Đăng ký công ty và thuế tại Georgia: Hướng dẫn năm 2026

Cập nhật lần cuối: tháng 2026 năm XNUMX

Georgia (Cộng hòa Georgia, ở Nam Caucasus) cung cấp một trong những quy trình đăng ký công ty nhanh chóng và tiết kiệm nhất trong khu vực. Các doanh nhân nước ngoài có thể đăng ký doanh nghiệp chỉ trong vòng một ngày, không yêu cầu vốn tối thiểu đối với công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và cho phép sở hữu hoàn toàn bởi người nước ngoài trong hầu hết các lĩnh vực.

Hệ thống thuế doanh nghiệp theo mô hình Estonia của quốc gia này, trong đó lợi nhuận chỉ bị đánh thuế khi được phân phối, kết hợp với các chế độ đặc biệt như Khu Công nghệ Thông tin ảo và Khu Công nghiệp Tự do, đã biến Georgia trở thành điểm đến phổ biến cho các doanh nhân quốc tế, các doanh nghiệp kỹ thuật số và các nhà đầu tư.

Các mẫu đơn doanh nghiệp có sẵn tại Georgia

Luật pháp Gruzia quy định một số hình thức kinh doanh dành cho nhà đầu tư nước ngoài. Các lựa chọn phổ biến nhất bao gồm:

Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC / shps): Đây là hình thức phổ biến nhất dành cho các doanh nhân nước ngoài. Không yêu cầu vốn điều lệ tối thiểu. Có một hoặc nhiều người sáng lập (cá nhân hoặc pháp nhân). Trách nhiệm pháp lý giới hạn ở số vốn đã góp. Được điều hành bởi một giám đốc, người này không nhất thiết phải là công dân hoặc cư dân Gruzia.

Công ty Cổ phần (JSC): Thích hợp cho các doanh nghiệp lớn có kế hoạch huy động vốn. Phải tuân thủ các yêu cầu quản trị nghiêm ngặt hơn, bao gồm cả hội đồng giám sát đối với các công ty đại chúng. Cổ phiếu có thể được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Georgia.

Doanh nhân cá thể (IE / chủ doanh nghiệp cá thể): Cơ cấu đơn giản hơn dành cho các chủ doanh nghiệp cá nhân. Phí đăng ký thấp hơn (26 GEL / ~10 USD tiêu chuẩn; 75 GEL / ~28 USD trong cùng ngày). Cá nhân chịu trách nhiệm cá nhân đối với tất cả các khoản nợ của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp cá nhân có thể đủ điều kiện nhận trạng thái Doanh nghiệp nhỏ với mức thuế ưu đãi 1% trên doanh thu lên đến 500,000 GEL (~185,000 USD).

Văn phòng chi nhánh: Một công ty nước ngoài có thể đăng ký chi nhánh tại Georgia để trực tiếp kinh doanh. Chi nhánh không phải là một thực thể pháp lý riêng biệt và công ty mẹ chịu hoàn toàn trách nhiệm pháp lý. Điều này hữu ích cho các công ty muốn có sự hiện diện tại Georgia mà không cần thành lập công ty tại địa phương.

Văn phòng đại diện: Chỉ được phép sử dụng cho các hoạt động tiếp thị, nghiên cứu và liên lạc. Không được phép tiến hành các hoạt động thương mại hoặc tạo doanh thu tại Georgia.

Quy trình và yêu cầu đăng ký

Việc đăng ký công ty tại Georgia được thực hiện bởi Cơ quan Đăng ký Công cộng Quốc gia (NAPR). Quy trình này khá đơn giản và có thể hoàn tất trong vòng một ngày làm việc đối với các hồ sơ thông thường.

Các bước để đăng ký công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC):

1. Đăng ký tên công ty tại NAPR (không bắt buộc nhưng nên làm).

