Última atualização: abril de 2026
Num relance
Situação do Visto Gold: O projeto de lei B490/2025 foi retirado do Parlamento em dezembro de 2025 após uma avaliação negativa do Conselho Supremo de Defesa Nacional da Romênia (CSAT). Atualmente, não há nenhuma lei do Visto Gold em vigor.
O limite de residência fiscal é de 183 dias em qualquer período contínuo de 12 meses (Artigo 7.º do Código Fiscal Romeno). Os residentes são tributados a nível mundial; os não residentes apenas sobre os rendimentos provenientes da Roménia.
Alíquota do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF): 10% fixa para a maioria das categorias de renda individual (inalterada para 2026).
Imposto retido na fonte para não residentes (a partir de 1 de janeiro de 2026): 16% sobre dividendos, juros e royalties, conforme a legislação nacional (Lei 141/2025). Reduções previstas em tratados e diretivas da UE podem ser aplicáveis.
Rede de tratados para evitar a dupla tributação: aproximadamente 86 tratados ativos para evitar a dupla tributação, incluindo com a Armênia, os EUA, o Reino Unido, os Emirados Árabes Unidos e os principais parceiros da UE.
Espaço Schengen: A Romênia é membro pleno do Espaço Schengen (fronteiras aéreas e marítimas a partir de 31 de março de 2024; fronteiras terrestres a partir de 1º de janeiro de 2025).
O programa Golden Visa da Romênia chamou a atenção por combinar os benefícios de residência na UE com o que foi descrito como uma regra explícita de não exigência de estadia mínima. Para investidores com mobilidade global, isso abriu espaço para um planejamento financeiro no estilo "não domiciliado" — ou seja, obter uma autorização de residência sem incorrer em tributação internacional.
No entanto, o cenário legislativo mudou significativamente. O projeto de lei foi retirado em dezembro de 2025 e o código tributário da Romênia sofreu alterações notáveis para 2026, particularmente nas taxas de retenção na fonte para não residentes. Este guia aborda o que aconteceu com a proposta do Visto Gold, o atual regime de residência fiscal da Romênia e as considerações de planejamento que permanecem relevantes para investidores com vínculos com a Romênia.
Índice
- O que aconteceu com o Visto Dourado da Romênia: a retirada do CSAT
- Testes de residência fiscal na Romênia: a regra dos 183 dias e o centro de interesses vitais.
- Registro NAFA: questionários de chegada e partida
- Consequências fiscais: residentes versus não residentes
- Taxas de retenção na fonte e alívio da diretiva da UE em 2026
- Acesso ao tratado para evitar a dupla tributação e exigência de certificado de residência
- Adesão ao Espaço Schengen e mobilidade na UE
- CRS, AEOI e troca automática de informações
- Lista de verificação de ações para investidores com ligações à Roménia
- Perguntas frequentes
O que aconteceu com o Visto Dourado da Romênia: a retirada do CSAT
O projeto de lei do Visto Dourado da Romênia (B490/2025) propunha uma autorização de residência renovável por 5 anos para um investimento mínimo de € 400,000 em ativos qualificados, incluindo títulos do governo, imóveis, fundos de investimento autorizados e ações de empresas listadas. Informações indicavam que o projeto não previa a obrigatoriedade de permanência anual para a manutenção da autorização.
Em novembro de 2025, o Conselho Supremo de Defesa Nacional (CSAT) emitiu uma avaliação negativa do programa. As preocupações centravam-se em três fatores: os potenciais riscos para a recém-conquistada adesão da Roménia ao Espaço Schengen, a posição do país no Programa de Isenção de Vistos dos EUA e as ambições da Roménia de aderir à OCDE. Na sequência da avaliação do CSAT, o projeto de lei foi formalmente retirado do Parlamento em dezembro de 2025.
Em abril de 2026, nenhuma lei do Visto Gold estava em vigor na Romênia. A imigração comum por investimento continua disponível por meio da legislação romena sobre estrangeiros, administrada pela Inspeção Geral de Imigração, embora sem os termos simplificados propostos na minuta do Visto Gold. Para investidores que exploram vias alternativas de residência na UE, a formação de empresas na Romênia e outros programas europeus continuam sendo opções a serem consideradas — consulte nossa visão geral sobre residência por investimento para comparações regionais.
