Prazo de 20 de fevereiro para o regime tributário na Armênia

Todo ano, o dia 20 de fevereiro define o valor do imposto que sua empresa armênia pagará. Veja o que empreendedores estrangeiros, empresas de TI e armênios da diáspora precisam saber antes do prazo final.

Qual é o prazo final de 20 de fevereiro?

Nos termos dos artigos 254 e 267 do Código Tributário Armênio, as empresas que desejam operar sob um regime tributário simplificado — seja o imposto sobre o volume de negócios sistema ou o imposto de microempresa sistema — deve apresentar uma declaração eletrônica ao Comitê Estadual de Receita (SRC) até 20 de fevereiro de cada ano. Esta declaração abrange todo o ano civil, de 1º de janeiro a 31 de dezembro.

O prazo é absoluto. A SRC não tem discricionariedade para aceitar declarações entregues fora do prazo, e não há período de tolerância. Se a sua declaração não for entregue até 20 de fevereiro, você não poderá utilizar o regime tributário simplificado para aquele ano.

Há uma importante exceção: empresas recém-registradas e empreendedores individuais não estão sujeitos à data de 20 de fevereiro. Em vez disso, eles têm 20 dias a partir da data do registro estadual para submeter suas eleições. Dado que a Armênia pode registrar uma empresa Em apenas um dia útil, o prazo para o planejamento tributário começa quase imediatamente após a constituição da empresa.

Quem isso afeta?

O prazo de 20 de fevereiro é relevante para todas as empresas que operam na Armênia e desejam um regime tributário simplificado, mas é particularmente crítico para três grupos.

Empresários estrangeiros que registraram entidades armênias. Se você constituiu uma LLC ou se registrou como empreendedor individual na Armênia — seja para uma startup de tecnologia, uma consultoria ou uma operação de importação e exportação — este prazo determina o seu tratamento tributário para todo o ano. Armênios da diáspora que estabelecem negócios remotamente correm um risco especialmente alto de perder o prazo, pois podem não estar acompanhando os calendários de conformidade armênios.

Empresas de TI e de alta tecnologia. A partir de 2025, a Armênia introduziu um Taxa de imposto sobre o volume de negócios de 1% Para atividades de alta tecnologia qualificadas, a Armênia oferece uma das menores taxas efetivas de imposto da região para empresas de TI. Ao mesmo tempo, as alterações de 2025 esclareceram que o desenvolvimento de software está excluído do regime de microempresas (sua elegibilidade sempre foi ambígua), e a alíquota padrão do imposto sobre o faturamento para a maioria dos outros serviços dobrou para 10%. Se você administra uma empresa de tecnologia na Armênia, a eleição de 20 de fevereiro é quando você garante a alíquota de 1% para o ano.

Pequenas empresas que se aproximam dos limites de crescimento. Se o seu faturamento anual estiver próximo de 24 milhões de AMD (o limite para microempresas) ou 115 milhões de AMD (o limite do imposto sobre o faturamento), a escolha do regime tributário exige um planejamento prévio cuidadoso.

Visão geral dos três regimes tributários da Armênia

As empresas armênias operam sob um dos três regimes tributários. O regime que você escolher — ou no qual for adotado por padrão — determina suas alíquotas de impostos, obrigações fiscais e deduções disponíveis.

Regime tributário geral. Esta é a configuração padrão. Ela combina 20% de imposto sobre valor agregado (IVA) sobre fornecimentos tributáveis ​​com Imposto de renda corporativo (IRPJ) de 18% sobre os lucros. O regime geral permite a dedutibilidade total das despesas para efeitos de IRC (Imposto sobre o Rendimento das Sociedades) e a recuperação do IVA suportado. Exige o cumprimento das obrigações legais mais complexo — faturação de IVA, declarações trimestrais e cálculos detalhados dos lucros — mas pode ser a opção mais económica para empresas com elevadas despesas dedutíveis ou clientes B2B que podem creditar o IVA suportado.

Regime de imposto sobre o volume de negócios (Capítulo 55 do Código Tributário). Este regime simplificado substitui o IVA e o IRPF para sociedades de responsabilidade limitada e sociedades anônimas. Para empresários individuais, substitui o IVA, e o empresário individual paga um IRPF fixo de 5,000 AMD por mês. Em vez de controlar as despesas e calcular o lucro, as empresas pagam um único imposto sobre a receita bruta, com taxas que variam conforme o tipo de atividade. A contrapartida é a simplicidade em troca da impossibilidade de deduzir despesas ou recuperar o IVA pago na aquisição de bens e serviços.

