Հարկերը Հայաստանում. Լրիվ ուղեցույց օտարերկրացիների համար (2026)
18% կորպորատիվ հարկ, 1%՝ ՏՏ ընկերությունների համար, կապիտալի եկամտի արտոնյալ ռեժիմ: Մենք զբաղվում ենք հարկային գրանցումով, ամսական հաշվետվություններով, աշխատավարձի հաշվարկով և համապատասխանության հարցերով, որպեսզի դուք կարողանաք կենտրոնանալ ձեր բիզնեսի վրա:
Հայաստանի հարկային դրույքաչափերը համառոտ (2026)
Կորպորատիվ եկամտահարկ
Անձնական եկամտահարկ
ԱԱՀ
ՏՏ ընկերության ռեժիմ
Կապիտալի աճ (արժեթղթեր)
Կրկնակի հարկի մասին պայմանագրեր
Վերջին թարմացում՝ մարտ 2026 · Նվերի, ժառանգության կամ հարստության հարկ չկա · *0% արժեթղթերի և անհատից անհատ անշարժ գույքի վաճառքի դեպքում. 10–20% անշարժ գույք իրավաբանական անձին վաճառելիս
Ո՞ր պրոֆիլն է ձեզ համապատասխանում։
Հայաստանի հարկային համակարգը տարբեր տեսակի բիզնեսների նկատմամբ տարբեր վերաբերմունք ունի: Ստորև գտեք ձեր իրավիճակը՝ ձեզ վերաբերող հարցերի համառոտ ամփոփման համար, այնուհետև կարդացեք մանրամասն բաժինները՝ ամբողջական պատկերը տեսնելու համար:
Հաջորդ քայլը՝ Հաստատեք, թե որ ռեժիմն է համապատասխանում ձեր գործունեությանը
Հաջորդ քայլը՝ ստացեք ռեժիմի առաջարկություն ձեր ՍՊԸ-ի համար
Հաջորդ քայլը՝ պլանավորեք ձեր հարկային ռեզիդենտության դիրքը
Հաջորդ քայլը՝ ստանալ միջսահմանային հարկային գնահատական
Դուք պարտակա՞ն եք հայկական հարկ վճարել։
Մինչև դրույքաչափերի և ռեժիմների մեջ խորանալը, ցանկացած օտարերկրացու համար շեմային հարցն այն է, թե արդյոք Հայաստանը ընդհանրապես հարկելու է ձեզ։ Պատասխանը կախված է ձեր հարկային բնակության կարգավիճակից , որը լիովին տարբերվում է ձեր ներգաղթային կարգավիճակից (բնակության թույլտվություն):
Դուք համարվում եք Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ, եթե օրացուցային տարվա ընթացքում երկրում անցկացնում եք 183 կամ ավելի օր : Օրերը կարող են լինել հաջորդական կամ ոչ հաջորդական. կարճատև մեկնումները հաշվիչը չեն զրոյացնում: Այլընտրանքորեն, դուք կարող եք որակավորվել ավելի վաղ, եթե Հայաստանը ձեր «կենսական շահերի կենտրոնն» է, այսինքն՝ ձեր ընտանիքը, հիմնական բնակության վայրը, բիզնեսը և հիմնական տնտեսական գործունեությունը կենտրոնացած են այստեղ:
Ինչու է սա կարևոր. Հարկային ռեզիդենտները ենթակա են ՀՀ հարկի համաշխարհային եկամտի համար ՝ աշխատավարձից, բիզնես եկամտից, դիվիդենտներից և այլ եկամուտներից՝ անկախ դրանց ծագման վայրից: Ոչ ռեզիդենտները ՀՀ հարկ են վճարում միայն հայկական ծագում ունեցող եկամտի համար : Այս տարբերակումը ճիշտ հասկանալը կարևոր է ցանկացած բիզնես կառուցվածք հիմնելուց առաջ:
Կարևոր է տեղափոխվողների համար. Դուք կարող եք ունենալ բնակության թույլտվություն՝ առանց հարկային ռեզիդենտ լինելու, և կարող եք լինել հարկային ռեզիդենտ՝ առանց բնակության թույլտվության: 2022 թվականից հետո Հայաստան տեղափոխված շատ մարդիկ դարձել են հարկային ռեզիդենտներ՝ չգիտակցելով դա իրենց համաշխարհային եկամտի վրա: Եթե չեք վստահ ձեր կարգավիճակի վերաբերյալ, դիմեք մասնագիտական խորհրդատվության՝ դիմումը ներկայացնելուց առաջ:
Հարկային կացության վկայական
Պետական եկամուտների կոմիտեն հարկային ռեզիդենտության վկայականներ է տրամադրում պահանջի դեպքում՝ Հայաստանի էլեկտրոնային հարթակի միջոցով: Այս վկայականը հաստատում է ձեր կարգավիճակը օտարերկրյա հարկային մարմինների համար և կարևոր է պայմանագրային արտոնություններից օգտվելու համար: Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են վկայականը ստանալ ավտոմատ կերպով:
Կրկնակի հարկի մասին պայմանագրեր
Հայաստանն ունի կրկնակի հարկման 51 պայմանագիր , այդ թվում՝ համաձայնագրեր եվրոպական երկրների մեծ մասի, Կանադայի, Ավստրալիայի, Չինաստանի, ԱՄԷ-ի և վերջերս՝ Ճապոնիայի (ուժի մեջ է մտել 2026 թվականից) և Հոնկոնգի (ուժի մեջ է մտել 2025 թվականի ապրիլից) հետ։ Այս պայմանագրերը, ընդհանուր առմամբ, կանխում են նույն եկամտի համար հարկ վճարելը երկու իրավասություններում՝ հարկային իրավունքներ բաշխելով և վարկային մեխանիզմներ տրամադրելով։
ԱՄՆ-Հայաստան պայմանագրի բարդությունը. Միացյալ Նահանգները համարում է, որ 1973 թվականի ԱՄՆ-ԽՍՀՄ պայմանագիրը կիրառելի է Հայաստանի նկատմամբ, սակայն Հայաստանը պաշտոնապես չի ճանաչում այն: Գործնականում ԱՄՆ հարկ վճարողները չեն կարող հույսը դնել Հայաստանում պայմանագրի արտոնությունների վրա և փոխարենը պետք է օգտագործեն ԱՄՆ արտասահմանյան հարկային վարկը՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու համար: Եթե դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ կանաչ քարտի տեր եք, խորհրդակցեք միջսահմանային հարկային խորհրդատուի հետ:
