Հարկերը Հայաստանում. Լրիվ ուղեցույց օտարերկրացիների համար (2026)
18% կորպորատիվ հարկ, 1%՝ ՏՏ ընկերությունների համար, կապիտալի եկամտի արտոնյալ ռեժիմ: Մենք զբաղվում ենք հարկային գրանցումով, ամսական հաշվետվություններով, աշխատավարձի հաշվարկով և համապատասխանության հարցերով, որպեսզի դուք կարողանաք կենտրոնանալ ձեր բիզնեսի վրա:
Տարի փորձ
Դեպքեր
Ազգություններ
Google վարկանիշ
Հայաստանի հարկային դրույքաչափերը համառոտ (2026)
Կորպորատիվ եկամտահարկ
Անձնական եկամտահարկ
ԱԱՀ
ՏՏ ընկերության ռեժիմ
Կապիտալի աճ (արժեթղթեր)
Կրկնակի հարկի մասին պայմանագրեր
Վերջին թարմացում՝ մարտ 2026 · Նվերի, ժառանգության կամ հարստության հարկ չկա · *0% արժեթղթերի և անհատից անհատ անշարժ գույքի վաճառքի դեպքում. 10–20% անշարժ գույք իրավաբանական անձին վաճառելիս
Ո՞ր պրոֆիլն է ձեզ համապատասխանում։
Հայաստանի հարկային համակարգը տարբեր տեսակի բիզնեսների նկատմամբ տարբեր վերաբերմունք ունի: Ստորև գտեք ձեր իրավիճակը՝ ձեզ վերաբերող հարցերի համառոտ ամփոփման համար, այնուհետև կարդացեք մանրամասն բաժինները՝ ամբողջական պատկերը տեսնելու համար:
Հաջորդ քայլը: Հաստատեք, թե որ ռեժիմն է համապատասխանում ձեր գործունեությանը
Հաջորդ քայլը: Ստացեք ռեժիմի առաջարկություն ձեր ՍՊԸ-ի համար
Հաջորդ քայլը: Պլանավորեք ձեր հարկային ռեզիդենտի դիրքը
Հաջորդ քայլը: Ստացեք միջսահմանային հարկային գնահատական
Դուք պարտակա՞ն եք հայկական հարկ վճարել։
Մինչև դրույքաչափերի և ռեժիմների մեջ խորանալը, ցանկացած օտարերկրացու համար շեմային հարցն այն է, թե արդյոք Հայաստանը ընդհանրապես հարկելու է ձեզ։ Պատասխանը կախված է ձեր հարկային կացության կարգավիճակ, որը լիովին առանձին է ձեր ներգաղթային կարգավիճակից (բնակության թույլտվություն):
Դուք համարվում եք Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ, եթե ծախսում եք՝ 183 կամ ավելի օր երկրում օրացուցային տարվա ընթացքում: Օրերը կարող են լինել անընդմեջ կամ ոչ անընդմեջ. կարճատև մեկնումները հաշվիչը չեն զրոյացնում: Այլընտրանքորեն, դուք կարող եք որակավորվել ավելի վաղ, եթե Հայաստանը ձեր «կենսական շահերի կենտրոնն» է, այսինքն՝ ձեր ընտանիքը, հիմնական բնակության վայրը, բիզնեսը և հիմնական տնտեսական գործունեությունը կենտրոնացված են այստեղ:
Ինչու է դա կարեւոր: Հարկային բնակիչները ենթակա են Հայաստանի հարկի՝ համաշխարհային եկամուտ — աշխատավարձ, ձեռնարկատիրական եկամուտ, դիվիդենտներ և այլ եկամուտներ՝ անկախ դրանց ծագման վայրից։ Ոչ ռեզիդենտները Հայաստանի հարկը վճարում են միայն Հայկական աղբյուրից ստացված եկամուտԱյս տարբերակումը ճիշտ հասկանալը ցանկացած բիզնես կառուցվածք ստեղծելուց առաջ կարևոր է։
Կարևոր է տեղափոխվողների համար. Դուք կարող եք ունենալ բնակության թույլտվություն՝ առանց հարկային ռեզիդենտ լինելու, և կարող եք լինել հարկային ռեզիդենտ՝ առանց բնակության թույլտվության: 2022 թվականից հետո Հայաստան տեղափոխված շատ մարդիկ դարձել են հարկային ռեզիդենտներ՝ չգիտակցելով դա իրենց համաշխարհային եկամտի վրա: Եթե չեք վստահ ձեր կարգավիճակի հարցում, դիմեք մասնագիտական խորհրդատվության՝ դիմումը ներկայացնելուց առաջ:
Հարկային կացության վկայական
Պետական եկամուտների կոմիտեն հարկային ռեզիդենտության վկայականներ է տրամադրում պահանջի դեպքում՝ Հայաստանի էլեկտրոնային հարթակի միջոցով: Այս վկայականը հաստատում է ձեր կարգավիճակը օտարերկրյա հարկային մարմինների համար և կարևոր է պայմանագրային արտոնություններից օգտվելու համար: Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են վկայականը ստանալ ավտոմատ կերպով:
Կրկնակի հարկի մասին պայմանագրեր
Հայաստանն ունի 51 կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր գործող պայմանագրեր, ներառյալ եվրոպական երկրների մեծ մասի, Կանադայի, Ավստրալիայի, Չինաստանի, ԱՄԷ-ի և վերջերս Ճապոնիայի (ուժի մեջ է մտնում 2026 թվականից) և Հոնկոնգի (ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի ապրիլից) հետ կնքված համաձայնագրերը: Այս պայմանագրերը, որպես կանոն, կանխում են նույն եկամտի համար հարկ վճարելը երկու իրավասություններում՝ հարկային իրավունքներ բաշխելով և վարկային մեխանիզմներ տրամադրելով:
ԱՄՆ-Հայաստան պայմանագրի բարդությունը. Միացյալ Նահանգները համարում է, որ 1973 թվականի ԱՄՆ-ԽՍՀՄ պայմանագիրը կիրառելի է Հայաստանի նկատմամբ, սակայն Հայաստանը պաշտոնապես չի ճանաչում այն: Գործնականում ԱՄՆ հարկ վճարողները չեն կարող հույսը դնել Հայաստանում պայմանագրի արտոնությունների վրա և փոխարենը պետք է օգտագործեն ԱՄՆ արտասահմանյան հարկային վարկը՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու համար: Եթե դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ կանաչ քարտի տեր եք, խորհրդակցեք միջսահմանային հարկային խորհրդատուի հետ:
