关键点：
- 从 2025 年 1 月 1 日起，亚美尼亚符合条件的高科技/IT 公司可以缴纳 1% 的营业税（原为 5%），这将大大改善科技初创企业和成长型企业的现金流。
- 要符合资格，公司 ≥90% 的收入必须来自政府定义的高科技/IT 活动，且年营业额必须低于 115 亿亚美尼亚德拉姆。
- 适用一般税收制度的公司可享受额外优惠：研发人员工资所得税减免 10%，IT 专家工资扣除 200%，新员工个人所得税退税 60%。
- 2025 年，中小企业标准营业额税率提高至 10%，这使得针对科技企业的 1% 税率制度相对更具吸引力。
最后更新于 2025 年 XNUMX 月
在亚美尼亚，选择缴纳营业额税还是一般税种，对科技公司的发展至关重要。随着2025年改革的实施，针对高科技公司的1%营业额税以及一系列研发和薪酬激励措施，为创始人及首席财务官们提供了强有力的杠杆，以优化现金流和促进增长。
以下是一个决策框架，用于比较 1% 营业额税与一般利润税，明确资格，并重点介绍可能影响您竞争格局的 2025 年变化。
如需更全面地了解亚美尼亚的税收环境和公司设立情况，请参阅我们的《亚美尼亚税收指南》和《亚美尼亚公司设立指南》。 商业登记考虑投资亚美尼亚的投资者也可以参考“投资亚美尼亚”网站。
亚美尼亚影响科技公司的税收制度概述
亚美尼亚的税收制度为科技公司提供了多种途径：
- 营业税制度： 按法定税率对总收入征收税款（IT行业为1%，其他中小企业为10%）。
- 一般税收制度： 以利润为基础的企业所得税（18% CIT），并可获得研发和工资激励。
重要提示： 您必须选择一种税收制度。研发激励措施（工资10%的个人所得税、200%的扣除额、60%的退税）仅在一般税收制度下适用，不适用于营业额税收制度。
高科技支持法：1%营业额税——范围
自2025年1月1日起，亚美尼亚将符合条件的高科技/IT公司的营业税从5%降至1%，以刺激创新和促进行业增长。该政策旨在通过改善初创企业的现金流和竞争力，实现“通过高科技发展整体经济”。
| 测量 | 汇率/变化 | 有效 | 修读年限 |
|---|---|---|---|
| 符合条件的高科技/IT公司营业额税 | 从5%降至1% | 1 Jan 2025 | 截至2031年12月31日 |
| 年度营业额上限 | 115 万 AMD | - | - |
法律依据和时间表
这些改革措施依据亚美尼亚《国家支持高科技和信息技术产业法》（HO-498-N）制定，该法于2025年1月1日生效。该法授权政府界定符合条件的活动，并提供多种形式的支持，包括对符合条件的科技公司实行优惠营业税。
高科技税收优惠的资格规则
要享受 1% 的营业额税，公司必须满足以下所有条件：
- ≥90% 收入测试： 至少 90% 的收入必须来自政府定义的高科技/IT 活动（软件开发、数据/人工智能、工程、研发）。
- 营业额上限： 年收入必须低于 115 亿亚美尼亚德拉姆（约 300,000 万美元）。
- 无逾期税款： 必须按时缴纳所有税款。
- 高科技注册： 必须在州高科技注册处注册。
- 不属于受限企业： 银行、保险、法律服务、会计、管理咨询和其他被禁止的类别不能使用营业额税。
- 无导致资格取消的关联方关系： 共同持股比例超过 20% 的实体可以合并计算以达到阈值。
由于 ≥90% 的收入测试非常严格，因此具有混合商业模式（例如，大量非技术咨询或交易）的初创公司可能需要在申请之前重组服务线。
如果您的 AMD 处理器超过 115M 的阈值： 您将立即退出营业额税制，必须转而适用一般税制（18% 企业所得税 + 20% 增值税）。您不能在次年重新适用营业额税制——您必须间隔整整一年，如果该年度的收入低于起征点，则需重新申请。
一般制度激励措施：10%的个人所得税，200%的工资扣除，以及60%的退税
选择（或被要求使用）一般税收制度的公司可以获得以下额外优惠：
研发人员薪资需缴纳10%的所得税
研发人员的薪资按10%的个人所得税率征税，而非标准的20%，从而降低了雇主在研发和工程岗位上的成本。但这需要获得专门委员会的批准。
IT专家工资扣除200%
企业可以从应税利润中扣除IT专家薪资的200%，从而有效地将薪资支出的税收优惠翻倍。这项政策适用于所有IT专家，而不仅仅是研发人员。
新员工可享受60%的个人所得税退税
符合条件的科技公司可以就新入职IT行业的员工缴纳的个人所得税申请60%的退税。
重要限制：
- 3 年期限适用于“新”员工（首次进入 IT 行业的员工）。
- 对于外国专家，该项退税政策有效期至2031年。
- 仅在一般税收制度下适用
注意： 如果您采用的是1%的营业额税率制度，则无法享受这些优惠。您必须采用一般税率制度才能申请这些优惠。
中小企业营业额税改革
在高科技领域之外，亚美尼亚从 2025 年起将中小企业的标准营业税提高到 10%。这加重了非科技企业的相对负担，并凸显了 1% 的税率给合格的科技公司带来的竞争优势。
| 政权 | 利率（2025 年） | 谁有资格 |
