TL; DR
- Imposta fissa del 10% sul reddito delle persone fisiche e delle società, tra le più basse dell'UE; dividendi alle persone fisiche tassati al 5% (PwC; CMS).
- Nessuna imposta sul patrimonio personale; l'imposta di successione si applica solo a determinati eredi e al di sopra delle soglie (CMS).
- Oltre 70 trattati contro le doppie imposizioni contribuiscono ad evitare la doppia imposizione; la Bulgaria ha introdotto un visto per nomadi digitali nel 2025 e ha aderito a Schengen nel 2025 (Lavoro da remoto in Europa).
- L'adozione dell'euro è prevista per il 1° gennaio 2026 al tasso fisso di cambio di 1 EUR = 1.95583 BGN; la rendicontazione SAF‑T verrà introdotta gradualmente dal 2026 (Seguace regolare; EY).
Ultimo aggiornamento 2025-11-01
Il sistema fiscale bulgaro è un punto di forza per gli individui con un elevato patrimonio netto (HNWI) e gli espatriati che desiderano accedere all'UE con un'imposta bassa e prevedibile. Con un'imposta fissa del 10% sul reddito delle persone fisiche e delle società e un'imposta del 5% sui dividendi, l'aliquota effettiva complessiva può essere difficile da battere, soprattutto in assenza di imposta sul patrimonio e con una rete di trattati in crescita.
Programmi di residenza fiscale e immigrazione
La residenza fiscale determina l'esposizione fiscale in Bulgaria. Le persone fisiche sono generalmente residenti fiscali se trascorrono più di 183 giorni in Bulgaria in un periodo di 12 mesi o se hanno il loro "centro di interessi vitali" (i legami economici e personali più forti) in Bulgaria; i residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte bulgara (PwC). La residenza aziendale in genere segue la costituzione o la sede legale in Bulgaria (PwC).
Per i professionisti orientati alla mobilità, un nuovo visto per nomadi digitali lanciato a metà del 2025 offre un percorso più chiaro per i lavoratori remoti extra UE che desiderano vivere in Bulgaria e potenzialmente diventare residenti fiscali secondo i test di legge (Lavoro da remoto in Europa). Viaggiare è diventato più facile anche dopo l'ingresso della Bulgaria nell'area Schengen il 1° gennaio 2025 (Lavoro da remoto in Europa).
La rete di trattati della Bulgaria aiuta a prevenire la doppia imposizione: ha firmato oltre 70 trattati contro la doppia imposizione (Lavoro da remoto in Europa). Se pianifichi una base, considera anche come le strategie di residenza e cittadinanza interagiscono con il tuo piano di ricollocazione più ampio; consulta la nostra guida su permessi di soggiorno, visti e a lungo termine cittadinanza percorsi.
Aliquote fisse per imposte personali e societarie
La Bulgaria applica un'imposta fissa del 10% sul reddito delle persone fisiche alla maggior parte delle categorie di reddito individuale (PwC). Dal 2025, un'agevolazione fiscale per i figli consente una detrazione di 6,000 BGN per figlio a carico dalla base imponibile annuale, soggetta a condizioni di legge (PwC).
L'imposta sul reddito delle società è anch'essa fissa al 10% sugli utili imponibili (CMS). Per gli imprenditori che vogliono consolidare le attività o creare piattaforme operative, le basse aliquote, l'accesso al mercato UE e la rete di trattati sono fattori determinanti. Se state valutando se fondare una società a livello locale, confrontate strutture e tempistiche con la nostra panoramica di registrazione delle imprese e transfrontaliero investimento pianificazione.
Panoramica dei tassi chiave
| Articolo | Prezzo | Fonte |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito delle persone fisiche | 10% (fisso) | PwC |
| Imposta sul reddito delle società | 10% (fisso) | CMS |
| Imposta sui dividendi (persone fisiche) | 5% | CMS |
| IVA (aliquota standard) | 20% | CMS |
| Agevolazioni fiscali per i figli (dal 2025) | 6,000 BGN per bambino | PwC |
Tassazione degli investimenti e dei redditi esteri
In Bulgaria i dividendi pagati alle persone fisiche sono generalmente tassati al 5% (CMS). I dividendi pagati da una società bulgara a entità giuridiche residenti nell'UE/SEE possono essere esenti da ritenuta alla fonte, e i dividendi tra società residenti in Bulgaria sono in genere esenti (CMS).
