TL, DR
- De 2025 a 2031, a Armênia oferece um imposto de 1% sobre o faturamento em atividades de alta tecnologia definidas pelo governo, além de novas isenções fiscais para P&D e folha de pagamento para impulsionar o crescimento da TI (Tecnologia da Informação e Comunicação).KPMG; Biblioteca do Congresso).
- As empresas podem deduzir 200% dos salários qualificados de P&D da base de cálculo do imposto sobre o lucro (limitado a 50% do rendimento tributável) (Grupo Schneider).
- Pesquisadores certificados têm uma alíquota de imposto de renda pessoal de 10% (reduzida de 20%) (KPMG).
- Os empregadores podem recuperar 60% do imposto de renda salarial para novas contratações e trabalhadores migrantes qualificados; o apoio de 50% aplica-se à formação com certificação internacional (Comunicado de imprensa do governo).
- Para se qualificar, as empresas devem estar no Cadastro de Alta Tecnologia e obter mais de 90% de sua receita com operações de alta tecnologia, além de manterem-se em dia com suas obrigações fiscais.Biblioteca do Congresso).
Última atualização: 4 de dezembro de 2025
A Armênia está investindo pesado em seu futuro tecnológico. Uma nova estrutura para o período de 2025 a 2031 reduz drasticamente as taxas efetivas de impostos para empresas de TI e alta tecnologia elegíveis, liberando capital para contratações, treinamento e expansão. Se você está montando ou realocando uma equipe de engenharia, esses incentivos podem mudar significativamente seu modelo de negócios e sua taxa de consumo de caixa.KPMG; Comunicado de imprensa do governo).
Índice
- Visão geral: Quadro de apoio à alta tecnologia da Armênia para 2025–2031
- Principais incentivos fiscais — Imposto sobre o faturamento de 1% e redução da carga tributária corporativa para atividades de TI elegíveis.
- Benefícios fiscais para P&D e folha de pagamento — dedução de 200% do salário qualificado para P&D e 10% de imposto de renda para pesquisadores certificados.
- Subsídios salariais, bolsas de formação e atração de talentos — reembolso de 60% do imposto sobre os salários, apoio à formação e regras para trabalhadores migrantes.
- Critérios de elegibilidade, cadastro no High-Tech Registry e limites de qualificação (regra dos 90% de receita e conformidade tributária)
Visão geral: Quadro de apoio à alta tecnologia da Armênia para 2025–2031
Em vigor a partir de 1 de janeiro de 2025, a nova lei da Armênia e as alterações associadas ao Código Tributário criam um pacote abrangente de incentivos fiscais e apoio salarial para empresas envolvidas em atividades de alta tecnologia definidas pelo governo, com vigência até 2031 (Biblioteca do Congresso; KPMG).
A decisão do Governo de 17 de abril de 2025 estabeleceu os procedimentos de candidatura e as definições para os subsídios salariais e o apoio à formação, operacionalizando o programa em 2025 (Comunicado de imprensa do governo).
As políticas favoráveis refletem um setor que já está em expansão: a produção de serviços de TI da Armênia atingiu 142.2 bilhões de AMD no primeiro trimestre de 2025, com um crescimento anual de 24.5% (Empresa Armênia).
Pensando em expandir sua presença na Armênia? Alinhe seu planejamento tributário com antecedência. registro de negócios, visto e residência estratégia e modelar taxas efetivas contra o general da Armênia regime tributário.
Principais incentivos fiscais — Imposto sobre o faturamento de 1% e redução da carga tributária corporativa para atividades de TI elegíveis.
A partir de 2025, as receitas provenientes de atividades de alta tecnologia definidas pelo governo poderão estar sujeitas a um imposto sobre o volume de negócios de 1%, uma redução significativa em comparação com a tributação padrão sobre o lucro. Para as empresas elegíveis, este regime especial reduz substancialmente as taxas efetivas e simplifica o cumprimento das obrigações fiscais.KPMG; EY).
- Âmbito de aplicação: O acréscimo de 1% aplica-se às receitas provenientes de atividades classificadas como de alta tecnologia pelo Governo; a classificação e a elegibilidade estão vinculadas ao Registo de Alta Tecnologia (ver Elegibilidade, abaixo) (Biblioteca do Congresso).
- Ônus comparativo: O regime de 1% foi concebido para reduzir os gastos tributários em comparação com a base tributária padrão de 18% do imposto de renda corporativo, melhorando o fluxo de caixa para startups e empresas em fase de expansão (KPMG).
| item | Regime padrão | Incentivo de alta tecnologia |
|---|---|---|
| Imposto sobre a receita operacional | Imposto sobre o lucro (18% sobre o lucro tributável) | Imposto de 1% sobre o faturamento em atividades de alta tecnologia definidas. |
| Quem pode usar | Todos os contribuintes de acordo com as regras gerais. | Empresas listadas no Cadastro de Alta Tecnologia e que atendem aos critérios de atividade. |
| Objetivo | Tributação corporativa neutra | Reinvestimento e crescimento em TI/alta tecnologia |
Dica: Se você estiver avaliando exportações de serviços com poucos ativos versus P&D de produtos, modele tanto a rota de faturamento de 1% quanto a dedução salarial de P&D (abaixo) para otimizar sua estrutura (Grupo Schneider).
