- Omzet tahunan AMD 120 juta tetap menjadi ambang batas utama pada tahun 2025: lewati ambang batas tersebut dan bisnis Anda bermigrasi ke rezim umum dengan PPN 20% dan pajak keuntungan 18%.
- Banyak kegiatan konstruksi, perantara real estat, dan teknik yang direklasifikasi ke dalam rezim PPN/pajak laba tanpa memandang omzet.
- Penagihan PPN dan pemulihan kredit masukan yang tertunda dapat membebani arus kas pada penagihan progresif, mengubah harga transaksi, dan ketentuan pembayaran.
- Investor asing harus memodelkan perputaran entitas, arus transaksi, dan faktur untuk mengelola paparan dan kepatuhan PPN, termasuk e-faktur.
- Penataan awal seputar kontrak, tonggak sejarah, dan pengadaan dapat mengurangi pemicu PPN dan sejalan dengan reformasi pajak omzet Armenia.
Butuh panduan ahli tentang penataan investasi real estat Armenia?
Jelajahi Solusi InvestasiDaftar Isi
- Reformasi sekilas: apa yang berubah
- Mengapa hal ini penting (dampak spesifik Armenia)
- Ambang batas omzet: mekanisme pemicu dan konsekuensi pajak langsung
- Aktivitas real estat dan konstruksi mana yang kehilangan perlakuan pajak omzet?
- Mekanisme PPN dan pajak keuntungan di bawah rezim umum
- Penagihan dan pengaturan waktu input-kredit
- Persyaratan kepatuhan baru: e-faktur
Reformasi sekilas: apa yang berubah
Sejak Januari 2025, Armenia mempertahankan Batas omzet tahunan AMD 120,000,000 bagi UKM, tetapi memperketat hasil bagi mereka yang melampauinya: melewati batas tersebut akan memindahkan bisnis ke rezim standar, di mana faktur dikenakan PPN 20% dan laba dikenakan pajak sebesar 18%, alih-alih pajak omzet yang disederhanakan. Laporan media juga mencatat tarif pajak omzet yang lebih tinggi untuk UKM, dengan tetap mempertahankan batas yang sama, yang meningkatkan sensitivitas ambang batas bagi operator kecil di dekat garis batas. Di bawah rezim umum, transaksi real estat dan konstruksi menghadapi PPN 20% atas penyerahan kena pajak dan pajak keuntungan 18%.
Secara terpisah, amandemen tahun 2025 memindahkan banyak kegiatan konstruksi, perantara real estat, dan teknik ke dalam rezim PPN/pajak laba tanpa memandang omzet, dengan menghapus perlakuan pajak omzet yang disederhanakan untuk sektor-sektor tersebut.
Mengapa hal ini penting (dampak spesifik Armenia)
Transaksi konstruksi dan properti di Armenia sering kali melibatkan tagihan progres dan pembayaran milestone yang besar—transaksi yang dapat mendorong entitas melewati batas AMD 120 juta dengan cepat. Penyeberangan tunggal ini mengubah pengeluaran pajak omzet yang disederhanakan dan dapat diprediksi menjadi lingkungan PPN 20% atas faktur ditambah pajak laba 18%, yang mengubah arus kas dan margin untuk proyek yang sedang berjalan.
Tujuan pemerintah yang dinyatakan adalah memperluas basis pajak dan mengurangi perlakuan istimewa; laporan publik memproyeksikan pendapatan anggaran tahunan tambahan dari reformasi ini, yang menggarisbawahi jangkauan kebijakan lintas sektor. Bagi investor asing, ini berarti paparan PPN real estat Armenia harus dimodelkan pada tingkat SPV dan diintegrasikan dalam penetapan harga, struktur kontrak, dan jadwal pembayaran.
Merencanakan proyek real estat di Armenia? Biarkan pengacara kami membantu Anda menyusun strategi untuk efisiensi pajak yang optimal.
Dapatkan Dukungan Hukum ProfesionalAmbang batas omzet: mekanisme pemicu dan konsekuensi pajak langsung
The Ambang batas omzet tahunan AMD 120 juta adalah titik tumpu. Setelah entitas Anda melampauinya, Anda bermigrasi dari pajak omzet ke rezim umum, di mana penjualan kena pajak dikenakan PPN 20%., dan keuntungan dikenakan pajak sebesar 18%Konsekuensi praktis bagi proyek real estat dan konstruksi yang sedang berjalan meliputi:
- Penagihan PPN: Faktur kena pajak kepada klien atau pembeli harus menyertakan PPN sebesar 20% jika Anda berada di bawah rezim umum.
- Pajak keuntungan atas penghasilan: Keuntungan dikenakan pajak sebesar 18%, menggantikan perhitungan pajak omzet yang disederhanakan.
- Akuntansi dan sistem: Anda harus mengoperasikan akuntansi akrual dan mematuhi aturan PPN, termasuk e-faktur dan pelaporan PPN khusus.
Penting: Reklasifikasi sektor (bagian berikutnya) dapat menempatkan Anda dalam rezim umum bahkan sebelum Anda mencapai AMD 120M.
