TL; DR
- Mulai 6 April 2025, Inggris beralih dari aturan pajak warisan berbasis domisili ke berbasis residensi, sebuah perubahan besar bagi ekspatriat dan penduduk jangka panjang.Pemerintah Inggris).
- Swiss menghapus kewajiban pembagian warisan pada tahun 2023 dan, mulai Januari 2025, mengizinkan warga asing untuk memilih hukum dan yurisdiksi nasional mereka untuk perencanaan suksesi.Mondaq; Altenburger).
- Wilayah-wilayah di Spanyol semakin banyak memberikan keringanan pajak warisan hampir 100% kepada kerabat dekat (misalnya, pasangan dan anak-anak), yang secara signifikan mengurangi beban pajak efektif pada tahun 2025.Menara Hitam).
- Delapan negara Uni Eropa sama sekali tidak mengenakan pajak warisan, yang menunjukkan betapa lokasi dapat secara dramatis mengubah hasil bagi ahli waris.Euro Berita).
- Momentum global terus berlanjut: Korea Selatan berencana menerapkan sistem berbasis penerima manfaat sekitar tahun 2028, yang menandakan tren reformasi yang lebih luas.Reuters).
Terakhir diperbarui 29 Oktober 2025
Tempat tinggal Anda saat meninggal dunia dapat menentukan seberapa banyak warisan yang sebenarnya diterima oleh ahli waris Anda. Bagi keluarga yang sering berpindah-pindah secara global, reformasi terbaru berarti negara yang "tepat" dapat menghasilkan pajak warisan yang lebih rendah, kendali yang lebih besar atas siapa yang mewarisi, dan lebih sedikit masalah lintas batas.
Panduan ini menyoroti isu-isu terkini dan reformasi yang perlu diperhatikan oleh para ekspatriat—agar Anda dapat menyelaraskan rencana tempat tinggal, aset, dan suksesi untuk kepastian maksimal dan kebocoran pajak minimal.
Daftar Isi
- Memahami pajak warisan dan harta pusaka
- Inggris: Reformasi Pajak Warisan untuk Ekspatriat (2025)
- Swiss: Lebih banyak kebebasan atas harta warisan Anda (2023–2025)
- Spanyol: Keringanan pajak warisan regional untuk keluarga (2025)
- Yurisdiksi dengan pajak warisan nol dan pajak rendah: apa yang perlu diketahui
- Tren reformasi internasional
- Memilih lokasi tinggal: kiat praktis untuk tempat tinggal dan penataan struktur
- Perbandingan singkat: siapa yang diuntungkan di mana?
- Pertanyaan Umum (FAQ)
- Kesimpulan
Memahami pajak warisan dan harta pusaka
Dua konsep ini sering disamakan:
- Pajak bumi dibebankan pada harta warisan itu sendiri sebelum aset didistribusikan.
- Pajak warisan dibebankan kepada ahli waris setelah mereka menerima warisan.
Tarif, pengecualian, dan aturan hukum sangat berbeda antar negara—dan terkadang di dalam satu negara. Di Uni Eropa saja, terdapat perbedaan yang signifikan; terutama, Delapan negara Uni Eropa tidak mengenakan pajak warisan., sementara yang lain menerapkan tarif tertinggi yang tinggi, memperkuat pentingnya perencanaan yurisdiksi (Euro Berita).
Inggris: Reformasi Pajak Warisan untuk Ekspatriat (2025)
Pada tanggal 6 April 2025, Inggris mengubah sistem pajak warisan (IHT) dari pendekatan berbasis domisili menjadi aturan berdasarkan tempat tinggalSecara garis besar, reformasi ini mengaitkan kewajiban Pajak Warisan (IHT) lebih erat dengan riwayat tempat tinggal seseorang di Inggris, daripada konsep domisili yang secara historis kompleks dan kontroversial.Pemerintah Inggris).
- Mengapa hal ini penting bagi para ekspatriat: Banyak warga Inggris yang tinggal di luar negeri selama satu dekade atau lebih tidak lagi akan dikenakan Pajak Warisan Inggris (UK IHT) atas aset mereka. asing aset, sementara aset non-Inggris milik penduduk Inggris jangka panjang tetap berada dalam cakupan untuk jangka waktu terbatas setelah meninggalkan Inggris (Pemerintah Inggris).
