GUIDA COMPLETA
Calendario delle dichiarazioni fiscali armeno: scadenze critiche per il 2025
Un'analisi completa di tutte le scadenze essenziali per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi e degli obblighi di conformità sia per i residenti che per i non residenti che operano in Armenia.
Il panorama fiscale armeno ha subito cambiamenti significativi con l'introduzione del Sistema universale di dichiarazione dei redditi, in vigore tra il 2023 e il 2025. Comprendere questi sviluppi è fondamentale sia per i residenti che per i non residenti, per garantire la tempestiva conformità ed evitare sanzioni costose.
Questo calendario fiscale completo fornisce una panoramica strutturata di tutti gli obblighi di rendicontazione e delle scadenze per tutto l'anno fiscale 2025, specificamente pensato per le persone e le aziende che operano nella giurisdizione dell'Armenia.
Aggiornamento importante per il 2025
A partire da aprile 2025, il parlamento armeno ha approvato proroghe a diverse scadenze chiave per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Per l'anno di riferimento 2024 (presentato nel 2025), la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è stata prorogata dal 1° maggio al 1° novembre 2025. Questo articolo è stato aggiornato per riflettere tali modifiche.
Calendario di riferimento rapido: principali scadenze fiscali per il 2025
| Deadline | Obbligo fiscale | Si applica a | Note |
|---|---|---|---|
| 1 gennaio - 1 novembre 2025 | Dichiarazione dei redditi annuale (2024) | Individui residenti | Scadenza prorogata (originariamente 1° maggio) |
| 20 Febbraio 2025 | Dichiarazione dello stato dell'imposta sul fatturato | Aziende | Per qualificarsi come contribuente dell'imposta sul fatturato |
| 20 Febbraio 2025 | Dichiarazione di stato di microimpresa | Le piccole imprese | Per avere diritto alle esenzioni fiscali |
| il 20 di ogni mese | Dichiarazioni IVA mensili | Enti registrati IVA | Per il mese precedente |
| 20 del mese successivo alla fine del trimestre | Dichiarazioni IVA trimestrali | Le imprese straniere | Per i redditi di origine armena |
| 20 aprile 2025 | Dichiarazione annuale dei redditi delle società | Aziende residenti | Per l'anno fiscale 2024 |
| 20 marzo, 20 giugno, 20 settembre, 20 dicembre | Anticipi CIT | Aziende | Anticipi trimestrali |
| Dicembre 1, 2025 | Pagamenti delle imposte sulla proprietà | Proprietari di immobili individuali | Obbligo annuale di imposta sulla proprietà |
| 1 giugno e 1 dicembre 2025 | Pagamenti delle imposte sulla proprietà | Proprietari di immobili di entità | Obbligo biennale di imposta sulla proprietà |
Nota: potrebbero essere previste scadenze speciali per determinati settori o regimi fiscali. Per una consulenza personalizzata, si prega di rivolgersi ai nostri esperti fiscali armeni.
Obblighi fiscali delle persone fisiche residenti
I residenti armeni (persone presenti in Armenia per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi) sono soggetti a tassazione sul loro reddito globale. Con l'implementazione del Sistema Universale di Dichiarazione dei Redditi (Universal Income Declaration System), gli obblighi di dichiarazione sono diventati più completi.
Scadenze chiave per i residenti
1 gennaio - 1 novembre 2025
Termine di presentazione delle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche per l'anno fiscale 2024. Questa scadenza è stata prorogata rispetto alla tradizionale scadenza del 1° maggio.
1 novembre 2025
Scadenza per il pagamento di eventuali ulteriori debiti fiscali per l'imposta sul reddito per l'anno fiscale 2024.
Cosa devono segnalare i residenti
Nota: solo i residenti di nazionalità armena sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi.
- Reddito mondiale derivante da tutte le fonti (lavoro dipendente, lavoro autonomo, investimenti, ecc.)
- Reddito da immobili in affitto (sia in Armenia che all'estero)
- Reddito da dividendi e interessi
L'aliquota standard dell'imposta sul reddito per i residenti nel 2025 è del 20% sulla maggior parte delle tipologie di reddito.
Ottieni una consulenza esperta sulla conformità fiscale dei residentiObblighi fiscali dei non residenti
I non residenti sono individui che trascorrono meno di 183 giorni in Armenia nell'arco di 12 mesi. A differenza dei residenti, i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte armena.
Scadenze chiave per i non residenti
20 aprile 2025
Periodo di presentazione per le persone fisiche non residenti che hanno percepito un reddito di fonte armena nel 2024 non soggetto a ritenuta alla fonte.