Կորպորատիվ եկամտահարկ
Հայաստանի կորպորատիվ եկամտահարկի (CIT) դրույքաչափը զուտ շահույթի 18% է : Հարկ վճարող բնակիչները հարկվում են համաշխարհային եկամտից, իսկ ոչ ռեզիդենտները հարկ են վճարում միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամտից: Հարկային տարին հաջորդում է օրացուցային տարվան (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը):
Ընկերությունները պետք է եռամսյակային կանխավճարային եկամտային հարկը կատարեն մինչև յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջին ամսվա 20-ը՝ նախորդ տարվա շահույթի հիման վրա։ Այս վճարումները հաշվանցվում են տարեկան հարկային պարտավորության մեջ, որը վերջնականապես հաշվարկվում է, երբ դուք ներկայացնում եք ձեր տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները և հարկային հաշվետվությունը Պետական եկամուտների կոմիտե։
Ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) գանձվում է 20% դրույքաչափով Հայաստանում մատակարարվող ապրանքների և ծառայությունների մեծ մասի համար: Արտահանումը զրոյական դրույքաչափ ունի (0% ԱԱՀ): ԱԱՀ գրանցումը պարտադիր է դառնում, երբ ձեր տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է 115,000,000 դրամը (~ 291,000 ԱՄՆ դոլար) : Գրանցվելուց հետո դուք պետք է ամսական ներկայացնեք ԱԱՀ հաշվետվություններ և վճարեք Պետական եկամուտների կոմիտեին վճարման ենթակա ցանկացած մնացորդ:
Հատուկ հարկային ռեժիմներ փոքր բիզնեսի համար
Հայաստանն առաջարկում է մի քանի պարզեցված հարկային ռեժիմներ, որոնք նախատեսված են փոքր և միջին ձեռնարկությունների համար համապատասխանության բեռը նվազեցնելու համար: Սրանք կամավոր են, բայց կարող են հանգեցնել զգալի հարկային խնայողությունների, եթե ձեր բիզնեսը համապատասխանում է պահանջներին:
Շրջանառության հարկ (ընդհանուր ՓՄՁ ռեժիմ)
Շրջանառության հարկի ռեժիմը պարզեցնում է փոքր բիզնեսի հարկումը` փոխարինելով ինչպես կորպորատիվ եկամտային հարկը, այնպես էլ ԱԱՀ-ն եկամտի միասնական հարկով: Դուք պետք է ընտրեք այս ռեժիմը մինչև յուրաքանչյուր տարվա փետրվարի 20-ը կամ գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, եթե դուք նոր կազմակերպություն եք:
Ընտրվելու իրավունք. Տարեկան վաճառքը չպետք է գերազանցի 115,000,000 ՀՀ դրամը (մոտ 291,000 ԱՄՆ դոլար) : Հարկի դրույքաչափը տարբերվում է ըստ գործունեության տեսակի և տատանվում է 1%-ից մինչև 12%: Առևտրային (առևտրային) ստանդարտ դրույքաչափը կազմում է 10% (աճել է 2025 թվականի 5%-ից): Այլ դրույքաչափերից են՝ արտադրության համար՝ 7%, հանրային սննդի համար՝ 12% և բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունների համար՝ 1%:
Ծախսերի նվազեցումներ. 2025 թվականից շրջանառության հարկ վճարողները կարող են իրենց հարկային պարտավորությունից հանել փաստաթղթավորված ծախսերի որոշակի տոկոսը: Առևտրի համար՝ գնման ծախսերի 9.5%-ը (շրջանառության նվազագույն արդյունավետ շեմը կազմում է 1%): Արտադրության համար՝ 5% (3-րդ հարկ): Հասարակական սննդի համար՝ 9% (3.5-րդ հարկ): Այլ գործունեության համար՝ 6% (4.5-րդ հարկ): Չօգտագործված նվազեցումները կարող են փոխանցվել հաջորդ տարվան:
Կարևոր է. Եթե ձեր շրջանառությունը հարկային տարվա ընթացքում գերազանցում է շեմը, դուք մնում եք ռեժիմում մինչև դեկտեմբերի 31-ը: Այնուամենայնիվ, դուք պետք է բաց թողնեք մեկ ամբողջական օրացուցային տարի, նախքան շրջանառության հարկի ռեժիմին վերադառնալու իրավունք ստանալը:
Մասնագիտական ծառայությունների վերաբերյալ նախազգուշացում (ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի հուլիսի 1-ից). Իրավաբանական, հաշվապահական, աուդիտորական, կառավարչական խորհրդատվության, շուկայի հետազոտությունների, գովազդի, ճարտարագիտական, ճարտարապետական դիզայնի, առողջապահության և նմանատիպ մասնագիտական խորհրդատվական ծառայությունները բացառված են շրջանառության հարկի և միկրոբիզնեսի ռեժիմներից: Եթե ձեր բիզնեսը ներառում է խորհրդատվական կամ խորհրդատվական աշխատանք, դուք պետք է գործեք ընդհանուր հարկային համակարգի համաձայն (18% ԱԱՀ + ԱԱՀ):
ՏՏ ընկերության 1% ռեժիմ (2025–2031)
Որակավորված տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ընկերությունները կարող են ընտրել 1% շրջանառության արտոնյալ հարկ մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Սա Հայաստանի ամենագրավիչ հարկային խթաններից մեկն է և վերաբերում է համախառն եկամտին։
պահանջները:
- Գրանցված է Հայաստանի բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում
- Տարեկան եկամտի առնվազն 90%-ը ստացվում է որակավորված ՏՏ գործունեությունից
- Ժամկետանց հարկային պարտավորություններ չկան
- Ընտրությունը պետք է կատարվի մինչև ամեն տարի փետրվարի 20-ը (կամ նոր ընկերությունների գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում):
Որակավորված ՏՏ գործունեություններ՝ ծրագրային ապահովման մշակում և ծրագրավորում, ՏՏ խորհրդատվություն և աջակցություն, տվյալների մշակում և վերլուծություն, ամպային հոսթինգ և ենթակառուցվածքային ծառայություններ, արհեստական բանականություն և մեքենայական ուսուցում, վեբ հարթակներ և էլեկտրոնային առևտրի համակարգեր, էլեկտրոնային սխեմաների նախագծում, գիտական հետազոտություններ և մշակում, համակարգերի ինտեգրում և նմանատիպ բարձր տեխնոլոգիական ծառայություններ:
Բացառված գործունեություններ՝ իրավաբանական ծառայություններ, հաշվապահություն, կառավարման խորհրդատվություն, բանկային և ֆինանսական ծառայություններ, խաղատներ և այլ ոչ տեխնիկական ծառայություններ։
Այլընտրանքային ՏՏ խթաններ (2025–2031)
Ընկերությունները, որոնք չեն ընտրում 1% շրջանառության հարկը, կարող են փոխարենը պահանջել աշխատավարձի վրա հիմնված այլընտրանքային խթաններ ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում: Այս երկու մոտեցումները փոխադարձաբար բացառող են . դուք պետք է ընտրեք մեկը.
- 10% PIT հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների աշխատավարձերի վերաբերյալ (ստանդարտ 20%-ի փոխարեն)
- Աշխատավարձից 200% պահում ՏՏ մասնագետների համար՝ կորպորատիվ եկամտային հարկը հաշվարկելիս
- 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում նոր վարձված աշխատակիցների համար (3 տարվա սահմանափակում, արտասահմանյան մասնագետների համար՝ մինչև 2031 թվականը)
Փոքր ՏՏ ընկերությունների և ազատ մասնագետների մեծ մասի համար 1% շրջանառության հարկն ավելի պարզ և շահավետ է: Այլընտրանքային խթանները հակված են նախապատվությունը տալ ավելի մեծ ընկերություններին, որոնք ունեն զգալի աշխատավարձի ծախսեր և հետազոտությունների ու զարգացման թիմեր:
Միկրո բիզնեսի ռեժիմ (0% հարկ)
Հայաստանը 0% հարկային ռեժիմ է առաջարկում միկրոբիզնեսների համար, որոնց տարեկան վաճառքը չի գերազանցում 24,000,000 դրամը (~ 61,000 ԱՄՆ դոլար) : Սակայն սա սահմանափակվում է որոշակի գործունեությամբ:
Հասանելի է. արտադրության, հյուրընկալության և կացության, կրթական ծառայությունների, թվային բովանդակության ստեղծման, որոշակի մանրածախ առևտրի (Երևանից և առևտրի կենտրոններից դուրս), արհեստավորական գործունեության և այլ հաստատված գործունեության համար։
Հասանելի չէ (2025 թվականի հուլիսից). Խորհրդատվություն (կառավարում, ճարտարագիտություն, մարքեթինգ), իրավաբանական ծառայություններ, հաշվապահություն և աուդիտ, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների և տվյալների մշակում, գովազդ, թարգմանություն, բժշկություն, ատամնաբուժություն և B2B մասնագիտական ծառայությունների մեծ մասը։
Այս ռեժիմն ընտրելուց առաջ խորհրդակցեք տեղական հաշվապահի հետ՝ պարզելու համար, թե արդյոք ձեր կոնկրետ բիզնես գործունեությունը համապատասխանում է պահանջներին։
Ո՞ր հարկային ռեժիմն է համապատասխանում ձեր բիզնեսին։
Պատասխանեք այս հարցերին՝ ձեր հավանական ռեժիմը գտնելու համար: Այնուհետև ճշտեք հարկային խորհրդատուի հետ:
Ձեր տարեկան շրջանառությունը կգերազանցի՞ 115 միլիոն դրամը (~ 291,000 ԱՄՆ դոլար):
Ձեր եկամտի 90%-ից ավելին ստացվու՞մ է որակավորված ՏՏ/բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։
Ձեր շրջանառությունը 24 միլիոն դրամից (~61 հազար ԱՄՆ դոլար) պակաս է, և ձեր գործունեությունը միկրոորակավորվո՞ւմ է։
Ձեզ անհրաժե՞շտ են ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրեր կամ մուտքային ԱԱՀ վարկեր ձեր բիզնեսի համար։
Հարկային ռեժիմի համեմատություն
| Ռեժիմը | Հարկային դրույքաչափ | Շրջանառության սահմանաչափ | Լավագույն For | Ո՞վ չի համապատասխանում որակավորման չափանիշներին | Ներկայացման բեռ |
|---|---|---|---|---|---|
| Ընդհանուր (ԱԱՀ + ԱԱՀ) | 18% շահույթ + 20% ԱԱՀ | Ոչ սահմանաչափ | Ավելի խոշոր ընկերություններ, բարձր ծախսեր կատարող բիզնեսներ, ԱԱՀ վարկերի օգտագործողներ | Հասանելի չէ — բաց է բոլորի համար | Բարձր՝ ամսական ԱԱՀ + կանխավճարային ԱԱՀ + տարեկան հաշվետվություն |