Կորպորատիվ եկամտահարկ
Հայաստանի կորպորատիվ եկամտահարկի (CIT) դրույքաչափը կազմում է 18% զուտ շահույթի վրաՀարկ վճարող բնակիչները հարկվում են համաշխարհային եկամուտներից. ոչ ռեզիդենտները հարկ են վճարում միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամտից: Հարկային տարին հաջորդում է օրացուցային տարվան (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը):
Ընկերությունները պետք է ամսական կանխավճարային եկամտային հարկ կատարեն նախորդ տարվա շահույթի հիման վրա։ Այս վճարումները հաշվանցվում են տարեկան հարկային պարտավորության մեջ, որը վերջնականապես հաշվարկվում է, երբ դուք ներկայացնում եք ձեր տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները և հարկային հաշվետվությունը Պետական եկամուտների կոմիտե։
Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) գանձվում է 20% Հայաստանում մատակարարվող ապրանքների և ծառայությունների մեծ մասի վրա: Արտահանումը զրոյական դրույքաչափ ունի (0% ԱԱՀ): ԱԱՀ գրանցումը պարտադիր է դառնում, երբ ձեր տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է 115,000,000 դրամ (~291,000 ԱՄՆ դոլար)Գրանցվելուց հետո դուք պետք է ամսական ներկայացնեք ԱԱՀ հաշվետվություններ և վերադարձնեք Պետական եկամուտների կոմիտեին վճարման ենթակա մնացորդը։
Հատուկ հարկային ռեժիմներ փոքր բիզնեսի համար
Հայաստանն առաջարկում է մի քանի պարզեցված հարկային ռեժիմներ, որոնք նախատեսված են փոքր և միջին ձեռնարկությունների համար համապատասխանության բեռը նվազեցնելու համար: Սրանք կամավոր են, բայց կարող են հանգեցնել զգալի հարկային խնայողությունների, եթե ձեր բիզնեսը համապատասխանում է պահանջներին:
Շրջանառության հարկ (ընդհանուր ՓՄՁ ռեժիմ)
Շրջանառության հարկի ռեժիմը պարզեցնում է փոքր բիզնեսի հարկումը՝ փոխարինելով ինչպես կորպորատիվ եկամտային հարկը, այնպես էլ ԱԱՀ-ն եկամտի միասնական հարկով։ Դուք պետք է ընտրեք այս ռեժիմը մինչև՝ Ամեն տարի փետրվարի 20-ինկամ գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, եթե դուք նոր կազմակերպություն եք։
Իրավասություն. Տարեկան վաճառքը չպետք է գերազանցի 115,000,000 դրամ (~291,000 ԱՄՆ դոլար)Հարկի դրույքաչափը տարբերվում է ըստ գործունեության տեսակի և տատանվում է 1%-ից մինչև 12%: Առևտրային (առևտրային) ստանդարտ դրույքաչափը կազմում է 10% (աճել է 2025 թվականի 5%-ից): Այլ դրույքաչափերից են՝ 7% արտադրության համար, 12% հանրային սննդի համար և 1% որակավորված բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունների համար:
Ծախսերի նվազեցումներ՝ 2025 թվականից սկսած՝ շրջանառության հարկ վճարողները կարող են իրենց հարկային պարտավորությունից հանել փաստաթղթավորված ծախսերի որոշակի տոկոսը։ Առևտրի համար՝ գնման ծախսերի 9.5%-ը (շրջանառության նվազագույն արդյունավետ շեմը՝ 1%)։ Արտադրության համար՝ 5% (3-րդ հարկ)։ Հասարակական սննդի համար՝ 9% (3.5-րդ հարկ)։ Այլ գործունեության համար՝ 6% (4.5-րդ հարկ)։ Չօգտագործված հանումները կարող են փոխանցվել հաջորդ տարվան։
Կարեւոր է. Եթե ձեր շրջանառությունը հարկային տարվա ընթացքում գերազանցում է շեմը, դուք մնում եք ռեժիմում մինչև դեկտեմբերի 31-ը: Այնուամենայնիվ, դուք պետք է բաց թողնեք մեկ ամբողջական օրացուցային տարի, նախքան շրջանառության հարկի ռեժիմին վերադառնալու իրավունք ստանալը:
Մասնագիտական ծառայությունների մասին նախազգուշացում (ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի հուլիսի 1-ից). Իրավաբանական, հաշվապահական, աուդիտորական, կառավարչական խորհրդատվության, շուկայի հետազոտության, գովազդի, ճարտարագիտական, ճարտարապետական դիզայնի, առողջապահության և նմանատիպ մասնագիտական խորհրդատվական ծառայություններ են մատուցվում։ բացառվում ինչպես շրջանառության հարկից, այնպես էլ միկրոբիզնեսի ռեժիմներից: Եթե ձեր բիզնեսը ներառում է խորհրդատվական կամ խորհրդատվական աշխատանք, դուք պետք է գործեք ընդհանուր հարկային համակարգի համաձայն (18% ԱԱՀ + ԱԱՀ):
ՏՏ ընկերության 1% ռեժիմ (2025–2031)
Տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ընկերությունները կարող են ընտրել արտոնյալ պայմաններով 1% շրջանառության հարկ մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Սա Հայաստանի ամենագրավիչ հարկային խթաններից մեկն է և վերաբերում է համախառն եկամտին։
պահանջները:
- Գրանցված է Հայաստանի բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում
- Տարեկան եկամտի առնվազն 90%-ը ստացվում է որակավորված ՏՏ գործունեությունից
- Ժամկետանց հարկային պարտավորություններ չկան
- Ընտրությունը պետք է կատարվի մինչև ամեն տարի փետրվարի 20-ը (կամ նոր ընկերությունների գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում):
Որակավորող ՏՏ գործունեություններ՝ Ծրագրային ապահովման մշակում և ծրագրավորում, ՏՏ խորհրդատվություն և աջակցություն, տվյալների մշակում և վերլուծություն, ամպային հոսթինգ և ենթակառուցվածքային ծառայություններ, արհեստական բանականություն և մեքենայական ուսուցում, վեբ հարթակներ և էլեկտրոնային առևտրի համակարգեր, էլեկտրոնային սխեմաների նախագծում, գիտական հետազոտություններ և մշակում, համակարգերի ինտեգրում և նմանատիպ բարձր տեխնոլոգիական ծառայություններ։
Բացառված գործունեությունը. Իրավաբանական ծառայություններ, հաշվապահական հաշվառում, կառավարման խորհրդատվություն, բանկային և ֆինանսական ծառայություններ, խաղատներ և այլ ոչ տեխնիկական ծառայություններ:
Այլընտրանքային ՏՏ խթաններ (2025–2031)
Ընկերությունները, որոնք չեն ընտրում 1% շրջանառության հարկը, կարող են փոխարենը պահանջել աշխատավարձի վրա հիմնված այլընտրանքային խթաններ ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում: Այս երկու մոտեցումներն են՝ փոխադարձ բացառիկ — դուք պետք է ընտրեք մեկը՝
- 10% PIT հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների աշխատավարձերի վերաբերյալ (ստանդարտ 20%-ի փոխարեն)
- Աշխատավարձից 200% պահում ՏՏ մասնագետների համար՝ կորպորատիվ եկամտային հարկը հաշվարկելիս
- 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում նոր վարձված աշխատակիցների համար (3 տարվա սահմանափակում, արտասահմանյան մասնագետների համար՝ մինչև 2031 թվականը)
Փոքր ՏՏ ընկերությունների և ազատ մասնագետների մեծ մասի համար 1% շրջանառության հարկն ավելի պարզ և շահավետ է: Այլընտրանքային խթանները հակված են նախապատվությունը տալ ավելի մեծ ընկերություններին, որոնք ունեն զգալի աշխատավարձի ծախսեր և հետազոտությունների ու զարգացման թիմեր:
Միկրո բիզնեսի ռեժիմ (0% հարկ)
Հայաստանն առաջարկում է 0% հարկային ռեժիմ միկրոբիզնեսների համար, որոնց տարեկան վաճառքը չի գերազանցում 24,000,000 դրամ (~61,000 ԱՄՆ դոլար)Սակայն սա սահմանափակվում է որոշակի գործունեությամբ։
Դուք փնտրել էք - համար Արտադրություն, հյուրընկալություն և կացարան, կրթական ծառայություններ, թվային բովանդակության ստեղծում, որոշակի մանրածախ առևտուր (Երևանից և առևտրի կենտրոններից դուրս), արհեստավորական գործունեություն և այլ հաստատված գործունեություն։
Հասանելի չէ (2025 թվականի հուլիսից). Խորհրդատվություն (կառավարում, ճարտարագիտություն, մարքեթինգ), իրավաբանական ծառայություններ, հաշվապահություն և աուդիտ, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների և տվյալների մշակում, գովազդ, թարգմանություն, բժշկություն, ատամնաբուժություն և B2B մասնագիտական ծառայությունների մեծ մասը։
Այս ռեժիմն ընտրելուց առաջ խորհրդակցեք տեղական հաշվապահի հետ՝ պարզելու համար, թե արդյոք ձեր կոնկրետ բիզնես գործունեությունը համապատասխանում է պահանջներին։
Ո՞ր հարկային ռեժիմն է համապատասխանում ձեր բիզնեսին։
Պատասխանեք այս հարցերին՝ ձեր հավանական ռեժիմը գտնելու համար: Այնուհետև ճշտեք հարկային խորհրդատուի հետ:
Ձեր տարեկան շրջանառությունը կգերազանցի՞ 115 միլիոն դրամը (~ 291,000 ԱՄՆ դոլար):
Ձեր եկամտի 90%-ից ավելին ստացվու՞մ է որակավորված ՏՏ/բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։
Ձեր շրջանառությունը 24 միլիոն դրամից (~61 հազար ԱՄՆ դոլար) պակաս է, և ձեր գործունեությունը միկրոորակավորվո՞ւմ է։
Ձեզ անհրաժե՞շտ են ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրեր կամ մուտքային ԱԱՀ վարկեր ձեր բիզնեսի համար։
Հարկային ռեժիմի համեմատություն
| Ռեժիմը | Հարկային դրույքաչափ | Շրջանառության սահմանաչափ | Լավագույն For | Ո՞վ չի համապատասխանում որակավորման չափանիշներին | Ներկայացման բեռ |
|---|---|---|---|---|---|
| Ընդհանուր (ԱԱՀ + ԱԱՀ) | 18% շահույթ + 20% ԱԱՀ | Ոչ սահմանաչափ | Ավելի խոշոր ընկերություններ, բարձր ծախսեր կատարող բիզնեսներ, ԱԱՀ վարկերի օգտագործողներ | Հասանելի չէ — բաց է բոլորի համար | Բարձր՝ ամսական ԱԱՀ + կանխավճարային ԱԱՀ + տարեկան հաշվետվություն |
| Շրջանառության հարկ | եկամտի 1-12% | ≤115 միլիոն դրամ (~291 հազար դոլար) | Ընդհանուր ՓՄՁ-ներ, ազատ մասնագետներ, ծառայություն մատուցողներ | Մասնագիտական ծառայություններ (իրավաբանական, խորհրդատվական, հաշվապահական) — հաստատեք իրավասությունը | Միջին: եռամսյակային հաշվետվություններ |
