TL博士
- 从 2025 年 1 月 1 日起，符合条件的亚美尼亚科技初创企业可以就符合条件的 IT 收入缴纳 1% 的营业额税，而不是利润税，该政策有效期至 2031 年 12 月 31 日。
- 要符合资格，≥90% 的销售额必须来自政府定义的高科技活动，公司不得有任何逾期未缴的税款，并且必须在新高科技注册名录中列出。
- 当年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆时，适用 1% 的税率；超过上限将失去资格。
- 申请/季度支持请求在季度结束后 20 天内通过政府门户网站提交；相关程序和自助服务平台于 2025 年 4 月 17 日获得批准。
- 一般税收制度下的补充激励措施包括：研发人员所得税减免 10%（需经委员会批准），IT 专家工资扣除 200%。
最后更新于 2025 年 XNUMX 月
亚美尼亚为科技行业制定了有利于初创企业的税收制度：1%的营业额税，简化了合规流程，并为早期团队提供了更长的发展周期。该国的IT行业营业额已呈现强劲增长势头——2023年达到837亿亚美尼亚德拉姆，并有望在2025年继续保持两位数增长——该税收制度旨在将这一增长势头转化为就业和创新。
立法框架
亚美尼亚针对高科技行业征收1%的营业额税，是通过修订税法和一项专门为信息技术/高科技公司提供国家支持的法律（HO-498-N号法律）实施的。这些改革引入了针对符合条件的科技收入的1%优惠营业额税率，并建立了正式的注册机制（高科技注册处）来筛选符合条件的企业。
政府于 2025 年 4 月 17 日批准了实施程序——包括自助申请平台和季度提交窗口——以启动支持计划和审批工作流程。
| 一目了然 | 关键点 |
|---|---|
| 法律基础 | 税法修正案（HO-499-N）+ 州政府对高科技/信息技术的支持法案（HO-498-N） |
| 行政部 | 高科技注册 + 通过政府门户网站进行季度申请 |
相关阅读： 如果您要设立一个新实体来访问该系统，请参阅我们的指南。 亚美尼亚商业注册如需了解全面的财政情况，请参阅亚美尼亚的税收和合规概览。
1%人员流动率制度的时间表和终止日期
1% 的营业额税适用于 2025 年 1 月 1 日起获得的合格收入，并已立法规定有效期至 2031 年 12 月 31 日，为初创企业和投资者提供了清晰的多年规划前景。
申请按季度提交，每个季度结束后均设有固定的申请窗口，可通过政府门户网站提交申请（详见下文“申请步骤和政府审批时间表”）。政府已于2025年4月17日批准了实施程序和平台。
1%营业额税涵盖范围：税率
符合条件的高科技公司按合格营业额的 1% 税率征税，而不是就这些活动缴纳基于利润的企业所得税。
关于互补激励机制的说明： 额外的就业激励措施（研发人员可享受10%的所得税优惠，IT专家可享受200%的工资扣除）仅适用于一般税收制度，不适用于营业额税收制度。大多数小型IT公司采用1%的营业额税收制度，因此无法享受这些税收减免。
应税基数和范围
对于根据该制度获得批准的公司，应税基数是政府定义的高科技/IT活动的总营业额，即不扣除费用的总收入，但须满足下文所述的90%活动组合测试。
重要提示： 只有符合条件的高科技活动产生的收入才能按 1% 的税率征税。不符合条件的活动适用标准税率，如果超过活动组合门槛，则可能失去征税资格。
资格规则：符合条件的活动
要享受 1% 的营业额税，公司必须满足以下所有条件：
- 至少 90% 的总销售额来自政府定义的高科技/IT 活动（例如，软件开发、数据/人工智能、工程和研发）。
- 申请时及参与期间不得有任何逾期未缴税款。
- 在州高科技注册机构注册并获得认可（见下文）。
- 不得属于被排除在外的企业类型（银行、保险公司、法律服务公司、会计师事务所、管理咨询公司等禁止使用营业额税）。
- 不得与根据亚美尼亚税法第 30 条规定将使您丧失资格的实体存在关联关系。
这些标准旨在确保优惠税率针对真正的核心技术活动，并防止非技术企业滥用优惠税率。
快速资格检查表
- ☐ 高科技活动占比≥90%？
- ☐ 年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆？
- ☐ 没有逾期未缴的税款？
- ☐ 已在高科技注册机构注册？
- ☐ 不属于被排除在外的企业类型？
- ☐ 不存在导致资格取消的关联方关系？