- Batas suku bunga nol masih penting: Ambang batas dasar Pajak Warisan (IHT) di Inggris tetap £325,000 untuk para lajang, dengan pembekuan diperpanjang hingga tahun 2030—sehingga perencanaan keringanan pajak yang cermat (misalnya, batas bebas pajak tempat tinggal, transfer antar pasangan) menjadi sangat relevan.Reuters).
- Perwalian dan struktur warisan non-domisili: Reformasi ini berinteraksi dengan perubahan pada rezim non-domisili Inggris dan perlakuan Pajak Warisan (IHT) terhadap perwalian, sehingga memerlukan peninjauan yang cermat bagi keluarga dengan pengaturan luar negeri historis.Deloitte).
Poin tindakan: Jika Anda warga negara Inggris atau penduduk tetap Inggris dengan aset di luar negeri, tinjau kembali surat wasiat, struktur perwalian, dan jejak tempat tinggal Anda untuk menyesuaikan dengan aturan baru.Pemerintah Inggris).
Swiss: Lebih banyak kebebasan atas harta warisan Anda (2023–2025)
Swiss memberikan dorongan dua langkah untuk perencanaan warisan bagi ekspatriat:
- Januari 2023 (hukum warisan domestik): Swiss mengurangi pewarisan paksa sebagian, memperluas kebebasan wasiat. Misalnya, bagian wajib anak-anak dipotong (dari 3/4 menjadi 1/2 dari hak hukum mereka), meningkatkan bagian harta warisan yang dapat dibagikan secara bebas (Mondaq).
- Januari 2025 (hukum perdata internasional): Aturan baru memberikan pilihan yang lebih jelas kepada warga negara asing yang meninggal dunia. memilih hukum nasional mereka untuk mengatur suksesi dan menyederhanakan yurisdiksi dalam harta warisan lintas batas—membuat perencanaan lebih mudah diprediksi bagi ekspatriat dengan ikatan multi-negara (Altenburger).
Poin tindakan: Warga negara asing yang tinggal di Swiss sebaiknya membuat surat wasiat yang memilih hukum negara asal mereka jika sesuai, dengan mempertimbangkan alokasi aset dan tujuan keluarga.Altenburger).
Spanyol: Keringanan pajak warisan regional untuk keluarga (2025)
Kerangka pajak warisan dan hibah nasional Spanyol memungkinkan pengurangan pajak yang signifikan. daerah Variasi. Pada tahun 2025, beberapa wilayah utama (misalnya, Andalusia, Madrid, Kepulauan Balearic) menyediakan hampir 100% terbebas dari penyakit bagi kerabat dekat. seperti pasangan dan anak-anak, secara signifikan mengurangi pajak atas transfer keluarga (Menara Hitam).
- Mengapa hal ini penting: Ekspatriat yang berencana menetap dan memiliki aset di wilayah yang menawarkan keringanan pajak yang besar dapat mewariskan properti kepada keluarga dekat dengan biaya yang sangat kecil dalam banyak kasus.Menara Hitam).
- Namun waspadai fragmentasi: Aturan berbeda-beda di setiap komunitas otonom; keringanan, ambang batas, dan dokumentasi dapat bervariasi, sehingga pemilihan lokasi di dalam Spanyol sangat penting.Menara Hitam).
Poin tindakan: Jika Spanyol adalah basis Anda, pilih wilayah Anda secara strategis dan pastikan surat wasiat dan kepemilikan aset Anda selaras dengan rezim regional yang berlaku bagi Anda.Menara Hitam).
Yurisdiksi dengan pajak warisan nol dan pajak rendah: apa yang perlu diketahui
Di dalam Eropa, terdapat perbedaan yang jelas: delapan negara Uni Eropa tidak memiliki pajak warisanSementara yang lain mengenakan tarif tinggi atau membatasi keringanan, hal ini memperkuat betapa pilihan negara (dan bahkan wilayah) dapat mengubah hasil (Euro BeritaDi luar Uni Eropa, beberapa yurisdiksi juga beroperasi tanpa pajak warisan. Terlepas dari tempat Anda menetap, tiga poin praktis berlaku:
- Aturan jejak tempat tinggal dapat menimbulkan risiko pajak berkelanjutan bahkan setelah meninggalkan negara (misalnya, aturan pajak berekor), seperti yang terlihat pada pendekatan berbasis domisili baru di Inggris (Pemerintah Inggris).