Aktivitas real estat dan konstruksi mana yang kehilangan perlakuan pajak omzet (reklasifikasi sektor)
Berdasarkan amandemen tahun 2025, beberapa kegiatan yang berhubungan dengan real estat direklasifikasi ke dalam sistem PPN/pajak keuntungan terlepas dari omzetnyaKelompok yang terdampak mencakup banyak layanan konstruksi, perantara/agensi real estat, dan kegiatan teknik, yang tidak lagi mendapatkan perlakuan pajak omzet yang disederhanakan, bahkan di bawah batas AMD 120 juta.
Bagi investor, ini berarti SPV yang melakukan kegiatan ini harus merencanakan PPN sejak hari pertama, termasuk sistem, harga, dan ketentuan kontrak.
Mekanisme PPN dan pajak keuntungan di bawah rezim umum: tarif
Mekanika utama saat Anda berada di bawah rezim umum:
- TONG: PPN Standar 20% berlaku untuk pasokan kena pajak; PPN dibebankan pada faktur dan dapat dikreditkan pada masukan, tergantung pada dokumentasi dan waktu yang tepat.
- Pajak keuntungan: Keuntungan perusahaan dikenakan pajak sebesar 18%.
- Akuntansi: Diperlukan pembukuan PPN lengkap dan akuntansi akrual yang memengaruhi pengakuan pendapatan dan pajak masukan.
Transaksi real estat: perbandingan rezim secara sekilas
| Barang | Rezim pajak omzet (≤ AMD 120 juta dan tidak direklasifikasi) | Rezim umum (PPN + pajak keuntungan) |
|---|---|---|
| Pajak penjualan atas faktur | Tidak ada PPN pada faktur di bawah rezim yang disederhanakan | PPN 20% atas faktur kena pajak |
| Keuntungan | Metodologi pajak omzet yang disederhanakan berlaku (tarif bervariasi berdasarkan aktivitas) | Pajak keuntungan sebesar 18% atas keuntungan perusahaan |
| Relevansi ambang batas | Tersedia hingga omzet AMD 120 juta (kecuali sektor tersebut diklasifikasikan ulang) | Berlaku jika ambang batas terlampaui atau jika sektor diklasifikasikan ulang |
| Pemenuhan | Akuntansi yang disederhanakan | Diperlukan e-faktur dan pembukuan PPN lengkap |
Penagihan dan pengaturan waktu input-kredit
Berdasarkan PPN, pajak dibebankan pada faktur dan kredit masukan diklaim ketika faktur PPN yang sah diterima dan dicatat. Untuk proyek konstruksi dan properti komersial, hal ini menciptakan kesenjangan waktu antara pembebanan PPN keluaran kepada klien dan penerimaan PPN masukan atas material, subkontraktor, atau jasa profesional. Akibatnya, terjadi tekanan modal kerja, terutama pada kontrak penagihan progresif yang membebankan biaya PPN besar di awal sebelum kredit masukan sepenuhnya tersedia.
Menyusun daftar periksa untuk mengelola waktu PPN
- Menyelaraskan siklus pengadaan dan penagihan sehingga PPN masukan dikenakan periode PPN yang sama dengan PPN keluaran jika memungkinkan.
- Gunakan tonggak yang mencerminkan penumpukan biaya untuk mengurangi paparan PPN bersih pada setiap faktur.
- Negosiasikan persyaratan pembayaran (misalnya, jangka waktu pengiriman uang yang lebih pendek) untuk mengurangi beban PPN yang harus dibayarkan.
- Model omzet SPV untuk mengantisipasi jika/kapan ambang batas AMD 120 juta akan terlampaui, dan memasukkan PPN ke dalam harga dan kontrak.
- Untuk aktivitas yang direklasifikasi, asumsikan PPN sejak hari pertama dan rancang sistem sesuai dengan itu.
Persyaratan kepatuhan baru: e-faktur
Setelah Anda melampaui ambang batas—atau jika Anda beroperasi dalam aktivitas yang direklasifikasi—harapkan persyaratan kepatuhan PPN penuh, termasuk:
- Pendaftaran PPN dan pengajuan pengembalian PPN yang sedang berlangsung.
- Praktik e-faktur wajib dan akuntansi akrual selaras dengan aturan PPN Armenia.
- Perubahan sistem dan proses untuk menangkap PPN masukan, melacak poin pajak, dan merekonsiliasi posisi PPN bulanan.
Bagi entitas baru di Armenia, masukkan PPN ke dalam peta jalan operasional Anda sejak awal. Tim kami dapat mengoordinasikan pendaftaran bisnis, dukungan transaksi real estat, dan penataan investasi sehingga SPV Anda siap PPN sebelum faktur pertama diterbitkan.
Intinya untuk investasi properti di Armenia: Reformasi pajak omzet tahun 2025 menjadikan ambang batas AMD 120 juta—dan reklasifikasi sektor—sebagai pemicu yang menentukan untuk PPN real estat Armenia dan pajak keuntungan 18%. Modelkan omzet, kontrak, dan jadwal pembayaran SPV Anda sejak dini untuk menjaga agar tarif efektif, arus kas, dan kepatuhan tetap terkendali.
Hubungi Tim Hukum KamiFAQ (Pertanyaan Umum)
Siap menyusun investasi real estat Armenia Anda dengan cara yang benar?
Pengacara kami mengkhususkan diri dalam transaksi lintas batas, perencanaan pajak, dan kepatuhan peraturan untuk proyek real estat di Armenia.
Mulailah Perjalanan Investasi Anda