Sistem Perpajakan Bulgaria untuk Individu Berpenghasilan Tinggi dan Ekspatriat

TL; DR

• Pajak tetap 10% untuk pendapatan pribadi dan perusahaan, termasuk yang terendah di Uni Eropa; dividen kepada individu dikenakan pajak sebesar 5% (PwC; CMS).
• Tidak ada pajak kekayaan pribadi; pajak warisan hanya berlaku untuk ahli waris tertentu dan di atas ambang batas tertentu.CMS).
• Lebih dari 70 perjanjian pajak ganda membantu menghindari pajak ganda; Bulgaria memperkenalkan visa Digital Nomad pada tahun 2025 dan bergabung dengan Schengen pada tahun 2025.Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
• Penerapan Euro dijadwalkan pada 1 Januari 2026 dengan kurs tetap 1 EUR = 1.95583 BGN; pelaporan SAF-T akan diterapkan secara bertahap mulai tahun 2026 (Pengikut Tetap; EY).

Terakhir diperbarui 2025-11-01

Sistem pajak Bulgaria sangat menonjol bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNWI) dan ekspatriat yang menginginkan akses ke Uni Eropa dengan pajak yang rendah dan dapat diprediksi. Dengan pajak tetap 10% untuk pendapatan pribadi dan perusahaan serta pajak 5% untuk dividen, tingkat efektif keseluruhannya sulit ditandingi—terutama tanpa pajak kekayaan dan jaringan perjanjian yang terus berkembang.

Program Kependudukan Pajak dan Imigrasi

Status kependudukan pajak menentukan besarnya pajak yang harus Anda bayarkan di Bulgaria. Secara umum, seseorang dianggap sebagai penduduk pajak jika menghabiskan lebih dari 183 hari di Bulgaria dalam periode 12 bulan atau memiliki "pusat kepentingan vital" (ikatan ekonomi dan pribadi terkuat) di Bulgaria; penduduk dikenakan pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang bersumber dari Bulgaria.PwC). Domisili perusahaan biasanya diperoleh setelah pendirian atau kantor terdaftar di Bulgaria (PwC).

Bagi para profesional yang berorientasi pada mobilitas, visa Digital Nomad baru yang diluncurkan pada pertengahan tahun 2025 memberikan jalur yang lebih jelas bagi pekerja jarak jauh non-Uni Eropa untuk tinggal di Bulgaria dan berpotensi menjadi penduduk pajak berdasarkan uji hukum yang berlaku.Pekerjaan Jarak Jauh di EropaPerjalanan juga menjadi lebih mudah setelah Bulgaria bergabung dengan Area Schengen pada 1 Januari 2025 (Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).

Jaringan perjanjian Bulgaria membantu mencegah pajak ganda: negara ini telah menandatangani lebih dari 70 perjanjian pajak ganda.Pekerjaan Jarak Jauh di EropaJika Anda berencana untuk membangun basis, pertimbangkan juga bagaimana strategi residensi dan kewarganegaraan berinteraksi dengan rencana relokasi Anda yang lebih luas; lihat panduan kami tentang hal ini. izin tinggal, visa dan jangka panjang kewarganegaraan jalur.

Tarif Pajak Pribadi dan Perusahaan Tetap

Bulgaria menerapkan pajak penghasilan pribadi sebesar 10% untuk sebagian besar kategori penghasilan individu.PwCMulai tahun 2025, keringanan pajak anak memungkinkan pengurangan sebesar BGN 6,000 per anak tanggungan dari dasar pajak tahunan, dengan tunduk pada ketentuan hukum yang berlaku.PwC).

Pajak penghasilan perusahaan juga dikenakan tarif tetap sebesar 10% atas laba kena pajak (CMSBagi para pengusaha yang mengkonsolidasikan aset atau membangun platform operasional, suku bunga rendah, akses pasar Uni Eropa, dan jaringan perjanjian merupakan hal yang menarik. Jika Anda sedang mempertimbangkan untuk mendirikan perusahaan secara lokal, bandingkan struktur dan waktunya dengan ikhtisar kami tentang... registrasi Bisnis dan lintas batas investasi perencanaan.

