TL博士
- 从 2025 年 1 月 1 日起，亚美尼亚公司和个体经营者在营业额税制度下，对政府公布的高科技活动的收入缴纳 1% 的税，该规定持续到 2031 年 12 月 31 日。
- 1%的利率确实 不会 需要进行高科技企业注册登记或获得90%的高科技企业收入分成。这些条件，加上没有拖欠税款，属于单独的现金工资补贴计划的范畴。
- 适用一般营业额税规则：年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆，及时选择该制度（通常在 2 月 20 日之前，或在新企业注册后 20 天内），且不适用第 254 条豁免。
- 现金工资补贴需在每个季度结束后的 20 天内通过政府门户网站单独申请；其程序和平台于 2025 年 4 月 17 日获得批准。
- 经委员会批准的研发人员可享受 10% 的优惠所得税率，该税率与 1% 的税率制度并行；IT 专家的 200% 工资扣除适用一般税收制度。
最后更新于2026年10月
亚美尼亚为科技行业制定了有利于初创企业的税收制度：1%的营业额税，简化了合规流程，并为早期团队提供了更长的发展周期。该国的IT行业营业额已呈现强劲增长势头——2023年达到837亿亚美尼亚德拉姆，并有望在2025年继续保持两位数增长——该税收制度旨在将这一增长势头转化为就业和创新。
立法框架
亚美尼亚针对高科技行业征收1%的营业额税，该税项是通过2024年12月4日通过的《税法》修正案引入的，同时还颁布了一项单独的《高科技产业国家支持法》。这两项法律独立运作：《税法》规定了针对特定高科技活动收入的1%营业额税率，而国家支持法则设立了高科技产业登记处和现金工资补贴计划，并制定了更为严格的条件。
符合条件的高科技活动清单由政府第142-N号决议（2025年2月13日）制定。工资补贴的实施程序——包括自助申请平台和季度提交窗口——已于2025年4月17日获得政府批准。
| 一目了然 | 关键点 |
|---|---|
| 法律基础 | 税法修正案（1% 税率）+ 国家对高科技产业的支持法（登记和工资支持）；符合条件的活动列于 GD 142-N 中 |
| 行政部 | 1%税率：向州财政委员会申请营业额税。工资补贴：高科技企业登记 + 通过政府门户网站按季度申请 |
相关阅读：如果您正在设立新实体以享受该制度下的税收优惠，请参阅我们的亚美尼亚企业注册指南。如需了解更广泛的税务注意事项，请查看亚美尼亚税收和合规概述。
1%人员流动率制度的时间表和终止日期
1% 的营业额税适用于 2025 年 1 月 1 日起获得的合格收入，并已立法规定有效期至 2031 年 12 月 31 日，为初创企业和投资者提供了清晰的多年规划前景。
1%的税率无需单独申请：选择营业额税制的企业，其申报的高科技活动收入均适用该税率。下文所述的季度门户网站申报仅与现金工资补贴有关。
1%营业额税涵盖范围：税率
对于营业额较高的纳税人，其从符合条件的高科技活动中获得的收入按 1% 的税率征税，而不是按利润为基础的企业所得税缴纳该收入。
关于补充激励措施的说明：经批准的研发人员可享受10%的所得税税率（《税法》第150条第(1.1)款，由2024年12月4日HO-499-N号法律增订），该税率并非仅限于一般税收制度，而是与1%的营业额税率同时适用。该税率适用于经批准的研发工作、符合条件的职业以及符合资格的人员，不具备亚美尼亚居留身份的外国公民不符合资格。IT专家可享受200%的工资扣除，该扣除属于利润税扣除，因此仅适用于一般税收制度。请参阅我们关于10%研发人员所得税税率的指南。
应税基数和范围
应税基数是政府根据第 142-N 号决定列出的活动的总营业额——不扣除费用的收入——例如软件开发、特定计算机咨询、系统管理、软件出版以及某些数据和门户网站活动。
重要提示：只有符合条件的高科技活动产生的收入才按 1% 的税率征税。其他活动的收入则按适用于该活动的营业额税率征税。1% 的税率本身没有高科技活动收入占比的最低要求。
给您的亚美尼亚商业客户带来的成本：根据 2024 年 12 月 4 日 HO-499-N 号法律第 4 条插入的税法第 113(1)(10) 条规定，在亚美尼亚缴纳利润税的客户不能扣除从适用营业税制度的供应商处购买的指定高科技产品的付款。
资格规则：符合条件的活动
要享受 1% 的营业额税，居民公司或注册个体经营者必须：
- 从政府高科技清单上的活动中获得收入（第 142-N 号决定）。
- 必须按时选择适用营业额税制度（通常为 2 月 20 日之前，或新注册企业注册后 20 天内）。
- 年营业额保持在115亿亚美尼亚德拉姆以下。
- 不属于第 254 条规定的排除范围——例如银行、保险、法律服务、会计和管理咨询等被排除的业务类型，以及某些关联方和合同安排。
高科技企业登记、90%的高科技企业收入分成以及无逾期税款并非享受1 %税率的条件。这些条件适用于单独的现金工资补贴（见下文）。
1%利率快速资格核查清单
- ☐ 来自已列出的高科技活动的收入？
- ☐ 营业额税制度是否已按时选定？
