Cara menghitung dan melaporkan pajak penghasilan karyawan di Armenia

Pajak Gaji Armenia: Menghitung & Melaporkan Pajak Penghasilan Karyawan (2025)

TL; DR

• Armenia mengenakan pajak penghasilan pribadi sebesar 20% pada upah karyawan; tidak ada tunjangan atau tingkatan pajak yang berlaku.PwC).
• Karyawan yang lahir pada atau setelah 1 Januari 1974 wajib membayar iuran pensiun yang didanai: 5% hingga AMD 500,000, kemudian 10% dikurangi AMD 25,000, dengan batas maksimal AMD 87,500/bulan.PwC).
• Bea materai militer bertingkat juga dipotong setiap bulan; tarifnya adalah jumlah tetap berdasarkan kelompok gaji (Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Pengajuan dan pembayaran gaji bulanan jatuh tempo pada tanggal 20 bulan berikutnya melalui portal elektronik SRC.Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Deklarasi pendapatan pribadi tahunan (jika diperlukan) harus diserahkan paling lambat 1 November 2025; denda keterlambatan akan dikenakan (AMD 5,000/AMD 50,000).PanARMENIA; ARKA).

Terakhir diperbarui 6 November 2025

Sedang merekrut karyawan di Armenia? Memastikan penggajian berjalan dengan benar adalah hal yang mutlak. Panduan ini menunjukkan kepada tim SDM dan akuntan bagaimana cara menghitung dan melaporkan pajak penghasilan karyawan di Armenia—mulai dari perhitungan bruto hingga neto, pengajuan bulanan, dan insentif tahun 2025 untuk sektor teknologi tinggi.

Daftar Isi

• Pemotongan Pajak Penghasilan atas Gaji Karyawan di Armenia
• Kontribusi Pensiun yang Didanai (Jaminan Sosial)
• Bea Materai Militer (Biaya Dana Pertahanan)
• Gaji Kotor ke Gaji Bersih: Contoh Soal
• Insentif Pajak Gaji Sektor Teknologi Tinggi (2025–2031)
• Pelaporan dan Pengiriman Gaji Bulanan
• Batas Waktu Pengajuan dan Kepatuhan Tahunan
• Cara Mendaftar: Menyiapkan dan Mengajukan Penggajian di Armenia
• FAQ (Pertanyaan Umum)
• Kesimpulan

Pemotongan Pajak Penghasilan atas Gaji Karyawan di Armenia

Armenia mengenakan pajak penghasilan kerja sebesar 20% dari upah bruto, tanpa tunjangan pribadi atau tingkatan pajak tertentu.PwCPihak pemberi kerja bertindak sebagai agen pajak dan memotong pajak ini setiap bulan dari gaji kotor setiap karyawan.

• Contoh: Gaji bruto AMD 500,000 → pajak penghasilan = AMD 100,000 (20% × 500,000) (PwC).

Karyawan asing dan lokal dikenakan tarif pemotongan gaji yang sama atas penghasilan dari pekerjaan yang bersumber dari Armenia (PwC).

Catatan untuk perusahaan teknologi: Gaji R&D bersertifikasi yang memenuhi syarat dapat dikenakan pajak dengan tarif PIT yang dikurangi sebesar 10% berdasarkan insentif 2025–2031; lihat bagian khusus di bawah ini (EY).

Kontribusi Pensiun yang Didanai (Jaminan Sosial)

Karyawan yang lahir pada atau setelah 1 Januari 1974 wajib membayar iuran pensiun yang didanai, yang dipotong oleh pemberi kerja (PwC).

• 5% dari gaji kotor bulanan jika gaji kotor ≤ AMD 500,000 (PwC).
• 10% dari pendapatan kotor dikurangi AMD 25,000 jika pendapatan kotor > AMD 500,000 (PwC).
• Kontribusi karyawan maksimal: AMD 87,500 per bulan (batas atas)PwC).

Contoh: Pendapatan bruto AMD 800,000 → pensiun = (10% × 800,000) – 25,000 = AMD 55,000; Pendapatan bruto AMD 1,500,000 → pensiun dibatasi hingga AMD 87,500 (PwC).

Bea Materai Militer (Biaya Dana Pertahanan)

Armenia juga memungut "bea materai militer" bulanan tetap per karyawan. Ini adalah biaya bertingkat dengan jumlah tetap berdasarkan gaji bruto dan dipungut bersamaan dengan PIT dan pensiun (Panduan penggajian pengacara Armenia).

Sumber: Panduan penggajian pengacara Armenia.

Gaji Kotor ke Gaji Bersih: Contoh Soal

Gaji bersih karyawan sama dengan gaji kotor dikurangi: (1) 20% PPh, (2) pensiun sesuai rumus, dan (3) bea meterai sesuai tabel di atas (PwC; PwC; Panduan penggajian pengacara Armenia).

• Contoh A — Pendapatan kotor AMD 300,000:
  • PIT: 60,000; Pensiun: 15,000 (5%); Materai: 5,500; Bersih: 219,500 AMD.
• Contoh B — Pendapatan kotor AMD 600,000:
  • PIT: 120,000; Pensiun: 35,000 (10% × 600 – 25); Materai: 8,500; Bersih: 436,500 AMD.
• Contoh C — Pendapatan kotor AMD 1,300,000:
  • PIT: 260,000; Pensiun: 87,500 (maksimal); Materai: 15,000; Bersih: 937,500 AMD.