Benefícios fiscais para P&D e folha de pagamento — dedução de 200% do salário qualificado para P&D e 10% de imposto de renda para pesquisadores certificados.
A Armênia combina o regime de rotatividade de pessoal com incentivos direcionados à pesquisa e desenvolvimento para aprofundar a capacidade de engenharia:
- Dedução de 200% dos salários de P&D: Os contribuintes do imposto de renda corporativo no setor de alta tecnologia podem deduzir o dobro do valor dos salários qualificados de P&D, limitado a 50% da renda tributável. Isso efetivamente reduz pela metade a carga tributária sobre o lucro atribuível aos custos salariais elegíveis (Grupo Schneider).
- Imposto de renda pessoal de 10% para pesquisadores certificados: Funcionários que realizam pesquisas científicas certificadas e desenvolvimento experimental são tributados em 10% de imposto de renda pessoal (redução de 20%), aumentando o salário líquido e ajudando as empresas a atrair talentos seniores.KPMG).
As atividades de certificação e qualificação são definidas pelo Governo por meio de normas setoriais; alinhe as descrições de cargos, contratos e registros de RH às funções de pesquisa reconhecidas para garantir o tratamento de 10% do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPJ).KPMG).
Subsídios salariais, bolsas de formação e atração de talentos — reembolso de 60% do imposto sobre os salários, apoio à formação e regras para trabalhadores migrantes.
Além das taxas de impostos, a Armênia subsidia a aquisição de talentos e o aprimoramento de habilidades no setor de alta tecnologia:
- Novos contratados: Os empregadores recebem um reembolso de 60% do imposto de renda retido na fonte dos salários de profissionais de alta tecnologia recém-contratados, de acordo com as regras oficiais de elegibilidade (Comunicado de imprensa do governo).
- Trabalhadores migrantes: Os empregadores recebem um reembolso de 60% do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) sobre os salários de trabalhadores migrantes qualificados contratados para funções de alta tecnologia. Um trabalhador migrante é um cidadão estrangeiro ou apátrida que não trabalhava na Armênia antes de 1º de março de 2022; cidadãos com dupla nacionalidade estão excluídos.Comunicado de imprensa do governo).
- Apoio à formação: Os empregadores podem receber um apoio de 50% no imposto sobre o rendimento dos funcionários que concluam formação com certificação internacional em plataformas reconhecidas, conforme definido pelos procedimentos do Governo (Comunicado de imprensa do governo).
- Administração: O apoio atual é administrado por meio dos empregadores (reembolso pago ao empregador), de acordo com a decisão de 17 de abril de 2025 (Comunicado de imprensa do governo).
Os empregadores devem manter registros de folha de pagamento robustos, comprovantes de recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), contratos de trabalho e certificados de treinamento para fundamentar as reivindicações no âmbito dos programas de salários e treinamento (Comunicado de imprensa do governo).
Como se candidatar (empregadores)
- Confirme a elegibilidade e registre-se: Verifique se suas atividades atendem às definições de alta tecnologia e certifique-se de que a empresa esteja incluída no Registro de Alta Tecnologia (consulte a seção Elegibilidade). O registro é necessário para acessar o apoio estatal e os benefícios fiscais (Biblioteca do Congresso).
- Preparar a documentação: Reunir contratos de trabalho, comprovativos de pagamento mensal de salários e de IRPF e (para apoio à formação) certificados de plataformas internacionalmente reconhecidas, conforme definido pelos procedimentos do Governo (Comunicado de imprensa do governo).
- Submeter pedidos de reembolso de acordo com o procedimento: Apresentar pedidos de reembolso ao abrigo dos procedimentos de apoio estatal adotados em 17 de abril de 2025, observando os prazos e formatos definidos pelo Governo (Comunicado de imprensa do governo).
- Manter a conformidade: Mantenha as declarações fiscais atualizadas e assegure o cumprimento contínuo dos limites de atividade de alta tecnologia; o status do registro é revisado e atualizado periodicamente (Biblioteca do Congresso).
Vai mudar de emprego? Coordene os pedidos de subsídio com a sua equipa. visto, residênciae (se aplicável) cidadania Caminhos para minimizar o atrito na integração.