Regime tributário para microempresas (Capítulo 56 do Código Tributário). Este é o regime simplificado mais generoso — empresas qualificadas são isentas de praticamente todos os impostos estaduais. Os requisitos de declaração são mínimos. No entanto, a elegibilidade é restrita a operações muito pequenas com faturamento inferior a 24 milhões de AMD, e a lista de atividades excluídas expandiu-se drasticamente desde o lançamento do regime em 2020.

Imposto sobre o faturamento: alíquotas, limites e alterações para 2025

Elegibilidade. Para se qualificar, o seu volume de negócios do ano anterior, proveniente de todas as atividades comerciais, não deve exceder o limite de registo para efeitos de IVA. AMD 115 milhões (aproximadamente USD 300,000). Sua empresa não pode ser uma entidade restrita — bancos, seguradoras, empresas de investimento, casas de penhores, casas de câmbio, cassinos e empresas de auditoria estão categoricamente excluídos.

Tarifas por tipo de atividade

As taxas de imposto sobre o volume de negócios são definidas pelo Artigo 258 do Código Tributário e dependem da atividade comercial:

A maior mudança para 2025: serviços profissionais totalmente excluídos. Advogados, contabilistas e consultores não podem mais utilizar o sistema de imposto sobre o volume de negócios — devem operar sob o regime geral (20% de IVA + 18% de IRC). Para empresários estrangeiros que estabelecem negócios de consultoria ou assessoria na Armênia, esta é a mudança mais impactante e torna irrelevante a eleição de 20 de fevereiro para essas atividades: o regime geral é agora a única opção.

A duplicação da taxa também é importante. A taxa geral do imposto sobre o faturamento para a maioria das outras atividades dobrou de 5% para 10% em 1º de janeiro de 2025. Como o imposto sobre o faturamento é calculado sobre a receita bruta — e não sobre o lucro —, uma taxa de 10% pode representar um ônus maior do que parece à primeira vista. Uma empresa que fatura 100 milhões de AMD paga 10 milhões de AMD em imposto sobre o faturamento, independentemente de obter um lucro de 80 milhões de AMD ou de 5 milhões de AMD.

O ponto positivo: 1% para alta tecnologia. A introdução da taxa de imposto sobre o faturamento de 1% para atividades de alta tecnologia aprovadas pelo governo é o principal desenvolvimento positivo das mudanças de 2025. Para empresas de TI qualificadas, a Armênia agora é uma das jurisdições com a menor tributação disponível — mas apenas se a declaração for feita até 20 de fevereiro.

O panorama geral. O governo armênio originalmente planejava eliminar gradualmente o imposto sobre o faturamento por completo, conforme previsto em seu Plano de Gestão da Receita Tributária para 2022-2025. Em vez de abolir o regime por completo, as autoridades o têm progressivamente endurecido — excluindo mais tipos de atividades (advocacia, contabilidade, consultoria) e aumentando as alíquotas. O imposto sobre o faturamento permanece em vigor, e a nova alíquota de 1% para empresas de alta tecnologia demonstra que o governo ainda o utiliza como instrumento de política — porém, a tendência para empresas não tecnológicas é de redução dos benefícios a cada ano.

As regras de interconexão também se aplicam aqui. Assim como no regime de microempresas, se sua empresa estiver interligada a outras entidades (por meio de participações societárias de 20% ou mais) e o faturamento combinado ultrapassar o limite de 115 milhões de AMD, nenhuma das entidades interligadas poderá utilizar o imposto sobre o faturamento. Participantes em atividades conjuntas, comissões e contratos de agência também estão excluídos.

Para LLCs e JSCs, O imposto sobre o volume de negócios substitui o IVA e o IRC (Imposto sobre o Rendimento das Sociedades). Para empreendedores individuais, Isso substitui a obrigação do IVA, enquanto a IE paga um imposto corporativo fixo de 5,000 AMD por mês.

Imposto sobre Microempresas: Elegibilidade, Benefícios e Novas Exclusões

Elegibilidade. O regime de microempresas está disponível para organizações comerciais residentes e empresários individuais cujo volume de negócios total, proveniente de todas as atividades, não ultrapasse [inserir valor aqui]. AMD 24 milhões (aproximadamente USD 50,000–60,000) no ano fiscal anterior. Pessoas físicas que não estejam registradas como empresários individuais também podem se qualificar se exercerem apenas atividades listadas no Anexo 3 do Código Tributário — e têm a flexibilidade adicional de se inscrever a qualquer momento durante o ano, não apenas até 20 de fevereiro.