| ՏՏ 1% ռեժիմ | 1% եկամտի վրա | ≤115 միլիոն դրամ (~291 հազար դոլար) | Ծրագրային ապահովման մշակում, ՏՏ խորհրդատվություն, տվյալներ/արհեստական բանականություն, վեբ հարթակներ | Ոչ տեխնոլոգիական գործունեություն, իրավաբանական, հաշվապահական, ֆինանսային, խաղային | Ցածր՝ պարզեցված ներկայացումներ |
| Միկրո-բիզնես | 0% | ≤24 միլիոն դրամ (~61 հազար դոլար) | Արտադրություն, հյուրընկալություն, կրթություն, ընտրված մանրածախ առևտուր | B2B ծառայությունների մեծ մասը, խորհրդատվություն, ՏՏ, մասնագիտական ծառայություններ | Նվազագույն |
Օգնություն է պե՞տք հարկային ռեժիմը ընտրելու հարցում։
Պատմեք մեզ ձեր գործունեության և եկամտի մասին, և մենք կառաջարկենք օպտիմալ ռեժիմը և կկատարենք գրանցումը։
Անձնական եկամտահարկի և աշխատավարձի պարտավորություններ
Անկախ նրանից, թե դուք գործում եք որպես անհատ, անհատ ձեռնարկատեր, թե վարձում եք անձնակազմ, Հայաստանի աշխատավարձի և անձնական եկամտահարկի համակարգը պարզ է, բայց ունի մի քանի շարժական մասեր։
Անձնական եկամտահարկ (PIT)
Հայաստանը կիրառում է հարթ 20% անձնական եկամտահարկ բոլոր տեսակի փոխհատուցման վրա՝ աշխատավարձ, բոնուսներ, միջնորդավճարներ, վճարներ և այլ վաստակած եկամուտներ: Սա վերաբերում է ինչպես ռեզիդենտներին, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտներին, որոնք հայկական աղբյուրից եկամուտ են ստանում:
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Աշխատողները պետք է վճարեն Հայաստանի սոցիալական ապահովագրության համակարգին։ Տոկոսադրույքը կազմում է 5% ամսական մինչև 500,000 ՀՀ դրամ եկամտի դեպքում, եւ Այդ շեմը գերազանցող եկամտի 10%-ը, ծածկված է 87,500 դրամ ամսական.
Նշում. 1974 թվականի հունվարի 1-ից առաջ ծնված անձինք ազատված են սոցիալական կենսաթոշակային վճարներից:
Դրոշմանիշային տուրք (մասնագիտական հարկ)
Աշխատակիցները ամսական վճարում են դրոշմանիշային տուրք (զինվորական վճար)՝ AMD 1,000- ը (աշխատավարձ մինչև 1,000,000 ՀՀ դրամ) կամ AMD 15,000- ը (1,000,000 ՀՀ դրամից բարձր աշխատավարձ): Այս նվազեցված դրույքաչափերը ուժի մեջ են մտել 2025 թվականի դեկտեմբերից՝ փոխարինելով նախկին չորսաստիճան կառուցվածքին:
Անհատ ձեռնարկատերերի (ԱՆՁ) համար տարեկան դրոշմանիշային տուրքը կազմում է AMD 12,000- ը (եթե տարեկան եկամուտը ≤12 միլիոն դրամ է) կամ AMD 120,000- ը (եթե տարեկան եկամուտը >12 միլիոն դրամ է): Այս դրույքաչափերը նվազեցվել են 2026 թվականի հունվարից:
Առողջության ապահովագրություն (ուժի մեջ է մտնում 2026 թվականի հունվարից)
Հայաստանում պարտադիր առողջության ապահովագրությունը ներդրվել է 2026 թվականի հունվարի 1-ից։ Սա նոր և կարևոր պարտավորություն է։
Աշխատակիցների համար.
- Կիրառելի չէ, եթե համախառն աշխատավարձը ≤200,000 ՀՀ դրամ է (ազատված է 1-ին փուլում):
- Ամսական 4,800 դրամ (եթե համախառն աշխատավարձը 200,001–500,000 դրամ է)
- Ամսական 10,800 ՀՀ դրամ (եթե համախառն աշխատավարձը >500,000 ՀՀ դրամ է)
Նշում. 200,000 ՀՀ դրամից ցածր աշխատավարձ ստացող աշխատակիցները համակարգում ինտեգրվելու են 2027 թվականի հունվարի 1-ին։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ Տարեկան 129,600 ՀՀ դրամ, որը պետք է վճարվի մինչև յուրաքանչյուր տարվա ապրիլի 20-ը։ Սա վերաբերում է այն մասնավոր կազմակերպություններին, որոնց 2025 թվականի եկամուտը կազմել է 2,400,001 դրամ կամ ավելիՆշում. Մասնավոր առողջության ապահովագրությունը ձեզ չի ազատում պարտադիր վճարումից:
Շահութաբաժինների պահում հարկ
Հայկական ընկերությունների կողմից բաժնետերերին վճարվող դիվիդենտները ենթակա են 5% պահվող հարկԸնկերությունը պահում և փոխանցում է այս հարկը Պետական եկամուտների կոմիտեին։
Ոչ ռեզիդենտների վճարումներից հարկի պահում
Հայկական ծագում ունեցող ծառայությունների համար ոչ ռեզիդենտներին վճարումները (խորհրդատվություն, պայմանագրերի կնքում, լիցենզավորում) ենթակա են 20% պահվող հարկՎճարողը պետք է պահի և փոխանցի սա հարկային մարմիններին: Այս դրույքաչափը կարող է նվազեցվել կրկնակի հարկման մասին գործող պայմանագրերի համաձայն:
Որքա՞ն է իրականում արժենում աշխատանքի ընդունումը Հայաստանում (2026)
Գործատուները վճարում են միայն համախառն աշխատավարձի գումարը՝ գործատուի կողմից լրացուցիչ սոցիալական ապահովագրության վճարներ չկան: Դուք պահում և փոխանցում եք աշխատողի պահումները մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը: Ահա աշխատավարձի երեք տարածված մակարդակների բաշխումը.