I pagamenti di interessi a non residenti sono solitamente soggetti a una ritenuta alla fonte del 10% (i trattati possono ridurla), mentre le società residenti in Bulgaria generalmente non trattengono l'imposta sugli interessi nazionali pagati ad altre società residenti (CMS).
Le plusvalenze sono generalmente tassate al 10% per individui e società, ma i guadagni derivanti dalla vendita di azioni quotate nelle borse bulgare e dell'UE/SEE sono in genere esenti, supportando strategie di portafoglio incentrate su azioni quotate (CMS).
I residenti sono tassati sul reddito mondiale; i non residenti solo sul reddito di fonte bulgara. L'esenzione dalla doppia imposizione è disponibile tramite l'ampia rete di trattati della Bulgaria e, ove applicabile, tramite meccanismi di credito unilaterale (PwC; Lavoro da remoto in Europa).
Incentivi e agevolazioni per gli espatriati
Le caratteristiche principali che attraggono gli espatriati e gli individui con un elevato patrimonio netto includono:
- Imposta personale fissa uniforme del 10% e imposta sui dividendi del 5% per le persone fisiche, che spesso abbassano l'aliquota effettiva mista sui redditi da investimenti (PwC; CMS).
- Nessuna imposta sul patrimonio netto personale, facilitando l'accumulo di attività a lungo termine (CMS).
- Ampia rete di trattati contro le doppie imposizioni (oltre 70) che riduce l'esposizione alla doppia imposizione sui redditi esteri (Lavoro da remoto in Europa).
- Nuovo visto per nomadi digitali (2025) che consente ai lavoratori a distanza extra-UE di stabilirsi in Bulgaria e potenzialmente qualificarsi come residenti fiscali se soddisfano i requisiti di legge (Lavoro da remoto in Europa).
- Agevolazioni per la famiglia: detrazione annuale di 6,000 BGN per figlio (dal 2025) soggetta a condizioni (PwC).
Se il settore immobiliare fa parte del tuo piano, rivedi anche le considerazioni sulla strutturazione e sui costi nel nostro beni immobili guida e coordinamento con il complesso pianificazione fiscale.
Imposte sul patrimonio, sulla proprietà e sulle successioni
Imposta sul patrimonio. La Bulgaria non applica un'imposta sul patrimonio netto personale (CMS).
Imposta di successione. Coniugi e discendenti diretti sono esenti. Per fratelli e sorelle e i loro figli, l'imposta varia generalmente dallo 0.4% allo 0.8% sulla quota di eredità eccedente i 250,000 leva; gli altri eredi sono generalmente soggetti a un'imposta superiore al 3.3%-6.6% rispetto alle soglie comunali, come stabilito dalle normative locali (CMS).
Tasse di proprietà. L'imposta comunale annuale sulla proprietà varia solitamente tra lo 0.15% e lo 0.30% del valore dell'imposta, con un'imposta separata sul trasferimento della proprietà solitamente intorno al 2% più le spese di registrazione e notarili, il tutto a seconda del comune (CMS).
Aggiornamenti recenti su tasse e politiche
- La Bulgaria ha aderito a Schengen il 1° gennaio 2025, facilitando i viaggi e la mobilità regionale per molti espatriati (Lavoro da remoto in Europa).
- A metà del 2025 è stato introdotto un visto dedicato ai nomadi digitali per attrarre lavoratori remoti extra UE (Lavoro da remoto in Europa).
- L'adozione dell'euro è prevista per il 1° gennaio 2026 a un tasso di conversione fisso di 1 EUR = 1.95583 BGN (seguendo la parità dell'ERM II), garantendo stabilità valutaria agli investitori denominati in euro (Seguace regolare).
- Standard Audit File for Tax (SAF-T): la legge di bilancio statale 2025 introduce il SAF-T, con rendicontazione mensile per le grandi imprese a partire da gennaio 2026 (e gradualmente estesa a tutte le aziende entro il 2030). Preparare i sistemi e la qualità dei dati di conseguenza (Seguace regolare; EY).