| Շրջանառության հարկ | եկամտի 1-12% | ≤115 միլիոն դրամ (~291 հազար դոլար) | Ընդհանուր ՓՄՁ-ներ, ազատ մասնագետներ, ծառայություն մատուցողներ | Մասնագիտական ծառայություններ (իրավաբանական, խորհրդատվական, հաշվապահական) — հաստատեք իրավասությունը | Միջին: եռամսյակային հաշվետվություններ |
| ՏՏ 1% ռեժիմ | 1% եկամտի վրա | ≤115 միլիոն դրամ (~291 հազար դոլար) | Ծրագրային ապահովման մշակում, ՏՏ խորհրդատվություն, տվյալներ/արհեստական բանականություն, վեբ հարթակներ | Ոչ տեխնոլոգիական գործունեություն, իրավաբանական, հաշվապահական, ֆինանսային, խաղային | Ցածր՝ պարզեցված ներկայացումներ |
| Միկրո-բիզնես | 0% | ≤24 միլիոն դրամ (~61 հազար դոլար) | Արտադրություն, հյուրընկալություն, կրթություն, ընտրված մանրածախ առևտուր | B2B ծառայությունների մեծ մասը, խորհրդատվություն, ՏՏ, մասնագիտական ծառայություններ | Նվազագույն |
Անձնական եկամտահարկի և աշխատավարձի պարտավորություններ
Անկախ նրանից, թե դուք գործում եք որպես անհատ, անհատ ձեռնարկատեր, թե վարձում եք անձնակազմ, Հայաստանի աշխատավարձի և անձնական եկամտահարկի համակարգը պարզ է, բայց ունի մի քանի շարժական մասեր։
Անձնական եկամտահարկ (PIT)
Հայաստանը կիրառում է 20% անձնական եկամտային հարկ բոլոր տեսակի փոխհատուցումների համար՝ աշխատավարձ, բոնուսներ, միջնորդավճարներ, վճարներ և այլ վաստակած եկամուտներ: Սա վերաբերում է ինչպես ռեզիդենտներին, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտներին, որոնք ստանում են հայկական աղբյուրից եկամուտ:
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Աշխատողները պետք է վճարեն Հայաստանի սոցիալական ապահովագրության համակարգին։ Տոկոսադրույքը կազմում է 5% ամսական մինչև 500,000 դրամ եկամտի դեպքում և 10% այդ շեմը գերազանցող եկամտի դեպքում , որը ամսական առավելագույնը 87,500 դրամ է ։
Նշում. 1974 թվականի հունվարի 1-ից առաջ ծնված անձինք ազատված են սոցիալական կենսաթոշակային վճարներից:
Դրոշմանիշային տուրք (մասնագիտական հարկ)
Աշխատակիցները ամսական վճարում են 1,000 դրամ դրոշմանիշային տուրք (զինվորական վճար) (մինչև 1,000,000 դրամ աշխատավարձի դեպքում) կամ 15,000 դրամ (1,000,000 դրամից բարձր աշխատավարձի դեպքում): Այս նվազեցված դրույքաչափերը ուժի մեջ են մտել 2025 թվականի դեկտեմբերից՝ փոխարինելով նախկին չորսաստիճան կառուցվածքին:
Անհատ ձեռնարկատերերի (ԱՆՁ) համար տարեկան դրոշմանիշային տուրքը կազմում է 12,000 ՀՀ դրամ (եթե տարեկան եկամուտը ≤12 միլիոն ՀՀ դրամ է) կամ 120,000 ՀՀ դրամ (եթե տարեկան եկամուտը >12 միլիոն ՀՀ դրամ է): Այս դրույքաչափերը նվազեցվել են 2026 թվականի հունվարից:
Առողջության ապահովագրություն (ուժի մեջ է մտնում 2026 թվականի հունվարից)
Հայաստանում պարտադիր առողջության ապահովագրությունը ներդրվել է 2026 թվականի հունվարի 1-ից։ Սա նոր և կարևոր պարտավորություն է։
Աշխատակիցների համար.
- Կիրառելի չէ, եթե համախառն աշխատավարձը ≤200,000 ՀՀ դրամ է (ազատված է 1-ին փուլում):
- Ամսական 4,800 դրամ (եթե համախառն աշխատավարձը 200,001–500,000 դրամ է)
- Ամսական 10,800 ՀՀ դրամ (եթե համախառն աշխատավարձը >500,000 ՀՀ դրամ է)
Նշում. 200,000 ՀՀ դրամից ցածր աշխատավարձ ստացող աշխատակիցները համակարգում ինտեգրվելու են 2027 թվականի հունվարի 1-ին։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ տարեկան 129,600 ՀՀ դրամ, որը պետք է վճարվի մինչև յուրաքանչյուր տարվա ապրիլի 20-ը: Սա վերաբերում է այն մասնավոր անձանց, որոնց 2025 թվականի եկամուտը կազմել է 2,400,001 ՀՀ դրամ կամ ավելի : Նշում. Մասնավոր առողջության ապահովագրությունը ձեզ չի ազատում պարտադիր վճարումից:
Շահութաբաժինների պահում հարկ
Հայկական ընկերությունների կողմից բաժնետերերին վճարված դիվիդենտները ենթակա են 5% հարկի պահման ։ Ընկերությունը պահում է այս հարկը և փոխանցում Պետական եկամուտների կոմիտեին։
Ոչ ռեզիդենտների վճարումներից հարկի պահում
Հայկական ծագում ունեցող ծառայությունների (խորհրդատվություն, պայմանագրերի կնքում, լիցենզավորում) համար ոչ ռեզիդենտներին կատարված վճարումները ենթակա են 20% եկամտային հարկի պահման ։ Վճարողը պետք է պահի և փոխանցի այն հարկային մարմիններին։ Այս դրույքաչափը կարող է նվազեցվել կիրառելի կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերի համաձայն։
Որքա՞ն է իրականում արժենում աշխատանքի ընդունումը Հայաստանում (2026)
Գործատուները վճարում են միայն համախառն աշխատավարձի գումարը՝ գործատուի կողմից լրացուցիչ սոցիալական ապահովագրության վճարներ չկան: Դուք պահում և փոխանցում եք աշխատողի պահումները մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը: Ահա աշխատավարձի երեք տարածված մակարդակների բաշխումը.
