如何计算和报告亚美尼亚员工所得税

亚美尼亚工资税：计算和申报员工个人所得税 (2025)

TL博士

• 亚美尼亚对雇员工资征收20%的统一个人所得税；不适用任何津贴或税率档次（罗兵咸永道).
• 1974 年 1 月 1 日或之后出生的员工必须缴纳养老金缴款：5% 的缴款额最高可达 500,000 亚美尼亚德拉姆，超过 50% 的部分按 10% 的缴款额减去 25,000 亚美尼亚德拉姆计算，每月缴款额上限为 87,500 亚美尼亚德拉姆（罗兵咸永道).
• 每月还会扣缴分级“军人印花税”；税率按薪级固定（亚美尼亚律师薪资指南).
• 每月工资申报和支付应于次月20日之前通过SRC电子门户网站进行（亚美尼亚律师薪资指南).
• 年度个人所得税申报（如适用）应于2025年11月1日前提交；逾期申报将处以罚款（5,000/50,000亚美尼亚德拉姆）。泛亚美尼亚语; ARKA).

最后更新日期：2025年11月6日

在亚美尼亚招聘？薪资管理至关重要。本指南将向人力资源团队和会计人员详细介绍如何在亚美尼亚计算和申报员工所得税——从税前税后税额的计算到月度申报，以及针对高科技行业的2025年激励措施。

目录

• 亚美尼亚员工工资所得税预扣
• 已缴足养老金（社会保障）
• 军人印花税（国防基金费）
• 总薪资与净薪资：示例
• 高科技行业工资税优惠政策（2025-2031 年）
• 月度工资报告和汇款
• 年度申报和合规截止日期
• 如何申请：在亚美尼亚设置和提交工资单
• 常见问题
• 结语

亚美尼亚员工工资所得税预扣

亚美尼亚对就业收入按总工资的20%统一征税，没有个人免税额或税率档次（罗兵咸永道雇主作为税务代理人，每月从每位员工的总工资中扣除这笔税款。

• 例如：毛收入 500,000 亚美尼亚德拉姆 → 所得税 = 100,000 亚美尼亚德拉姆 (20% × 500,000) (罗兵咸永道).

外国雇员和本地雇员在亚美尼亚境内获得的就业收入适用相同的工资预扣税率（罗兵咸永道).

致科技雇主：根据 2025-2031 年的激励措施，符合条件的认证研发人员薪资可以享受 10% 的优惠个人所得税税率；请参阅下面的专门章节（EY).

已缴足养老金（社会保障）

1974年1月1日或之后出生的员工须缴纳强制性养老金，由雇主代扣代缴（罗兵咸永道).

• 如果月总收入≤500,000亚美尼亚德拉姆，则为月总收入的5%（罗兵咸永道).
• 如果总收入超过 500,000 亚美尼亚德拉姆，则总收入的 10% 减去 25,000 亚美尼亚德拉姆 (罗兵咸永道).
• 员工最高缴款额：每月 87,500 亚美尼亚德拉姆（上限）罗兵咸永道).

例如：总收入 800,000 亚美尼亚德拉姆 → 养老金 = (10% × 800,000) – 25,000 = 55,000 亚美尼亚德拉姆；总收入 1,500,000 亚美尼亚德拉姆 → 养老金上限为 87,500 亚美尼亚德拉姆 (罗兵咸永道).

军人印花税（国防基金费）

亚美尼亚还会对每位雇员每月征收固定的“军人印花税”。这是一项分级收取的固定金额费用，根据总工资计算，并与个人所得税和养老金一起征收（亚美尼亚律师薪资指南).

来源: 亚美尼亚律师薪资指南.

总薪资与净薪资：示例

员工的净收入等于总工资减去：（1）20%的个人所得税，（2）按公式计算的养老金，以及（3）按上表计算的印花税（罗兵咸永道; 罗兵咸永道; 亚美尼亚律师薪资指南).