| Բաղադրիչ | AMD 300,000- ը | AMD 500,000- ը | AMD 1,000,000- ը |
|---|---|---|---|
| Համախառն աշխատավարձը | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| ԱԱՀ (20%) | - 60,000 | - 100,000 | - 200,000 |
| Սոցիալական ապահովություն | - 15,000 | - 25,000 | - 75,000 |
| Stamp Duty- ը | - 1,000 | - 1,000 | - 15,000 |
| Առողջության ապահովագրություն | - 4,800 | - 4,800 | - 10,800 |
| Զուտը աշխատակցին | 219,200 | 369,200 | 699,200 |
| Գործատուի համար ընդհանուր արժեքը | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| Արդյունավետ հարկային բեռ | ~ 27% | ~ 26% | ~ 30% |
Ենթադրվում է, որ աշխատակիցը ծնվել է 1974 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո: Առողջության ապահովագրության դրույքաչափերը ուժի մեջ են մտնում 2026 թվականի հունվարից: Գործատուն վճարում է միայն համախառն գումարը՝ առանց գործատուի կողմից լրացուցիչ սոցիալական հարկերի:
Անհատ ձեռնարկատերերի հարկային պարտավորությունները
Եթե դուք գործում եք որպես անհատ ձեռնարկատեր (ԱՁ) պարզեցված հարկային ռեժիմով, ապա դուք ենթարկվում եք ինչպես ֆիքսված ամսական, այնպես էլ տարեկան պարտավորությունների: Սրանք կիրառվում են անկախ նրանից, թե դուք շահույթ եք ստանում, թե ոչ:
Ամսական պարտավորություններ
- Եկամտահարկ: 5,000 ՀՀ դրամ (միայն շրջանառության հարկի ռեժիմի համար)
- Սոցիալական ներդրում. AMD 5,000- ը
Ամսական ընդհանուր գումար՝ 10,000 դրամ (~25 ԱՄՆ դոլար)
Տարեկան պարտավորություններ
- Նամականիշի տուրքը: 12,000 դրամ (եկամուտ ≤12 միլիոն դրամ) կամ 120,000 դրամ (եկամուտ >12 միլիոն դրամ)
- Առողջության ապահովագրություն: 129,600 ՀՀ դրամ (վճարման ժամկետը՝ մինչև ապրիլի 20-ը, կիրառվում է, եթե 2025 թվականի եկամուտը ≥2,400,001 ՀՀ դրամ է)
Տարեկան ընդհանուր նվազագույնը (փոքր PE): 10,000 դրամ × 12 + 12,000 դրամ + 129,600 դրամ = 261,600 դրամ (~662 ԱՄՆ դոլար)
Իմիգրացիայի ազդեցությունը. Պետական եկամուտների կոմիտեն վերահսկում է համապատասխանությունը, և չվճարված հարկերը կամ ուշացած հաշվետվությունները կարող են ազդել ձեր բնակության թույլտվության երկարաձգման վրա: Հարկերի վճարումը ներգաղթային իշխանությունների կողմից համարվում է իրական գործարար գործունեության հիմնական ապացույց:
Հայաստանի հարկային օրացույց. Հիմնական վերջնաժամկետներ
Վերջնաժամկետը բաց թողնելը կարող է ձեզ սխալ ռեժիմի մեջ գցել կամ տուգանքներ կիրառել։ Սրանք այն ամսաթվերն են, որոնք դուք չեք կարող բաց թողնել։
Վերջին օրն է ընթացիկ տարվա համար շրջանառության հարկի, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների 1% հարկի կամ միկրոբիզնեսի ընտրության կամ անցնելու համար: Եթե բաց թողնեք սա, դուք կմնաք ձեր ներկայիս ռեժիմում մինչև հաջորդ հունվար:
Գրանցվելուց հետո 20 օրվա ընթացքում նոր սուբյեկտները կարող են ընտրել պարզեցված ռեժիմ՝ անկախ փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետից։
ԱԱՀ հաշվետվություններ (եթե գրանցված եք ԱԱՀ-ում), աշխատավարձի PIT փոխանցում, սոցիալական վճարներ, մասնավոր հատվածի ֆիքսված վճարումներ: Վճարման ժամկետը մինչև հաջորդող ամսվա 20-ը:
Շրջանառության հարկի հաշվետվությունները ներկայացվում և վճարվում են եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում: ԱԱՀ կանխավճարները նույնպես պետք է կատարվեն եռամսյակային կտրվածքով ընդհանուր ռեժիմի ընկերությունների համար:
Կորպորատիվ եկամտահարկի տարեկան հաշվետվությունը և վերջնական վճարումը: Նաև՝ մասնավոր ապահովագրության տարեկան վճարման վերջնաժամկետը (129,600 դրամ):
Համոզված չե՞ք, թե որ վերջնաժամկետներն են վերաբերում ձեզ։ Հարցրեք մեզ անհատականացված հարկային օրացույցի մասին։
Ներմուծման հարկեր և մաքսատուրքեր
Եթե ձեր բիզնեսը ներառում է ապրանքների ներմուծում Հայաստան, դուք կբախվեք և՛ ԱԱՀ-ի, և՛ մաքսային տուրքերի հետ։ Հայաստանը Եվրասիական տնտեսական միության (ԵԱՏՄ) անդամ է, ինչը զգալիորեն պարզեցնում է միութենական առևտուրը։