Benefícios As microempresas qualificadas estão isentas do cálculo e pagamento de praticamente todos os impostos estaduais sobre suas atividades, incluindo a isenção de atuar como agente tributário e do pagamento antecipado do imposto sobre lucros. Os requisitos de declaração são mínimos: um relatório anual de faturamento até 1º de fevereiro e, se aplicável, relatórios mensais de folha de pagamento.

Nota sobre a tributação dos funcionários: A retenção mensal preferencial de imposto de renda de 5,000 AMD por funcionário, que originalmente fazia parte do regime de microempresas, foi abolido a partir de 1º de julho de 2023Os empregadores de microempresas agora retêm o imposto de renda padrão de 20% sobre os salários dos funcionários.

Obrigações pendentes. Mesmo com o estatuto de microempresa, as empresas ainda devem pagar impostos sobre mercadorias importadas (incluindo de países membros da UEE) e quaisquer impostos especiais de consumo, ambientais ou rodoviários aplicáveis.

Regras de interconexão. Se a sua empresa estiver interligada com outras entidades (através de participações acionárias de 20% ou mais) e o faturamento combinado de todas as entidades interligadas exceder 24 milhões de AMD, nenhuma delas poderá utilizar o status de microempresa. Empresas que sejam partes em contratos de atividade conjunta, contratos de comissão ou contratos de agência também estão excluídas. (Essas mesmas regras de interconexão se aplicam a...) regime de imposto sobre o volume de negócios também, com o limite de 115 milhões da AMD.)

Exclusões ampliadas para 2025 — Esclarecimentos e novas restrições

A partir de 1º de janeiro de 2025, as seguintes atividades foram explicitamente excluídas do regime de microempresas:

• Desenvolvimento de software
• Atividades de negociação (compra e venda) realizadas por empresas e empreendedores individuais.
• Obras de construção e projeto arquitetônico-construtivo
• Avaliação e levantamento topográfico de imóveis
• Serviços de perícia técnica
• Serviços de cabeleireiro, beleza e cuidados corporais
• Serviços técnicos e reparos automotivos
• Serviços de intermediação (incluindo corretagem imobiliária)
• Serviços de sauna, banho e banho de vapor
• "Trabalhos ou serviços semelhantes" aos listados acima.

A exclusão explícita de desenvolvimento de software Vale ressaltar que a inclusão das atividades de TI na categoria de microempresas sempre foi ambígua, e a alteração de 2025 deve ser entendida mais como um esclarecimento do que como uma mudança repentina de política. Na prática, as empresas de TI agora devem optar pelo regime de imposto sobre o faturamento (onde se aplica a nova alíquota de 1% para empresas de alta tecnologia) ou pelo regime geral.

As exclusões anteriormente existentes — que ainda estão em vigor — incluem consultoria, serviços jurídicos, contábeis, auditoria, engenharia, publicidade, design, marketing, tradução, serviços médicos, pesquisa científica e comércio varejista dentro dos limites da cidade de Yerevan.

Perda do estatuto de microempresa. A desqualificação pode ser automática e imediata: ultrapassar o faturamento de 24 milhões de AMD durante o ano, exercer uma atividade excluída ou ter entidades interligadas que, coletivamente, excedam o limite, são fatores que acarretam a perda imediata do status. As consequências são severas — retroativas em alguns casos — e o contribuinte deve começar imediatamente a calcular os impostos sob um regime diferente.

Como se inscrever ou mudar de regime

Para empresas já existentes — O processo de 20 de fevereiro

1. Certifique-se de ter credenciais ativas para o SRC. Sistema de Relatórios EletrônicosNão serão aceitas submissões de artigos.
2. Verifique sua elegibilidade: calcule seu faturamento total do ano anterior em todas as atividades e confirme se seu tipo de negócio e atividades não estão excluídos.
3. Envie a declaração apropriada eletronicamente até 20 de fevereiro. A declaração é uma autodeclaração — você atesta que atende a todos os requisitos de elegibilidade.
4. A declaração abrange todo o ano civil (1 de janeiro a 31 de dezembro). Não há opção de adesão no meio do ano para empresas já existentes.

Para empresas recém-registradas

1. Você tem 20 dias a partir da data de registro no seu estado. para submeter a mesma declaração eletrônica.
2. Dado que armênio registro da empresa Levando apenas 1 a 2 dias úteis, a escolha do regime tributário deve fazer parte da sua lista de tarefas pós-constituição da empresa — idealmente dentro da primeira semana.
3. Caso perca o prazo de 20 dias, você será automaticamente regido pelo regime geral pelo restante do ano.

