Scadenza del regime fiscale del 20 febbraio in Armenia

Ogni anno, il 20 febbraio si determina l'ammontare delle tasse che la tua azienda armena dovrà pagare. Ecco cosa devono sapere gli imprenditori stranieri, le aziende IT e gli armeni della diaspora prima della scadenza.

Qual è la scadenza del 20 febbraio?

Ai sensi degli articoli 254 e 267 del Codice fiscale armeno, le imprese che desiderano operare secondo un regime fiscale semplificato, ovvero imposta sul fatturato sistema o il imposta sulle microimprese sistema — devono presentare una dichiarazione elettronica alla Commissione Entrate Statale (SRC) entro il 20 febbraio di ogni anno. Tale dichiarazione copre l'intero anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.

La scadenza è perentoria. L'SRC non ha discrezionalità nell'accettare le dichiarazioni presentate in ritardo e non è previsto alcun periodo di grazia. Se la dichiarazione non viene presentata entro il 20 febbraio, non è possibile usufruire del regime fiscale semplificato per quell'anno.

C'è un'importante eccezione: le aziende appena registrate e gli imprenditori individuali non sono vincolati dal 20 febbraio. Invece, hanno 20 giorni dalla data di registrazione statale per presentare le loro elezioni. Dato che l'Armenia può registrare una società in appena un giorno lavorativo, il cronometro della pianificazione fiscale inizia quasi immediatamente dopo la costituzione.

Chi influisce?

La scadenza del 20 febbraio è rilevante per tutte le aziende che operano in Armenia e desiderano un regime fiscale semplificato, ma è particolarmente critica per tre gruppi.

Imprenditori stranieri che hanno registrato entità armene. Se hai costituito una LLC o ti sei registrato come imprenditore individuale in Armenia, che si tratti di una startup tecnologica, di una società di consulenza o di un'attività di import-export, questa scadenza determina il tuo trattamento fiscale per l'intero anno. Gli armeni della diaspora che avviano attività da remoto sono particolarmente a rischio di perderla perché potrebbero non tenere traccia dei calendari di conformità armeni.

Aziende informatiche e high-tech. A partire dal 2025, l'Armenia ha introdotto un aliquota IVA dell'1% per le attività high-tech qualificate, una delle aliquote fiscali effettive più basse della regione per le aziende IT. Allo stesso tempo, gli emendamenti del 2025 hanno chiarito che lo sviluppo di software è escluso dal regime delle microimprese (la cui ammissibilità era sempre stata ambigua) e l'aliquota standard dell'imposta sul fatturato per la maggior parte degli altri servizi è raddoppiata al 10%. Se gestisci un'azienda tecnologica in Armenia, le elezioni del 20 febbraio sono il momento in cui puoi bloccare l'aliquota dell'1% per l'anno.

Piccole imprese che si avvicinano alle soglie di crescita. Se il tuo fatturato annuo si avvicina a 24 milioni di AMD (il limite massimo per le microimprese) o a 115 milioni di AMD (il limite massimo dell'imposta sul fatturato), la scelta del regime richiede un'attenta pianificazione preventiva.

I tre regimi fiscali dell'Armenia in sintesi

Le imprese armene operano secondo uno dei tre regimi fiscali disponibili. Il regime scelto, o quello a cui si aderisce automaticamente, determina le aliquote fiscali, gli oneri di conformità e le detrazioni disponibili.

Regime fiscale generale. Questa è l'impostazione predefinita. Combina Imposta sul valore aggiunto (IVA) al 20% sulle forniture imponibili con Imposta sul reddito delle società (CIT) del 18% sugli utili. Il regime generale consente la piena deducibilità delle spese per l'imposta sulle società e il recupero dell'IVA a monte. Richiede gli adempimenti più complessi – fatturazione IVA, dichiarazioni trimestrali e calcoli dettagliati degli utili – ma può rappresentare la scelta più economica per le aziende con spese deducibili elevate o per i clienti B2B che possono accreditare l'IVA a monte.

