TL; DR
- Dal 6 aprile 2025, il Regno Unito è passato da un sistema fiscale basato sul domicilio a uno basato sulla residenza, un cambiamento importante per gli espatriati e i residenti di lungo periodo (GOV.UK).
- La Svizzera ha ridotto le quote di successione obbligatoria nel 2023 e, da gennaio 2025, consente ai residenti stranieri di scegliere la propria legge e giurisdizione nazionale per la pianificazione della successione (Mondaq; Altenburger).
- Le regioni spagnole concedono sempre più agevolazioni fiscali sulle successioni pari a quasi il 100% ai parenti stretti (ad esempio, coniugi e figli), riducendo drasticamente l'onere effettivo nel 2025 (Torre Nera).
- Otto paesi dell'UE non applicano alcuna imposta sulle successioni, il che sottolinea come la posizione geografica possa cambiare radicalmente le sorti degli eredi (Euronews).
- Continua lo slancio globale: la Corea del Sud prevede un sistema basato sui beneficiari entro il 2028, segnalando tendenze di riforma più ampie (Reuters).
Ultimo aggiornamento 29 ottobre 2025
Il luogo in cui vivi al momento del decesso può determinare la quota del tuo lascito che i tuoi eredi riceveranno effettivamente. Per le famiglie che si spostano a livello globale, le recenti riforme hanno fatto sì che il Paese "giusto" si traduca in tasse di successione più basse, maggiore controllo su chi eredita e meno problemi transfrontalieri.
Questa guida evidenzia le attuali criticità e le riforme che gli espatriati dovrebbero tenere d'occhio, in modo da poter allineare i piani di residenza, di patrimonio e di successione per la massima certezza e la minima perdita di imposte.
Sommario
- Capire le imposte di successione e di successione
- Regno Unito: riforma dell'imposta di successione per gli espatriati (2025)
- Svizzera: più libertà nella gestione del patrimonio (2023-2025)
- Spagna: agevolazioni fiscali regionali sulle successioni per le famiglie (2025)
- Giurisdizioni con imposta di successione zero e bassa tassazione: cosa sapere
- Tendenze di riforma internazionali
- Scelta della base: consigli pratici per la residenza e la strutturazione
- Confronto rapido: chi ne trae vantaggio e dove?
- Domande Frequenti
- Conclusione
Capire le imposte di successione e di successione
Spesso si confondono due concetti:
- Tassa immobiliare viene addebitato al patrimonio stesso prima che i beni vengano distribuiti.
- Imposta di successione viene addebitato al beneficiario dopo l'eredità.
Aliquote, esenzioni e norme giuridiche variano notevolmente da un Paese all'altro, e talvolta anche al loro interno. Nella sola UE, si riscontrano notevoli disparità; in particolare, otto paesi dell'UE non applicano l'imposta di successione, mentre altri applicano aliquote massime elevate, rafforzando l'importanza della pianificazione giurisdizionale (Euronews).
Regno Unito: riforma dell'imposta di successione per gli espatriati (2025)
Il 6 aprile 2025, il Regno Unito ha modificato il suo sistema di imposta sulle successioni (IHT) da un approccio basato sul domicilio a regole basate sulla residenzaIn termini generali, la riforma lega l'esposizione all'IHT più strettamente alla storia di residenza di un individuo nel Regno Unito, piuttosto che al concetto storicamente complesso e controverso di domicilio (GOV.UK).
- Perché è importante per gli espatriati: Molti espatriati britannici che hanno vissuto all'estero per un decennio o più non dovranno più affrontare l'IHT del Regno Unito sulla loro estero beni, mentre i beni non britannici dei residenti a lungo termine nel Regno Unito rimangono nell'ambito di applicazione per un periodo limitato dopo aver lasciato il Regno Unito (GOV.UK).
- La fascia di tasso zero è ancora importante: La soglia di base dell'IHT nel Regno Unito rimane di £ 325,000 per i single, con il congelamento esteso fino al 2030, rendendo più che mai rilevante un'attenta pianificazione degli aiuti (ad esempio, fascia di esenzione dalla tassa di residenza, trasferimenti tra coniugi).Reuters).
- Trust e strutture legacy non-dom: La riforma interagisce con i cambiamenti apportati al regime non-dom del Regno Unito e al trattamento IHT dei trust, richiedendo un'attenta revisione per le famiglie con accordi offshore storici (Deloitte).
Punto d'azione: se sei un cittadino del Regno Unito o un residente di lunga data nel Regno Unito con beni all'estero, rivedi il tuo testamento, le strutture fiduciarie e l'impronta di residenza per allinearli alle nuove regole (GOV.UK).
