renda empresarial. Mas se eles também têm outras rendas (como um trabalho paralelo como funcionário, ou qualquer uma das categorias que exigem declaração), então eles devem declarar essas rendas. Em suma, os empresários não declaram seus ganhos comerciais duas vezes, mas devem declarar outras rendas pessoais fora do negócio.

É importante observar que estar isento da exigência de arquivamento não isenta ninguém do pagamento de quaisquer impostos devidos. Por exemplo, um não residente ainda paga o imposto armênio aplicável sobre a renda local (por meio de retenção ou declaração separada, se necessário), mas eles estão isentos da formalidade da declaração anual. As categorias acima são essencialmente exceções para restringir o escopo para “cidadãos residentes” – ou seja, o foco da política está nos cidadãos da Armênia que vivem principalmente na Armênia.

Penalidades por não conformidade: Para fazer cumprir as novas regras, o governo colocou em prática um regime de penalidades, embora comece gentilmente para permitir que as pessoas se ajustem. Veja como funciona se uma pessoa não fizer o registro no prazo:

• Para uma solução mais permanente, um ferrolho ou uma tranca de sobrepor pode ser fixado à porta e ao batente com parafusos. Quando acionado, o ferrolho desliza para um suporte receptor na parede ou no batente, mantendo a porta de embutir firmemente fechada. Esta é uma das opções sem fechadura mais seguras disponíveis e pode ser instalada em menos de XNUMX minutos com ferramentas básicas. primeira vez que falo, o indivíduo normalmente receberá um aviso oficial. A SRC notificará o contribuinte de que ele não enviou sua declaração e lhe dará um curto prazo (por exemplo, 30 dias) para corrigir a situação.

• Se a pessoa não arquiva mesmo após o período de aviso (30 dias), então uma multa monetária é imposta. Os valores das multas são diferenciados pela categoria do contribuinte:

  • Os indivíduos comuns enfrentam uma multa de AMD 5,000 (aproximadamente US$ 10–US$ 15) por não apresentação do requerimento.

  • Aqueles que são os principais participantes nas empresas (por exemplo, accionistas ou sócios de grandes empresas com rendimento bruto superior a ~1 mil milhões de AMD) enfrentam uma multa mais elevada de AMD 50,000 (cerca de US$ 120–US$ 130), refletindo a maior responsabilidade esperada daqueles em posições financeiras significativas.

• Não conformidade contínua ou violações repetidas em anos subsequentes podem levar a multas mais altas ou outras sanções administrativas sob o Código de Ofensas Administrativas, que foi alterado para incluir penalidades para o sistema de declaração. Em casos extremos, a falha intencional em arquivar combinada com evasão fiscal pode potencialmente levar à responsabilidade legal, mas para a maioria dos indivíduos o risco imediato é a multa administrativa.

Vale a pena salientar que a abordagem inicial do governo é mais de incentivo e punição combinada com clemência: primeiro ano (arquivamento de 2023 em 2024) viu principalmente advertências e uma abordagem educacional. O Primeiro Ministro e a SRC indicaram entender que as pessoas precisam de tempo para obter IDs e se acostumar com o sistema, razão pela qual os prazos foram estendidos e as primeiras infrações são apenas advertidas. No entanto, conforme o sistema amadurece, espera-se que os contribuintes cumpram anualmente. Para evitar penalidades, os indivíduos devem marcar seus calendários para o prazo anual e declarar no prazo, mesmo que não tenham renda para declarar (nesse caso, declarar renda zero é necessário se estiverem no grupo obrigatório).

O mandato da Armênia para o arquivamento eletrônico de declarações de impostos individuais representa uma grande mudança em direção à digitalização e transparência na administração tributária. Embora apresente desafios de curto prazo para os contribuintes que se adaptam a novos requisitos, ele estabelece uma base para um sistema tributário mais abrangente e moderno. A justificativa do governo se concentra na justiça e eficiência – trazendo todos os cidadãos para a rede tributária, alavancando a tecnologia para facilitar a conformidade e recompensando o bom comportamento com créditos fiscais.

Perguntas Frequentes (FAQs)

1. Quem é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda no novo sistema da Armênia?
   Quase todos os residentes fiscais armênios, incluindo funcionários, devem apresentar declarações anuais de impostos, mesmo que os impostos tenham sido retidos na fonte.

2. Qual é o prazo para entregar minha declaração de imposto de renda?
   Para rendas obtidas em 2024, o prazo de declaração é 1º de novembro de 2025 (estendido do habitual 1º de maio). A partir de 2026, o prazo padrão voltará a ser 1º de maio de cada ano.

3. Como obtenho uma assinatura eletrônica para registrar minha declaração de imposto de renda?
   Você pode usar o da Armênia Cartão de identificação (eID), Identificação móvel (mID), ou serviços de assinatura baseados em nuvem para autenticar sua identidade para e-filing. Eles podem ser obtidos por meio do EKENG ou centros de serviço de passaporte.

4. O que acontece se eu não declarar meu imposto de renda?
   A primeira não conformidade normalmente resulta em uma advertência. Falha repetida pode levar a multas de AMD 5,000 para indivíduos e AMD 50,000 para grandes acionistas.

5. Não residentes são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda?
   Não, não residentes (incluindo cidadãos armênios que passam menos de 183 dias na Armênia) estão isentos do mandato de declaração universal.

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