Regime dell'imposta sul fatturato (Capitolo 55 del Codice Tributario). Questo regime semplificato sostituisce sia l'IVA che l'imposta sulle società per azioni (CIT) per le LLC e le società per azioni. Per gli imprenditori individuali, sostituisce l'IVA e l'IE paga un'imposta sulle società fissa di 5,000 AMD al mese. Invece di tenere traccia delle spese e calcolare gli utili, le imprese pagano un'unica imposta sui ricavi lordi con aliquote variabili a seconda del tipo di attività. Il compromesso è la semplicità, a fronte dell'impossibilità di dedurre le spese o recuperare l'IVA sugli acquisti.

Regime fiscale per le microimprese (Capitolo 56 del Codice Tributario). Si tratta del regime semplificato più generoso: le imprese qualificate sono esenti da praticamente tutte le imposte statali. Gli obblighi di rendicontazione sono minimi. Tuttavia, l'idoneità è limitata alle attività molto piccole con un fatturato inferiore a 24 milioni di AMD e l'elenco delle attività escluse si è ampliato notevolmente dall'introduzione del regime nel 2020.

Imposta sul fatturato: aliquote, soglie e modifiche del 2025

Eleggibilità. Per qualificarsi, il fatturato dell'anno precedente derivante da tutte le attività commerciali non deve superare la soglia di registrazione IVA di AMD 115 milioni (circa 300,000 USD). La tua attività non deve essere un'entità soggetta a restrizioni: banche, compagnie assicurative, società di investimento, banchi dei pegni, operatori di cambio valuta, casinò e società di revisione contabile sono tutti categoricamente esclusi.

Tariffe per tipo di attività

Le aliquote dell'imposta sulla cifra d'affari sono stabilite dall'articolo 258 del Codice tributario e dipendono dall'attività imprenditoriale:

Il cambiamento più importante del 2025: i servizi professionali saranno completamente esclusi. Avvocati, commercialisti e consulenti non possono più avvalersi del sistema dell'imposta sul fatturato, ma devono operare secondo il regime generale (20% IVA + 18% IRES). Per gli imprenditori stranieri che avviano attività di consulenza o advisory in Armenia, questa è la modifica più significativa e rende le elezioni del 20 febbraio irrilevanti per queste attività: il regime generale è ora l'unica opzione.

Anche il raddoppio del tasso è importante. L'aliquota generale dell'imposta sul fatturato per la maggior parte delle altre attività è raddoppiata dal 5% al ​​10% il 1° gennaio 2025. Poiché l'imposta sul fatturato è calcolata sul fatturato lordo, non sull'utile, un'aliquota del 10% può rappresentare un onere più gravoso di quanto sembri a prima vista. Un'azienda che fattura 100 milioni di AMD paga 10 milioni di AMD di imposta sul fatturato, indipendentemente dal fatto che realizzi 80 milioni di AMD di utile o 5 milioni di AMD.

Il punto luminoso: l'1% per l'alta tecnologia. L'introduzione dell'aliquota dell'imposta sul fatturato dell'1% per le attività high-tech approvate dal governo è il principale sviluppo positivo delle modifiche del 2025. Per le aziende IT qualificate, l'Armenia è ora una delle giurisdizioni con la tassazione più bassa disponibile, ma solo se si presenta la dichiarazione entro il 20 febbraio.

Il quadro generale. Inizialmente, il governo armeno aveva pianificato di eliminare gradualmente l'imposta sul fatturato nell'ambito del suo Piano di Gestione delle Entrate 2022-2025. Invece di abolire completamente il regime, le autorità lo hanno progressivamente inasprito, escludendo ulteriori tipologie di attività (legale, contabile, di consulenza) e aumentandone le aliquote. L'imposta sul fatturato rimane operativa e la nuova aliquota dell'1% per le aziende ad alta tecnologia dimostra che il governo la sta ancora utilizzando come strumento politico, ma la tendenza per le imprese non tecnologiche è verso una riduzione dei benefici ogni anno.