- Alat bantu pemilihan hukum memungkinkan Anda untuk menghindari kewajiban pewarisan wajib setempat (misalnya, Swiss 2025), tetapi hanya jika dipilih dengan benar dalam surat wasiat yang sah (Altenburger).
- Kesenjangan internal (misalnya, topografi regional Spanyol) berarti lokasi aset di dalam suatu negara bisa sama pentingnya dengan negara itu sendiri (Menara Hitam).
Koordinasikan tempat tinggal, surat wasiat, dan lokasi aset Anda dengan aturan pajak dan pewarisan untuk rencana lintas batas yang kuat. Untuk bantuan dalam menyusun status tempat tinggal, lihat panduan kami tentang izin tinggal dan kewarganegaraandan selaraskan rencana Anda dengan kondisi setempat. pajak dan investasi pertimbangan.
Tren reformasi internasional
Momentum reformasi semakin meningkat di luar Eropa. Korea Selatan, yang secara tradisional termasuk di antara yurisdiksi dengan pajak warisan tertinggi di dunia, telah mengusulkan peralihan dari sistem berbasis harta warisan ke sistem berbasis warisan. berbasis penerima manfaat pajak warisan sekitar 2028, bertujuan untuk mengurangi beban dan menyederhanakan transfer antar generasi. Hal ini sejalan dengan diskusi kebijakan yang lebih luas di negara-negara OECD tentang efisiensi dan keadilan pajak warisan (Reuters).
Bagi para ekspatriat, ini menggarisbawahi poin penting: aturan berubah dengan cepat. Membangun fleksibilitas ke dalam rencana Anda—melalui klausul peninjauan, surat wasiat lintas yurisdiksi, dan struktur kepemilikan yang dapat dipindahkan—dapat membuat strategi Anda tetap relevan di masa depan.
Memilih lokasi tinggal: kiat praktis untuk tempat tinggal dan penataan struktur
Sebelum Anda pindah (atau sebelum Anda membeli aset di negara baru), sesuaikan rencana warisan Anda dengan rezim pajak dan pewarisan setempat:
- Klarifikasi pemicu paparan: Konfirmasikan apa yang menghubungkan Anda dengan hukum IHT atau hukum warisan (tahun residensi, konsep domisili, letak aset, aturan ekor) di yurisdiksi target Anda.Pemerintah Inggris).
- Gunakan pilihan hukum jika tersedia: Jika diizinkan, pilihlah hukum nasional Anda dalam surat wasiat untuk menghindari gesekan terkait pewarisan paksa (misalnya, Swiss mulai tahun 2025)Altenburger).
- Pilihlah wilayah Anda dengan bijak: Di negara-negara dengan variasi regional (misalnya, Spanyol), pilihlah tempat tinggal dan kepemilikan properti dengan mempertimbangkan bentang alamnya.Menara Hitam).
- Mengintegrasikan strategi kependudukan dan kewarganegaraan: Izin tinggal yang tepat dapat membuka akses ke perangkat perencanaan lokal dan status pajak. Jelajahi opsi-opsi di halaman kami. tempat tinggal dan kewarganegaraan pemandu
- Berkoordinasi dengan penataan aset: Sesuaikan badan pengelola dan penunjukan penerima manfaat Anda dengan hukum yang berlaku. Periksa silang dengan peraturan dan perjanjian negara asal Anda, jika relevan.