|---|---|---|
| 高科技营业额税 | 1% | IT/高科技行业，合格收入占比≥90%，AMD 115亿美元以下 |
| 标准中小企业营业额税 | 10% | 中小企业一般活动，预算为 115 亿亚美尼亚德拉姆 |
营业额税与一般税收的比较：决策框架
在决定采用 1% 营业额税还是利润税时，应考虑利润率状况、增长阶段和人员配置计划：
如果符合以下条件，请选择 1% 的营业额税：
- 您的企业利润率较低或尚未盈利——即使利润微薄，负债也保持在最低水平。
- 你想要的是简单便捷——无需出于税务目的进行费用跟踪
- 你们还处于早期阶段，人手有限。
- 您的收入将低于 115 亿亚美尼亚德拉姆。
如果符合以下条件，请选择一般税收：
- 你的利润率很高，利润也很可观——18%的利润可能不到营收的1%。
- 你们正在积极招聘，并且可以利用60%的个人所得税退税。
- 您拥有大量研发人员，并希望享受 10% 的个人所得税税率和 200% 的扣除额。
- 您专注于出口——出口增值税税率为零，且可抵扣进项增值税。
- 您已超过或即将超过 AMD 115M 的阈值
比较表
| 制度/激励 | 费率/福利 | 关键限定词 | 是否包含在营业额税范围内？ |
|---|---|---|---|
| 高科技营业额税 | 营业额的1％ | IT收入占比≥90%， | ✅是 |
| 标准中小企业营业额税 | 营业额的10％ | 中小企业一般活动 | ✅是 |
| 公司所得税 | 18% 的利润 | 一般制度 | ❌ 否（仅限一般情况） |
| 研发人员薪资需缴纳10%的个人所得税 | 10％与20％ | 委员会批准 | ❌ 否（仅限一般情况） |
| 扣减200%工资 | 双重扣除 | IT专家薪资 | ❌ 否（仅限一般情况） |
| 60%个人所得税退税 | 60％退款 | IT行业新员工 | ❌ 否（仅限一般情况） |
| 出口增值税 | 0%（零税率） | 出口销售 | ❌ 否（仅限一般情况） |
| 进项增值税抵扣 | 可退还 | 国内开支 | ❌ 否（仅限一般情况） |
一般制度优于营业税
对于拥有出口收入且人员密集的IT公司而言，现行制度实际上可能导致实际税负降低：
计费示例：
- 收入：200亿亚美尼亚德拉姆（全部为出口收入）
- IT行业薪资：80万亚美尼亚德拉姆
- 其他费用：40万亚美尼亚德拉姆
- 工资扣除200%：扣除160亿亚美尼亚德拉姆
- 应税利润：0 或最低
- 结果：低于收入1%的税率将会是
提示： 每年重新评估。一家快速增长的产品公司可能为了简便性和流动性，一开始会采用 1% 的税率制度，然后在利润率和研发人员规模达到一定水平，证明其税收优惠的合理性后，再转而采用基于利润的税收制度。
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常见问题解答
哪些企业符合缴纳 1% 营业额税的条件？
被认定为高科技/IT公司，其收入至少90%来自政府规定的合格活动，年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆，并在高科技注册处注册的公司。
1%的员工流动税和其他科技激励措施何时生效？
《国家支持高科技和信息技术产业法》于2025年1月1日生效，有效期至2031年12月31日。
我可以同时享受1%的营业额税和研发激励吗？
不。研发人员薪资10%的个人所得税、200%的薪资扣除以及60%的个人所得税退税仅适用于一般税收制度。如果您采用1%的营业额税，则无法享受这些优惠。
混合经营企业如果达不到 90% 的门槛，是否可以获得资格？
不。如果至少 90% 的收入并非来自符合条件的高科技/IT 活动，则该公司不能享受 1% 的税收优惠政策。
60%的工资所得税退税政策是如何运作的？
符合条件的高科技公司，若适用一般税收制度，则新聘IT行业员工可享受60%的个人所得税退税。该优惠政策对新员工的期限为3年；对外国专家，则适用至2031年。
如果我的显卡性能超过 AMD 115M 的阈值会发生什么？
您退出营业额税制，必须转入一般税制。您不能在次年重新适用营业额税制——您必须间隔整整一年，如果该年度的收入低于起征点，则需重新申请。
2025年非科技型中小企业会有哪些变化？
从 2025 年起，标准营业额税将提高至 10%。
结语
对于亚美尼亚的科技公司而言，选择营业额税还是一般税收取决于资格和经济状况。如果您符合≥90%的营业额增长测试，且营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆，那么1%的营业额税是一个简便易行且有利于现金流的默认选择。如果您的利润率、员工人数和出口情况有利于研发激励，那么采用一般税收制度（工资扣除200%，出口增值税为0%）可能带来更低的实际税率。建议您对两种方案进行建模，并根据您的增长计划进行选择。
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