Insentif Pajak Gaji Sektor Teknologi Tinggi (2025–2031)

Mulai tahun 2025, Armenia memperkenalkan insentif baru untuk mendukung pertumbuhan sektor teknologi tinggi:

• Pengurangan 10% PIT (Pajak Penghasilan Pribadi) pada gaji R&D bersertifikasi untuk karyawan yang memenuhi syarat (EY; KPMG).
• Penggantian PIT untuk pekerja migran profesional dan pendatang baru di sektor ini, serta dukungan PIT untuk pelatihan/pelatihan ulang terkait pekerjaan (desain program 2025–2031)EY; KPMG).
• Langkah-langkah pengurangan super (misalnya, peningkatan pengurangan biaya gaji) untuk pengeluaran R&D yang memenuhi syarat (EY).

Pihak pemberi kerja harus memastikan sertifikasi dan ruang lingkup sebelum menerapkan tarif penggajian yang lebih rendah. Untuk perencanaan yang lebih luas, lihat panduan kami tentang... berinvestasi di Armenia dan registrasi Bisnis.

Pelaporan dan Pengiriman Gaji Bulanan

Pengajuan penggajian dilakukan secara elektronik dan dikirimkan melalui portal online SRC. Pihak pemberi kerja mengajukan dan membayar penggajian untuk bulan sebelumnya paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya.Panduan penggajian pengacara Armenia).

• Isi laporan: identitas karyawan, pendapatan bruto, pajak penghasilan pribadi yang dipotong, kontribusi pensiun, dan jumlah bea materai (Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Pembayaran: transfer bank dalam AMD ke Departemen Keuangan; portal menyediakan total yang harus dibayarkan setelah pengajuan (Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Bulan “nol”: ajukan laporan nihil ketika tidak ada gaji yang dibayarkan agar tetap patuh (Panduan penggajian pengacara Armenia).

Daftar periksa kepatuhan cepat

• Hitung PIT (20%), pensiun (sesuai rumus), dan bea materai dengan benar (PwC; PwC; Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Ajukan laporan bulanan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya (Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Bayar seluruh jumlah yang jatuh tempo pada batas waktu yang sama (Panduan penggajian pengacara Armenia).
• Mengelola catatan penggajian dan bukti pembayaran.

Batas Waktu Pengajuan dan Kepatuhan Tahunan

Armenia memperpanjang batas waktu deklarasi pendapatan individu universal hingga 1 November 2025 (dari 1 Mei). Denda keterlambatan pengajuan tetap berlaku: AMD 5,000 untuk sebagian besar individu dan AMD 50,000 untuk pengusaha/peserta utama.PanARMENIA; ARKA).

Poin-poin praktis untuk pengusaha dan karyawan:

• Potongan gaji bulanan biasanya digunakan untuk membayar pajak penghasilan dari pekerjaan; individu mengajukan deklarasi tahunan jika mereka memiliki penghasilan kena pajak lainnya atau diwajibkan (PwC).
• Karyawan asing yang berdomisili di Indonesia mengikuti aturan dan tanggal jatuh tempo deklarasi tahunan yang sama jika relevan (PanARMENIA).
• Denda dan bunga dapat dikenakan untuk keterlambatan pembayaran atau pelaporan; pengajuan dan pengiriman dana secara elektronik tepat waktu meminimalkan risiko.Panduan penggajian pengacara Armenia).

Untuk perencanaan yang lebih luas terkait kewajiban, lihat ikhtisar kami tentang pajak di Armenia dan bimbingan tentang izin tinggal dan visa.

Cara Mendaftar: Menyiapkan dan Mengajukan Penggajian di Armenia

1. Daftarkan entitas Armenia Anda dan dapatkan akses ke portal elektronik SRC untuk pengajuan pajak elektronik (Panduan penggajian pengacara ArmeniaJika Anda belum terdaftar sebagai badan hukum, lihat halaman kami. registrasi Bisnis panduan.
2. Kumpulkan Nomor Identifikasi Pajak (TIN) karyawan dan masukkan ke dalam sistem penggajian Anda.Panduan penggajian pengacara Armenia).
3. Hitung potongan setiap bulan: 20% PPh, pensiun sesuai rumus yang ditetapkan undang-undang, dan bea meterai berdasarkan golongan (PwC; PwC; Panduan penggajian pengacara Armenia).
4. Kirimkan laporan penggajian bulanan melalui portal paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya.Panduan penggajian pengacara Armenia).
5. Bayarkan seluruh jumlah yang ditahan ke Departemen Keuangan paling lambat pada batas waktu yang sama dan simpan bukti pembayaran.Panduan penggajian pengacara Armenia).
6. Memantau persyaratan tahunan bagi karyawan yang wajib menyerahkan deklarasi pendapatan pribadi paling lambat 1 November 2025 (PanARMENIA; ARKA).

FAQ (Pertanyaan Umum)

Kesimpulan

Untuk menghitung dan melaporkan pajak penghasilan karyawan di Armenia, potong 20% ​​PIT, terapkan rumus pensiun wajib (batas AMD 87,500), dan kurangi bea materai militer, kemudian ajukan secara elektronik dan bayar paling lambat tanggal 20 setiap bulan. Perhitungkan insentif teknologi tinggi 2025–2031 jika memenuhi syarat. Mematuhi tenggat waktu dan menggunakan portal SRC akan menjaga kepatuhan penggajian Anda dan tim Anda dibayar tepat waktu.PwC; PwC; EY).

Butuh bantuan langsung terkait pengaturan penggajian, pengajuan laporan, atau perekrutan ekspatriat? Hubungi kami.