Sekilas tentang tarif utama

Perpajakan Investasi dan Pendapatan Luar Negeri

Dividen yang dibayarkan kepada individu umumnya dikenakan pajak sebesar 5% di Bulgaria.CMSDividen yang dibayarkan oleh perusahaan Bulgaria kepada badan hukum yang berdomisili di Uni Eropa/EEA dapat dibebaskan dari pajak pemotongan, dan dividen antar perusahaan yang berdomisili di Bulgaria biasanya juga dibebaskan.CMS).

Pembayaran bunga kepada pihak non-residen biasanya dikenakan pajak pemotongan sebesar 10% (perjanjian dapat mengurangi jumlah ini), sedangkan perusahaan yang berdomisili di Bulgaria umumnya tidak memotong pajak atas bunga domestik yang dibayarkan kepada perusahaan residen lainnya.CMS).

Keuntungan modal umumnya dikenakan pajak sebesar 10% untuk individu dan perusahaan, tetapi keuntungan dari penjualan saham yang terdaftar di bursa saham Bulgaria dan Uni Eropa/EEA biasanya dikecualikan, sehingga mendukung strategi portofolio yang berfokus pada ekuitas yang terdaftar.CMS).

Penduduk dikenakan pajak atas penghasilan di seluruh dunia; non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang bersumber dari Bulgaria. Pengurangan pajak berganda tersedia melalui jaringan perjanjian yang luas di Bulgaria dan melalui mekanisme kredit unilateral jika berlaku.PwC; Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).

Insentif dan Keringanan bagi Ekspatriat

Fitur-fitur utama yang menarik bagi ekspatriat dan individu dengan kekayaan bersih tinggi meliputi:

• Pajak penghasilan pribadi sebesar 10% dan pajak dividen sebesar 5% untuk individu, yang seringkali menurunkan tingkat efektif gabungan atas pendapatan investasi (PwC; CMS).
• Tidak ada pajak kekayaan bersih pribadi, sehingga memudahkan akumulasi aset jangka panjang.CMS).
• Jaringan perjanjian pajak berganda yang luas (70+) mengurangi risiko pajak berganda atas pendapatan luar negeri (Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
• Visa Digital Nomad baru (2025) yang memungkinkan para pekerja jarak jauh non-Uni Eropa untuk berbasis di Bulgaria dan berpotensi memenuhi syarat sebagai penduduk pajak jika mereka memenuhi tes hukum (Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
• Keringanan pajak keluarga: Potongan tahunan sebesar BGN 6,000 per anak (mulai tahun 2025) dengan syarat dan ketentuan tertentu.PwC).

Jika properti merupakan bagian dari rencana Anda, tinjau juga struktur dan pertimbangan biaya dalam panduan kami. real estate memberikan bimbingan dan berkoordinasi dengan keseluruhan perencanaan pajak.

Pajak Kekayaan, Properti, dan Warisan

Pajak kekayaan. Bulgaria tidak mengenakan pajak kekayaan bersih pribadi (CMS).

Pajak warisan. Pasangan suami istri dan keturunan langsung dibebaskan. Untuk saudara kandung dan anak-anak mereka, pajak umumnya berkisar antara 0.4% hingga 0.8% atas bagian warisan yang melebihi BGN 250,000; ahli waris lainnya biasanya menghadapi 3.3% hingga 6.6% di atas ambang batas kota yang ditentukan oleh peraturan setempat.CMS).

Pajak properti. Pajak properti tahunan kota biasanya berkisar antara 0.15% dan 0.30% dari nilai pajak, dengan pajak transfer properti terpisah biasanya sekitar 2% ditambah biaya pendaftaran dan notaris, semuanya tergantung pada kotamadya.CMS).