Anche qui valgono le regole dell'interconnessione. Analogamente al regime delle microimprese, se la vostra attività è interconnessa con altre entità (attraverso quote di partecipazione pari o superiori al 20%) e il fatturato complessivo supera la soglia di 115 milioni di AMD, nessuna delle entità interconnesse può applicare l'imposta sul fatturato. Sono esclusi anche i partecipanti a contratti di attività congiunta, commissioni e agenzia.

Per le LLC e le JSC, l'imposta sul fatturato sostituisce sia l'IVA che l'imposta sulle società. Per gli imprenditori individuali, sostituisce l'obbligo IVA, mentre l'IE paga un'imposta fissa sulle società pari a 5,000 AMD al mese.

Imposta sulle microimprese: idoneità, vantaggi e nuove esclusioni

Eleggibilità. Il regime delle microimprese è disponibile per le organizzazioni commerciali residenti e gli imprenditori individuali il cui fatturato totale da tutti i tipi di attività non ha superato AMD 24 milioni (circa 50,000-60,000 USD) nell'anno fiscale precedente. Anche le persone fisiche non registrate come imprenditori individuali possono qualificarsi se svolgono solo le attività elencate nell'Appendice 3 del Codice Fiscale, con la possibilità di presentare domanda in qualsiasi momento dell'anno, non solo entro il 20 febbraio.

Benefici. Le microimprese qualificate sono esentate dal calcolo e dal pagamento di quasi tutte le imposte statali sulle loro attività, inclusa l'esenzione dall'attività di agente fiscale e dal pagamento anticipato dell'imposta sugli utili. Gli obblighi di rendicontazione sono minimi: una relazione annuale sul fatturato entro il 1° febbraio e, se applicabile, relazioni mensili sulle buste paga.

Nota sulla tassazione dei dipendenti: La ritenuta fiscale preferenziale di 5,000 AMD mensili per dipendente che originariamente faceva parte del regime delle microimprese era abolito dal 1° luglio 2023I datori di lavoro delle microimprese ora trattengono l'imposta standard del 20% sugli stipendi dei dipendenti.

Obblighi rimanenti. Anche se si tratta di microimpresa, le aziende devono comunque pagare le tasse sui beni importati (anche dagli stati membri dell'UEE) e tutte le accise, le tasse ambientali o le tasse stradali applicabili.

Regole di interconnessione. Se la tua attività è interconnessa con altre entità (attraverso quote di proprietà pari o superiori al 20%) e il fatturato complessivo di tutte le entità interconnesse supera i 24 milioni di AMD, nessuna di esse può beneficiare dello status di microimpresa. Sono escluse anche le aziende che hanno stipulato accordi di attività congiunta, accordi di commissione o accordi di agenzia. (Queste stesse regole di interconnessione si applicano a regime di imposta sul fatturato anche con la soglia dei 115 milioni di AMD.)

Esclusioni ampliate per il 2025: chiarimenti e nuove restrizioni

A partire dal 1° gennaio 2025, le seguenti attività sono state esplicitamente escluse dal regime delle microimprese:

• Sviluppo software
• Attività di trading (acquisto e vendita) da parte di aziende e singoli imprenditori
• Lavori di costruzione e progettazione architettonico-edile
• Perizie e perizie immobiliari
• Servizi di esame specialistico
• Servizi di parrucchiere, estetica e cura del corpo
• Assistenza tecnica e riparazione automobilistica
• Servizi di intermediazione (inclusa la mediazione immobiliare)
• Operazioni di sauna, bagno e bagno turco
• "Lavori o servizi simili" a quelli sopra elencati

L'esclusione esplicita di lo sviluppo del software Vale la pena sottolineare che se le attività IT fossero o meno comprese nella definizione di microimpresa è sempre stato un punto interrogativo, e l'emendamento del 2025 è più da intendersi come un chiarimento che come un improvviso cambiamento di politica economica. In pratica, le aziende IT dovrebbero ora optare per il regime di imposta sul fatturato (in cui si applica la nuova aliquota dell'1% per le attività ad alta tecnologia) o per il regime generale.

