上次更新的14十月2025
TL博士
- 大多数亚美尼亚公司必须按照国际财务报告准则 (IFRS) 编制财务报表；微型企业可免于完全遵守 IFRS，并可遵循简化规则（IFAC 简介）。 国际会计师联合会.
- 公益实体、大型实体和中型实体均须接受强制性年度审计（IFAC 简介） 国际会计师联合会.
- 标准企业所得税税率为 18%，增值税税率为 20%；年销售额超过 115 亿亚美尼亚德拉姆将适用常规增值税/企业所得税制度（普华永道）。 普华永道 CIT | 普华永道增值税及营业额.
- 2025年，小企业的营业额税率有所提高（按业务活动划分，最高可达10%）；请密切关注您的税率门槛，并在必要时尽早过渡（LSA）。 LSA 2025 审计.
- 申报、通知甚至审计都通过亚美尼亚的电子税务系统处理；审计互动现在可以远程进行（LSA）。 LSA 2025 审计.
为什么这很重要： 在亚美尼亚，遵守簿记和会计准则可以避免罚款、加快退税速度并建立投资者信任。本指南提炼了有关国际财务报告准则 (IFRS) 报告、审计、税收制度、信息披露和电子政务实践的关键规则，确保您在亚美尼亚的业务始终保持审计就绪状态并高效运作。
目录
亚美尼亚的簿记要求
亚美尼亚的会计框架以国际公认的标准和明确的税收制度门槛为核心。实际上，在亚美尼亚，合规的簿记意味着维护完整准确的记录，以支持除微型企业（IFAC 规范）以外的所有实体编制符合国际财务报告准则 (IFRS) 的财务报表。 国际会计师联合会.
书籍实用技巧：
- 确保每项记录都有原始凭证（发票、合同、银行对账单）支持。这对于编制符合国际财务报告准则 (IFRS) 的报表和税务申报表（IFAC 规范）至关重要。 国际会计师联合会.
- 如果您采用的是简易营业额税制，请密切关注收入门槛；销售人员迁移到增值税/企业所得税系统时，收入超过 115 亿亚美尼亚德拉姆（普华永道）。 普华永道增值税及营业额.
- 准备账簿摘录和对账单，以便在桌面审计或远程审计期间通过电子税务门户方便地共享（LSA）。 LSA 2025 审计.
需要从一开始就设置图书吗？请参阅我们的分步指南 商业登记 指导和 亚美尼亚的税收 概述。
会计准则和实体分类
亚美尼亚采用国际财务报告准则（IFRS）是为了提高透明度和可比性。概括而言：
- 除微型企业外，所有公司均按照国家实施的国际财务报告准则（IFRS）（IFAC规范）编制财务报表。 国际会计师联合会.
- 适用于符合条件的、不承担公共责任的中小型企业的《中小企业国际财务报告准则》(IFRS for SMEs) 可降低报告的复杂性（国际会计师联合会简介）。 国际会计师联合会.
- 微型企业不受完整的国际财务报告准则（IFRS）约束，可适用简化的会计准则（IFAC规范）。 国际会计师联合会.
企业规模（微型/小型/中型/大型）会影响审计是否强制性以及您可以应用哪些标准（IFAC 概况）。 国际会计师联合会如果您预期业务快速增长（例如，从“小型”发展到“中型”），请计划在年初进行审计和可能的 IFRS 披露，以避免出现瓶颈。
外国创始人为了简单起步，通常会在公司成立之初选择适用于中小企业的 IFRS，然后随着公司接近公共利益或合并需求，再过渡到完整的 IFRS（IFAC 简介）。 国际会计师联合会.
财务报告和审计
亚美尼亚要求提交年度财务报表，并对特定类别的企业进行法定审计：
- 公共利益实体和大中型实体（IFAC概况）必须接受强制性年度审计。 国际会计师联合会.
- 微型和小型企业通常不在强制审计范围内，但自愿审计可以满足投资者或集团的报告需求（IFAC概况）。 国际会计师联合会.
尽早规划审计工作。审计人员会要求提供已核对的账簿、重要余额的佐证文件，以及适用的税务账目与会计账目之间的衔接表。亚美尼亚采用国际财务报告准则（IFRS）通常会缩小会计结果与税务结果之间的差距，但您仍应记录税务方面的调整（参见国际会计师联合会（IFAC）指南）。 国际会计师联合会.
财务报表公开披露
亚美尼亚正在加强对财务报表披露义务的执行力度。一项2025年行政法典修正案草案提议，对未能按时发布所需财务报告的行为处以巨额罚款，凸显了该国推动财务透明度的决心（立法草案）。 电子草案.
行动要点：如果您属于需要披露信息的类别，请尽早安排董事会批准和审计完成，以便在法定截止日期前发布（立法草案）。 电子草案.
税务申报和合规
亚美尼亚的核心商业税收很简单，但必须密切关注截止日期和门槛。
主要税率和起征点
- 企业所得税：应税利润的18%（普华永道） 普华永道 CIT.
- 增值税：标准税率为 20%；出口一般为 0%（普华永道） 普华永道增值税及营业额.
