Poin Kunci:
- Paket teknologi tinggi Armenia tahun 2025–2031 menawarkan dua jalur: pajak omset 1% atas pendapatan teknologi yang memenuhi syarat ATAU rezim umum dengan insentif penggajian — Anda harus memilih salah satunya.
- Jalur pajak omset 1%: Potongan sederhana 1% dari pendapatan kotor, tetapi tidak ada akses ke potongan gaji atau insentif PIT.
- Jalur rezim umum: Pajak Penghasilan Perusahaan (CIT) sebesar 18% atas keuntungan, tetapi akses ke Pajak Penghasilan Pribadi (PIT) sebesar 10% untuk staf Litbang, pemotongan gaji sebesar 200% untuk spesialis TI, dan penggantian PIT sebesar 60% untuk karyawan baru.
- Kedua jalur tersebut mensyaratkan ≥90% pendapatan dari aktivitas teknologi tinggi dan omset tahunan di bawah AMD 115 juta untuk opsi pajak omset.
- Dewan direksi/CFO harus memodelkan kedua jalur tersebut berdasarkan profil margin, jumlah karyawan, dan rencana pertumbuhan untuk menentukan mana yang menghasilkan total pajak yang lebih rendah.
Insentif pajak TI Armenia kini disusun untuk jangka panjang. Mulai tahun 2025 hingga 2031, perusahaan teknologi tinggi dapat mengurangi beban pajak mereka secara signifikan — tetapi mereka harus memilih antara dua jalur berbeda dengan manfaat yang berbeda pula.
Gambaran Singkat — Paket Pajak Teknologi Tinggi Armenia 2025–2031 Secara Sekilas
Armenia telah meresmikan paket pajak jangka panjang untuk sektor teknologi tinggi/TI, yang berlaku mulai Januari 2025 hingga 2031. Poin penting: Manfaat ini terbagi di antara dua rezim yang saling eksklusif.
Jalur 1: Rezim Pajak Omset
- Pajak omset 1% atas pendapatan teknologi yang memenuhi syarat
- Perhitungan sederhana atas pendapatan kotor
- Tidak ada akses ke potongan gaji atau insentif PIT.
Jalur 2: Rezim Pajak Umum
- Pajak Penghasilan Badan (CIT) sebesar 18% atas laba bersih
- PIT 10% untuk gaji staf R&D (dibandingkan standar 20%)
- Pengurangan 200% gaji spesialis TI dari laba kena pajak
- Pengembalian biaya PIT sebesar 60% untuk karyawan baru yang memasuki sektor teknologi.
- PPN 0% untuk ekspor dengan pemulihan PPN masukan.
Anda tidak dapat menggabungkan ini. Insentif terkait gaji hanya tersedia di bawah rezim umum.
Dua jalur: Pajak omset vs rezim umum dengan insentif
| Insentif | Pajak Peredaran Darah (1%) | Rezim Umum (18% CIT) |
|---|---|---|
| 1% dari pendapatan kotor | ✅ Ya | ❌ Tidak |
| 10% PIT untuk staf Litbang | ❌ Tidak | ✅ Ya |
| Potongan gaji 200% | ❌ Tidak | ✅ Ya |
| Penggantian pajak penghasilan (PPH) sebesar 60% | ❌ Tidak | ✅ Ya |
| PPN atas ekspor | Membebaskan | 0% (tarif nol) dengan pemulihan input |
Jalur 1: Pajak Omset 1% — Mekanisme dan Kelayakan
Pajak omset mengurangi pajak atas pendapatan teknologi tinggi yang memenuhi syarat menjadi 1%, menggantikan pajak laba standar. Pajak ini berlaku mulai Januari 2025 hingga 2031.
Persyaratan:
- ≥90% pendapatan berasal dari aktivitas teknologi tinggi/TI yang ditetapkan pemerintah.
- Omzet tahunan di bawah AMD 115 juta (~$300,000)
- Tidak ada kewajiban pajak yang tertunggak
- Terdaftar di Registri Teknologi Tinggi
- Bukan termasuk jenis usaha yang dikecualikan (hukum, akuntansi, konsultasi, perbankan, dll.)
- Tidak ada hubungan pihak terkait yang mendiskualifikasi.
Batasan Utama:
- Tidak ada akses ke insentif gaji — Pajak Penghasilan Pribadi (PIT) 10%, potongan 200%, dan rabat 60% tidak tersedia
- Konsekuensi pelanggaran ambang batas — Jika Anda melebihi AMD 115 juta, Anda akan langsung keluar dan tidak dapat kembali selama satu tahun penuh.
- Sederhana namun tidak fleksibel — Anda membayar 1% terlepas dari margin keuntungan atau pengeluaran
Terbaik Untuk:
- Perusahaan tahap awal dengan margin tinggi yang menginginkan kesederhanaan.