Le esclusioni precedentemente esistenti, ancora in vigore, includono consulenza, servizi legali, contabilità, revisione contabile, ingegneria, pubblicità, progettazione, marketing, traduzione, servizi medici, ricerca scientifica e commercio al dettaglio entro i limiti della città di Yerevan.

Perdita dello status di microimpresa. La decadenza può essere automatica e immediata: il superamento di 24 milioni di AMD di fatturato durante l'anno, lo svolgimento di un'attività esclusa o il superamento collettivo della soglia da parte di entità interconnesse comportano la perdita immediata dello status. Le conseguenze sono gravi, in alcuni casi retroattive, e il contribuente deve immediatamente iniziare a calcolare le imposte secondo un regime diverso.

Come applicare o cambiare regime

Per le aziende esistenti: la procedura del 20 febbraio

1. Assicurati di avere credenziali attive per l'SRC Sistema di segnalazione elettronicaNon si accettano invii di articoli.
2. Verifica la tua idoneità: calcola il fatturato totale dell'anno precedente per tutte le attività e conferma che il tipo di attività e le attività non sono escluse.
3. Inviare la dichiarazione appropriata elettronicamente entro il 20 febbraio. La dichiarazione è un'autocertificazione: attesti di soddisfare tutti i requisiti di ammissibilità.
4. La dichiarazione copre l'intero anno solare (1° gennaio - 31 dicembre). Non è prevista alcuna adesione a metà anno per le aziende già esistenti.

Per le aziende di nuova registrazione

1. Hai 20 giorni dalla data di registrazione del tuo stato per presentare la stessa dichiarazione elettronica.
2. Dato che l'armeno registrazione delle società richiede solo 1-2 giorni lavorativi, la scelta del regime fiscale dovrebbe essere parte della tua lista di controllo post-costituzione, idealmente entro la prima settimana.
3. Se si perde la finestra temporale di 20 giorni, si passa al regime generale per il resto dell'anno.

Passaggio da un regime all'altro: Se attualmente si è iscritti a un regime semplificato e si desidera effettuare il passaggio, la scadenza del 20 febbraio è l'occasione giusta per farlo. La migrazione a metà anno dall'imposta sul fatturato al regime generale può essere possibile in determinate circostanze, ma richiede una pianificazione anticipata per quanto riguarda la registrazione IVA, i sistemi di fatturazione e i contratti con i clienti.

Cosa succede se non rispetti la scadenza

Non è possibile presentare ricorso, prorogare o esercitare alcun potere discrezionale. Se la dichiarazione non viene presentata entro il 20 febbraio, la tua attività sarà automaticamente soggetta al regime fiscale generale per l'intero anno solare: IVA al 20% sulle forniture più imposta sul reddito delle persone giuridiche (CIT) del 18% sugli utili.

Consideriamo questo esempio: un'azienda di software con un fatturato annuo di 80 milioni di AMD e 20 milioni di AMD di spese ha diritto alla nuova aliquota dell'1% per l'imposta sul fatturato high-tech. Con l'imposta sul fatturato, l'imposta totale ammonta a 800,000 AMD. Con il regime generale, la stessa azienda si troverebbe ad affrontare circa 10.8 milioni di AMD di sola IRES (il 18% di un utile di 60 milioni di AMD), oltre agli obblighi IVA. Si tratta di una differenza di oltre 10 milioni di AMD, ovvero circa 25,000 USD, persi a causa della mancata presentazione della dichiarazione.