2. Soạn thảo điều lệ (quy chế hoạt động) và thỏa thuận thành lập.

3. Cung cấp địa chỉ pháp lý đã đăng ký tại Georgia.

4. Nộp đơn đăng ký cho NAPR cùng với các giấy tờ tùy thân của người sáng lập (bản sao hộ chiếu, bản sao công chứng và chứng thực lãnh sự nếu đăng ký từ xa).

5. Nhận giấy chứng nhận đăng ký và mã số định danh duy nhất.

Lệ phí chính phủ (NAPR): Phí đăng ký tiêu chuẩn là 200 GEL (~74 USD) (1 ngày làm việc) hoặc 400 GEL (~148 USD) cho đăng ký trong ngày đối với các công ty TNHH và công ty cổ phần. Các doanh nhân cá nhân trả 26 GEL (~10 USD) cho phí tiêu chuẩn hoặc 75 GEL (~28 USD) cho đăng ký trong ngày.

Đăng ký từ xa: Người nước ngoài không thể đến Georgia có thể đăng ký công ty thông qua Giấy ủy quyền (PoA). Giấy ủy quyền phải được công chứng và chứng thực lãnh sự tại quốc gia cư trú của người sáng lập, sau đó được nộp bởi một đại diện địa phương. Quá trình này thường mất nhiều thời gian hơn do yêu cầu vận chuyển và dịch thuật tài liệu.

Các bước sau khi đăng ký: Sau khi đăng ký, công ty phải đăng ký với Cơ quan Thuế (RS.ge) để nộp thuế, mở tài khoản ngân hàng và tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, phải xin các giấy phép hoặc chứng nhận cần thiết theo quy định của ngành.

Tổng quan về thuế

Georgia áp dụng hệ thống thuế doanh nghiệp theo mô hình Estonia, được giới thiệu vào năm 2017, trong đó lợi nhuận chỉ bị đánh thuế khi phân phối chứ không phải khi kiếm được. Điều này khiến Georgia trở nên đặc biệt hấp dẫn đối với các doanh nghiệp tái đầu tư lợi nhuận.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) là 15% trên lợi nhuận được phân phối. Điều này áp dụng khi cổ tức được trả, các khoản phân phối giả định xảy ra, hoặc các chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh/chi phí miễn phí/chi phí vượt hạn mức được phát sinh. Các ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và các nhà cung cấp khoản vay phải trả thuế CIT 20% từ năm 2023 trở đi. Lợi nhuận giữ lại và tái đầu tư không bị đánh thuế.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Mức thuế suất cố định 20% áp dụng cho hầu hết các loại thu nhập cá nhân, bao gồm cả tiền lương.

Thuế giá trị gia tăng (VAT): 18%. Việc đăng ký là bắt buộc khi doanh thu chịu thuế vượt quá 100,000 GEL (~37,000 USD) trong 12 tháng dương lịch liên tiếp.

Thuế khấu trừ đối với người không cư trú: Cổ tức 5% (miễn trừ cho các doanh nghiệp trong khu kinh tế tự do và các ngân hàng phân phối lợi nhuận sau năm 2023). Lãi suất 5% (0% đối với một số trái phiếu và thu nhập từ khu kinh tế tự do). Tiền bản quyền 5%. Dịch vụ và các khoản thu nhập khác từ nguồn Georgia 10%. Tiền lương trả cho người không cư trú 20%. Thanh toán cho người nhận tại các khu vực có ưu đãi thuế 15%.

Thuế bất động sản: Mức thuế đất nông nghiệp có thể lên tới 1% giá trị tài sản cố định trung bình hàng năm trên bảng cân đối kế toán. Thuế đất nông nghiệp thay đổi tùy theo từng đô thị.

Chế độ thuế đặc biệt

Georgia cung cấp một số chế độ thuế ưu đãi giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp đủ điều kiện.