ԱԱՀ ներմուծման դեպքում. Հայաստան ներմուծվող ապրանքները, որպես կանոն, ենթակա են 20% ԱԱՀ-ի: Այնուամենայնիվ, Հայաստանից արտահանվող ապրանքները զրոյական դրույքաչափ ունեն, ինչը նշանակում է, որ դուք կարող եք վերադարձնել մուտքերի համար վճարված ցանկացած ԱԱՀ, և արտահանումը մնում է առանց ԱԱՀ-ի:
ԵԱՏՄ անդամության առավելությունները՝ ԵԱՏՄ մյուս անդամ երկրներից (Ռուսաստան, Բելառուս, Ղազախստան, Ղրղզստան) ներմուծվող ապրանքները, որպես կանոն, ազատված են մաքսատուրքերից: Որոշակի մեքենաներ, հումք և գյուղատնտեսական ապրանքներ կարող են ենթարկվել նվազեցված կամ զրոյական մաքսատուրքերի նույնիսկ ոչ անդամ երկրներից՝ կախված երկկողմ համաձայնագրերից:
Պահպանեք մանրամասն ներմուծման փաստաթղթերը և հաշիվ-ապրանքագրերը: Մեր թիմը կարող է խորհրդատվություն տրամադրել տուրքերի դասակարգման վերաբերյալ և օգնել ձեզ արդյունավետ կերպով կառուցվածքավորել ներմուծումները:
Ինչը չի հարկվում Հայաստանում
Հայաստանի հարկային օրենսգիրքն ունի որոշ էական բացառություններ, որոնք կարող են մեծապես օգտակար լինել ձեր համար։
Կապիտալ շահույթ. Անհատները վճարում են Արժեթղթերի 0% կապիտալի եկամտի հարկ (բաժնետոմսեր, պարտատոմսեր, պետական պարտատոմսեր) և այլ անձանց վաճառված գույքի վրա։ Սակայն, երբ անշարժ գույքը վաճառվում է իրավաբանական անձ (ընկերություն), կիրառվում է եկամտային հարկի պահում. 10% բնակելի անշարժ գույքի վրա և 20% առևտրային անշարժ գույքի վրաԱրժեթղթեր պահող ներդրողների համար Հայաստանը մնում է տարածաշրջանի ամենաբարենպաստ իրավասություններից մեկը։
Նվերներ և ժառանգություն. Կենդանության ընթացքում ստացված նվերները և ընտանիքի անդամներից ժառանգությունները Հայաստանում չեն հարկվում: Սա վերաբերում է ինչպես բնակիչներին, այնպես էլ ոչ բնակիչներին, որոնք ժառանգում են հայկական սեփականություն:
Հարստության կամ զուտ կարողության հարկ չկա. Հայաստանը չի գանձում հարստության, զուտ արժեքի կամ տարեկան ակտիվների հարկ։ Ձեր կուտակված ընդհանուր ակտիվները չեն հարկվում միայն այն պատճառով, որ դրանք դուք եք տիրապետում։
Այս բացառությունները Հայաստանը դարձնում են գրավիչ իրավասություն ներդրողների և ձեռնարկատերերի համար, որոնք ձգտում են երկարաժամկետ հեռանկարում արդյունավետ կառավարել հարստությունը։
Միջսահմանային հարկային նկատառումներ
Տեղափոխվողների և Հայաստանում բիզնես վարող օտարերկրացիների համար հաճախ ավելի կարևոր է հասկանալ, թե ինչպես են Հայաստանի հարկերը փոխազդում իրենց երկրի կանոնների հետ, քան հենց Հայաստանի հարկերը հասկանալը։
CRS/AEOI ավտոմատ տվյալների փոխանակում
Հայաստանը մասնակցում է Համատեղ Հաշվետվությունների Ստանդարտին (ՀՀՍ) և 2025 թվականին սկսել է ֆինանսական հաշիվների տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակում 47+ երկրների հետ։ Սա նշանակում է, որ ձեր հայկական բանկային հաշիվների մնացորդները և գործարքների տվյալները կարող են փոխանցվել ձեր երկրի հարկային մարմնին։ Ռուսաստանի, Ուկրաինայի և Եվրոպայի քաղաքացիների համար սա ստեղծում է իրական համապատասխանության պարտավորություններ. ձեր երկրի հարկային մարմինը կիմանա ձեր հայկական հաշիվների մասին։
Ծննդավայրի CFC-ի և հարկային ռեզիդենտության կանոններ
Եթե դուք պահպանում եք հարկային ռեզիդենտությունը ձեր հայրենի երկրում (կամ պաշտոնապես չեք դուրս գալիս դրանից), ձեր հայրենի երկիրը կարող է կիրառել վերահսկվող օտարերկրյա կորպորացիաների (CFC) կանոնները ձեր հայկական բիզնեսի եկամտի նկատմամբ: Սա հատկապես վերաբերում է այն Ռուսաստանի քաղաքացիներին, ովքեր տեղափոխվել են Հայաստան, բայց պաշտոնապես չեն դադարեցրել Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտությունը. Ռուսաստանի CFC կանոնները կարող են պահանջել հայկական մասնավոր կամ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (ԲԸ) շահույթի հաշվետվություն և հարկում:
Գործնական խորհուրդներ
Հայաստանը կարող է լուծել ձեր հայկական համապատասխանության հարցը, բայց ոչ պարտադիր՝ ձեր հայրենի երկրի դիմումը։ Մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս.