Svizzera: più libertà nella gestione del patrimonio (2023-2025)
La Svizzera ha dato una spinta in due fasi alla pianificazione patrimoniale degli espatriati:
- Gennaio 2023 (legge sulle successioni nazionali): La Svizzera ha ridotto eredità forzata porzioni, ampliando la libertà testamentaria. Ad esempio, la quota obbligatoria dei figli è stata ridotta (da 3/4 a 1/2 del loro diritto legale), aumentando la quota liberamente disponibile del patrimonio (Mondaq).
- Gennaio 2025 (diritto internazionale privato): Le nuove regole offrono ai defunti residenti all'estero opzioni più chiare per scegliere la propria legge nazionale per governare la successione e semplificare la giurisdizione nelle successioni transfrontaliere, rendendo la pianificazione più prevedibile per gli espatriati con legami multinazionali (Altenburger).
Punto d'azione: i residenti stranieri in Svizzera dovrebbero formalizzare un testamento che scelga la legge del loro paese d'origine, ove appropriato, coordinandosi con l'ubicazione dei beni e gli obiettivi familiari (Altenburger).
Spagna: agevolazioni fiscali regionali sulle successioni per le famiglie (2025)
Il quadro fiscale nazionale spagnolo in materia di successioni e donazioni consente sostanziali regionale variazione. Nel 2025, diverse regioni chiave (ad esempio, Andalusia, Madrid, Baleari) forniscono sollievo quasi del 100% per i parenti stretti come coniugi e figli, riducendo significativamente l'imposta sui trasferimenti familiari (Torre Nera).
- Perché è importante: Gli espatriati che pianificano la residenza e detengono beni in regioni che offrono generosi aiuti possono trasferire la proprietà ai familiari più prossimi a costi irrisori in molti casi (Torre Nera).
- Ma attenzione alla frammentazione: Le regole variano a seconda della comunità autonoma; le agevolazioni, le soglie e la documentazione possono variare, quindi la scelta della posizione all'interno della Spagna è fondamentale (Torre Nera).
Punto d'azione: se la Spagna è la tua base, scegli la tua regione in modo strategico e mantieni il tuo testamento e la titolarità dei beni allineati con il regime regionale che ti si applica (Torre Nera).
Giurisdizioni con imposta di successione zero e bassa tassazione: cosa sapere
All'interno dell'Europa esiste una netta divisione: otto paesi dell'UE non hanno imposta sulle successioni, mentre altri impongono aliquote elevate o limitano le agevolazioni, rafforzando quanto la scelta del paese (e persino della regione) possa alterare i risultati (Euronews). Al di fuori dell'UE, alcune giurisdizioni non applicano l'imposta di successione. Indipendentemente dal luogo in cui ci si stabilisce, valgono tre punti pratici:
- Regole di impronta di residenza può creare un'esposizione fiscale continuativa anche dopo aver lasciato il paese (ad esempio, le regole di coda), come si vede nel nuovo approccio basato sulla residenza del Regno Unito (GOV.UK).
- Strumenti per la scelta della legge può consentirti di aggirare l'eredità legittima locale (ad esempio, Svizzera 2025), ma solo se correttamente eletto in un testamento valido (Altenburger).
- disparità interne (ad esempio, gli sgravi regionali della Spagna) significano che la localizzazione delle attività all'interno di un paese può essere importante quanto il paese stesso (Torre Nera).
Coordina la tua residenza, il tuo testamento e la localizzazione dei tuoi beni con le normative fiscali e successorie per un solido piano transfrontaliero. Per assistenza nella strutturazione dello status di residenza, consulta la nostra guida su permessi di soggiorno and cittadinanzae allinea il tuo piano con la situazione locale imposta and investimento considerazioni.
Tendenze di riforma internazionali
L'impulso alle riforme sta crescendo anche oltre i confini europei. Corea del Sud, tradizionalmente tra le giurisdizioni IHT più elevate al mondo, ha proposto di passare da un sistema basato sulla successione a un basato sul beneficiario imposta di successione di circa 2028, con l'obiettivo di ridurre gli oneri e semplificare i trasferimenti tra generazioni. Ciò è in linea con le più ampie discussioni politiche nei paesi OCSE sull'efficienza e l'equità della tassazione delle successioni (Reuters).
Per gli espatriati, questo sottolinea un punto chiave: le regole cambiano rapidamente. Integrare flessibilità nel proprio piano, tramite clausole di revisione, testamenti multigiurisdizionali e strutture di detenzione trasferibili, può garantire la sicurezza futura della propria strategia.
Scelta della base: consigli pratici per la residenza e la strutturazione
Prima di trasferirti (o prima di acquistare beni in un nuovo Paese), confronta il tuo piano patrimoniale con il regime fiscale e successorio locale:
- Chiarire i fattori scatenanti dell'esposizione: Conferma cosa ti collega all'IHT o al diritto successorio (anni di residenza, concetti di domicilio, ubicazione dei beni, regole di coda) nella tua giurisdizione di destinazione (GOV.UK).