| Բաղադրիչ | AMD 300,000- ը | AMD 500,000- ը | AMD 1,000,000- ը |
|---|---|---|---|
| Համախառն աշխատավարձը | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| ԱԱՀ (20%) | - 60,000 | - 100,000 | - 200,000 |
| Սոցիալական ապահովություն | - 15,000 | - 25,000 | - 75,000 |
| Stamp Duty- ը | - 1,000 | - 1,000 | - 15,000 |
| Առողջության ապահովագրություն | - 4,800 | - 4,800 | - 10,800 |
| Զուտը աշխատակցին | 219,200 | 369,200 | 699,200 |
| Գործատուի համար ընդհանուր արժեքը | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| Արդյունավետ հարկային բեռ | ~ 27% | ~ 26% | ~ 30% |
Ենթադրվում է, որ աշխատակիցը ծնվել է 1974 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո: Առողջության ապահովագրության դրույքաչափերը ուժի մեջ են մտնում 2026 թվականի հունվարից: Գործատուն վճարում է միայն համախառն գումարը՝ առանց գործատուի կողմից լրացուցիչ սոցիալական հարկերի:
Անհատ ձեռնարկատերերի հարկային պարտավորությունները
Եթե դուք գործում եք որպես անհատ ձեռնարկատեր (ԱՁ) պարզեցված հարկային ռեժիմով, ապա դուք ենթարկվում եք ինչպես ֆիքսված ամսական, այնպես էլ տարեկան պարտավորությունների: Սրանք կիրառվում են անկախ նրանից, թե դուք շահույթ եք ստանում, թե ոչ:
Ամսական պարտավորություններ
- Եկամտահարկ: 5,000 ՀՀ դրամ (միայն շրջանառության հարկի ռեժիմի համար)
- Սոցիալական ներդրում. AMD 5,000- ը
Ամսական ընդհանուր գումար՝ 10,000 դրամ (~25 ԱՄՆ դոլար)
Տարեկան պարտավորություններ
- Նամականիշի տուրքը: 12,000 դրամ (եկամուտ ≤12 միլիոն դրամ) կամ 120,000 դրամ (եկամուտ >12 միլիոն դրամ)
- Առողջության ապահովագրություն: 129,600 ՀՀ դրամ (վճարման ժամկետը՝ մինչև ապրիլի 20-ը, կիրառվում է, եթե 2025 թվականի եկամուտը ≥2,400,001 ՀՀ դրամ է)
Ընդհանուր տարեկան նվազագույն գումար (փոքր PE): 10,000 դրամ × 12 + 12,000 դրամ + 129,600 դրամ = 261,600 դրամ (~ 662 ԱՄՆ դոլար)
Իմիգրացիայի ազդեցությունը. Պետական եկամուտների կոմիտեն վերահսկում է համապատասխանությունը, և չվճարված հարկերը կամ ուշացած հաշվետվությունները կարող են ազդել ձեր բնակության թույլտվության երկարաձգման վրա: Իմիգրացիոն իշխանությունների կողմից հարկերի վճարումը համարվում է իրական գործարար գործունեության հիմնական ապացույց:
Հայաստանի հարկային օրացույց. Հիմնական վերջնաժամկետներ
Վերջնաժամկետը բաց թողնելը կարող է ձեզ սխալ ռեժիմի մեջ գցել կամ տուգանքներ կիրառել։ Սրանք այն ամսաթվերն են, որոնք դուք չեք կարող բաց թողնել։
Վերջին օրն է ընթացիկ տարվա համար շրջանառության հարկի, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների 1% հարկի կամ միկրոբիզնեսի ընտրության կամ անցնելու համար: Եթե բաց թողնեք սա, դուք կմնաք ձեր ներկայիս ռեժիմում մինչև հաջորդ հունվար:
Գրանցվելուց հետո 20 օրվա ընթացքում նոր սուբյեկտները կարող են ընտրել պարզեցված ռեժիմ՝ անկախ փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետից։
ԱԱՀ հաշվետվություններ (եթե գրանցված եք ԱԱՀ-ում), աշխատավարձի PIT փոխանցում, սոցիալական վճարներ, մասնավոր հատվածի ֆիքսված վճարումներ: Վճարման ժամկետը մինչև հաջորդող ամսվա 20-ը:
Շրջանառության հարկի հաշվետվությունները ներկայացվում և վճարվում են եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում: ԱԱՀ կանխավճարները նույնպես պետք է կատարվեն եռամսյակային կտրվածքով ընդհանուր ռեժիմի ընկերությունների համար:
Կորպորատիվ եկամտահարկի տարեկան հաշվետվությունը և վերջնական վճարումը: Նաև՝ մասնավոր ապահովագրության տարեկան վճարման վերջնաժամկետը (129,600 դրամ):
Համոզված չե՞ք, թե որ վերջնաժամկետներն են վերաբերում ձեզ: Դիմեք մեզ՝ անհատականացված հարկային օրացույց ստանալու համար:
Ներմուծման հարկեր և մաքսատուրքեր
Եթե ձեր բիզնեսը ներառում է ապրանքների ներմուծում Հայաստան, դուք կբախվեք և՛ ԱԱՀ-ի, և՛ մաքսային տուրքերի հետ։ Հայաստանը Եվրասիական տնտեսական միության (ԵԱՏՄ) անդամ է, ինչը զգալիորեն պարզեցնում է միութենական առևտուրը։