Pembaruan Pajak dan Kebijakan Terkini

• Bulgaria bergabung dengan Schengen pada 1 Januari 2025, memudahkan perjalanan dan mobilitas regional bagi banyak ekspatriat.Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
• Visa khusus untuk Digital Nomad diperkenalkan pada pertengahan tahun 2025 untuk menarik pekerja jarak jauh non-Uni Eropa.Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
• Penerapan euro direncanakan pada 1 Januari 2026 dengan nilai tukar tetap 1 EUR = 1.95583 BGN (mengikuti paritas ERM II), yang memberikan stabilitas mata uang bagi investor yang menggunakan mata uang euro.Pengikut Tetap).
• Berkas Audit Standar untuk Pajak (SAF-T): Undang-Undang Anggaran Negara 2025 memperkenalkan SAF-T, dengan pelaporan bulanan untuk perusahaan besar mulai Januari 2026 (bertahap ke semua perusahaan pada tahun 2030). Siapkan sistem dan kualitas data yang sesuai.Pengikut Tetap; EY).
• Ambang batas pendaftaran PPN: dinaikkan menjadi BGN 166,000 mulai 1 Januari 2025, memudahkan kepatuhan bagi operator yang lebih kecil.Pengikut Tetap).

Cara Mendaftar

Bagi para individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNWI) dan ekspatriat yang berencana menetap di Bulgaria, berikut adalah langkah-langkah praktis untuk memenuhi persyaratan:

1. Pilih jalur imigrasi yang tepat (misalnya, pekerjaan, pendirian usaha, alasan keluarga, atau visa Digital Nomad 2025 untuk pekerja jarak jauh) dan dapatkan status tinggal/domisili yang sah (Pekerjaan Jarak Jauh di EropaUntuk perencanaan proses residensi secara umum, lihat panduan kami tentang izin tinggal dan visa.
2. Tetapkan domisili pajak dengan menghabiskan lebih dari 183 hari dalam periode 12 bulan atau dengan menunjukkan pusat kepentingan vital Anda di Bulgaria, kemudian daftarkan diri untuk keperluan pajak sebagaimana dipersyaratkan.PwC).
3. Jika menjalankan bisnis, pilih struktur dan daftarkan secara lokal; pajak perusahaan sebesar 10% dan akses pasar Uni Eropa menjadikan Bulgaria menarik untuk entitas operasional dan fungsi holding.CMS). Lihat pertimbangan perbandingan di bagian kami registrasi Bisnis ikhtisar.
4. Tinjau kembali ketentuan perjanjian dan klaim keringanan pajak berganda jika berlaku; Bulgaria memiliki lebih dari 70 perjanjian pajak berganda untuk mengurangi pajak berganda atas pendapatan luar negeri.Pekerjaan Jarak Jauh di Eropa).
5. Persiapkan siklus kepatuhan (laporan tahunan, PPN jika berlaku). Jika Anda adalah perusahaan besar, rencanakan kesiapan data dan sistem SAF-T sebelum Januari 2026.EY).

Apakah Bulgaria cocok untuk rencana kekayaan pribadi Anda?

• Anda memprioritaskan pajak penghasilan dan dividen yang rendah dan dapat diprediksi (10% dan 5%).
• Anda tidak memerlukan sistem teritorial; Anda dapat merencanakan dengan perpajakan global ditambah keringanan berdasarkan perjanjian.
• Anda menghargai mobilitas Uni Eropa/Schengen dan stabilitas euro mulai tahun 2026.
• Anda berencana untuk memegang sekuritas yang terdaftar di bursa atau aset yang membayar dividen dan berpotensi memiliki properti di Uni Eropa.

Pertanyaan Umum (FAQ)

Kesimpulan

Sistem pajak Bulgaria untuk individu dengan kekayaan bersih tinggi dan ekspatriat menggabungkan stabilitas Uni Eropa dengan kesederhanaan: pajak penghasilan tetap 10%, pajak dividen 5% untuk individu, tidak ada pajak kekayaan, perlindungan perjanjian atas pendapatan lintas batas, dan jalur yang jelas menuju tempat tinggal dan domisili pajak. Dengan integrasi Schengen dan adopsi euro di masa mendatang, sistem ini semakin menarik bagi klien swasta yang mencari akses Uni Eropa yang efisien dan aturan yang dapat diprediksi.PwC; CMS; Pekerjaan Jarak Jauh di EropaUntuk struktur yang disesuaikan dan implementasi langkah demi langkah, hubungi kami.

Pajak Bulgaria untuk Individu dengan Kekayaan Bersih Tinggi & Ekspatriat: Panduan Lengkap (2025)