Khu vực CNTT ảo (VIZ)

Loại hình doanh nghiệp VIZ dành cho bất kỳ pháp nhân nào của Georgia tham gia vào các hoạt động CNTT thực sự (phát triển phần mềm, SaaS, phát triển web và di động, kỹ thuật CNTT) phục vụ khách hàng bên ngoài Georgia. Các đặc điểm chính bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp 0% đối với thu nhập CNTT từ nước ngoài, thuế khấu trừ 5% đối với cổ tức, không mất phí đăng ký và trạng thái vĩnh viễn (không cần gia hạn hàng năm). Hồ sơ được nộp điện tử thông qua Cơ quan Thuế (RS.ge) hoặc qua email đến Cục Phân tích Tài chính thuộc Bộ Tài chính. Thông thường, quá trình phê duyệt mất khoảng 10 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ.

Trạng thái VIZ chỉ bị thu hồi trong trường hợp không tuân thủ quy định, chẳng hạn như ngừng các hoạt động CNTT hoặc trốn thuế. Các nghĩa vụ báo cáo thuế thông thường vẫn được áp dụng.

Khu công nghiệp tự do (FIZ)

Georgia hiện có bốn Khu Công nghiệp Tự do đang hoạt động: Khu Công nghiệp Tự do Tbilisi, Khu Công nghiệp Tự do Poti, Khu Công nghiệp Tự do Kutaisi và Khu Công nghiệp Tự do Kutaisi Hualing. Các công ty đăng ký trong khu công nghiệp tự do được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp 0%, thuế giá trị gia tăng 0%, thuế bất động sản 0% và thuế nhập khẩu, xuất khẩu 0% đối với hàng hóa trong khu vực. Thuế suất 4% áp dụng đối với doanh thu bán hàng từ các doanh nghiệp trong khu công nghiệp tự do cho các cá nhân không thuộc khu công nghiệp tự do trong lãnh thổ Georgia. Quá trình đăng ký trong khu công nghiệp tự do thường mất từ ​​1 đến 3 ngày làm việc sau khi được sự chấp thuận của người quản lý khu vực.

Tình trạng doanh nghiệp nhỏ

Các doanh nghiệp cá nhân có doanh thu hàng năm lên đến 500,000 GEL (khoảng 185,000 USD) có thể đủ điều kiện được hưởng quy chế Doanh nghiệp nhỏ, áp dụng mức thuế ưu đãi 1% trên tổng doanh thu thay vì thuế thu nhập thông thường.

Tình trạng công ty CNTT

Các công ty CNTT đủ điều kiện có thể được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) giảm xuống còn 5% trên lợi nhuận được phân phối, tùy thuộc vào các tiêu chí đủ điều kiện cụ thể, bao gồm cả lịch sử hoạt động CNTT.

Ngân hàng ở Georgia

Tính đến năm 2026, Georgia có 17 ngân hàng thương mại được cấp phép, dưới sự giám sát của Ngân hàng Quốc gia Georgia (NBG). Các tổ chức lớn nhất bao gồm Ngân hàng Georgia (BoG), Ngân hàng TBC và Ngân hàng Liberty, tất cả đều cung cấp tài khoản doanh nghiệp đa tiền tệ và nền tảng ngân hàng kỹ thuật số.

Mở tài khoản cho các công ty có vốn đầu tư nước ngoài: Mặc dù các ngân hàng Georgia quảng cáo thời gian xử lý nhanh chóng, nhưng thời gian thực tế để mở tài khoản doanh nghiệp cho một công ty TNHH 100% vốn nước ngoài là từ 2 đến 4 tuần. Các đơn đăng ký trực tiếp được xử lý nhanh hơn (phê duyệt ban đầu trong vòng 1 đến 5 ngày làm việc), trong khi các đơn đăng ký từ xa thông qua Giấy ủy quyền mất nhiều thời gian hơn do các yêu cầu về chứng thực lãnh sự, dịch thuật và vận chuyển. Cấu trúc sở hữu phức tạp hoặc các khu vực pháp lý có rủi ro cao có thể kéo dài quá trình này đến vài tuần.