- Utilizzare la scelta della legge quando disponibile: Se consentito, scegliere la legge nazionale in un testamento per evitare attriti di successione legittima (ad esempio, la Svizzera dal 2025) (Altenburger).
- Scegli con cura la tua regione: Nei paesi con variazioni regionali (ad esempio, Spagna), scegli dove risiedere e detenere immobili tenendo presente il panorama di rilievo (Torre Nera).
- Integrare la strategia di residenza e cittadinanza: Il permesso di soggiorno giusto può sbloccare strumenti di pianificazione locale e agevolare lo status fiscale. Esplora le opzioni nel nostro residenza and cittadinanza guide.
- Coordinare con la strutturazione delle attività: Allinea i tuoi veicoli di holding e le designazioni dei beneficiari alle leggi applicabili. Verifica con le normative e i trattati del tuo Paese di origine, ove pertinente.
Confronto rapido: chi ne trae vantaggio e dove?
| Giurisdizione | Cosa è cambiato (anno) | Impatto chiave sugli espatriati | Chi può trarne maggior beneficio |
|---|---|---|---|
| Regno Unito | Passaggio all'IHT basato sulla residenza (2025) | I beni esteri dei non residenti a lungo termine possono essere esclusi dall'IHT del Regno Unito; le regole di coda si applicano per un periodo limitato dopo aver lasciato | Cittadini del Regno Unito che vivono all'estero a lungo termine; dirigenti mobili che pianificano i tempi di uscita (GOV.UK) |
| Svizzera | Riduzione della legittima ereditaria (2023); scelta della legge/giurisdizione (2025) | Maggiore libertà di gestione dei beni; i residenti stranieri possono scegliere la legge nazionale per la successione | Residenti stranieri con patrimoni transfrontalieri e famiglie allargate (Mondaq; Altenburger) |
| Spagna | Espansione degli sgravi regionali (2024-2025) | Sollievo quasi al 100% per i parenti stretti in diverse regioni | Famiglie che intendono trasferire case/attività commerciali spagnole a coniugi/figli (Torre Nera) |
Domande Frequenti
Come è cambiata l'imposta sulle successioni nel Regno Unito nell'aprile 2025?
Il Regno Unito ha sostituito il suo approccio basato sul domicilio con regole basate sulla residenza. In generale, i beni patrimoniali in tutto il mondo sono legati alla residenza a lungo termine nel Regno Unito, con un periodo di permanenza limitato dopo la partenza; molti espatriati che vivono all'estero per un decennio o più non saranno più soggetti all'imposta sui redditi (IHT) del Regno Unito sui beni esteri. Consulta i dettagli e gli esempi nelle linee guida ufficiali (GOV.UK).
Cosa è cambiato in Svizzera per quanto riguarda la pianificazione successoria degli espatriati?
Due riforme chiave: nel 2023, le quote di successione obbligatoria sono state ridotte, ampliando la libertà nei testamenti; nel 2025, le modifiche al diritto internazionale privato consentono ai residenti stranieri di scegliere la propria legge nazionale e chiariscono la giurisdizione per le successioni transfrontaliere (Mondaq; Altenburger).
In alcune parti della Spagna l'imposta di successione è bassa o nulla?
Sì, diverse comunità autonome, tra cui Andalusia, Madrid e le Baleari, offrono un'agevolazione quasi del 100% per le successioni a parenti stretti come coniugi e figli. Le norme e le agevolazioni variano a seconda della regione, quindi è essenziale pianificare dove si vive e si detengono i beni.Torre Nera).
Quanti paesi dell'UE non hanno un'imposta sulle successioni?
Otto paesi dell'UE non hanno alcuna imposta sulle successioni, il che dimostra la diversità di approcci all'interno del blocco (Euronews).
Cosa cambia nell'imposta di successione in Corea del Sud?
La Corea del Sud ha proposto di passare a un'imposta sulle successioni basata sul beneficiario, con attuazione prevista intorno al 2028, indicando una tendenza internazionale più ampia ad alleggerire gli oneri fiscali sulle successioni (Reuters).
Conclusione
Per gli espatriati che cercano una pianificazione patrimoniale e successoria vantaggiosa, le destinazioni più interessanti oggi sono quelle che combinano regole prevedibili con significative agevolazioni fiscali. Il passaggio del Regno Unito all'imposta sui redditi basata sulla residenza, l'ampliamento della libertà testamentaria e degli strumenti di scelta della legge in Svizzera e le agevolazioni regionali spagnole per i familiari stretti dimostrano come la giusta base giuridica possa migliorare significativamente la quota spettante agli eredi.GOV.UK; Mondaq; Altenburger; Torre Nera). Integra la flessibilità nel tuo piano, allinea residenza e ubicazione dei beni e formalizza il tuo testamento con la giusta scelta di legge, ove disponibile.
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