- Ձեր հարկային ռեզիդենտության կարգավիճակի պաշտոնական գնահատում ինչպես Հայաստանում, այնպես էլ ձեր հայրենի երկրում
- Հասկանալ, թե արդյոք ձեր հայրենի երկրում կան CFC կանոններ, որոնք վերաբերում են ձեր հայկական կազմակերպությանը
- Եթե համապատասխանում եք պահանջներին, ապա պետք է ներկայացնել Հայաստանում հարկային ռեզիդենտության վկայական, քանի որ սա անհրաժեշտ է պայմանագրային արտոնությունների համար։
- Տեղափոխման առաջին տարվա ընթացքում երկու իրավասությունների խորհրդատուների հետ աշխատելը
Հայաստան vs Վրաստան vs ԱՄԷ. 2026 թվականի հարկային իրականության ստուգում
Տիպիկ թվային քոչվորի կամ փոքր ՏՏ/ֆրիլանսեր բիզնեսի համար, որը տարեկան վաստակում է մոտ $100,000
🇦🇲 Հայաստան
Հարկ 100 հազար դոլարի ՏՏ եկամտի համար՝ ~$1,000 (1%)
- ՏՏ 1% ռեժիմ կամ 0% միկրոբիզնես
- 0% ԱԱՀ արտահանման դեպքում
- Կարգավորում՝ ~$500, 1–3 օր
- Հեշտ բնակություն բիզնեսի միջոցով
- 51 կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր
- Գերազանց բանկային ծառայություններ, բազմարժութային
🇬🇪 Վրաստան
Հարկ 100 դոլար ազատ աշխատանքից ստացված եկամտի համար՝ ~$1,000 (1%)
- 1% փոքր բիզնեսի կարգավիճակ (մինչև ~$165)
- ԱԱՀ-ն շեմից ցածր չէ
- Կարգավորում՝ արագ և էժան
- 360 օր առանց վիզայի կեցություն
- Տարածքային հարկ (արտասահմանյան եկամուտը հաճախ 0%)
- Որոշ ազգությունների համար բանկային գործունեության խստացում
🇦🇪 ԱՄԷ (Դուբայ)
Հարկ 100 հազար դոլար եկամտի համար. $0 անձնական / 9% CT շեմից բարձր
- 0% անձնական եկամտահարկ
- 5% ԱԱՀ
- Կարգավորում՝ $3,000–$7,000, 2–4 շաբաթ
- Թանկարժեք վիզայի երկարաձգումներ
- Շատ դժվար բանկային գործունեություն փոքր ստարտափների համար
- Կյանքի ավելի բարձր արժեք
Յուրաքանչյուր բիզնես մոդել տարբեր է։ Հարցրեք մեզ՝ ձեր փաստերի համար Հայաստանն ու այլընտրանքները համեմատելու համար։
Օտարերկրացիների թույլ տված տարածված սխալները
97 երկրներից հաճախորդների 1,500+ գործ մշակելուց հետո մենք բազմիցս բախվում ենք այս սխալների հետ։ Դրանցից խուսափելը կարող է ձեզ զգալիորեն խնայել գումար և սթրես։
- Բաց թողնելով փետրվարի 20-ի ռեժիմի ընտրությունները. Եթե մինչև փետրվարի 20-ը չեք ընտրում շրջանառության հարկ կամ միկրոբիզնես, ապա ամբողջ տարվա ընթացքում կգործի ընդհանուր ռեժիմը (18% ԱԱՀ + 20% ԱԱՀ): ՏՏ ընկերությունների համար սա նշանակում է վճարել 18%՝ 1%-ի փոխարեն:
- Ենթադրելով, որ բոլոր ազատ աշխատանքը համապատասխանում է պարզեցված ռեժիմներին՝ Խորհրդատվական, խորհրդատվական, իրավաբանական և հաշվապահական ծառայությունները, որպես կանոն, բացառված են ինչպես շրջանառության հարկի, այնպես էլ միկրոբիզնեսի ռեժիմներից: Շատ օտարերկրյա ազատ մասնագետներ գրանցվում են սխալ ռեժիմով և բախվում են վերադասակարգման:
- Հարկային ռեզիդենտության հետևանքների անտեսում. Հայաստանում 183+ օր մնալը ձեզ դարձնում է հարկային ռեզիդենտ, որը ենթակա է համաշխարհային եկամտային հարկի: Շատ տեղափոխվողներ դա չեն գիտակցում մինչև իրենց առաջին տարեկան հայտարարագիրը:
- Հայրենիքի հանդեպ պարտավորությունների մոռանալը. Հայաստանի համապատասխանությունը չի փոխարինում ձեր հայրենի երկրի հայտարարագրման պահանջներին: CFC կանոնները, ելքի հարկերը և CRS տվյալների փոխանակումը նշանակում են, որ ձեր հայրենի երկիրը կարող է դեռևս պահանջներ ունենալ ձեր եկամտի վերաբերյալ:
- Առանց պլանավորման մասնավոր կամ ՍՊԸ-ին անգործունակ թողնելը. Թեև անգործունակ կարգավիճակը օրինական տարբերակ է (հարկերի բացակայություն, հաշվետվությունների ներկայացում), ներգաղթային մարմինները հարկային վճարումները համարում են իրական գործարար գործունեության հիմնական ապացույց: Անգործունակ կարգավիճակը կարող է ազդել ձեր բնակության թույլտվության երկարաձգման վրա:
Եթե դուք արդեն թույլ եք տվել այս սխալներից մեկը, դեռ ուշ չէ այն շտկելու համար: Մենք պարբերաբար օգնում ենք հաճախորդներին վերակառուցել, ուղղել հաշվետվությունները և լուծել համապատասխանության հետ կապված խնդիրները: Կապվեք մեզ հետ մաքրման գնահատման համար։
Սկսնակների համար. Գրանցում և համապատասխանություն
Հայաստանում ձեր հարկային դիրքը կարգավորելը շատ պարզ է, եթե համագործակցում եք փորձառու խորհրդատուների հետ: Ահա, թե ինչպիսին է սովորաբար այդ գործընթացը:
Ստացեք ձեր հարկ վճարողի համարանիշը (INN)