- 营业额税制：适用于年销售额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆的企业；超过该金额，则必须采用标准增值税/企业所得税制度（普华永道）。 普华永道增值税及营业额.
- 按行业划分的营业额税率已提高（自 2025 年起，最高可达 10%）；请查看您所在行业（LSA）的当前税率。 LSA 2025 审计.
合规日历要点
- 企业所得税申报和最终缴款通常在年末后的四月份到期；请查阅普华永道亚美尼亚的最新指南和税务局门户网站，以确认相关年度的确切到期日（普华永道）。 普华永道 CIT.
- 增值税申报和缴纳通常按月进行；请在SRC电子门户网站（普华永道）上确认当前的到期日。 普华永道增值税及营业额.
- 所有申报、通知和审计沟通均通过亚美尼亚的电子税务系统进行，该系统还支持远程审计工作流程（LSA）。 LSA 2025 审计.
政权选择概览
| 特性 | 标准增值税/企业所得税 | 流转税 |
|---|---|---|
| 申请资格 | 所有企业；如果超过小企业门槛，则必须遵守。 | 年销售额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆时可享受此优惠（普华永道）。 资源 |
| 已付税款 | 增值税税率为20%（按增值计算）+ 企业所得税税率为18%（按利润计算）（普华永道） 企业所得税; 增值税 | 对总收入征收单一营业税；2025 年税率因行业而异（最高 10%）（LSA） 资源 |
| 当超过阈值时 | 继续留在政权内 | 如果超过 115 亿亚美尼亚德拉姆，则必须改用标准增值税/企业所得税（普华永道）。 资源 |
提前规划至关重要。如果您的预测显示营业额将超过 115 亿亚美尼亚德拉姆，请提前做好增值税注册准备，并调整您的发票和记账流程（普华永道）。 普华永道增值税及营业额.
如需更全面地了解财政规则和激励措施，请参阅我们的指南。 亚美尼亚的税收 并考虑以下概述的机会 投资亚美尼亚.
数字合规与电子政务
亚美尼亚税务总局已实现税务管理现代化：
- 申报、增值税登记和通知均通过电子税务门户网站处理；企业应保持有效的凭证并监控电子通信（LSA）。 LSA 2025 审计.
- 税务审计和许多调查都可以远程进行；请准备好数字化账簿和文件包以便上传（LSA）。 LSA 2025 审计.
在亚美尼亚保持合规的实用清单：
- 确认适用的会计准则（国际财务报告准则与中小企业国际财务报告准则），并据此更新政策（国际会计师联合会）。 国际会计师联合会.
- 根据预计收入选择合适的税收制度（标准税或营业额税）（普华永道） 普华永道增值税及营业额.
- 加入SRC电子税务门户网站，并指派一名负责的会计师监控通知（LSA）。 LSA 2025 审计.
- 将每月增值税申报（如适用）和年度公司申报（普华永道）列入日历 普华永道 CIT; 普华永道增值税及营业额.
- 如果您是公益机构、大型或中型企业，请做好审计准备（IFAC）。 国际会计师联合会.
- 如果您被要求发布信息，请计划及时披露，以避免罚款（电子草稿） 电子草案.
如果您正在调动员工或校长，请参阅我们的指导意见。 居留证 可以帮助人力资源和薪资时间表与合规性保持一致。
结语
为了遵守亚美尼亚的簿记和会计规则，您需要将流程与基于国际财务报告准则 (IFRS) 的报告挂钩，监控审计和披露触发条件，并密切关注税额门槛和电子税务申报截止日期，从而有效管理税务。简而言之：应用正确的会计框架（IFRS 或适用于中小企业的 IFRS），了解自身是否属于审计范围（公共利益/大型/中型企业），选择并监控您的税收制度（企业所得税/增值税或营业税），并通过亚美尼亚税务局 (SRC) 的电子系统进行申报和审计（IFAC；普华永道；LSA；e-draft）。 国际会计师联合会 | 普华永道 CIT | 普华永道增值税及营业额 | LSA | 电子草案如果您需要端到端的设置或合规性健康检查， 联系我们.
常见问题
我在亚美尼亚需要使用国际财务报告准则（IFRS）吗？
是的。亚美尼亚要求除微型企业以外的所有公司提交基于国际财务报告准则（IFRS）的财务报表。符合条件的、无需公开披露信息的中小型企业可采用适用于中小企业的国际财务报告准则（IFRS for SMEs）。微型企业可遵循简化的准则（国际会计师联合会准则）。 资源.
哪些亚美尼亚公司必须接受年度审计？
公益实体以及被归类为大型或中型实体的实体，其年度财务报表必须接受强制审计。规模较小的实体通常无需接受审计（IFAC概况）。 资源.
我应该主要考虑哪些税率？
我何时可以退出营业额税制度？
亚美尼亚如何处理申报和审计？
亚美尼亚使用电子税务门户网站进行申报和沟通。税务审计可以远程管理，通知和文件要求均以电子方式送达（LSA）。 资源.
从公司设立到年度报告，我们的团队可以确保您在亚美尼亚的业务合规运营，并做好迎接投资者的准备。立即联系我们的高级顾问： 联系我们.