- Soglia di registrazione IVA: aumentata a 166,000 BGN dal 1° gennaio 2025, facilitando la conformità per gli operatori più piccoli (Seguace regolare).
Come applicare
Per gli individui con un patrimonio netto elevato e gli espatriati che intendono stabilirsi in Bulgaria, ecco una sequenza pratica per conformarsi:
- Selezionare il percorso di immigrazione corretto (ad esempio, impiego, avvio di un'attività, motivi familiari o visto Digital Nomad 2025 per lavoratori a distanza) e ottenere lo status di soggiorno/residenza legale (Lavoro da remoto in Europa). Per la pianificazione generale del processo di residenza, consulta la nostra guida a permessi di soggiorno and visti.
- Stabilisci la residenza fiscale trascorrendo più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi o dimostrando il tuo centro di interessi vitali in Bulgaria, quindi registrati ai fini fiscali come richiesto (PwC).
- Se gestisci un'attività, scegli una struttura e registrati localmente; l'imposta sulle società del 10% e l'accesso al mercato dell'UE rendono la Bulgaria attraente per le entità operative e le funzioni di holding (CMS). Vedi considerazioni comparative nel nostro registrazione delle imprese Panoramica.
- Esaminare le posizioni dei trattati e richiedere l'esenzione dalla doppia imposizione, se applicabile; la Bulgaria ha più di 70 trattati sulla doppia imposizione per attenuare la doppia imposizione sul reddito estero (Lavoro da remoto in Europa).
- Preparatevi ai cicli di conformità (dichiarazioni annuali, IVA se applicabile). Se siete una grande azienda, pianificate la predisposizione dei dati e dei sistemi SAF-T prima di gennaio 2026 (EY).
La Bulgaria è adatta al tuo piano di gestione patrimoniale privata?
- Si dà priorità a imposte basse e prevedibili sul reddito e sui dividendi (10% e 5%).
- Non è necessario un sistema territoriale: è possibile pianificare con una tassazione mondiale e con agevolazioni derivanti dai trattati.
- Apprezzi la mobilità UE/Schengen e la stabilità dell'euro a partire dal 2026.
- Si prevede di detenere titoli quotati o attività che pagano dividendi e potenzialmente possedere immobili nell'UE.
Domande Frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società in Bulgaria?
Come vengono tassati i dividendi per le persone fisiche?
I dividendi ricevuti da persone fisiche sono generalmente tassati al 5%. Possono essere applicate alcune esenzioni per i dividendi pagati a persone giuridiche residenti nell'UE/SEE (CMS).
La Bulgaria ha un'imposta sul patrimonio netto?
No. La Bulgaria non impone un'imposta sul patrimonio netto personale (CMS).
Come posso diventare residente fiscale in Bulgaria?
In genere sei residente fiscale se trascorri più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi in Bulgaria o se il tuo centro di interessi vitali è in Bulgaria; i residenti sono tassati sul reddito mondiale (PwC).
Esiste un visto per nomadi digitali bulgari?
Sì. La Bulgaria ha introdotto un visto per nomadi digitali nel 2025, creando un percorso strutturato per i lavoratori remoti extra UE che desiderano risiedere in Bulgaria (Lavoro da remoto in Europa).
Quando la Bulgaria adotterà l'euro?
La Bulgaria adotterà l'euro il 1° gennaio 2026 con un tasso di conversione fisso di 1 EUR = 1.95583 BGN (Seguace regolare).
Conclusione
Il sistema fiscale bulgaro per individui ad alto reddito ed espatriati coniuga la stabilità dell'UE con la semplicità: un'imposta fissa sul reddito del 10%, un'imposta sui dividendi del 5% per le persone fisiche, nessuna imposta sul patrimonio, protezione convenzionale sui redditi transfrontalieri e percorsi chiari per la residenza e la residenza fiscale. Con l'integrazione di Schengen e l'adozione dell'euro in vista, il sistema è sempre più attraente per i clienti privati che cercano un accesso efficiente all'UE e regole prevedibili.PwC; CMS; Lavoro da remoto in Europa). Per una struttura su misura e un'implementazione passo dopo passo, Contattaci.