Perbandingan singkat: siapa yang diuntungkan di mana?
| Yurisdiksi | Apa yang berubah (tahun) | Dampak utama bagi ekspatriat | Siapa yang paling diuntungkan? |
|---|---|---|---|
| Inggris Raya | Pergeseran ke IHT berbasis residensi (2025) | Aset luar negeri milik non-penduduk jangka panjang dapat dikecualikan dari Pajak Warisan Inggris (UK IHT); aturan "tail rule" berlaku untuk jangka waktu terbatas setelah meninggalkan negara tersebut. | Warga negara Inggris yang tinggal di luar negeri dalam jangka panjang; eksekutif yang sering berpindah tempat kerja dan merencanakan waktu kepindahan mereka.Pemerintah Inggris) |
| Swiss | Pengurangan kewajiban pewarisan (2023); pilihan hukum/yurisdiksi (2025) | Kebebasan lebih besar untuk mengelola aset; warga negara asing dapat memilih hukum nasional mereka untuk pewarisan. | Warga asing yang memiliki properti lintas batas dan keluarga campuran (Mondaq; Altenburger) |
| Spanyol | Bantuan regional diperluas (2024–2025) | Hampir 100% bantuan diberikan kepada kerabat dekat di beberapa wilayah. | Keluarga yang berencana mewariskan rumah/bisnis Spanyol kepada pasangan/anak mereka (Menara Hitam) |
Pertanyaan Umum (FAQ)
Bagaimana perubahan pajak warisan di Inggris pada April 2025?
Inggris mengganti pendekatan berbasis domisili dengan aturan berbasis residensi. Secara umum, aset di seluruh dunia dikaitkan dengan tempat tinggal jangka panjang di Inggris, dengan "jangka waktu" terbatas setelah kepergian; banyak ekspatriat yang tinggal di luar negeri selama satu dekade atau lebih tidak lagi akan menghadapi Pajak Warisan Inggris (UK IHT) atas aset asing. Tinjau detail dan contohnya pada panduan resmi (Pemerintah Inggris).
Perubahan apa yang dilakukan Swiss terhadap perencanaan suksesi bagi para ekspatriat?
Dua reformasi kunci: pada tahun 2023, bagian warisan wajib dikurangi, memperluas kebebasan dalam wasiat; pada tahun 2025, perubahan hukum perdata internasional memungkinkan penduduk asing untuk memilih hukum nasional mereka dan memperjelas yurisdiksi untuk harta warisan lintas batas.Mondaq; Altenburger).
Apakah pajak warisan rendah atau nol di beberapa wilayah Spanyol?
Ya—beberapa wilayah otonom, termasuk Andalusia, Madrid, dan Kepulauan Balearic, menawarkan keringanan pajak hampir 100% untuk warisan kepada kerabat dekat seperti pasangan dan anak-anak. Aturan dan keringanan pajak bervariasi menurut wilayah, jadi perencanaan tempat tinggal dan kepemilikan aset sangat penting.Menara Hitam).
Berapa banyak negara Uni Eropa yang tidak memiliki pajak warisan?
Delapan negara Uni Eropa tidak memiliki pajak warisan, yang menggambarkan keragaman pendekatan di seluruh blok tersebut.Euro Berita).
Apa yang berubah dalam pajak warisan di Korea Selatan?
Korea Selatan telah mengusulkan peralihan ke pajak warisan berbasis penerima manfaat dengan target implementasi sekitar tahun 2028, yang menunjukkan tren internasional yang lebih luas untuk meringankan beban pajak warisan.Reuters).
Kesimpulan
Bagi para ekspatriat yang mencari perencanaan warisan dan harta pusaka yang menguntungkan, destinasi paling menarik saat ini adalah destinasi yang menggabungkan aturan yang dapat diprediksi dengan keringanan pajak yang berarti. Pergeseran Inggris ke pajak warisan berbasis tempat tinggal, perluasan kebebasan wasiat dan pilihan hukum di Swiss, serta keringanan regional Spanyol untuk keluarga dekat menunjukkan bagaimana basis yang tepat dapat secara signifikan meningkatkan apa yang akan diterima ahli waris Anda.Pemerintah Inggris; Mondaq; Altenburger; Menara HitamSertakan fleksibilitas dalam rencana Anda, selaraskan lokasi tempat tinggal dan aset, dan resmikan surat wasiat Anda dengan pilihan hukum yang tepat jika tersedia.
Butuh peta jalan lintas negara yang disesuaikan untuk keluarga Anda? Hubungi tim klien pribadi kami untuk mengoordinasikan izin tinggal. visa, tempat tinggal, kewarganegaraandan struktur yang efisien secara pajak di berbagai yurisdiksi. Hubungi kami.