Mudança entre regimes: Se você está atualmente em um regime simplificado e deseja mudar, o prazo de 20 de fevereiro é a sua oportunidade anual. A migração do regime de imposto sobre o volume de negócios para o regime geral no meio do ano pode ser possível em determinadas circunstâncias, mas requer planejamento prévio em relação ao registro do IVA, sistemas de faturamento e contratos com clientes.

O que acontece se você perder o prazo

Não há possibilidade de recurso, prorrogação ou discricionariedade. Se a sua declaração não for entregue até 20 de fevereiro, a sua empresa operará automaticamente sob o regime tributário geral durante todo o ano civil: 20% de IVA sobre as vendas mais 18% de IRC sobre os lucros.

Considere este exemplo: uma empresa de software com faturamento anual de 80 milhões de AMD e despesas de 20 milhões de AMD se qualifica para a nova alíquota de imposto de 1% sobre faturamento para empresas de alta tecnologia. Sob o regime de imposto sobre faturamento, o imposto total é de 800,000 AMD. Sob o regime geral, a mesma empresa teria que pagar aproximadamente 10.8 milhões de AMD somente em Imposto de Renda Corporativo (18% do lucro de 60 milhões de AMD), além das obrigações de IVA. Isso representa uma diferença de mais de 10 milhões de AMD — aproximadamente US$ 25,000 — perdida por falta de declaração.

O SRC emite um lembrete todos os anos em janeiro, mas dificuldades técnicas com o sistema eletrônico em 20 de fevereiro não são aceitas como justificativa. Envie sua documentação com antecedência.

Erros comuns cometidos por empreendedores estrangeiros

Sem saber que existe um prazo limite. Este é o problema mais comum. Fundadores estrangeiros e armênios da diáspora que registraram empresas remotamente muitas vezes se concentram na imigração ou na abertura de contas bancárias e se esquecem da eleição tributária de 20 de fevereiro. Quando finalmente consultam um especialista em impostos, o prazo já passou.

Supondo que o contador da empresa tenha se encarregado disso. Se você utilizar os serviços de uma empresa de contabilidade local, confirme por escrito que eles enviarão a declaração em seu nome — e entre em contato antes do prazo final para verificar se ela foi enviada.

Declarar-se no regime errado. Algumas empresas solicitam o estatuto de microempresa sem se darem conta de que suas atividades estão excluídas (especialmente após as alterações de 2025). Uma declaração falsa acarreta responsabilidade legal perante a lei armênia, e a descoberta do erro no meio do ano pode resultar em cobranças fiscais retroativas.

Ignorando a progressão gradual do limiar. Uma empresa que faturava confortavelmente menos de 24 milhões de AMD no ano passado pode ultrapassar esse valor este ano. Se você reivindicar o status de microempresa e, em seguida, ultrapassar o limite, perderá o status imediatamente — com possíveis consequências retroativas.

Não configurar o sistema eletrônico com antecedência. O SRC exige o envio eletrônico por meio de seu portal de relatórios. Se você não tiver credenciais de login ou encontrar problemas técnicos no dia 19 de fevereiro, você terá um problema. Crie sua conta com bastante antecedência em relação ao prazo final.

Confundir os dois limiares. O limite de 115 milhões de AMD para o imposto sobre o volume de negócios e o limite de 24 milhões de AMD para microempresas são muito diferentes. Certifique-se de estar se candidatando ao regime para o qual você realmente se qualifica.

Como Vardanyan & Partners pode ajudar

Trabalhamos com empreendedores estrangeiros, empresas de TI e armênios da diáspora que precisam tomar a decisão correta sobre o regime tributário — e dentro do prazo.

Análise do regime tributário antes do prazo final. Analisamos sua situação financeira específica em cada regime disponível e recomendamos a opção ideal com base em sua receita, estrutura de custos, perfil de clientes e projeções de crescimento.

Arquivamento eletrônico. Nós cuidamos do envio da declaração através do Sistema Eletrônico de Relatórios da SRC em seu nome, garantindo que ela seja preenchida corretamente e antes do prazo.

Constituição de novas empresas e opção tributária. Para clientes incorporando novas entidades armêniasIntegramos a escolha do regime tributário ao processo de registro para que você não perca o prazo de 20 dias após o registro.