Cosa devono segnalare i non residenti
- Reddito da lavoro dipendente da datori di lavoro armeni o per lavoro svolto in Armenia (solo se l'imposta non è stata pagata dal datore di lavoro; se il pagamento è stato effettuato da una IE o LLC, l'imposta deve essere stata pagata)
- Reddito derivante dai servizi forniti ai clienti armeni (se il cliente è una persona giuridica, probabilmente ha già pagato le tasse)
- Reddito da locazione di immobili armeni (se il contribuente è un agente fiscale, è probabile che abbia pagato le tasse)
- Dividendi, interessi o royalties da fonti armene (se pagato da un agente fiscale, è probabile che le tasse siano state pagate)
Aliquote di ritenuta d'acconto per i non residenti (2025)
- Dividendi: 5% (può essere ridotto in base ai trattati fiscali)
- Interessi: 10% (può essere ridotto in base ai trattati fiscali)
- Royalty: 10% (può essere ridotto in base ai trattati fiscali)
- Entrata da affitto: 10%
- Reddito da lavoro dipendente: Tasso forfettario del 20%.
Calendario delle dichiarazioni fiscali aziendali
Le società armene e le entità straniere con stabili organizzazioni in Armenia sono soggette a specifici obblighi di rendicontazione con scadenze rigorose. Il mancato rispetto di tali obblighi può comportare sanzioni significative.
Scadenze principali per le imposte sulle società
20 aprile 2025
Scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito delle società (CIT) per l'anno fiscale 2024.
20 marzo, 20 giugno, 20 settembre, 20 dicembre 2025
Scadenze trimestrali per il pagamento anticipato dell'imposta sulle società (scadenza il giorno 20 dell'ultimo mese di ogni trimestre).
il 20 di ogni mese
Dichiarazioni mensili unificate dell'IVA e delle accise del mese precedente (per le entità registrate IVA).
20 Febbraio 2025
Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni per poter beneficiare del regime fiscale dell'imposta sul fatturato o delle microimprese.
Aliquote dell'imposta sulle società (2025)
- Aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società: 18%
- Aliquota dell'imposta sul fatturato: Variabile tra 1,5-10% a seconda dell'attività aziendale
- Aliquota IVA standard: 20%
- Microattività: 0% (per le aziende qualificate con un fatturato inferiore a 24 milioni di AMD)
- Settore IT e High-Tech: Imposta speciale sul fatturato dell'1% (nuovo incentivo per il 2025)
Recenti modifiche all'imposta sulle società (2025)
A partire dal 1° gennaio 2025, l'Armenia ha introdotto significativi incentivi fiscali per il settore high-tech e le organizzazioni di ricerca scientifica. Le aziende idonee possono beneficiare di un'aliquota ridotta dell'1% sull'imposta sul fatturato, anziché dell'imposta sulle società standard, e possono ricevere rimborsi fino al 60% dell'imposta sul reddito sugli stipendi pagati ai nuovi dipendenti.
Scadenze fiscali relative alla proprietà e ad altre imposte specializzate
La proprietà immobiliare e varie transazioni speciali in Armenia comportano specifici obblighi di dichiarazione fiscale che devono essere attentamente rispettati.
Scadenze dell'imposta sulla proprietà
Dicembre 1, 2025
Scadenza del pagamento annuale dell'imposta sulla proprietà per i singoli proprietari di immobili (persone fisiche).
1 giugno e 1 dicembre 2025
Scadenze semestrali per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le entità che possiedono immobili in Armenia.
Per l'anno di rendicontazione 2025, l'imposta sulla proprietà (esclusi i terreni agricoli) sarà calcolata al 75% del prodotto del valore catastale dell'immobile.
Aliquote dell'imposta sulla proprietà (2025)
Aliquote dell'imposta sugli immobili residenziali:
- Valore immobiliare fino a 75 milioni di AMD: 0.05% a 0.3% (progressivamente)
- 75-100 milioni di AMD: 0.6%
- 100-200 milioni di AMD: 1.0%
- Oltre 200 milioni di AMD: 1.5%
Aliquota dell'imposta sugli immobili commerciali:
0.3% del valore catastale per tutti gli immobili commerciali
Altre scadenze specializzate
20° giorno dopo ogni trimestre
Rendicontazione trimestrale per i fornitori di servizi digitali esteri sui servizi forniti ai clienti armeni.
Sanzioni per inosservanza
Il mancato rispetto delle scadenze fiscali in Armenia può comportare sanzioni consistenti. Comprendere le conseguenze del mancato rispetto delle scadenze è essenziale per una corretta gestione del rischio.