L'SRC emette un promemoria ogni gennaio, ma eventuali problemi tecnici con il sistema elettronico verificatisi il 20 febbraio non sono accettati come giustificazione. Presentare la richiesta per tempo.

Errori comuni commessi dagli imprenditori stranieri

Non sapere che esiste una scadenza. Questo è il problema più comune. I fondatori stranieri e gli armeni della diaspora che hanno registrato società da remoto spesso si concentrano sull'immigrazione o sull'avvio di attività bancarie, trascurando le elezioni fiscali del 20 febbraio. Quando si rivolgono a un consulente fiscale, la scadenza è già trascorsa.

Supponendo che se ne sia occupato il contabile dell'azienda. Se ti affidi a uno studio contabile locale, conferma per iscritto che presenterà la dichiarazione per tuo conto e verifica prima della scadenza che sia stata presentata.

Presentare domanda per il regime sbagliato. Alcune aziende richiedono lo status di microimpresa senza rendersi conto che le loro attività sono escluse (soprattutto dopo le modifiche del 2025). Una falsa dichiarazione comporta responsabilità legali ai sensi della legge armena e scoprire l'errore a metà anno può comportare accertamenti fiscali retroattivi.

Ignorando l'aumento della soglia. Un'azienda che l'anno scorso si attestava comodamente sotto i 24 milioni di AMD potrebbe superarla quest'anno. Se si richiede lo status di microimpresa e poi si supera la soglia, si perde immediatamente lo status, con potenziali conseguenze retroattive.

Non aver impostato in anticipo il sistema elettronico. L'SRC richiede l'invio elettronico tramite il suo portale di segnalazione. Se non hai le credenziali di accesso o riscontri problemi tecnici il 19 febbraio, hai un problema. Crea il tuo account con largo anticipo rispetto alla scadenza.

Confondere le due soglie. Il limite massimo di 115 milioni di AMD per l'imposta sul fatturato e quello di 24 milioni di AMD per le microimprese sono molto diversi. Assicuratevi di presentare domanda per il regime per cui avete effettivamente diritto.

Come Vardanyan & Partners può aiutarti

Collaboriamo con imprenditori stranieri, aziende IT e armeni della diaspora che hanno bisogno di prendere la decisione giusta in merito al regime fiscale, e di farlo nei tempi previsti.

Analisi del regime fiscale pre-scadenza. Modelliamo la tua situazione finanziaria specifica in base a ciascun regime disponibile e ti consigliamo la scelta ottimale in base al tuo fatturato, alla struttura dei costi, al mix di clienti e alle proiezioni di crescita.

Archiviazione elettronica. Ci occupiamo per vostro conto della presentazione della dichiarazione tramite il sistema di segnalazione elettronica dell'SRC, assicurandoci che venga presentata correttamente e prima della scadenza.

Costituzione di nuove imprese e scelta delle imposte. Per i clienti incorporando nuove entità armene, integriamo la scelta del regime fiscale nel processo di registrazione in modo che tu non perda la finestra di 20 giorni successiva alla registrazione.

Valutazione dell'impatto della modifica delle norme del 2025. Se in precedenza la tua azienda era soggetta a un regime semplificato e potrebbe essere interessata dalle esclusioni ampliate, valutiamo le tue opzioni e ti aiutiamo a effettuare la transizione senza intoppi.

Conformità continua. Oltre il 20 febbraio forniamo tutto l'anno supporto alla conformità fiscale, tra cui il monitoraggio del turnover, la gestione delle soglie e la pianificazione della migrazione del regime a metà anno.

Domande frequenti

Qual è la scadenza del 20 febbraio in Armenia?

Il 20 febbraio è la scadenza annuale per la presentazione da parte delle imprese armene esistenti di una dichiarazione che optino per operare in regime fiscale semplificato – il sistema dell'imposta sul fatturato o il sistema fiscale per le microimprese – per l'anno solare in corso. Tale termine è stabilito dagli articoli 254 e 267 del Codice Tributario armeno.