Lãi suất tiền gửi (2026): Tiền gửi bằng đồng Lari Gruzia (GEL) mang lại lãi suất khoảng 9% đến 10.5% mỗi năm. Tiền gửi bằng đô la Mỹ (USD) có thể lên đến khoảng 5% tại một số ngân hàng. Lãi suất kiếm được tại các ngân hàng được cấp phép ở Gruzia được miễn thuế khấu trừ đối với người cư trú.

Thanh toán kỹ thuật số: PayPal sẽ có mặt tại Georgia cho các doanh nghiệp vào năm 2026. Các dịch vụ quốc tế như Wise, Payoneer và Paysera cũng hoạt động tại Georgia, cung cấp thêm các lựa chọn để nhận thanh toán quốc tế.

Tuân thủ quy định chống rửa tiền/chống tài trợ khủng bố: Georgia đã tăng cường các quy định chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố. Ngân hàng Quốc gia Georgia (NBG) hiện giám sát các nền tảng tài sản kỹ thuật số, và hoạt động trao đổi tiền điện tử yêu cầu giấy phép của NBG.

Cư trú thông qua đăng ký kinh doanh

Việc đăng ký công ty tại Georgia không tự động cấp quyền cư trú, nhưng có thể là cơ sở để xin giấy phép cư trú tạm thời. Chủ doanh nghiệp, giám đốc và cổ đông lớn của các công ty Georgia có thể nộp đơn xin giấy phép cư trú gắn liền với hoạt động kinh doanh của họ.

Georgia cũng áp dụng chế độ thị thực khá thoải mái: công dân của hơn 95 quốc gia có thể lưu trú không cần thị thực tối đa một năm, điều này cho phép nhiều doanh nhân bắt đầu kinh doanh mà không cần giấy phép cư trú ngay lập tức.

Để có được quốc tịch Georgia, cần phải có ít nhất 10 năm cư trú hợp pháp (với một số ngoại lệ), thông thạo tiếng Georgia và hiểu biết về lịch sử và luật pháp Georgia. Georgia đã gia nhập Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS/AEOI) vào năm 2024, điều này có nghĩa là việc trao đổi thông tin tài chính tự động với các quốc gia đối tác.

Nếu bạn đang cân nhắc việc định cư và thành lập doanh nghiệp tại vùng Caucasus, Armenia cung cấp quy trình đơn giản với các ưu đãi thuế tương đương. Tìm hiểu thêm về Giấy phép cư trú của người Armenia, định cư bằng cách đầu tư, Hoặc thị thực du mục kỹ thuật số.

Tuân thủ sau khi đăng ký

Sau khi đăng ký, các công ty Georgia có các nghĩa vụ tuân thủ liên tục. Điều này bao gồm việc nộp tờ khai thuế hàng năm cho Cơ quan Thuế, duy trì sổ sách kế toán theo chuẩn mực kế toán của Georgia hoặc quốc tế, và nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý nếu đã đăng ký thuế GTGT.

Các công ty có nhân viên phải đăng ký với hệ thống bảo hiểm xã hội và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (20%) từ tiền lương của nhân viên. Georgia không có các khoản đóng góp xã hội bắt buộc do người sử dụng lao động chi trả ngoài chương trình lương hưu được tài trợ (2% người lao động + 2% người sử dụng lao động đối với những người lao động đủ điều kiện).

Các công ty thuộc khu vực VIZ và FIZ phải duy trì tư cách đủ điều kiện bằng cách tiếp tục đáp ứng các yêu cầu về điều kiện hưởng ưu đãi thuế. Việc không tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo hoặc thay đổi hoạt động kinh doanh có thể dẫn đến mất quy chế thuế ưu đãi.

Các câu hỏi thường gặp