O quadro de planejamento tributário analisado no projeto de lei permanece relevante. Investidores que já possuem ativos romenos, operam negócios na Romênia ou estão considerando investir em imóveis romenos continuam sujeitos às mesmas regras de residência fiscal e ao regime de retenção na fonte descritos abaixo.
Testes de residência fiscal na Romênia: a regra dos 183 dias e o centro de interesses vitais.
De acordo com o Artigo 7 do Código Fiscal Romeno, uma pessoa física é geralmente considerada residente fiscal na Romênia se estiver presente no país por mais de 183 dias durante qualquer período de 12 meses consecutivos que termine no ano civil em questão. Trata-se de um cálculo contínuo de 12 meses , e não de uma contagem estrita de janeiro a dezembro — uma distinção importante para investidores que planejam viagens no final do ano.
Além da contagem de dias, a residência também pode ser estabelecida com base no centro de interesses vitais do indivíduo : onde se localizam a residência principal, a família e as principais atividades econômicas. Em casos de potencial dupla residência, os tratados para evitar a dupla tributação aplicam critérios de desempate — domicílio permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e nacionalidade — para determinar uma única residência para fins do tratado.
Quando começa a residência fiscal na Romênia?
A data de início depende de como a residência é estabelecida. Se um indivíduo declara a Romênia como seu centro de interesses vitais, a residência fiscal começa a partir da data exata da declaração. Se a residência for estabelecida pelo teste de presença física de 183 dias, ela se aplica retroativamente a partir do primeiro dia de chegada no ano em que o limite é ultrapassado. Essa distinção pode afetar o escopo da renda tributável no primeiro ano.
Dica de planejamento: Mantenha um registro de viagens atualizado e comprovação documental de vínculos — contratos de aluguel, registros de localização familiar, localização da administração de empresas e movimentação bancária. Mapear esses fatores anualmente é essencial se seu objetivo é manter o status de não residente fiscal na Romênia enquanto mantém investimentos ou opera negócios no país.
Registro NAFA: questionários de chegada e partida
A Agência Nacional de Administração Fiscal da Romênia (ANAF) exige que os indivíduos que chegam ao país preencham um questionário de residência fiscal. Este preenchimento não é opcional — o período de permanência de 183 dias aciona a obrigação de declaração obrigatória, e não apenas um convite para registro.
Indivíduos que deixam a Romênia e desejam formalmente encerrar sua residência fiscal devem preencher um questionário de saída específico. Multas administrativas de 50 a 100 RON são aplicadas em caso de atraso na entrega desses questionários.
Para investidores que planejam permanecer abaixo do limite de 183 dias, é importante estar ciente desses requisitos administrativos. Mesmo que você não se torne residente fiscal, as autoridades fiscais da Romênia esperam o cumprimento das formalidades de declaração quando os limites de presença forem atingidos.
Consequências fiscais: residentes versus não residentes
A base tributária varia drasticamente dependendo do status de residência:
| Questão | residente fiscal romeno | romeno não residente |
|---|---|---|
| Âmbito de tributação | Renda mundial | Apenas rendimentos de origem romena |
| Taxa PIT | 10% fixo na maioria das categorias | 10% sobre rendimentos de origem romena ao abrigo do Título IV; 16% de retenção na fonte ao abrigo do Título VI para determinados pagamentos. |
| Acesso DTT | Sim, com certificado de residência fiscal romeno. | Geralmente não — pode-se recorrer ao tratado do país de origem. |
| Imposto retido na fonte sobre dividendos (alíquota nacional) | 10% (indivíduo residente) | 16% (a partir de 1 de janeiro de 2026) |
| Seguro Social | 10% para saúde + 25% para pensão sobre rendimentos elegíveis acima do limite | Geralmente não se aplica, exceto em casos de emprego ou trabalho por conta própria na Romênia. |
A Romênia aplica uma taxa fixa de 10% de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) à maioria das categorias de renda individual, sem alterações para 2026. Não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem romena — não estão sujeitos ao imposto romeno sobre a renda de origem estrangeira, desde que mantenham o status de não residente.