ԱԱՀ ներմուծման դեպքում. Հայաստան ներմուծվող ապրանքները սովորաբար ենթակա են 20% ԱԱՀ-ի: Այնուամենայնիվ, Հայաստանից արտահանվող ապրանքները զրոյական դրույքաչափ ունեն, ինչը նշանակում է, որ դուք կարող եք վերադարձնել մուտքերի համար վճարված ցանկացած ԱԱՀ, և արտահանումը մնում է առանց ԱԱՀ-ի:
ԵԱՏՄ անդամների առավելությունները. ԵԱՏՄ մյուս անդամ երկրներից (Ռուսաստան, Բելառուս, Ղազախստան, Ղրղզստան) ներմուծվող ապրանքները, որպես կանոն, ազատված են մաքսատուրքերից: Որոշակի մեքենաներ, հումք և գյուղատնտեսական ապրանքներ կարող են ենթարկվել նվազեցված կամ զրոյական մաքսատուրքերի նույնիսկ ոչ անդամ երկրներից՝ կախված երկկողմ համաձայնագրերից:
Պահպանեք մանրամասն ներմուծման փաստաթղթերը և հաշիվ-ապրանքագրերը: Մեր թիմը կարող է խորհրդատվություն տրամադրել տուրքերի դասակարգման վերաբերյալ և օգնել ձեզ արդյունավետ կերպով կառուցվածքավորել ներմուծումները:
Ինչը չի հարկվում Հայաստանում
Հայաստանի հարկային օրենսգիրքն ունի որոշ էական բացառություններ, որոնք կարող են մեծապես օգտակար լինել ձեր համար։
Կապիտալի աճ. Անհատները 0% կապիտալի աճի հարկ են վճարում արժեթղթերի (բաժնետոմսեր, պարտատոմսեր, պետական պարտատոմսեր) և այլ անձանց վաճառված գույքի համար: Այնուամենայնիվ, երբ անշարժ գույքը վաճառվում է իրավաբանական անձի (ընկերության), կիրառվում է հարկի պահում՝ 10% բնակելի գույքի և 20% առևտրային գույքի համար : Արժեթղթեր պահող ներդրողների համար Հայաստանը մնում է տարածաշրջանի ամենաբարենպաստ իրավասություններից մեկը:
Նվերներ և ժառանգություն. Կենդանության ընթացքում ստացված նվերները և ընտանիքի անդամներից ստացված ժառանգությունները Հայաստանում չեն հարկվում: Սա վերաբերում է ինչպես բնակիչներին, այնպես էլ ոչ բնակիչներին, որոնք ժառանգում են հայկական սեփականություն:
Հարստության կամ զուտ կարողության հարկ չկա. Հայաստանը չի գանձում հարստության հարկ, զուտ կարողության հարկ կամ տարեկան ակտիվների հարկ: Ձեր կուտակված ընդհանուր ակտիվները չեն հարկվում միայն այն պատճառով, որ դրանք դուք եք տիրապետում:
Այս բացառությունները Հայաստանը դարձնում են գրավիչ իրավասություն ներդրողների և ձեռնարկատերերի համար, որոնք ձգտում են երկարաժամկետ հեռանկարում արդյունավետ կառավարել հարստությունը։
Միջսահմանային հարկային նկատառումներ
Տեղափոխվողների և Հայաստանում բիզնես վարող օտարերկրացիների համար հաճախ ավելի կարևոր է հասկանալ, թե ինչպես են Հայաստանի հարկերը փոխազդում իրենց երկրի կանոնների հետ, քան հենց Հայաստանի հարկերը հասկանալը։
CRS/AEOI ավտոմատ տվյալների փոխանակում
Հայաստանը մասնակցում է Համատեղ Հաշվետվությունների Ստանդարտին (ՀՀՍ) և 2025 թվականին սկսել է ֆինանսական հաշիվների տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակում 47+ երկրների հետ։ Սա նշանակում է, որ ձեր հայկական բանկային հաշիվների մնացորդները և գործարքների տվյալները կարող են փոխանցվել ձեր երկրի հարկային մարմնին։ Ռուսաստանի, Ուկրաինայի և Եվրոպայի քաղաքացիների համար սա ստեղծում է իրական համապատասխանության պարտավորություններ. ձեր երկրի հարկային մարմինը կիմանա ձեր հայկական հաշիվների մասին։
Ծննդավայրի CFC-ի և հարկային ռեզիդենտության կանոններ
Եթե դուք պահպանում եք հարկային ռեզիդենտությունը ձեր հայրենի երկրում (կամ պաշտոնապես չեք դուրս գալիս դրանից), ձեր հայրենի երկիրը կարող է կիրառել վերահսկվող օտարերկրյա կորպորացիաների (CFC) կանոնները ձեր հայկական բիզնեսի եկամտի նկատմամբ: Սա հատկապես վերաբերում է այն Ռուսաստանի քաղաքացիներին, ովքեր տեղափոխվել են Հայաստան, բայց պաշտոնապես չեն դադարեցրել Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտությունը. Ռուսաստանի CFC կանոնները կարող են պահանջել հայկական մասնավոր կամ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (ԲԸ) շահույթի հաշվետվություն և հարկում:
Գործնական խորհուրդներ
Հայաստանը կարող է լուծել ձեր հայկական համապատասխանության հարցը, բայց ոչ պարտադիր՝ ձեր հայրենի երկրի դիմումը։ Մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս.