Cosa succede se perdo la scadenza del 20 febbraio?

La tua azienda passa automaticamente al regime fiscale generale per l'intero anno: IVA al 20% sulle forniture imponibili più imposta sul reddito delle società al 18% sugli utili. Non sono previste proroghe, periodi di grazia o opzioni retroattive.

La scadenza del 20 febbraio si applica anche alle società di nuova registrazione?

No. Le società e gli imprenditori individuali di nuova registrazione hanno 20 giorni di tempo dalla data di registrazione statale per presentare la propria scelta del regime fiscale. Se perdono questo lasso di tempo, passeranno automaticamente al regime generale fino alla successiva scelta annuale.

Qual è la differenza tra imposta sul fatturato e imposta sulle microimprese?

L'imposta sul fatturato è un'imposta semplificata sul fatturato lordo (con aliquote dall'1% al 20% a seconda del tipo di attività) per le imprese con un fatturato annuo inferiore a 115 milioni di AMD. L'imposta sulle microimprese prevede un'esenzione fiscale pressoché totale per le imprese molto piccole con un fatturato inferiore a 24 milioni di AMD, ma prevede un elenco molto più lungo di attività escluse.

Le aziende IT possono ancora usufruire dei regimi fiscali semplificati in Armenia?

Gli emendamenti del 2025 hanno chiarito che lo sviluppo di software è escluso dal regime delle microimprese. Tuttavia, gli stessi emendamenti hanno introdotto una nuova aliquota dell'imposta sul fatturato dell'1% per le attività ad alta tecnologia approvate dal governo, rendendo il regime dell'imposta sul fatturato la scelta ottimale per la maggior parte delle aziende IT qualificate, a condizione che il loro fatturato non superi i 115 milioni di AMD.

Come posso presentare la dichiarazione del regime fiscale?

Le dichiarazioni devono essere presentate esclusivamente tramite il Sistema di Segnalazione Elettronica dell'SRC. Non si accettano invii cartacei. Assicuratevi di disporre di credenziali attive e di effettuare un test di accesso al sistema prima della scadenza.

Posso cambiare regime fiscale durante l'anno?

In genere, le elezioni del 20 febbraio bloccano il regime per l'intero anno solare. In circostanze limitate, come la cessazione volontaria dello status di microimpresa per diventare contribuente IVA o imposta sul fatturato, sono possibili cambiamenti a metà anno, ma si tratta in genere di transizioni unidirezionali.

Quali sono le soglie di fatturato per ciascun regime?

Il limite massimo dell'imposta sul fatturato è di 115 milioni di AMD (circa 300,000 USD) sulla base del fatturato totale dell'anno precedente derivante da tutte le attività. Il limite massimo per le microimprese è di 24 milioni di AMD (circa 50,000-60,000 USD). Il superamento di queste soglie comporta l'esclusione dal regime corrispondente.

Devo presentare nuovamente la domanda ogni anno anche se non è cambiato nulla?

Sì. L'opzione per il regime fiscale semplificato è annuale. Anche se la situazione aziendale è identica a quella dell'anno precedente, è necessario presentare una nuova dichiarazione entro il 20 febbraio per mantenere lo status di regime semplificato.

Qual è l'aliquota dell'imposta sull'attività ad alta tecnologia pari all'1%?

Introdotta nel 2025, l'aliquota dell'imposta sul fatturato dell'1% si applica alle attività incluse nell'elenco governativo delle imprese ad alta tecnologia. Per poterne beneficiare, le attività di un'azienda devono rientrare in questo elenco e il suo fatturato deve rimanere al di sotto dei 115 milioni di AMD. L'aliquota rende l'Armenia una delle giurisdizioni con la tassazione più bassa per le aziende IT e di sviluppo software qualificate, ma solo se si presenta la domanda entro la scadenza del 20 febbraio (o entro 20 giorni dalla registrazione per le nuove società).