Exemplos práticos de rendimentos de origem romena incluem emprego exercido na Romênia, serviços prestados na Romênia, rendimentos imobiliários romenos e ganhos derivados de ativos romenos.
Taxas de retenção na fonte e alívio da diretiva da UE em 2026
A partir de 1 de janeiro de 2026, a Romênia aumentou as taxas de retenção na fonte sobre pagamentos a não residentes, conforme a Lei 141/2025 (que altera o Artigo 224(4)(b) do Código Fiscal). As novas taxas legais nacionais são:
| Tipo de renda | Taxa de retenção na fonte doméstica de 2026 | alívio da diretiva da UE |
|---|---|---|
| Dividendos | 16% | 0% ao abrigo da Diretiva UE sobre Sociedades-Mãe e Sociedades-Filha (empresa-mãe qualificada da UE com participação igual ou superior a 10% durante um período igual ou superior a 1 ano) |
| Interesse | 16% | 0% ao abrigo da Diretiva da UE sobre Juros e Royalties (empresas associadas elegíveis com participação igual ou superior a 25% durante um período igual ou superior a 2 anos) |
| Royalties | 16% | 0% de acordo com a Diretiva da UE sobre Juros e Royalties (mesmas condições) |
O aumento em relação às taxas anteriores é significativo para investidores que recebem rendimentos passivos de origem romena sem proteção por tratado ou diretiva. Nos casos em que se aplique uma taxa de dupla tributação mais favorável, a Romênia aplicará a taxa prevista no tratado em vez da taxa nacional — mas o beneficiário deverá fornecer a documentação adequada (normalmente um certificado de residência fiscal de sua jurisdição de origem).
Para estruturas corporativas, a Diretiva da UE sobre Sociedades-Mãe e Sociedades-Filha elimina a retenção na fonte sobre dividendos pagos por uma subsidiária romena a uma empresa-mãe qualificada da UE que detenha pelo menos 10% das ações por um período mínimo de um ano. A Diretiva da UE sobre Juros e Royalties oferece alívio semelhante para empresas associadas qualificadas com participação acionária de pelo menos 25% mantida por pelo menos dois anos.
Acesso ao tratado para evitar a dupla tributação e exigência de certificado de residência
A Romênia mantém aproximadamente 86 tratados de dupla tributação ativos, abrangendo importantes jurisdições de investimento, incluindo EUA, Reino Unido, Emirados Árabes Unidos, Singapura, Israel, Armênia, China, Alemanha e França. Os benefícios dos tratados geralmente exigem que o indivíduo seja residente fiscal em um dos Estados contratantes e apresente um certificado de residência fiscal válido.
Se o seu objetivo é obter o estatuto de não residente na Roménia, geralmente não poderá contar com a rede de tratados para evitar a dupla tributação (DTT) da Roménia para reduzir os impostos retidos na fonte na Roménia, uma vez que não possuirá um certificado de residência romeno. No entanto, poderá beneficiar de isenções fiscais ao abrigo do tratado, através da residência fiscal no seu país de origem, mediante a apresentação de um certificado de residência emitido pela sua jurisdição de origem, desde que o tratado entre o seu país de origem e a Roménia o permita.
Principais taxas de tratados: Romênia–Armênia
O tratado de dupla tributação entre a Romênia e a Armênia está em vigor desde 1º de janeiro de 1998. De acordo com o tratado, as seguintes taxas reduzidas aplicam-se à renda de origem romena paga a residentes fiscais armênios: dividendos a 5% (para participações de 25% ou mais, sujeitas a um período mínimo de detenção de 365 dias após a Declaração de Limitação Múltipla) ou 10% (nos demais casos); juros a 10%; e royalties a 10%. Para investidores que estruturam seus investimentos por meio de entidades armênias ou que possuem residência fiscal na Armênia, essas taxas do tratado reduzem significativamente a retenção na fonte de 16% no país. Para obter informações sobre o regime tributário da Armênia, consulte nosso guia sobre impostos na Armênia .