- ☐ 年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆？
- ☐ 不属于被排除在外的企业类型？
- ☐ 不存在任何可能导致资格取消的关联方或合同安排？
收入门槛（115亿亚美尼亚德拉姆）和排除条件
1%营业额优惠政策仅适用于年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆（约合300,000万美元）的企业。如果公司营业额超过此上限，则将退出优惠政策。
不符合1%税率条件的主要因素包括：
- 超过亚美尼亚德拉姆115亿的营业额上限
- 与合并营业额超过 115 亿亚美尼亚德拉姆的实体存在关联关系
- 从事被排除在外的活动（法律、会计、咨询服务）
- 错过营业额税选举截止日期
高科技注册和现金工资支持
《国家对高科技产业的支持法》设立了高科技产业登记册和现金工资补贴计划。企业必须先在登记册中注册才能获得工资补贴，但这并非享受1%营业税率的必要条件。要获得工资补贴，企业至少90%的销售额必须来自指定的高科技产业活动，且不得有任何逾期未缴税款。如果销售额占比低于90%，则无法继续享受工资补贴，但这本身并不影响1%的营业税率。
2025 年 4 月 17 日，政府批准了管理支持计划下的申请、季度提交和审批的程序和自助式数字平台，其中包括验证项目（如研发）和监控持续资格的机制。
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如何使用 1% 的税率，以及如何申请工资补贴
对于 1% 的利率：
- 确认您的活动 已列入第 142-N 号决定名单，预计营业额将低于 115 亿德意志马克。
- 查看第 254 条的例外情况包括关联方和合同安排。
- 及时选择营业额税制度 — 通常情况下，应在 2 月 20 日之前，或在新企业注册后的 20 天内完成。
- 对符合条件的收入适用 1% 的税率 在您的普通营业额税申报表中，保留记录，显示哪些收入来自列出的活动。
现金工资补贴（可选，单独提供）：
- 请查看附加条件： 至少 90% 的销售额来自上市的高科技活动，且无逾期税款负债。
- 在高科技注册机构注册： 在自助服务平台上创建账户并提交您的初始注册资料。
- 按季度提交申请： 在每个季度结束后的 20 天内，通过门户网站提交支持请求。
- 等待政府决定： 审批通过平台按照批准的程序进行；保存合规文件以供监控。
| 名称 | 时间线/阈值 |
|---|---|
| 程序启动 | 1 January 2025 |
| 节目日落 | 31 December 2031 |
| 营业额上限（1%） | 每年 115,000,000 亿亚美尼亚德拉姆 |
| 营业额税选择（1% 税率） | 通常情况下，最迟于2月20日；新企业注册后20天内。 |
| 活动组合 | 1% 比例：无最低份额要求。工资补贴：≥90% 的合格高科技销售额 |
| 工资补助申请窗口 | 季度结束后20天内 |
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结语
亚美尼亚对科技初创企业征收1%的营业额税，为企业在成本效益高的司法管辖区内运营和发展提供了一条清晰、低摩擦的途径，并可预见收益将持续到2031年。如果您的企业活动在政府的名单上，且营业额保持在115亿亚美尼亚德拉姆以下，该税收制度可以显著延长企业的运营周期并简化合规流程。
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常见问题解答
亚美尼亚对科技企业征收的1%营业额税何时生效，持续多久？
该规定适用于 2025 年 1 月 1 日起的合格收入，并立法规定有效期至 2031 年 12 月 31 日。
1%费率制度下的营业额上限是多少？
年营业额必须低于 115 亿亚美尼亚德拉姆。超过上限将失去享受优惠政策的资格。
科技创业公司的核心资格规则是什么？
要享受 1% 的税率，您必须采用营业额税制（并按时选择），收入来源于政府高科技产业清单上的活动，营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆，且不属于第 254 条规定的豁免范围。1% 的税率没有最低高科技产业占比要求，也无需进行高科技产业登记。90% 的销售额测试、无逾期税款条件以及高科技产业登记仅适用于根据《高科技产业国家支持法》获得的单独现金工资补贴。
个体经营者（独资企业）是否符合条件，还是只有公司才符合条件？
符合营业额税条件的居民商业公司和注册个体经营者均可享受1%的税率。两者也均可申请单独的工资补贴，但需满足相关条件和注册要求。
我需要每季度申请吗？
1%的税率不适用，该税率需在您选择该制度后，在您的常规营业税申报表中填写。季度申请——需在每个季度结束后20天内，通过政府自助服务门户网站提交，具体程序已于2025年4月17日批准——仅适用于现金工资补贴。
如果我的显卡性能超过 AMD 115M 的阈值会发生什么？
您退出营业额税收制度，必须转而采用一般制度（18% 企业所得税 + 20% 增值税）。