Հայաստանի հարկ վճարող յուրաքանչյուր բիզնես և անհատ պետք է գրանցվի և ստանա հարկ վճարողի համարանիշ (ՀՎՀ): Դուք կարող եք ՀՎՀ ստանալ հեռակա կարգով՝ լիազորագրի միջոցով՝ առանց Հայաստան մեկնելու: Գործընթացը սովորաբար տևում է մի քանի օր: Տրամադրվելուց հետո ձեր ՀՎՀ-ն դառնում է ձեր նույնականացուցիչը բոլոր ապագա հարկային հաշվետվությունների և վճարումների համար:
Ընտրեք ձեր հարկային ռեժիմը
Որոշեք՝ գործել ընդհանուր կանոնակարգի ներքո, թե ոչ կորպորատիվ եկամտահարկ ռեժիմ կամ ընտրել պարզեցված ռեժիմ (շրջանառության հարկ, ՏՏ 1% կամ միկրոբիզնես): Այս ընտրությունը պետք է կատարվի գրանցման ժամանակ կամ փետրվարի 20-ի տարեկան ընտրությունների պատուհանի ընթացքում:
Գրանցվել ԱԱՀ-ի համար (եթե անհրաժեշտ է)
Եթե ձեր կանխատեսվող շրջանառությունը գերազանցելու է 115,000,000 ՀՀ դրամը (~ 291,000 ԱՄՆ դոլար), դուք պետք է գրանցվեք ԱԱՀ-ի համար։ ԱԱՀ-ի գրանցումը պարտադիր է, դուք չեք կարող հրաժարվել դրանից։
Շարունակական Համապատասխանություն
Գրանցվելուց հետո դուք կենթարկվեք կանոնավոր գրանցման պարտավորությունների՝
- Ամսական հաշվետվություններ՝ ԱԱՀ հաշվետվություններ (եթե գրանցված է ԱԱՀ-ում), աշխատավարձի PIT և սոցիալական ապահովագրության վճարումներ, եկամտային հարկի կանխավճարներ
- Եռամսյակային հաշվետվություններ՝ Շրջանառության հարկի հաշվետվություններ, ԱԱՀ կանխավճարներ, որոշակի վիճակագրական հաշվետվություններ՝ կախված ձեր գործունեությունից
- Տարեկան հաշվետվություններ՝ Կորպորատիվ հարկային հաշվետվություն, ֆինանսական հաշվետվություններ, անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր (եթե կա) և առողջության ապահովագրության վճարումներ
Բոլոր հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն հայերենով՝ օգտագործելով Պետական եկամուտների կոմիտեի կողմից սահմանված ձևաչափերը: Ժամկետները խիստ են, և ուշացած հաշվետվությունների համար տուգանքներ են սահմանվում:
Ինչու՞ վարձել տեղական հաշվապահ
Մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս աշխատել փորձառու տեղացի հաշվապահի հետ: Հայաստանի հարկային օրենսդրությունը ամեն տարի փոփոխվում է, ներկայացման վերջնաժամկետները խիստ են, և Պետական եկամուտների կոմիտեն ակնկալում է, որ ներկայացրած փաստաթղթերը պետք է լինեն հայերեն՝ ճշգրիտ ձևաչափերով: Սխալները կամ ուշացումները կարող են հանգեցնել աուդիտների և տուգանքների, որոնք նաև ազդում են ձեր ներգաղթային կարգավիճակի վրա:
Մեր թիմը զբաղվում է այս ամենով՝ սկսած սկզբնական հարկային գրանցումից մինչև ամսական հաշվետվություններ, աշխատավարձի մշակում, տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններ և Պետական եկամուտների կոմիտեի հետ նամակագրություն: Դուք կենտրոնանում եք ձեր բիզնեսի վրա, մենք՝ համապատասխանության կառավարման վրա:
Պատրա՞ստ եք հաստատել ձեր հարկային դիրքը Հայաստանում։
Պատմեք մեզ ձեր իրավիճակի մասին, և մենք կասենք, թե որ ռեժիմն է համապատասխանում, ինչ հաշվետվություններ պետք է ներկայացնեք և արդյոք Հայաստանը հարկում է ձեր արտասահմանյան եկամուտը: Պատասխան՝ 1 աշխատանքային օրվա ընթացքում:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Որքա՞ն է կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը Հայաստանում։
Կարո՞ղ եմ որպես ՏՏ ընկերություն վճարել ընդամենը 1% հարկ։
Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը։
Արդյո՞ք Հայաստանը հարկում է կապիտալի եկամտաբերությունը։
Ի՞նչ տարբերություն կա հարկային բնակության թույլտվության և բնակության թույլտվության միջև։
Կա՞ արդյոք ԱՄՆ-ի և Հայաստանի միջև կրկնակի հարկման մասին պայմանագիր։
Որո՞նք են հիմնական ներկայացման վերջնաժամկետները։
Արդյո՞ք ես պետք է վարձեմ տեղական հաշվապահ։
Կարո՞ղ է արդյոք իմ բիզնեսը դադարեցվել հարկերից խուսափելու համար։
Առնչվող ծառայություններ
Հարկային պլանավորումն ամենաարդյունավետն է, երբ ինտեգրված է ձեր ընդհանուր իրավական և կարգավորող շրջանակի հետ Հայաստանում: Մենք առաջարկում ենք լրացուցիչ ծառայություններ՝ ձեր բիզնեսին աջակցելու համար.
Պատրա՞ստ եք հաստատել ձեր հարկային դիրքը Հայաստանում։ Մեր թիմը համատեղում է Հայաստանի հարկային օրենսդրության խորը գիտելիքները 97 երկրներից միջազգային հաճախորդներին սպասարկելու գործնական փորձի հետ։ Կապվեք մեզ հետ այսօր խորհրդատվության համար, և մենք կմշակենք ձեր համապատասխանության ճանապարհային քարտեզը և կբացահայտենք ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու հնարավորությունները։