Desenvolvimentos recentes do tratado
Um novo tratado de dupla tributação entre o Reino Unido e a Romênia foi assinado em 13 de novembro de 2024, entrou em vigor em 23 de dezembro de 2025 e tornou-se efetivo na Romênia a partir de 1º de janeiro de 2026. A Romênia também suspendeu seus tratados com Belarus (a partir de 12 de novembro de 2024) e com a Rússia (a partir de 14 de outubro de 2024).
Adesão ao Espaço Schengen e mobilidade na UE
A Romênia aderiu ao Espaço Schengen em fases: os controles nas fronteiras aéreas e marítimas foram suspensos em 31 de março de 2024, seguidos pelos controles nas fronteiras terrestres em 1º de janeiro de 2025. Isso significa que os titulares de autorização de residência na Romênia agora desfrutam da liberdade de circulação em toda a zona Schengen, sem verificações de fronteira.
Para investidores, a adesão ao Espaço Schengen aumenta o valor prático de uma autorização de residência romena — seja ela obtida pelo regime normal de imigração para investidores ou por uma futura versão do programa Visto Gold, caso o legislativo o revitalize. Contudo, uma autorização de residência romena não garante automaticamente o direito de trabalhar em outros Estados-Membros da UE; ela permite viagens dentro do Espaço Schengen por até 90 dias em qualquer período de 180 dias.
CRS, AEOI e troca automática de informações
A Romênia está em total conformidade com o Padrão Comum de Relatórios (CRS) e com o sistema de Troca Automática de Informações (AEOI) da UE, implementados pela Lei 207/2015 e pela Medida Provisória nº 102/2022 (transposição do DAC2). As instituições financeiras romenas reportam informações sobre contas de titulares não residentes às autoridades fiscais do país de residência do titular.
Para investidores que possuem autorização de residência na Romênia, mas mantêm residência fiscal em outro país, isso significa que suas contas bancárias e ativos financeiros romenos serão reportados à autoridade tributária de seu país de origem. A autodeclaração correta de residência fiscal junto às instituições financeiras romenas é essencial para garantir a precisão das informações no CRS e evitar problemas de conformidade em sua jurisdição de origem.
Lista de verificação de ações para investidores com ligações à Roménia
- Planeje seu calendário de viagens contra o teste móvel de 183 dias dos últimos 12 meses da Romênia. Lembre-se que esta não é uma contagem anual — os dias acumulados nos meses anteriores são contabilizados.
- Defina sua residência fiscal principal e centro de interesses vitais. Evite dupla residência inadvertida, garantindo que sua residência principal, sua família e seus interesses econômicos estejam claramente concentrados em uma única jurisdição.
- Preencha os questionários ANAF. na chegada e na partida. O não cumprimento acarreta multas de 50 a 100 RON, e a falta de declaração pode complicar futuras relações com as autoridades fiscais romenas.
- Confirme se deseja ter acesso à TV digital terrestre romena. Caso afirmativo, planeje tornar-se residente fiscal na Romênia e obter o certificado de residência da ANAF. Caso contrário, planeje a retenção na fonte de 16% sobre a renda passiva de origem romena e explore as possibilidades de isenção por meio de tratados em sua jurisdição de origem.
- Analisar as cadeias de pagamento transfronteiriças Para dividendos, juros, royalties e taxas de serviço. É necessário obter a documentação prévia junto aos pagadores romenos e garantir que os certificados de residência estejam atualizados.
- Avaliar oportunidades de estruturação corporativa Utilizando a Diretiva UE sobre Sociedades-Mãe e Sociedades-Filha (0% de retenção na fonte sobre dividendos elegíveis) e a Diretiva sobre Juros e Royalties, é possível eliminar completamente a taxa doméstica de 16% para participações societárias devidamente estruturadas.
- Assessoria coordenada em imigração e direito tributário e obtenha pareceres por escrito antes de se comprometer com uma estrutura. Para um planejamento mais amplo de segunda residência ou cidadania, consulte nosso visão geral da cidadania e serviços imobiliários.