Sanzioni per la presentazione tardiva
- Dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche: AMD 5,000 (circa $ 10-$ 15) per le persone comuni
- Per i partecipanti delle principali aziende: Fino a AMD 50,000 (circa $ 100)
- Dichiarazioni dei redditi aziendali: Il 5% dell'importo dell'imposta non pagata per ogni periodo di ritardo di 15 giorni (limitato all'importo totale dell'imposta dovuta)
Interessi di mora
- Dal 1° gennaio 2025, il tasso di interesse di mora è pari allo 0.075% per ogni giorno di ritardo
- Periodo massimo di accumulo degli interessi: 730 giorni
Sanzioni per segnalazione errata
- La sottodichiarazione del reddito può comportare sanzioni pari al 10% dell'importo non dichiarato
- L'evasione fiscale intenzionale può comportare responsabilità penali nei casi più gravi
Periodo di grazia per il 2025
A causa della transizione al Sistema Universale di Dichiarazione dei Redditi (Universal Income Declaration System), le autorità fiscali armene hanno annunciato un approccio più permissivo nei confronti di coloro che presentano la dichiarazione per la prima volta per l'anno di riferimento 2024 (presentata nel 2025). Tuttavia, non si prevede che tale tolleranza prosegua oltre questo periodo di transizione.
Considerazioni speciali per i contribuenti internazionali
L'Armenia ha firmato trattati contro le doppie imposizioni con oltre 45 paesi, con possibili ripercussioni sugli obblighi di rendicontazione e sulle aliquote fiscali per i contribuenti internazionali.
Credito d'imposta estero
I residenti armeni possono richiedere crediti d'imposta esteri per le imposte pagate in altri Paesi al fine di evitare la doppia imposizione. Questi crediti devono essere richiesti nella dichiarazione annuale dei redditi.
Considerazioni sulla valuta
Quando si dichiara un reddito di fonte estera, gli importi devono essere convertiti in dram armeno (AMD) utilizzando il tasso di cambio della Banca centrale dell'Armenia alla data in cui il reddito è stato percepito.
Requisiti di documentazione
I contribuenti internazionali dovrebbero conservare una documentazione completa, che includa:
- Certificati di pagamento delle imposte estere
- Prova di residenza per richieste di trattati fiscali
- Estratti conto bancari che mostrano trasferimenti internazionali
- Documentazione delle fonti di reddito estero
Hai bisogno di una consulenza specialistica in materia fiscale internazionale?
Orientarsi tra gli obblighi fiscali transfrontalieri può essere complesso. I nostri specialisti possono aiutarvi a garantire la conformità ai requisiti fiscali armeni e stranieri, ottimizzando al contempo la vostra posizione fiscale.
Domande frequenti
Cos'è il sistema di dichiarazione universale del reddito in Armenia?
Il Sistema Universale di Dichiarazione dei Redditi (Universal Income Declaration System) è il nuovo quadro completo di dichiarazione dei redditi in Armenia, la cui implementazione è prevista tra il 2023 e il 2025. Con questo sistema, tutti i residenti armeni maggiorenni saranno tenuti a presentare dichiarazioni annuali dei redditi, indicando il proprio reddito globale. Per l'anno fiscale 2024 (presentato nel 2025), la scadenza è stata prorogata al 1° novembre 2025.
Come faccio a stabilire se sono residente fiscale in Armenia?
Sei considerato residente fiscale armeno se trascorri 183 o più giorni in Armenia nell'arco di un periodo consecutivo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito globale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte armena.
Qual è l'aliquota fissa dell'imposta sul reddito in Armenia per il 2025?
A partire dal 2025, l'Armenia applica un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 20% sia per i residenti che per i non residenti. Questa si applica alla maggior parte delle tipologie di reddito, inclusi redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e redditi da investimenti.
Qual è il regime fiscale per le microimprese in Armenia?
Il regime per le microimprese offre un'aliquota fiscale pari allo 0% per le piccole imprese idonee con un fatturato annuo inferiore a 24 milioni di AMD (circa 60,000 USD). Per qualificarsi, le imprese devono presentare una dichiarazione entro il 20 febbraio 2025 e soddisfare determinati criteri di attività.
Come possono i non residenti ridurre al minimo le ritenute alla fonte sul reddito armeno?
I non residenti possono beneficiare di aliquote ridotte di ritenuta d'acconto ai sensi delle convenzioni fiscali stipulate dall'Armenia con oltre 45 Paesi. Per usufruire di questi benefici, i non residenti devono fornire la documentazione necessaria per dimostrare la residenza fiscale nel proprio Paese di origine e presentare i moduli appropriati alle autorità fiscali armene o al sostituto d'imposta.
Quali sono i recenti incentivi fiscali per il settore tecnologico in Armenia?
Dal 1° gennaio 2025, l'Armenia ha introdotto significativi incentivi fiscali per il settore high-tech, tra cui un'aliquota speciale dell'1% sul fatturato, anziché la normale imposta sul reddito delle società del 18%. Inoltre, le aziende tecnologiche idonee possono ricevere rimborsi fino al 60% dell'imposta sul reddito sugli stipendi pagati ai nuovi dipendenti assunti nel corso del 2025.
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Il panorama fiscale armeno è in rapida evoluzione con l'implementazione del Sistema Universale di Dichiarazione dei Redditi e le recenti modifiche al codice tributario. Rimanere in regola richiede conoscenze e competenze aggiornate.
Il nostro team di specialisti fiscali armeni può fornire:
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Ultimo aggiornamento: maggio 2025