- Perusahaan dengan jumlah karyawan lokal minimal.
- Bisnis yang memprioritaskan arus kas daripada optimasi
Jalur 2: Insentif Rezim Umum
Perusahaan yang menggunakan rezim pajak umum (18% PPh Badan + 20% PPN) dapat mengakses insentif penggajian yang menguntungkan yang dapat menghasilkan total pajak yang lebih rendah daripada opsi 1% dari omset.
10% PIT untuk Staf Litbang
Gaji staf R&D dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar 10%, bukan 20% seperti biasanya. Hal ini mensyaratkan:
- Persetujuan komisi atas peran R&D yang memenuhi syarat.
- Deskripsi pekerjaan dan dokumentasi yang tepat
Potongan Gaji 200% untuk Spesialis TI
Perusahaan dapat mengurangi 200% dari gaji spesialis TI dari laba kena pajak — yang secara efektif menggandakan manfaat pajak dari setiap pengeluaran untuk talenta teknologi lokal.
Cakupan:
- Berlaku untuk semua gaji spesialis TI, bukan hanya R&D.
- Hanya tersedia untuk penduduk Armenia yang berdomisili pajak di Armenia.
- Karyawan non-residen dikecualikan dari potongan 200%.
- Tergantung pada batasan
Diperlukan dokumentasi:
- Deskripsi pekerjaan yang terkait dengan peran teknologi tinggi yang memenuhi syarat.
- Kontrak kerja dan lembar waktu kerja
- Catatan penggajian yang menunjukkan status kependudukan
Pengembalian Biaya PIT sebesar 60% untuk Karyawan Baru
Negara bagian mengganti 60% dari PIT untuk perekrutan tenaga ahli di bidang teknologi tertentu, sehingga mengurangi total biaya tenaga kerja.
Siapa yang memenuhi syarat:
- Spesialis asing (“migran tenaga kerja”)
- Karyawan baru di sektor ini (karyawan yang memasuki sektor TI untuk pertama kalinya)
Pembatasan penting:
- Batasan 3 tahun untuk karyawan “baru” yang memasuki sektor TI.
- Hingga tahun 2031 untuk spesialis asing
- Hanya tersedia di bawah rezim pajak umum
Petunjuk Implementasi:
- Menyelaraskan berkas SDM, imigrasi, dan penggajian untuk karyawan asing.
- Lacak perekrutan pertama kali di sektor ini secara terpisah untuk membuktikan kelayakan.
- Petakan penggajian berdasarkan status kependudukan — penduduk berhak atas potongan 200%, spesialis asing berhak atas potongan 60%.
- Koordinasikan formalitas visa/izin tinggal sedini mungkin untuk menghindari gangguan penggajian.
Tes Kelayakan dan Persyaratan Sertifikasi
Kedua jalur tersebut memerlukan pemenuhan tes kelayakan:
Untuk Pajak Omset 1%:
- ≥90% pendapatan dari aktivitas teknologi tinggi
- Omzet tahunan di bawah AMD 115 juta
- Pendaftaran di Registri Teknologi Tinggi
- Bukan jenis bisnis yang dikecualikan
- Tidak ada hubungan pihak terkait yang mendiskualifikasi.
Untuk Insentif Rezim Umum:
- Perusahaan yang bergerak di bidang teknologi tinggi/TI
- Persetujuan komisi untuk tarif PIT 10% pada peran penelitian dan pengembangan.
- Dokumentasi yang tepat untuk peran spesialis TI untuk potongan 200%.
- Bukti perekrutan pertama kali di sektor tersebut atau status spesialis asing untuk mendapatkan rabat 60%.
Jenis Usaha yang Dikecualikan (Tidak Dapat Menggunakan Pajak Omset):
- Bank, lembaga kredit, asuransi
- Perusahaan dan dana investasi
- Penyedia layanan hukum
- Organisasi audit
- Aktivitas akuntansi (NACE 69)
- Konsultasi manajemen (NACE 70)
- agen tenaga kerja sementara
Bagaimana menerapkan:
- Konfirmasi kelayakan — verifikasi komposisi pendapatan, tingkat perputaran, dan jenis bisnis
- Daftar di Registri Teknologi Tinggi sesuai prosedur Kementerian
- Pilih jalur Anda — pilih pajak omset ATAU bersiaplah untuk insentif rezim umum
- Siapkan dokumentasi — catatan penggajian, deskripsi pekerjaan, status kependudukan, perhitungan PIT
- Ajukan berkas pemilihan tepat waktu. — Pemilihan pajak omset jatuh tempo dalam 20 hari setelah pendaftaran atau paling lambat tanggal 20 Februari setiap tahunnya
Untuk dukungan komprehensif terkait pendaftaran bisnis, kepatuhan pajak, dan penataan struktur untuk memaksimalkan insentif ini, kunjungi situs kami. Layanan Pendaftaran Bisnis .