收入门槛（115亿亚美尼亚德拉姆）和排除条件
1%营业额优惠政策仅适用于年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆（约合300,000万美元）的公司。如果公司营业额超过此上限，则将退出优惠政策。
重要提示： 如果您在2025年超过门槛，则无法在2026年恢复缴纳营业税。您只能在2027年恢复缴纳营业税，前提是您2026年的营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆。此外，还需强制间隔一年。
主要取消资格的因素包括：
- 在报告期内，高科技活动低于90%的阈值。
- 申请时或参与期间有逾期未缴税款
- 超过亚美尼亚德拉姆115亿的营业额上限
- 与合并营业额超过 115 亿亚美尼亚德拉姆的实体存在关联关系
- 从事违禁活动（法律、会计、咨询服务）
高科技注册
该法律设立了高科技企业注册系统，用于识别和追踪符合条件的企业。企业必须在该系统中注册才能享受税收优惠和相关的就业激励措施。
2025 年 4 月 17 日，政府批准了管理支持计划下的申请、季度提交和审批的程序和自助式数字平台，其中包括验证项目（如研发）和监控持续资格的机制。
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申请步骤和政府审批时间表
申请和季度补助请求均通过政府门户网站在线处理，提交截止日期为每个季度结束后不久。以下是根据已批准的程序编写的实用分步指南。
- 确认您的资格： 核实高科技活动占比≥90%，无逾期税款负债，以及预期营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆。
- 准备文档： 业务活动描述、收入构成（证明符合 90% 测试标准）以及门户网站表格要求的其他数据。
- 在高科技注册机构注册： 在自助服务平台上创建账户并提交您的初始注册资料。
- 按季度提交申请： 在每个季度结束后的 20 天内，通过门户网站提交支持请求。
- 等待政府决定： 审批/认可通过平台按照批准的程序颁发；维护合规文件以进行监控。
| 名称 | 时间线/阈值 |
|---|---|
| 程序启动 | 1 January 2025 |
| 节目日落 | 31 December 2031 |
| 营业额上限 | 每年 115,000,000 亿亚美尼亚德拉姆 |
| 季度申报窗口 | 季度结束后20天内 |
| 活动组合 | ≥90% 的合格高科技产品销售额 |
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结语
亚美尼亚对科技初创企业征收 1% 的营业额税，为企业在成本效益高的司法管辖区内运营和发展提供了一条清晰、低摩擦的途径，并可预见收益将持续到 2031 年。如果您的业务组合符合 90% 的规则，并且您的营业额保持在 115 亿亚美尼亚德拉姆以下，该税制可以显著延长企业的运营周期并简化合规流程。
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常见问题
亚美尼亚对科技企业征收的1%营业额税何时生效，持续多久？
该规定适用于 2025 年 1 月 1 日起的合格收入，并立法规定有效期至 2031 年 12 月 31 日。
1%费率制度下的营业额上限是多少？
年营业额必须低于 115 亿亚美尼亚德拉姆。超过上限将使您失去优惠待遇资格，您必须间隔整整一年才能重新获得资格。
科技创业公司的核心资格规则是什么？
您的销售额必须有 ≥90% 来自政府定义的高科技活动，没有逾期未缴的税款，不属于被排除在外的企业类型，并且已列入高科技注册名录。
个体经营者（独资企业）是否符合条件，还是只有公司才符合条件？
只要符合法定条件和登记要求，商业组织和个体企业家均可被认定为有资格获得国家支持。
每季度我应该如何以及何时申请？
根据 2025 年 4 月 17 日批准的程序，申请/支持请求应在每个季度结束后的 20 天内通过政府自助服务门户网站提交。
如果我的显卡性能超过 AMD 115M 的阈值会发生什么？
您退出营业额税制后，必须转而适用一般税制（18% 企业所得税 + 20% 增值税）。您不能在次年重新适用营业额税制——您必须等待整整一年，如果该年度的收入低于起征点，则必须重新申请。