Critérios de elegibilidade, cadastro no High-Tech Registry e limites de qualificação (regra dos 90% de receita e conformidade tributária)
A estrutura regulatória da Armênia visa empresas genuinamente tecnológicas. Para acessar incentivos fiscais e apoio estatal, as empresas devem atender a critérios legais e estar registradas no Registro Oficial de Alta Tecnologia (High-Tech Registry).Biblioteca do Congresso).
- Cadastro de Alta Tecnologia: A lei introduz um cadastro específico para entidades de alta tecnologia. O cadastro é a porta de entrada para benefícios e incentivos fiscais; o cadastro é atualizado periodicamente pelas autoridades (Biblioteca do Congresso).
- Regra dos 90% da receita: Pelo menos 90% das vendas devem derivar de atividades de alta tecnologia para serem elegíveis; essa regra ajuda a evitar o uso indevido dos incentivos (Biblioteca do Congresso).
- Conformidade fiscal: Os candidatos devem cumprir suas obrigações fiscais; o não cumprimento pode levar à recusa ou perda de benefícios.Biblioteca do Congresso).
É bom saber: os incentivos de alta tecnologia da Armênia complementam, e não substituem, as regras tributárias gerais e as obrigações corporativas. Integre-os ao seu plano geral de conformidade com os sistemas locais de contabilidade e folha de pagamento (KPMG).
| Lista de verificação rápida de elegibilidade | Status |
|---|---|
| Listado no Registro de Alta Tecnologia | Obrigatório (fonte) |
| ≥90% da receita proveniente de atividades de alta tecnologia definidas | Obrigatório (fonte) |
| Em dia com as obrigações fiscais (sem pendências financeiras relevantes) | Obrigatório (fonte) |
| As funções e o treinamento estão alinhados com as definições oficiais. | Recomendado para suporte em PIT/treinamento (fonte) |
Próximos passos: mapeie suas operações e plano de contratação de acordo com as definições da Armênia e, em seguida, estruture a entidade e a documentação em conformidade. Nossa equipe pode projetar sua alíquota efetiva de imposto sob o regime de faturamento de 1% e dedução de P&D, além de coordenar todos os procedimentos. investimento e bens imóveis necessidades de equipes de desembarque.
ConclusãoOs incentivos fiscais especiais da Armênia para empresas de TI e startups já estão em vigor até 2031. O imposto de 1% sobre o faturamento, a dedução de 200% dos salários de P&D, o imposto de renda de 10% para pesquisadores certificados e os generosos reembolsos de salários/treinamento criam, em conjunto, um pacote competitivo para a formação e expansão de equipes de engenharia em Yerevan e em outras regiões.KPMG; Grupo Schneider; Comunicado de imprensa do governoPara avaliar a elegibilidade e garantir benefícios rapidamente, entre em contato conosco para obter um plano personalizado e suporte no preenchimento da documentação. /contato/.
Perguntas frequentes
Por quanto tempo vigoram os incentivos fiscais para TI/alta tecnologia na Armênia?
O novo quadro entra em vigor a partir de 1 de janeiro de 2025 e permanece em vigor até 2031, conforme as alterações na lei e no Código Tributário que apoiam o setor de alta tecnologia (Biblioteca do Congresso; KPMG).
Quais são os requisitos para se qualificar para o imposto de 1% sobre o faturamento e outros benefícios?
As empresas devem estar registradas no Cadastro Oficial de Alta Tecnologia, obter pelo menos 90% de sua receita de atividades de alta tecnologia definidas pelo governo e manter-se em conformidade com as obrigações fiscais. O registro é a porta de entrada para benefícios fiscais e apoio estatal.Biblioteca do Congresso).
Como funciona a dedução de 200% dos salários destinados à pesquisa e desenvolvimento para fins de imposto de renda corporativo?
Empresas de alta tecnologia elegíveis podem deduzir 200% das despesas com salários de P&D qualificadas de sua base de cálculo do imposto sobre o lucro, com um limite máximo de 50% da renda tributável. Isso reduz os lucros tributáveis e incentiva a contratação de pesquisadores e engenheiros (Grupo Schneider).
Quem é considerado um “migrante laboral” para efeitos do reembolso de 60% do imposto sobre os salários?
Um trabalhador migrante é um cidadão estrangeiro ou apátrida que não trabalhava na Armênia antes de 1º de março de 2022; cidadãos com dupla nacionalidade estão excluídos. Os empregadores podem recuperar 60% do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) dos salários desses funcionários, de acordo com os procedimentos de apoio de alta tecnologia (Comunicado de imprensa do governo).
Existe alguma redução no imposto de renda para pesquisadores?
Sim. Os funcionários que realizam pesquisa científica certificada e desenvolvimento experimental estão sujeitos a uma taxa de PIT de 10% (em vez de 20%), de acordo com as definições e certificações estabelecidas pelo Governo (KPMG).