Jalur Mana yang Tepat untuk Perusahaan Anda?
Pilih Pajak Omset 1% Jika:
- Anda berada di tahap awal dengan margin tinggi dan staf lokal yang minim.
- Anda menginginkan kesederhanaan — tidak perlu melacak pengeluaran.
- Pendapatan Anda akan tetap di bawah AMD 115 juta.
- Anda tidak memerlukan insentif penggajian.
Pilih Rezim Umum Jika:
- Anda memiliki jumlah pegawai lokal yang signifikan — potongan 200% akan memperbesar penghematan.
- Anda melakukan perekrutan secara agresif — rabat PIT 60% mengurangi biaya perekrutan.
- Anda memiliki staf R&D — tingkat PIT 10% menghemat biaya gaji yang tinggi.
- Anda berfokus pada ekspor — PPN 0% untuk ekspor ditambah pemulihan PPN masukan.
- Margin keuntungan Anda bersifat variabel — pajak keuntungan hanya berlaku jika menguntungkan.
- Anda telah melampaui atau akan melampaui AMD 115 juta.
Contoh Perbandingan:
Perusahaan A: Pendapatan AMD 100 juta, laba AMD 30 juta, staf minimal.
- Pajak omset 1%: Pajak AMD 1 juta
- Rezim umum: AMD 5.4 juta CIT (18% dari 30 juta)
- Pemenang: Pajak omset
Perusahaan B: Pendapatan AMD 100 juta, laba AMD 40 juta, gaji IT AMD 50 juta
- Pajak omset 1%: Pajak AMD 1 juta
- Aturan umum: Keuntungan AMD 40 juta – potongan AMD 100 juta (200% dari gaji 50 juta) = pendapatan kena pajak negatif = AMD 0 CIT
- Pemenang: Rezim umum
FAQ (Pertanyaan Umum)
Berapa lama insentif teknologi tinggi Armenia berlaku?
Mulai Januari 2025 hingga Desember 2031, tergantung pada kelayakan dan sertifikasi.
Bisakah saya menggunakan pajak omset 1% DAN potongan gaji 200%?
Tidak. Ini saling eksklusif. Potongan 200%, tarif PIT 10%, dan rabat 60% hanya tersedia di bawah rezim pajak umum. Jika Anda memilih pajak omset 1%, Anda tidak dapat mengakses insentif penggajian.
Siapa saja yang dapat menggunakan pajak peredaran 1%?
Perusahaan teknologi tinggi yang memenuhi syarat dengan ≥90% pendapatan yang memenuhi syarat, omset tahunan di bawah AMD 115 juta, dan pendaftaran yang sesuai. Bisnis hukum, akuntansi, dan konsultasi dikecualikan.
Siapa saja yang memenuhi syarat untuk potongan gaji sebesar 200%?
Perusahaan yang termasuk dalam rezim pajak umum untuk upah spesialis TI yang berdomisili di Armenia. Staf non-residen dikecualikan dari pengurangan ini (tetapi mungkin memenuhi syarat untuk pengembalian PIT 60% jika mereka adalah spesialis asing).
Bagaimana cara kerja penggantian PIT sebesar 60%?
Negara mengganti 60% dari PIT (Pajak Penghasilan Pribadi) untuk spesialis asing dan karyawan baru di sektor tersebut. Manfaat ini berlaku selama 3 tahun untuk karyawan baru; untuk spesialis asing, berlaku hingga tahun 2031. Hanya tersedia di bawah rezim umum.
Apa yang terjadi jika saya melebihi AMD 115 juta?
Anda langsung keluar dari rezim pajak omset dan harus beralih ke sistem umum. Anda tidak dapat kembali pada tahun berikutnya — Anda harus melewatkan satu tahun penuh, kemudian mengajukan permohonan kembali jika pendapatan tahun itu di bawah ambang batas.
Apa yang harus kita lakukan sebelum merekrut profesional TI asing?
Siapkan dokumen imigrasi, izin tinggal, dan penggajian sejak dini. Spesialis asing berhak atas penggantian Pajak Penghasilan Pribadi (PIT) sebesar 60% tetapi dikecualikan dari pemotongan gaji sebesar 200%. Rencanakan status visa/izin tinggal sebelum proses perekrutan dimulai.
Intinya: Insentif pajak TI Armenia menawarkan dua jalur berbeda. Pajak omset 1% sederhana tetapi terbatas. Rezim umum dengan pemotongan gaji 200%, PPN 10%, dan rabat 60% dapat menghasilkan total pajak yang lebih rendah untuk operasi yang padat karyawan. Pertimbangkan kedua jalur tersebut berdasarkan profil margin dan jumlah karyawan Anda untuk memilih dengan bijak.