• 示例 A — 总额 300,000 亚美尼亚德拉姆：
  • 个人所得税：60,000；养老金：15,000（5%）；印花税：5,500；净额：219,500 AMD。
• 示例 B — 总额 600,000 亚美尼亚德拉姆：
  • 个人所得税：120,000；养老金：35,000（10% × 600k – 25k）；印花税：8,500；净额：436,500 AMD。
• 示例 C — 总额 1,300,000 亚美尼亚德拉姆：
  • 个人所得税：260,000；养老金：87,500（上限）；印花税：15,000；净额：937,500 AMD。

高科技行业工资税优惠政策（2025-2031 年）

从2025年起，亚美尼亚推出了新的激励措施，以支持高科技产业的发展：

• 符合条件的员工，其经认证的研发人员薪资可享受10%的个人所得税减免（EY; 毕马威会计师事务所).
• 为专业移徙工人和新聘首次进入该行业的人员提供个人所得税报销，并为与工作相关的培训/再培训提供个人所得税支持（2025-2031 年项目设计）（EY; 毕马威会计师事务所).
• 符合条件的研发支出可享受超级扣除措施（例如，提高工资成本扣除额）（EY).

雇主在实施降低工资率之前，应确认相关认证及其适用范围。如需更全面的规划，请参阅我们的指南。 在亚美尼亚投资 以及 商业登记.

月度工资报告和汇款

工资申报采用电子方式，并通过SRC在线门户网站提交。雇主需在次月20日之前申报并支付上个月的工资（亚美尼亚律师薪资指南).

• 返回内容：员工标识符、总收入、个人所得税预扣款、养老金缴款和印花税金额（亚美尼亚律师薪资指南).
• 付款方式：以亚美尼亚德拉姆（AMD）向财政部进行银行转账；提交申请后，门户网站会提供应付总额（亚美尼亚律师薪资指南).
• “零”月份：为保持合规，在没有支付工资的情况下提交零报告（亚美尼亚律师薪资指南).

快速合规检查表

• 正确计算个人所得税（20%）、养老金（按公式计算）和印花税（罗兵咸永道; 罗兵咸永道; 亚美尼亚律师薪资指南).
• 请在次月20日前提交月度报表（亚美尼亚律师薪资指南).
• 在同一截止日期前支付全部到期款项（亚美尼亚律师薪资指南).
• 保存工资记录和付款凭证。

年度申报和合规截止日期

亚美尼亚将个人所得税申报截止日期从5月1日延长至2025年11月1日。逾期申报将处以统一罚款：大多数个人罚款5,000亚美尼亚德拉姆，企业家/主要参与者罚款50,000亚美尼亚德拉姆。泛亚美尼亚语; ARKA).

给雇主和雇员的实用建议：

• 每月工资扣缴通常用于缴纳就业收入的税款；如果个人有其他应税收入或有其他规定，则需提交年度申报表（罗兵咸永道).
• 居住在当地的外国雇员遵循相同的年度申报规则和截止日期（如适用）（泛亚美尼亚语).
• 逾期付款或申报可能会产生罚款和利息；及时进行电子申报和汇款可最大限度地降低风险（亚美尼亚律师薪资指南).

有关义务的更广泛规划，请参阅我们的概述。 亚美尼亚的税收 和指导 居留证 以及 签证.

如何申请：在亚美尼亚设置和提交工资单

1. 注册您的亚美尼亚实体并获得 SRC 电子门户网站的访问权限，以便进行电子税务申报（亚美尼亚律师薪资指南如果您尚未注册成立公司，请参阅我们的 商业登记 指南。
2. 收集员工的税务识别号码（TIN）并将其录入您的工资系统（亚美尼亚律师薪资指南).
3. 每月计算预扣税款：20% 的个人所得税、按法定公式计算的养老金以及按等级划分的印花税（罗兵咸永道; 罗兵咸永道; 亚美尼亚律师薪资指南).
4. 请于次月20日前通过门户网站提交月度工资申报表（亚美尼亚律师薪资指南).
5. 在同一截止日期前将扣缴的全部款项支付给财政部，并保留付款凭证（亚美尼亚律师薪资指南).
6. 监控必须在 2025 年 11 月 1 日前提交个人所得税申报表的员工的年度要求（泛亚美尼亚语; ARKA).

常见问题

结语

在亚美尼亚计算和申报员工所得税时，需预扣 20% 的个人所得税，应用法定养老金公式（上限为 87,500 亚美尼亚德拉姆），扣除军人印花税，然后每月 20 日前进行电子申报和缴纳。符合条件的员工还需考虑 2025-2031 年高科技激励措施。及时了解截止日期并使用 SRC 门户网站将确保您的工资单合规，并确保您的团队按时获得报酬。罗兵咸永道; 罗兵咸永道; EY).

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