Avaliação do impacto da alteração das regras em 2025. Se a sua empresa estava anteriormente sob um regime simplificado e pode ser afetada pelas exclusões ampliadas, avaliamos as suas opções e ajudamos na transição sem problemas.

Conformidade contínua. Após 20 de fevereiro, oferecemos atendimento durante todo o ano. suporte para conformidade tributária, incluindo monitoramento de rotatividade, gestão de limites e planejamento de migração de regime no meio do ano.

Perguntas frequentes

Qual é o prazo de 20 de fevereiro na Armênia?

O dia 20 de fevereiro é o prazo anual para que as empresas armênias existentes apresentem uma declaração optando por operar sob um regime tributário simplificado — seja o sistema de imposto sobre o volume de negócios ou o sistema de imposto para microempresas — para o ano civil em curso. Isso está estabelecido pelos artigos 254 e 267 do Código Tributário Armênio.

O que acontece se eu perder o prazo de 20 de fevereiro?

Sua empresa será automaticamente tributada pelo regime tributário geral durante todo o ano: 20% de IVA sobre as operações tributáveis, mais 18% de imposto de renda corporativo sobre os lucros. Não há prorrogação, período de carência ou opção retroativa.

O prazo de 20 de fevereiro aplica-se a empresas recém-registadas?

Não. As empresas recém-registradas e os empresários individuais têm 20 dias a partir da data do registro estadual para apresentar sua opção de regime tributário. Caso percam esse prazo de 20 dias, serão automaticamente regidos pelo regime geral até a próxima eleição anual.

Qual a diferença entre imposto sobre o volume de negócios e imposto sobre microempresas?

O imposto sobre o volume de negócios é um imposto simplificado sobre a receita bruta (com taxas de 1% a 20%, dependendo do tipo de atividade) para empresas com faturamento anual inferior a 115 milhões de AMD. O imposto sobre microempresas oferece isenção fiscal quase total para microempresas com faturamento inferior a 24 milhões de AMD, mas possui uma lista muito mais extensa de atividades excluídas.

As empresas de TI ainda podem usar regimes tributários simplificados na Armênia?

As alterações de 2025 esclareceram que o desenvolvimento de software está excluído do regime de microempresas. No entanto, as mesmas alterações introduziram uma nova taxa de imposto sobre o faturamento de 1% para atividades de alta tecnologia aprovadas pelo governo — tornando o regime de imposto sobre o faturamento a opção ideal para a maioria das empresas de TI qualificadas, desde que seu faturamento não ultrapasse 115 milhões de AMD.

Como faço para submeter a declaração do regime fiscal?

As declarações devem ser submetidas exclusivamente através do Sistema Eletrônico de Relatórios do SRC. Submissões em papel não serão aceitas. Certifique-se de ter credenciais ativas e acesso de teste ao sistema antes do prazo final.

Posso mudar de regime fiscal durante o ano?

Em geral, a eleição de 20 de fevereiro fixa o seu regime para todo o ano civil. Alterações no meio do ano são possíveis em circunstâncias limitadas — como o encerramento voluntário do estatuto de microempresa para se tornar contribuinte de IVA ou imposto sobre o volume de negócios — mas estas são normalmente transições irreversíveis.

Quais são os limites de rotatividade para cada regime?

O limite máximo do imposto sobre o volume de negócios é de 115 milhões de AMD (aproximadamente 300,000 USD), com base no volume de negócios total do ano anterior, considerando todas as atividades. O limite para microempresas é de 24 milhões de AMD (aproximadamente 50,000 a 60,000 USD). Ultrapassar esses limites desqualifica a empresa para o respectivo regime.

Preciso renovar a declaração todos os anos, mesmo que nada tenha mudado?

Sim. A opção pelo regime tributário simplificado é anual. Mesmo que as circunstâncias da sua empresa sejam idênticas às do ano passado, você deve apresentar uma nova declaração até 20 de fevereiro para manter seu status de regime simplificado.

Qual é a taxa de imposto de 1% sobre o faturamento de empresas de alta tecnologia?

Introduzida em 2025, a taxa de imposto sobre o faturamento de 1% aplica-se às atividades listadas no programa de alta tecnologia aprovado pelo governo. Para se beneficiar, as atividades de uma empresa devem estar incluídas nessa lista e seu faturamento deve ser inferior a 115 milhões de AMD. Essa taxa torna a Armênia uma das jurisdições com menor tributação para empresas de TI e desenvolvimento de software qualificadas — mas somente se a declaração for feita até o prazo de 20 de fevereiro (ou em até 20 dias após o registro, no caso de novas empresas).