- Ձեր հարկային ռեզիդենտության կարգավիճակի պաշտոնական գնահատում ինչպես Հայաստանում, այնպես էլ ձեր հայրենի երկրում
- Հասկանալ, թե արդյոք ձեր հայրենի երկրում կան CFC կանոններ, որոնք վերաբերում են ձեր հայկական կազմակերպությանը
- Եթե համապատասխանում եք պահանջներին, ապա պետք է ներկայացնել Հայաստանում հարկային ռեզիդենտության վկայական, քանի որ սա անհրաժեշտ է պայմանագրային արտոնությունների համար։
- Տեղափոխման առաջին տարվա ընթացքում երկու իրավասությունների խորհրդատուների հետ աշխատելը
Հայաստան vs Վրաստան vs ԱՄԷ. 2026 թվականի հարկային իրականության ստուգում
Տիպիկ թվային քոչվորի կամ փոքր ՏՏ/ֆրիլանսեր բիզնեսի համար, որը տարեկան վաստակում է մոտ $100,000
🇦🇲 Հայաստան
Հարկ 100 հազար դոլարի ՏՏ եկամտից՝ ~1,000 դոլար (1%)
- ՏՏ 1% ռեժիմ կամ 0% միկրոբիզնես
- 0% ԱԱՀ արտահանման դեպքում
- Կարգավորում՝ ~$500, 1–3 օր
- Հեշտ բնակություն բիզնեսի միջոցով
- 51 կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր
- Գերազանց բանկային ծառայություններ, բազմարժութային
🇬🇪 Վրաստան
Հարկ 100 հազար դոլար ազատ եկամտի համար՝ ~1,000 դոլար (1%)
- 1% փոքր բիզնեսի կարգավիճակ (մինչև ~$165)
- ԱԱՀ-ն շեմից ցածր չէ
- Կարգավորում՝ արագ և էժան
- 360 օր առանց վիզայի կեցություն
- Տարածքային հարկ (արտասահմանյան եկամուտը հաճախ 0%)
- Որոշ ազգությունների համար բանկային գործունեության խստացում
🇦🇪 ԱՄԷ (Դուբայ)
Հարկ 100 հազար դոլար եկամտի համար՝ 0 դոլար անձնական / 9% հարկային նվազեցում շեմից բարձր
- 0% անձնական եկամտահարկ
- 5% ԱԱՀ
- Կարգավորում՝ $3,000–$7,000, 2–4 շաբաթ
- Թանկարժեք վիզայի երկարաձգումներ
- Շատ դժվար բանկային գործունեություն փոքր ստարտափների համար
- Կյանքի ավելի բարձր արժեք
Յուրաքանչյուր բիզնես մոդել տարբեր է: Հարցրեք մեզ՝ ձեր փաստերը հաշվի առնելով՝ Հայաստանն ու այլընտրանքները համեմատելու համար:
Օտարերկրացիների թույլ տված տարածված սխալները
97 երկրներից հաճախորդների 1,500+ գործ մշակելուց հետո մենք բազմիցս բախվում ենք այս սխալների հետ։ Դրանցից խուսափելը կարող է ձեզ զգալիորեն խնայել գումար և սթրես։
- Բաց թողնելով փետրվարի 20-ի ռեժիմի ընտրությունները. Եթե մինչև փետրվարի 20-ը չեք ընտրում շրջանառության հարկ կամ միկրոբիզնես, ապա ամբողջ տարվա ընթացքում կգործի ընդհանուր ռեժիմը (18% ԱԱՀ + 20% ԱԱՀ): ՏՏ ընկերությունների համար սա նշանակում է վճարել 18%՝ 1%-ի փոխարեն:
- Ենթադրելով, որ բոլոր ազատ աշխատանքը համապատասխանում է պարզեցված ռեժիմներին՝ Խորհրդատվական, խորհրդատվական, իրավաբանական և հաշվապահական ծառայությունները, որպես կանոն, բացառված են ինչպես շրջանառության հարկի, այնպես էլ միկրոբիզնեսի ռեժիմներից: Շատ օտարերկրյա ազատ մասնագետներ գրանցվում են սխալ ռեժիմով և բախվում են վերադասակարգման:
- Հարկային ռեզիդենտության հետևանքների անտեսում. Հայաստանում 183+ օր մնալը ձեզ դարձնում է հարկային ռեզիդենտ, որը ենթակա է համաշխարհային եկամտային հարկի: Շատ տեղափոխվողներ դա չեն գիտակցում մինչև իրենց առաջին տարեկան հայտարարագիրը:
- Հայրենիքի հանդեպ պարտավորությունների մոռանալը. Հայաստանի համապատասխանությունը չի փոխարինում ձեր հայրենի երկրի հայտարարագրման պահանջներին: CFC կանոնները, ելքի հարկերը և CRS տվյալների փոխանակումը նշանակում են, որ ձեր հայրենի երկիրը կարող է դեռևս պահանջներ ունենալ ձեր եկամտի վերաբերյալ:
- Առանց պլանավորման մասնավոր կամ ՍՊԸ-ին անգործունակ թողնելը. Թեև անգործունակ կարգավիճակը օրինական տարբերակ է (հարկերի բացակայություն, հաշվետվությունների ներկայացում), ներգաղթային մարմինները հարկային վճարումները համարում են իրական գործարար գործունեության հիմնական ապացույց: Անգործունակ կարգավիճակը կարող է ազդել ձեր բնակության թույլտվության երկարաձգման վրա:
Եթե դուք արդեն թույլ եք տվել այս սխալներից մեկը, դեռ ուշ չէ այն շտկելու համար: Մենք պարբերաբար օգնում ենք հաճախորդներին վերակառուցել, ուղղել հաշվետվությունները և լուծել համապատասխանության հետ կապված խնդիրները: Կապվեք մեզ հետ՝ մաքրման գնահատման համար:
Սկսնակների համար. Գրանցում և համապատասխանություն
Հայաստանում ձեր հարկային դիրքը կարգավորելը շատ պարզ է, եթե համագործակցում եք փորձառու խորհրդատուների հետ: Ահա, թե ինչպիսին է սովորաբար այդ գործընթացը:
Ստացեք ձեր հարկ վճարողի համարանիշը (INN)
Հայաստանի հարկ վճարող յուրաքանչյուր բիզնես և անհատ պետք է գրանցվի և ստանա հարկ վճարողի համարանիշ (ՀՎՀ): Դուք կարող եք ՀՎՀ ստանալ հեռակա կարգով՝ լիազորագրի միջոցով՝ առանց Հայաստան մեկնելու: Գործընթացը սովորաբար տևում է մի քանի օր: Տրամադրվելուց հետո ձեր ՀՎՀ-ն դառնում է ձեր նույնականացուցիչը բոլոր ապագա հարկային հաշվետվությունների և վճարումների համար:
Ընտրեք ձեր հարկային ռեժիմը
Որոշեք՝ գործե՞լ կորպորատիվ եկամտահարկի ընդհանուր ռեժիմով, թե՞ ընտրել պարզեցված ռեժիմ (շրջանառության հարկ, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների 1% կամ միկրոբիզնես): Այս ընտրությունը պետք է կատարվի գրանցման ժամանակ կամ փետրվարի 20-ի տարեկան ընտրությունների պատուհանի ընթացքում:
Գրանցվել ԱԱՀ-ի համար (եթե անհրաժեշտ է)
Եթե ձեր կանխատեսվող շրջանառությունը գերազանցելու է 115,000,000 ՀՀ դրամը (~ 291,000 ԱՄՆ դոլար), դուք պետք է գրանցվեք ԱԱՀ-ի համար։ ԱԱՀ-ի գրանցումը պարտադիր է, դուք չեք կարող հրաժարվել դրանից։
Շարունակական Համապատասխանություն
Գրանցվելուց հետո դուք կենթարկվեք կանոնավոր գրանցման պարտավորությունների՝
- Ամսական հաշվետվություններ՝ ԱԱՀ հաշվետվություններ (եթե գրանցված է ԱԱՀ-ում), աշխատավարձի PIT և սոցիալական ապահովագրության վճարումներ, եկամտային հարկի կանխավճարներ
- Եռամսյակային հաշվետվություններ՝ Շրջանառության հարկի հաշվետվություններ, ԱԱՀ կանխավճարներ, որոշակի վիճակագրական հաշվետվություններ՝ կախված ձեր գործունեությունից
- Տարեկան հաշվետվություններ՝ Կորպորատիվ հարկային հաշվետվություն, ֆինանսական հաշվետվություններ, անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր (եթե կա) և առողջության ապահովագրության վճարումներ
Բոլոր հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն հայերենով՝ օգտագործելով Պետական եկամուտների կոմիտեի կողմից սահմանված ձևաչափերը: Ժամկետները խիստ են, և ուշացած հաշվետվությունների համար տուգանքներ են սահմանվում:
Ինչու՞ վարձել տեղական հաշվապահ
Մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս աշխատել փորձառու տեղացի հաշվապահի հետ: Հայաստանի հարկային օրենսդրությունը ամեն տարի փոփոխվում է, ներկայացման վերջնաժամկետները խիստ են, և Պետական եկամուտների կոմիտեն ակնկալում է, որ ներկայացրած փաստաթղթերը պետք է լինեն հայերեն՝ ճշգրիտ ձևաչափերով: Սխալները կամ ուշացումները կարող են հանգեցնել աուդիտների և տուգանքների, որոնք նաև ազդում են ձեր ներգաղթային կարգավիճակի վրա:
Մեր թիմը զբաղվում է այս ամենով՝ սկսած սկզբնական հարկային գրանցումից մինչև ամսական հաշվետվություններ, աշխատավարձի մշակում, տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններ և Պետական եկամուտների կոմիտեի հետ նամակագրություն: Դուք կենտրոնանում եք ձեր բիզնեսի վրա, մենք՝ համապատասխանության կառավարման վրա:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Որքա՞ն է կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը Հայաստանում։
Կարո՞ղ եմ որպես ՏՏ ընկերություն վճարել ընդամենը 1% հարկ։
Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը։
Արդյո՞ք Հայաստանը հարկում է կապիտալի եկամտաբերությունը։
Ի՞նչ տարբերություն կա հարկային բնակության թույլտվության և բնակության թույլտվության միջև։
Կա՞ արդյոք ԱՄՆ-ի և Հայաստանի միջև կրկնակի հարկման մասին պայմանագիր։
Որո՞նք են հիմնական ներկայացման վերջնաժամկետները։
Արդյո՞ք ես պետք է վարձեմ տեղական հաշվապահ։
Կարո՞ղ է արդյոք իմ բիզնեսը դադարեցվել հարկերից խուսափելու համար։
Առնչվող ծառայություններ
Հարկային պլանավորումն ամենաարդյունավետն է, երբ ինտեգրված է ձեր ընդհանուր իրավական և կարգավորող շրջանակի հետ Հայաստանում: Մենք առաջարկում ենք լրացուցիչ ծառայություններ՝ ձեր բիզնեսին աջակցելու համար.
Պատրա՞ստ եք ձեր հարկային դիրքը Հայաստանում հաստատելու համար: Մեր թիմը համատեղում է Հայաստանի հարկային օրենսդրության խորը գիտելիքները 97 երկրներից միջազգային հաճախորդներին սպասարկելու գործնական փորձի հետ: Կապվեք մեզ հետ այսօր ՝ խորհրդատվության համար, և մենք կմշակենք ձեր համապատասխանության ճանապարհային քարտեզը և կբացահայտենք ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու հնարավորությունները:
